初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-第02章-負(fù)債(課后作業(yè))

第二章負(fù)債一、單項(xiàng)選擇題1某公司短期借款利息采取月末預(yù)提的方式核算，則下列預(yù)提短期借款利息的會(huì)計(jì)分錄，正確的是（）。A借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸應(yīng)付利息B借管理費(fèi)用貸應(yīng)付利息C借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸應(yīng)付賬款D借管理費(fèi)用貸應(yīng)付債券2某企業(yè)2013年4月L日從銀行借入期限為3年的長期借款400萬元，編制2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。A短期借款B長期借款C其他長期負(fù)債D一年內(nèi)到期的長期負(fù)債3因甲公司的債權(quán)人撤銷，甲公司應(yīng)該將欠債權(quán)人的應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入（）會(huì)計(jì)科目。A其他業(yè)務(wù)收入B其他應(yīng)付款C資本公積D營業(yè)外收入4W公司2015年5月1日從甲公司購入一批原材料，材料已驗(yàn)收入庫。增值稅專用發(fā)票上注明產(chǎn)品購買價(jià)款為500萬元，增值稅稅率為17。甲公司為了使W公司盡快支付購買價(jià)款，與W公司合同約定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)考慮增值稅。W公司5月8日付款，則W公司購買材料時(shí)應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬元。A500B5733C585D4905甲公司2015年11月1日開具了帶息商業(yè)承兌匯票，此匯票的面值為200萬元，年利率為6，期限為6個(gè)月。2015年12月31日甲公司“應(yīng)付票據(jù)”的賬面價(jià)值為（）萬元。A212B198C200D2026如果企業(yè)無力償還到期的商業(yè)承兌匯票，企業(yè)應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入（）科目核算。A應(yīng)付賬款B短期借款C其他應(yīng)付款D營業(yè)外收入7甲公司與乙公司簽訂了供貨合同，甲公司向乙公司出售一批產(chǎn)品，貨款金額是200萬元，應(yīng)交增值稅34萬元，簽訂合同當(dāng)日預(yù)收乙公司貨款50萬元，并且約定在發(fā)出貨物一周后補(bǔ)足余下的貨款，隨后按照合同約定向乙公司發(fā)貨，則下列甲公司向乙公司發(fā)貨時(shí)的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。A借預(yù)收賬款50應(yīng)收賬款184貸主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34B借預(yù)收賬款234貸主營業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34C借預(yù)收賬款50應(yīng)收賬款150貸主營業(yè)務(wù)收入200D借預(yù)收賬款200貸主營業(yè)務(wù)收入2008下列各項(xiàng)中，不屬于短期薪酬的是（）。A職工福利費(fèi)B短期帶薪缺勤C辭退福利D醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)9甲公司2016年4月份共計(jì)提職工工資35萬元，其中生產(chǎn)職工25萬元，行政管理人員3萬元，銷售人員5萬元，財(cái)務(wù)人員2萬元。企業(yè)按照工資總額的2計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，則甲公司本月應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額為（）萬元。A3B306C5D5110甲公司為一家家電生產(chǎn)企業(yè)，共有職工200名，其中有180名為生產(chǎn)車間工人，20名為管理人員。2015年12月，甲公司以其生產(chǎn)的洗衣機(jī)給每位職工發(fā)放春節(jié)福利，洗衣機(jī)的市場售價(jià)為每臺(tái)1500元，實(shí)際成本是每臺(tái)1000元。甲公司適用的增值稅稅率為17。則甲公司應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”為（）元。A270000B300000C351000D20000011甲公司從2015年1月1日起，實(shí)行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每個(gè)職工每年可享受5個(gè)工作日帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)公歷年度，超過1年未使用的權(quán)利作廢。在職工離開企業(yè)時(shí)，也無權(quán)獲得現(xiàn)金支付；職工休年假時(shí)，首先使用當(dāng)年可享受的權(quán)利，再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假中扣除。2015年年末，甲公司預(yù)計(jì)200名職工中有30名將享受7天的年休假，50名職工將享受6天的年休假，剩余120名職工將享受5天的年休假。假設(shè)每人每天的工資為150元，則甲公司2015年年末應(yīng)確認(rèn)的累計(jì)帶薪缺勤的金額為（）元。A9000B16500C76500D90000012甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月購入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的買價(jià)為200000元，規(guī)定的扣除率為13，貨物收到并驗(yàn)收入庫，價(jià)款已用銀行存款支付，則下列說法中不正確的是（）。A“原材料”科目入賬金額為174000元B應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）為26000元C“原材料”科目入賬金額為200000元D增值稅不應(yīng)計(jì)入農(nóng)產(chǎn)品成本，可以抵扣銷項(xiàng)稅額132017年6月4日，甲公司購進(jìn)一棟辦公樓并于當(dāng)月投入使用，6月25日，納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票并認(rèn)證相符，專用發(fā)票注明的價(jià)款為800000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為88000元，款項(xiàng)已用銀行存款支付，不考慮其他相關(guān)因素。下列說法中正確的是（）。A固定資產(chǎn)入賬成本為888000元B2017年度可抵扣的增值稅為52800元C以后期間可抵扣的增值稅為88000元D固定資產(chǎn)入賬成本為835200元14甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17。2017年1月甲公司決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品分配給股東作為現(xiàn)金股利發(fā)放。該批產(chǎn)品的成本為每件12萬元，市場銷售價(jià)格為每件2萬元（不含增值稅）。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。實(shí)際發(fā)放時(shí)，甲公司下列會(huì)計(jì)處理中不正確的是（）。A借記“應(yīng)付股利”1000萬元B確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入1000萬元C記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目170萬元D影響當(dāng)期損益金額為400萬元15丙公司為增值稅一般納稅人，將外購的材料用于建造職工食堂。該批材料的購入價(jià)款為200000元。增值稅稅率為17。則丙公司應(yīng)計(jì)入在建工程的金額是（）元。A200000B234000C0D3400016下列各項(xiàng)中，需做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的是（）。A購買的貨物因暴雨導(dǎo)致的非常損失B購買的貨物因管理不善導(dǎo)致的損失C自產(chǎn)產(chǎn)品因管理不善導(dǎo)致的損失D自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生非常損失17甲公司出售一處廠房，取得收入2000萬元，該廠房賬面原值5000萬元，已提折舊4000萬元，并未提減值準(zhǔn)備，出售過程中支付清理費(fèi)用50萬元，假定銷售該廠房應(yīng)交的增值稅稅率為11，則甲公司銷售該廠房應(yīng)交的增值稅為（）萬元。A250B220C50D47518乙公司2015年度實(shí)際應(yīng)交增值稅300萬元，消費(fèi)稅90萬元，企業(yè)所得稅120萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司所在地區(qū)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7，教育費(fèi)附加為3，則乙公司2015年度應(yīng)該記入“營業(yè)稅金及附加”科目的金額為（）萬元。A200B129C205D213192014年2月，某企業(yè)發(fā)生自用房地產(chǎn)應(yīng)交房產(chǎn)稅2000元，應(yīng)交增值稅10000元、車船稅3000元、城鎮(zhèn)土地使用稅1500元、消費(fèi)稅16000元，支付印花稅800元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的稅金為（）元。A5800B7300C33300D2600020因書立購銷合同而繳納的印花稅的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”B借記“管理費(fèi)用”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”C借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”D借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“銀行存款”21下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。A應(yīng)付供應(yīng)商的材料采購款B應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金C應(yīng)付給投資者的股票股利D應(yīng)付給投資者的現(xiàn)金股利22甲公司準(zhǔn)備根據(jù)2015年實(shí)現(xiàn)的利潤600萬元給股東發(fā)放現(xiàn)金股利，按照利潤的15進(jìn)行發(fā)放，則甲公司在確認(rèn)給投資者的現(xiàn)金股利或利潤時(shí)，應(yīng)借記的科目為（）。A應(yīng)付股利B未分配利潤C(jī)利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利D應(yīng)付利息23甲企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，2014年3月31日從銀行借入資金1000萬，借款期限是2年，年利率是8（到期一次還本付息）,借款已經(jīng)存入銀行，甲企業(yè)將該筆借款用于廠房建設(shè)，2014年3月31日2014年6月30日屬于籌建期（相關(guān)利息支出不符合資本化條件），2014年7月1日開始建造廠房，一直到2015年6月30日，該廠房達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，假定不考慮其他條件，甲企業(yè)從借入這筆款項(xiàng)到2015年12月31日，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額為（）萬元。A80B20C100D40242014年11月30日，甲公司按面值發(fā)行3年期、到期一次還本付息、年利率為8（不計(jì)復(fù)利）的債券，該債券面值總額為3000萬元。2015年6月30日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額為（）萬元。A3000B3120C3140D3240252014年7月1日，甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)按面值發(fā)行3年期、到期一次還本付息、票面利率為5（不計(jì)復(fù)利）的債券，該債券已于當(dāng)日全部售出，其面值為1000萬元，票面利率等于實(shí)際利率，2014年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。A1000B975C1050D102526乙公司融資租賃租入一臺(tái)生產(chǎn)用大型機(jī)器設(shè)備，租賃開始日機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為5000萬元，最低租賃付款額現(xiàn)值為4800萬元，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用為50萬元。承租人租賃開始日的融資租入的機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。A4850B5000C5050D480027乙公司2014年12月31日融資租入甲公司的一條生產(chǎn)線，合同約定2年內(nèi)付清800萬元的租賃費(fèi)。該生產(chǎn)線于2014年12月建成，入賬成本為600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元,采用直線法計(jì)提折舊。2015年年末關(guān)于該生產(chǎn)線計(jì)提折舊的說法中正確的是（）。A乙公司計(jì)提折舊59萬元B甲公司計(jì)提折舊59萬元C乙公司計(jì)提折舊5408萬元D甲公司計(jì)提折舊5408萬元28甲公司融資租入一臺(tái)大型機(jī)器設(shè)備，租賃開始日機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為3000萬元，最低租賃付款額為3200萬元，最低租賃付款額現(xiàn)值為3120萬元，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用為50萬元。下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。A機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值為3170萬元B計(jì)入未確認(rèn)融資費(fèi)用200萬元C計(jì)入長期應(yīng)付款3120萬元D計(jì)入銀行存款100萬元29下列各項(xiàng)說法中不正確的是（）。A壞賬準(zhǔn)備影響應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值B未確認(rèn)融資費(fèi)用不影響長期應(yīng)付款的賬面價(jià)值C存貨跌價(jià)準(zhǔn)備影響存貨賬面價(jià)值D固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備影響固定資產(chǎn)賬面價(jià)值30下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，不應(yīng)計(jì)提折舊的是（）。A融資租入的固定資產(chǎn)B經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)C季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)D未使用的機(jī)器設(shè)備二、多項(xiàng)選擇題1下列有關(guān)短期借款的說法中，正確的有（）。A短期借款利息屬于籌資費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B短期借款屬于企業(yè)的非流動(dòng)負(fù)債C企業(yè)從銀行取得短期借款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記“短期借款”科目D短期借款到期償還本金時(shí)，借記“短期借款”科目，貸記“銀行存款”科目2下列關(guān)于應(yīng)付利息的說法中，正確的有（）。A應(yīng)付利息核算企業(yè)按照合同約定支付的利息，包括短期借款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息B企業(yè)采用合同約定的名義利率計(jì)算確定短期借款利息費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按合同約定的名義利率計(jì)算確定的應(yīng)付利息的金額記入“應(yīng)付利息”科目C企業(yè)在實(shí)際支付利息時(shí)，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目D該科目期末貸方余額反映企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付但尚未支付的利息3下列關(guān)于應(yīng)付票據(jù)的說法中，正確的有（）。A應(yīng)付票據(jù)包括銀行匯票和銀行本票B應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時(shí)，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)予以注銷C應(yīng)付票據(jù)余額在借方，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息D商業(yè)匯票按照是否帶息，分為帶息票據(jù)和不帶息票據(jù)4某公司屬于增值稅一般納稅人，賒購一批原材料，其中影響應(yīng)付賬款入賬價(jià)值的有（）。A現(xiàn)金折扣B原材料的價(jià)款C原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額D銷售方代墊的運(yùn)雜費(fèi)5關(guān)于企業(yè)預(yù)收賬款的核算，下列說法中不正確的有（）。A預(yù)收賬款屬于企業(yè)的資產(chǎn)B預(yù)收賬款形成的負(fù)債不是以貨幣清償，而是以貨物清償C“預(yù)收賬款”科目借方核算預(yù)收款項(xiàng)的增加數(shù)額D預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，所發(fā)生的預(yù)收貨款，可通過“應(yīng)收賬款”科目核算6下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有（）。A應(yīng)付租入包裝物租金B(yǎng)為職工墊付的水電費(fèi)C存入保證金D存出保證金7下列各項(xiàng)中，屬于“應(yīng)付職工薪酬”科目中所指“職工”的有（）。A與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的全職職工B企業(yè)通過中介公司雇傭的保潔員C與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的臨時(shí)職工D企業(yè)正式任命并聘請(qǐng)的獨(dú)立董事8下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算的有（）。A提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)B計(jì)提的職工住房公積金C計(jì)提的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D確認(rèn)的職工短期帶薪缺勤9企業(yè)在作出因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)臅?huì)計(jì)處理時(shí)，通常涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A管理費(fèi)用B營業(yè)外支出C應(yīng)付職工薪酬D其他應(yīng)付款10企業(yè)在無形資產(chǎn)開發(fā)階段發(fā)生的職工薪酬，可能計(jì)入的會(huì)計(jì)科目有（）。A管理費(fèi)用B無形資產(chǎn)C在建工程D勞務(wù)成本11在核算生產(chǎn)車間人員的職工薪酬時(shí)，可能涉及的科目有（）。A生產(chǎn)成本B制造費(fèi)用C銷售費(fèi)用D應(yīng)付職工薪酬12下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬非貨幣性福利”科目核算的有（）。A企業(yè)為職工免費(fèi)提供醫(yī)療保健服務(wù)B企業(yè)為職工代墊醫(yī)藥費(fèi)C為高級(jí)管理人員提供公寓免費(fèi)使用D以低于成本的價(jià)格向職工出售住房13下列有關(guān)離職后福利的說法中，正確的有（）。A離職后福利是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬B離職后福利計(jì)劃包括設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定收益計(jì)劃和長期利潤分享計(jì)劃C設(shè)定提存計(jì)劃是指向獨(dú)立的基金繳存固定費(fèi)用后，企業(yè)不再承擔(dān)進(jìn)一步支付義務(wù)的離職后福利計(jì)劃D設(shè)定受益計(jì)劃是指除設(shè)定提存計(jì)劃以外的離職后福利計(jì)劃142017年6月4日，甲公司購進(jìn)原材料一批已驗(yàn)收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證，款項(xiàng)也未支付。隨貨同行的材料清單列明的原材料銷售價(jià)格為260000元，估計(jì)未來可抵扣的增值稅為44200元。7月1日取得相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為260000元，增值稅稅額為44200元，增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，則下列處理中正確的有（）。A6月4日借原材料260000應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額44200貸應(yīng)付賬款304200B6月4日借原材料260000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）44200貸應(yīng)付賬款304200C7月1日借應(yīng)付賬款304200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）44200貸應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額44200銀行存款304200D7月1日無賬務(wù)處理152017年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為17）發(fā)生如下事項(xiàng)10日，庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失，有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元，增值稅稅額為3400元。18日，領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利消費(fèi)，該批原材料的成本為60000元，購入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10200元。下列說法正確的有（）。A管理不善造成的材料毀損，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)留待繼續(xù)抵扣B轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為23400元C借記應(yīng)付職工薪酬70200元D應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目的金額為13600元162017年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為17）發(fā)生如下事項(xiàng)10日，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于建造職工福利食堂工程。該批產(chǎn)品的成本為180000元，計(jì)稅價(jià)格為250000元。25日，用一批原材料對(duì)外進(jìn)行長期股權(quán)投資。該批原材料的實(shí)際成本為600000元，雙方協(xié)商不含稅價(jià)值為750000元（公允）。下列說法正確的有（）。A計(jì)入在建工程金額為222500B計(jì)入在建工程的金額為180000C計(jì)入長期股權(quán)投資的金額為877500D影響當(dāng)期損益的金額為15000017下列各項(xiàng)中，增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出的有（）。A購買的貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B購買的貨物用于集體福利C購買的貨物因管理不善發(fā)生損失D購買的貨物用于設(shè)備安裝18下列各項(xiàng)中，計(jì)入委托加工物資成本的有（）。A委托加工物資支付的加工費(fèi)B委托加工物資耗用的物資成本C委托加工物資收回后連續(xù)加工由受托方代收代繳的消費(fèi)稅D委托加工物資收回后直接銷售由受托方代收代繳的消費(fèi)稅19甲公司2016年9月15日由于暴雨毀損一批原材料，該批材料系9月1日購入的，增值稅發(fā)票上注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由保險(xiǎn)公司賠款155萬元。甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的有（）。A計(jì)入營業(yè)外支出45萬元B計(jì)入管理費(fèi)用79萬元C該批材料的增值稅稅額需轉(zhuǎn)出D該批材料的增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出202017年5月份，甲公司（一般納稅人，適用的增值稅稅率為17）將外購的一批商品捐贈(zèng)給希望中學(xué)。該批產(chǎn)品的成本為20000元，計(jì)稅價(jià)格為25000元。下列說法中正確的有（）。A計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入20000元B計(jì)入營業(yè)外支出24250元C按計(jì)稅價(jià)格轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出D按計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的銷項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出21下列有關(guān)土地增值稅的處理說法中，正確的有（）。A土地增值稅按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收B企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算C房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)銷售房地產(chǎn)應(yīng)交納的土地增值稅通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算D土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得增值性收入的單位和個(gè)人征收的一種稅22下列各項(xiàng)中，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A消費(fèi)稅B增值稅C印花稅D耕地占用稅23企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有（）。A簽訂購買合同繳納的印花稅B小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值稅C進(jìn)口商品支付的關(guān)稅D一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅24下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目核算的有（）。A印花稅B車船稅C房產(chǎn)稅D教育費(fèi)附加25下列關(guān)于“應(yīng)付股利”的表述中，不正確的有（）。A應(yīng)付股利是指企業(yè)根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤B企業(yè)通過“應(yīng)付股利”科目，核算企業(yè)確定或宣告支付但尚未實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤C(jī)該科目借方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤，貸方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤D期末借方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤26下列關(guān)于長期借款賬務(wù)處理的說法，正確的有（）。A長期借款屬于籌建期間的，不符合資本化條件的利息費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B長期借款如用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的利息支出，應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用C在取得長期借款時(shí)，如果借方的“銀行存款”和貸方的“長期借款”存在差額，應(yīng)借記“長期借款利息調(diào)整”科目D長期借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率法計(jì)算確定27企業(yè)在日常經(jīng)營過程中發(fā)行分期付息、到期一次還本的債券，在按期計(jì)提利息時(shí)，通常涉及的會(huì)計(jì)科目有（）。A在建工程B制造費(fèi)用C應(yīng)付債券D應(yīng)付利息28下列關(guān)于應(yīng)付債券的說法中，正確的有（）。A應(yīng)付債券是企業(yè)為了籌集（長期）資金而發(fā)行B債券的發(fā)行有面值發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行和折價(jià)發(fā)行三種情況C折價(jià)發(fā)行是指債券以高于其面值的價(jià)格發(fā)行D溢價(jià)發(fā)行則是指債券按低于其面值的價(jià)格發(fā)行29甲公司2016年1月1日發(fā)行面值為130萬元的3年期債券，該債券分期付息、到期還本，票面年利率為5。甲公司共取得發(fā)行價(jià)款收入150萬元，支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)10萬元。假定不考慮其他因素，下列有關(guān)該債券的說法中，不正確的有（）。A該應(yīng)付債券的入賬價(jià)值為130萬元B該債券屬于平價(jià)發(fā)行的債券C甲公司2016年年末應(yīng)計(jì)提債券利息，確認(rèn)“應(yīng)付利息”科目的金額為65萬元D甲公司2016年年末不需計(jì)提債券利息30下列各項(xiàng)中，（）應(yīng)該通過“長期應(yīng)付款”科目核算。A從銀行借入的5年期貸款B應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)C應(yīng)付經(jīng)營租賃租入固定資產(chǎn)的更新改造費(fèi)用D以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)三、判斷題1短期借款是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（不含1年）的各種借款。（）2如果企業(yè)所購的物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但是沒有收到發(fā)票賬單（包括未收到貨物清單及無法按照合同協(xié)議確定價(jià)格），在會(huì)計(jì)期末，企業(yè)也不應(yīng)該做任何會(huì)計(jì)處理。（）3企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。（）4企業(yè)商業(yè)承兌匯票到期無力支付應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。（）5企業(yè)在確定附有現(xiàn)金折扣條件的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的應(yīng)付款總額入賬。（）6暫收個(gè)人的款項(xiàng)和經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的未付租金應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算。（）7企業(yè)將租賃的房屋無償提供給職工使用的，每期應(yīng)付的租金應(yīng)作為應(yīng)付職工薪酬計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期損益。（）8從薪酬的支付對(duì)象來看，職工薪酬包括提供給職工本人的福利，但不包括提供給其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利。（）9企業(yè)為職工給予的其他長期福利包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計(jì)劃等。（）10一般納稅人購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為,用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,應(yīng)將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。（）11乙企業(yè)購進(jìn)的材料己到達(dá)并驗(yàn)收入庫,但尚未收到增值稅扣稅憑證,相關(guān)處理如下按應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用的金額,借記“原材料”科目,按未來可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,按應(yīng)付金額，貸記“應(yīng)付賬款”科目。待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后,借記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目、“銀行存款”科目。（）12企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程等非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)時(shí)，按規(guī)定應(yīng)交納的消費(fèi)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目核算。（）13企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，而企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。（）14小規(guī)模納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物和接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)支付的增值稅，記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目核算。（）15企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)交的土地增值稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅”科目。（）16企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務(wù)處理。（）17企業(yè)租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租金，應(yīng)該通過“其他應(yīng)付款”科目核算。（）18分期付息到期還本的長期借款，企業(yè)計(jì)提利息時(shí)增加長期借款的賬面價(jià)值，企業(yè)計(jì)提一次還本付息的長期借款利息不增加借款的賬面價(jià)值。（）19實(shí)際利率，是指使某項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于當(dāng)前公允價(jià)值的折現(xiàn)率。（）20企業(yè)的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告發(fā)放股票股利，投資單位應(yīng)沖減長期股權(quán)投資賬面價(jià)值。（）21長期借款利息一般在資產(chǎn)負(fù)債表日按照實(shí)際利率法計(jì)算確定，如果實(shí)際利率與合同利率差異較小，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息費(fèi)用。（）22應(yīng)付債券是指企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行的債券，通過發(fā)行債券取得的資金，構(gòu)成了企業(yè)一項(xiàng)非流動(dòng)負(fù)債。（）23企業(yè)在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的，應(yīng)當(dāng)采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率。（）24租賃合同利率，是指在租賃期開始日，使最低租賃收款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與出租人的初始直接費(fèi)用之和的折現(xiàn)率。（）25對(duì)以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是在建工程。（）四、不定項(xiàng)選擇題1甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率是17，2015年9月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1）1日，向乙公司購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，增值稅稅額是51萬元，乙公司承諾的現(xiàn)金折扣條件是，2/10,1/20,N/30,甲公司于8日付清了該筆應(yīng)付賬款。（2）5日，甲公司委托丙公司代為加工產(chǎn)品一批，材料成本是200萬元，加工費(fèi)為30萬元（不含稅），由丙公司代收代繳的消費(fèi)稅是10萬元，甲公司將半成品收回后，繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。（3）15日，甲公司融資租賃租入一臺(tái)生產(chǎn)用大型機(jī)器設(shè)備，租賃開始日機(jī)器設(shè)備的公允價(jià)值為2000萬元，最低租賃付款額現(xiàn)值為1800萬元，承租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用為20萬元。（4）30日，為了籌集資金，按照面值發(fā)行期限為3年，到期一次還本付息、利率為8的公司債券600萬元（實(shí)際利率等于票面利率）。要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）下列關(guān)于現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓的說法，正確的是（）。A賒購方應(yīng)該按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額計(jì)入應(yīng)付賬款B企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額C賒購方在實(shí)際發(fā)生現(xiàn)金折扣時(shí)應(yīng)該沖減營業(yè)外收入D銷售折讓是指企業(yè)因售出質(zhì)量不符合要求的商品而在售價(jià)上給予的減讓（2）甲公司從乙公司購入的原材料的入賬價(jià)值是（）萬元。A351B300C294D343（3）甲公司收回的委托加工物資的成本是（）萬元。A230B200C240D210（4）下列關(guān)于甲公司融資租入大型機(jī)器設(shè)備的說法，正確的是（）。A融資租賃固定資產(chǎn)的最低租賃付款額應(yīng)該在“長期應(yīng)付款”科目核算B甲公司融資租入大型機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值是1820萬元C甲公司融資租入大型機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值是2020萬元D應(yīng)付融資租賃款是指承租人在租賃開始日向出租人支付的最高租賃付款額（5）截止到2015年12月31日，關(guān)于甲公司發(fā)行公司債券的說法，正確的是（）。A甲公司如果溢價(jià)發(fā)行債券，實(shí)際收到的金額與票面金額有差額，應(yīng)該記入“應(yīng)付債券利息調(diào)整”科目B甲公司如果折價(jià)發(fā)行債券，實(shí)際收到的金額與票面金額有差額，應(yīng)該記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目C應(yīng)付債券的賬面價(jià)值是612萬元D應(yīng)付債券的賬面價(jià)值是600萬元2乙上市公司為小家電類生產(chǎn)企業(yè)，適用的增值稅稅率是17，2012年12月發(fā)生了如下與應(yīng)付職工薪酬相關(guān)的事項(xiàng)（1）對(duì)生產(chǎn)車間的一批機(jī)器設(shè)備進(jìn)行維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員的工資是2萬元。（2）支付與公司解除勞動(dòng)關(guān)系的人員一次性補(bǔ)償費(fèi)20萬元。（3）對(duì)本公司的一條生產(chǎn)線進(jìn)行改良，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本是100萬元，市場價(jià)格是180萬元，更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資5萬元。（4）年末將自產(chǎn)的500臺(tái)暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名生產(chǎn)職工。暖風(fēng)機(jī)每臺(tái)成本為600元，市場售價(jià)為每臺(tái)1000元（不含稅）。（5）本月支付職工出差的差旅費(fèi)3萬元。要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（1）下列對(duì)應(yīng)付職工薪酬的理解，正確的是（）。A醫(yī)療保險(xiǎn)屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍，而以商業(yè)保險(xiǎn)形式提供給職工的各種保險(xiǎn)待遇不屬于應(yīng)付職工薪酬核算范圍B應(yīng)付職工薪酬包括企業(yè)職工在職期間和離職后給予的所有貨幣性薪酬和非貨幣性福利C職工薪酬包括提供給職工本人和其配偶、子女或其被贍養(yǎng)人的福利D企業(yè)提供給職工以權(quán)益形式結(jié)算的認(rèn)股權(quán)屬于其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出，應(yīng)該在應(yīng)付職工薪酬中核算（2）乙公司對(duì)生產(chǎn)車間的機(jī)器設(shè)備維修以及解除勞動(dòng)關(guān)系的補(bǔ)償性支出，分別應(yīng)該記入的會(huì)計(jì)科目是（）。A制造費(fèi)用，營業(yè)外支出B管理費(fèi)用，營業(yè)外支出C都計(jì)入管理費(fèi)用D都計(jì)入制造費(fèi)用（3）下列關(guān)于乙公司對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造的相關(guān)表述，不正確的是（）。A領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該視同銷售，計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額B領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該計(jì)入在建工程科目的金額為100萬元C領(lǐng)用的自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)該確認(rèn)收入，計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入的金額為180萬元D更新改造期間支付內(nèi)部改良人員的工資應(yīng)該計(jì)入長期待攤費(fèi)用（4）年末乙公司將自產(chǎn)的暖風(fēng)機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給職工，應(yīng)該記入“應(yīng)付職工薪酬”科目的數(shù)額是（）元。A300000B585000C351000D500000（5）乙公司12月發(fā)生的上述業(yè)務(wù)中，應(yīng)該記入“管理費(fèi)用”科目的金額是（）萬元。A20B22C30D253甲公司2015年10月1日為購建生產(chǎn)用廠房從銀行借入長期借款一筆，借款本金為1000萬元，甲公司支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)10萬元，實(shí)際取得價(jià)款990萬元；已知該長期借款的票面年利率為4，實(shí)際年利率為45，三年期，到期一次還本付息。甲公司該建造廠房的工程自2015年7月1日開工，開工時(shí)支付相關(guān)工程款200萬元，領(lǐng)用原材料80萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品500件；10月1日，支付工程款300萬元，支付工程人員工資50萬元。至2015年年末，該工程預(yù)計(jì)完成60。2016年度，領(lǐng)用原材料20萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品300件。3月末廠房已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司支付工程人員工資50萬元、支付工程尾款200萬元。其他條件甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17；其自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為800元/件，市場售價(jià)為1000元/件。要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）（1）下列有關(guān)甲公司長期借款的處理中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A該長期借款的入賬價(jià)值為990萬元B取得借款支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)反映在“長期借款利息調(diào)整”科目中C長期借款的借款利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D長期借款的借款利息在廠房建造期間，應(yīng)計(jì)入廠房成本（2）若長期借款持有期間達(dá)到一年（假定工程延長至2016年10月末），則長期借款的賬面價(jià)值為（）萬元。A990B1000C100455D103455（3）甲公司在建造固定資產(chǎn)過程中，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)計(jì)入在建工程的成本為（）萬元。A64B776C80D936（4）甲公司借入的長期借款在建造期間應(yīng)該資本化的利息金額為（）萬元。A20B2228C40D4455（5）2016年3月，甲公司應(yīng)確認(rèn)的廠房入賬價(jià)值為（）萬元。A800B9946C98628D101688參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1【答案】A【解析】短期借款的利息屬于籌資費(fèi)用，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，貸方記錄的科目是“應(yīng)付利息”，選項(xiàng)A正確。2【答案】D【解析】2013年4月L日從銀行借入期限為3年的長期借款，該項(xiàng)借款到2015年12月31日還有3個(gè)月的時(shí)間就要到期，則該項(xiàng)借款應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目中。3【答案】D【解析】企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按其賬面余額計(jì)入營業(yè)外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。4【答案】C【解析】應(yīng)付賬款入賬價(jià)值500（117）585（萬元）。現(xiàn)金折扣不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。5【答案】D【解析】應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值200（16122）202（萬元）。6【答案】A【解析】應(yīng)付商業(yè)承兌匯票到期，如企業(yè)無力支付票款，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)按賬面余額轉(zhuǎn)作應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。7【答案】B【解析】甲公司向乙公司發(fā)貨時(shí)，應(yīng)該全部在預(yù)收賬款中核算，等實(shí)際收到乙公司補(bǔ)付的貨款的時(shí)候，再做一筆會(huì)計(jì)分錄借銀行存款184貸預(yù)收賬款1848【答案】C【解析】辭退福利是指企業(yè)在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償，不屬于短期薪酬。9【答案】D【解析】甲公司本月應(yīng)確認(rèn)的管理費(fèi)用金額（32）（12）51（萬元），財(cái)務(wù)人員屬于管理部門，工資計(jì)入管理費(fèi)用核算。10【答案】C【解析】應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬1500200171500200351000（元）。11【答案】B【解析】2015年年末甲公司應(yīng)確認(rèn)的累計(jì)帶薪缺勤的金額（75）30150（65）5015016500（元）。12【答案】C【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借原材料174000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000貸銀行存款200000進(jìn)項(xiàng)稅額購買價(jià)款扣除率2000001326000（元）。13【答案】B【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借固定資產(chǎn)800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）52800待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額35200貸銀行存款88800014【答案】A【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下借應(yīng)付股利1170貸主營業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170借主營業(yè)務(wù)成本600貸庫存商品60015【答案】A【解析】丙公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下借在建工程200000貸原材料200000借應(yīng)交稅費(fèi)待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（2000001740）13600貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1360016【答案】B【解析】購買的貨物發(fā)生暴雨導(dǎo)致的非常損失，不做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生非常損失、自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生管理不善導(dǎo)致的損失，直接計(jì)入管理費(fèi)用。17【答案】B【解析】甲公司銷售該廠房應(yīng)交的增值稅200011220（萬元）。18【答案】B【解析】應(yīng)該計(jì)入營業(yè)稅金及附加科目的有消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等，所以計(jì)入營業(yè)稅金及附加的金額90（30090）（73）129（萬元）。19【答案】B【解析】當(dāng)月計(jì)入管理費(fèi)用的稅金2000（自用房地產(chǎn)房產(chǎn)稅）3000（車船稅）1500（城鎮(zhèn)土地使用稅）800（印花稅）7300（元）。20【答案】A【解析】繳納印花稅的會(huì)計(jì)分錄為借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”，選項(xiàng)A正確。21【答案】B【解析】選項(xiàng)A，通過“應(yīng)付賬款”科目核算；選項(xiàng)C，不做分錄；選項(xiàng)D，通過“應(yīng)付股利”科目核算。22【答案】C【解析】在確認(rèn)現(xiàn)金股利時(shí)借利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利貸應(yīng)付股利23【答案】D【解析】長期借款屬于籌建期間的，不符合資本化條件的相關(guān)利息費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用。在購建固定資產(chǎn)期間發(fā)生的利息費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入成本中，而達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)后發(fā)生的利息支出才應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，所以計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額10008/240（萬元）。24【答案】C【解析】2015年6月30日“應(yīng)付債券”科目的賬面余額3000（18127）3140（萬元）。25【答案】D【解析】應(yīng)付債券的賬面余額1000100056/121025（萬元）。26【答案】A【解析】承租人租賃開始日融資租入的機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值4800504850（萬元）。27【答案】A【解析】因?yàn)樵撋a(chǎn)線是融資租賃給乙公司，所以應(yīng)由乙公司計(jì)提折舊，2015年折舊金額（60010）/1059（萬元）。28【答案】B【解析】相關(guān)分錄如下借固定資產(chǎn)3050未確認(rèn)融資費(fèi)用200貸長期應(yīng)付款3200銀行存款5029【答案】B【解析】未確認(rèn)融資費(fèi)用是長期應(yīng)付款的備抵科目，影響長期應(yīng)付款的賬面價(jià)值。30【答案】B【解析】經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)不屬于承租人的資產(chǎn)，所以不計(jì)提折舊。二、多項(xiàng)選擇題1【答案】ACD【解析】短期借款屬于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。2【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)在實(shí)際支付利息時(shí)，借記“應(yīng)付利息”科目，貸記“銀行存款”科目。3【答案】BD【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)付票據(jù)包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票；選項(xiàng)C應(yīng)付票據(jù)余額在貸方，表示企業(yè)尚未到期的商業(yè)匯票的票面金額和應(yīng)計(jì)未付的利息。4【答案】BCD【解析】對(duì)于購貨方而言，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生的時(shí)候沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用，不影響應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值。5【答案】AC【解析】預(yù)收賬款屬于企業(yè)的負(fù)債，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；“預(yù)收賬款”科目借方登記企業(yè)向購貨方發(fā)貨后沖銷的預(yù)收賬款數(shù)額和退回購貨方多付賬款數(shù)額，借方核算企業(yè)預(yù)收賬款減少的數(shù)額，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD應(yīng)該通過“其他應(yīng)收款”科目核算。7【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。8【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算。9【答案】AC【解析】因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償應(yīng)借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。10【答案】AB【解析】無形資產(chǎn)在開發(fā)階段的支出，符合資本化條件的，計(jì)入無形資產(chǎn)成本，不符合資本化條件的應(yīng)該費(fèi)用化，計(jì)入管理費(fèi)用。11【答案】ABD【解析】在核算生產(chǎn)部門人員的職工薪酬時(shí)，可能涉及的科目有生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本、應(yīng)付職工薪酬。銷售費(fèi)用屬于銷售人員的的職工薪酬。12【答案】ACD【解析】企業(yè)為職工代墊醫(yī)藥費(fèi)通過“其他應(yīng)收款”科目核算。13【答案】CD【解析】短期薪酬是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報(bào)告期間結(jié)束后十二個(gè)月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，離職后福利是指企業(yè)未獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)接觸勞動(dòng)關(guān)系后，提供的各種形式的報(bào)酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；離職后福利不包括長期利潤分享計(jì)劃，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。14【答案】AC【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為6月4日，暫估入賬借原材料260000應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額44200貸應(yīng)付賬款3042007月1日借應(yīng)付賬款304200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）44200貸應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額44200銀行存款30420015【答案】BCD【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為10日借待處理財(cái)產(chǎn)損溢23400貸原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3400經(jīng)批準(zhǔn)后借管理費(fèi)用23400貸待處理財(cái)產(chǎn)損溢2340018日借應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)70200貸原材料60000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1020016【答案】ACD【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為10日借在建工程222500貸庫存商品180000（成本價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）42500（計(jì)稅價(jià)17）25日借長期股權(quán)投資877500貸主營業(yè)務(wù)收入750000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）127500借主營業(yè)務(wù)成本600000貸庫存商品60000017【答案】ABC【解析】購買的貨物用于設(shè)備安裝不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，選項(xiàng)D不正確。18【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C，委托加工物資收回后連續(xù)加工，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的，應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。19【答案】AD【解析】購買的貨物發(fā)生自然災(zāi)害導(dǎo)致的毀損，增值稅稅額不需轉(zhuǎn)出。計(jì)入營業(yè)外支出的凈損失20015545（萬元）。20【答案】BD【解析】相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為借營業(yè)外支出24250貸庫存商品（成本價(jià)）20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250（2500017）21【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)ABCD均正確。22【答案】CD【解析】企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅等不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。23【答案】BC【解析】簽訂購買合同繳納的印花稅應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目；小規(guī)模納稅人外購材料交納的增值稅應(yīng)計(jì)入所購材料成本；進(jìn)口商品支付的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入進(jìn)口商品的成本；一般納稅人購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅可以抵扣。24【答案】ABC【解析】教育費(fèi)附加通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。25【答案】CD【解析】“應(yīng)付股利”科目貸方登記應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤，借方登記實(shí)際支付的現(xiàn)金股利或利潤，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的現(xiàn)金股利或利潤。26【答案】CD【解析】選項(xiàng)A，長期借款屬于籌建期間的，不符合資本化條件的利息費(fèi)用應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用；選項(xiàng)B，長期借款如用于構(gòu)建固定資產(chǎn)，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的利息支出，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。27【答案】ABD【解析】對(duì)于一次還本付息的債券，在計(jì)提利息時(shí)應(yīng)該通過“應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息”科目核算，而對(duì)于分期付息、一次還本的債券，應(yīng)該通過“應(yīng)付利息”科目核算，同時(shí)在計(jì)提利息時(shí)，借方登記的會(huì)計(jì)科目有“在建工程”、“制造費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“研發(fā)支出”等，所以選項(xiàng)ABD正確。28【答案】AB【解析】選項(xiàng)C折價(jià)發(fā)行是指債券以低于其面值的價(jià)格發(fā)行；選項(xiàng)D溢價(jià)發(fā)行則是指債券按高于其面值的價(jià)格發(fā)行。29【答案】ABD【解析】該應(yīng)付債券的入賬價(jià)值15010140（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤；債券發(fā)行價(jià)格大于債券面值，屬于溢價(jià)發(fā)行債券，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；甲公司2016年年末應(yīng)計(jì)提債券利息，通過“應(yīng)付利息”科目核算，即130565（萬元），所以選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。30【答案】BD【解析】選項(xiàng)A，應(yīng)該記入“長期借款”科目，選項(xiàng)C，應(yīng)該記入“長期待攤費(fèi)用”科目。三、判斷題1【答案】【解析】短期借款是指企業(yè)向銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。2【答案】【解析】如果企業(yè)所購的物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但是沒有收到發(fā)票賬單（包括未收到貨物清單及無法按照合同協(xié)議確定價(jià)格），在會(huì)計(jì)期末，為了反映企業(yè)的負(fù)債情況，需要將所購入的物資和相關(guān)的應(yīng)付賬款暫估入賬，待下月初再用紅字予以沖回。3【答案】【解析】企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。4【答案】【解析】企業(yè)商業(yè)承兌匯票到期無力支付應(yīng)轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。5【答案】【解析】應(yīng)付賬款附有現(xiàn)金折扣的，應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前的應(yīng)付款總額入賬。6【答案】7【答案】8【答案】【解析】從薪酬的支付對(duì)象來看，職工薪酬包