元通集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度（試行）.docVIP

元通集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理辦法（試行）為更好地監(jiān)控、防范、解決公司在集團(tuán)化發(fā)展過程中因產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜化、財(cái)務(wù)決策多層次化、經(jīng)營領(lǐng)域跨行業(yè)化所引發(fā)的各種財(cái)務(wù)問題，提高整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，集團(tuán)公司在對(duì)所屬成員單位有關(guān)年度的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合全面預(yù)算管理，并參考了部分流通行業(yè)預(yù)警指標(biāo)，特制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理辦法如下：一、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的目標(biāo)通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，了解和把握各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源和特征，并加以正確的監(jiān)測衡量和有效的防范控制，從而將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降至最低程度，實(shí)現(xiàn)公司利益最大化。（一）加強(qiáng)集團(tuán)公司的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開展應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)前景、風(fēng)險(xiǎn)和收益三者的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。（二）增強(qiáng)各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)警的結(jié)合，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，提升管理水平。（三）及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中存在的各種管理問題、決策失誤和風(fēng)險(xiǎn)隱患，并采取有效措施加以防范解決，確保公司持續(xù)、健康發(fā)展。二、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的原則（一）操作性原則：預(yù)警系統(tǒng)所選用的財(cái)務(wù)指標(biāo)均可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表直接計(jì)算獲得，便于操作。（二）重要性原則：根據(jù)經(jīng)營管理的需要，有重點(diǎn)地選擇監(jiān)控點(diǎn)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。（三）靈敏性原則：所選用的預(yù)警指標(biāo)可以從單一角度和綜合方面有效地對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出判別。（四）邏輯性原則：預(yù)警指標(biāo)的取值與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受程度存在高度的關(guān)聯(lián)性。（五）前瞻性原則：根據(jù)公司發(fā)展規(guī)律和階段性風(fēng)險(xiǎn)特征，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)中有意識(shí)地選擇部分前瞻性預(yù)警指標(biāo)，以保持預(yù)警系統(tǒng)的穩(wěn)定性和延續(xù)性。 三、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的方法根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建原則和理論依據(jù)，結(jié)合集團(tuán)公司目前所面臨的經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況，分別從單一模式和綜合模式兩個(gè)角度構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)如下：（一）單一模式：通過單一財(cái)務(wù)比率的走勢(shì)來預(yù)測公司在該區(qū)域所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并判別其嚴(yán)重程度。（二）綜合模式：以單一財(cái)務(wù)比率的評(píng)分為基礎(chǔ)綜合評(píng)價(jià)公司整體承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并判別其嚴(yán)重程度。綜合模式評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以模式一為主，模式二為輔。1、模式一：以單一財(cái)務(wù)比率所處的預(yù)警區(qū)間（對(duì)各預(yù)警區(qū)間設(shè)定分值）為基礎(chǔ)進(jìn)行總體評(píng)分，主導(dǎo)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受程度。（見附件1）2、模式二：根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)比率和年度預(yù)算指標(biāo)為變量所設(shè)定的評(píng)分公式進(jìn)行總體評(píng)分，進(jìn)而從預(yù)算完成程度的角度，輔助評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承受程度。（見附件2）四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)及指標(biāo)構(gòu)成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)就是通過適時(shí)的數(shù)據(jù)反饋信息，結(jié)合公司內(nèi)外經(jīng)營情況資料，以財(cái)務(wù)指標(biāo)的方式預(yù)先告知經(jīng)營者潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，尋找財(cái)務(wù)危機(jī)發(fā)生的根源和解決措施。因此，預(yù)警指標(biāo)的選擇必須能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的既定目標(biāo)，可以從償債能力、盈利能力、運(yùn)營能力和成長能力不同角度、不同側(cè)面綜合反映公司的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)分4個(gè)層次包括20個(gè)指標(biāo)：（一）償債能力指標(biāo)1、流動(dòng)比率：流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2、現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債比：經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/流動(dòng)負(fù)債3、資產(chǎn)負(fù)債率：負(fù)債總額/資產(chǎn)總額4、已獲利息倍數(shù)：息稅前利潤/利息費(fèi)用5、融資規(guī)模占流動(dòng)負(fù)債比：（短期借款應(yīng)付票據(jù)開證長期借款）/（流動(dòng)負(fù)債開證）6、對(duì)外擔(dān)保占凈資產(chǎn)比率：對(duì)外擔(dān)?？傤~/凈資產(chǎn)（二）盈利能力指標(biāo)1、銷售毛利率：銷售毛利/銷售收入2、銷售利潤率：利潤總額/銷售收入3、流轉(zhuǎn)費(fèi)用水平：三項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)/銷售收入4、凈資產(chǎn)收益率：凈利潤/平均凈資產(chǎn)5、總資產(chǎn)收益率：凈利潤/平均總資產(chǎn)（三）運(yùn)營能力指標(biāo)1、流動(dòng)資金占核定流動(dòng)資金比：流動(dòng)資金占用/核定流動(dòng)資金2、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均應(yīng)收賬款4、存貨周轉(zhuǎn)率：銷售成本/平均存貨5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：銷售收入/平均總資產(chǎn)（四）成長能力指標(biāo)1、銷售收入進(jìn)度：本期累積銷售收入/銷售收入預(yù)算指標(biāo)2、利潤總額進(jìn)度：本期累積利潤總額/利潤總額預(yù)算指標(biāo)3、凈利潤進(jìn)度：本期累積凈利潤/凈利潤預(yù)算指標(biāo)4、資產(chǎn)保值增值率：期末凈資產(chǎn)/期初凈資產(chǎn)五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的實(shí)施（一）預(yù)警級(jí)別的設(shè)定：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)在實(shí)施過程中分五個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警級(jí)別：安全區(qū)、一級(jí)預(yù)警區(qū)、二級(jí)預(yù)警區(qū)、三級(jí)預(yù)警區(qū)和危機(jī)區(qū)，從低到高反映了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。（二）預(yù)警區(qū)間的確定：在對(duì)所有成員單位有關(guān)年度財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析的基礎(chǔ)上測定各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警區(qū)間臨界值(閥值)，并參考同行業(yè)資料予以劃分確定。預(yù)警區(qū)間可隨公司發(fā)展情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整修正。（三）預(yù)警區(qū)間的適用：各成員單位分別整車銷售（汽車銷售公司包括元汽、申通、奧通、申浙等）、原輔材料（國貿(mào)、拆船、不銹鋼、發(fā)展、工貿(mào)）、其他（上述范圍之外）業(yè)務(wù)單元適用預(yù)警區(qū)間，摩托車、機(jī)械、電器、進(jìn)出口參照原輔材料業(yè)務(wù)單元執(zhí)行。（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警測評(píng)：對(duì)“流動(dòng)資金占核定流動(dòng)資金比”預(yù)警指標(biāo)結(jié)合銷售資金快報(bào)按周進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警測評(píng)，對(duì)其它單一預(yù)警指標(biāo)和綜合預(yù)警情況按月進(jìn)行測評(píng)。（五）財(cái)務(wù)預(yù)警測評(píng)報(bào)告：各成員單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)所測評(píng)的預(yù)警等級(jí)定期（按月）編制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警測評(píng)報(bào)告并上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審核備案。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警測評(píng)報(bào)告至少要包括：1、對(duì)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的自我評(píng)價(jià)及所處預(yù)警區(qū)間的原因分析；2、對(duì)單一預(yù)警指標(biāo)處于二級(jí)以上預(yù)警區(qū)間的專項(xiàng)分析；3、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和改善財(cái)務(wù)狀況擬采取的措施等三部分內(nèi)容。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警測評(píng)報(bào)告必須經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，以明確管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任，強(qiáng)化管理者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（六）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排警措施：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排警包括成員單位自主排警和集團(tuán)公司強(qiáng)制排警。1、成員單位自主排警措施：各成員單位應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)所監(jiān)測到的風(fēng)險(xiǎn)警兆和預(yù)警等級(jí)，分析警兆根源，制定排警措施（含于財(cái)務(wù)預(yù)警測評(píng)報(bào)告）。對(duì)處于一級(jí)預(yù)警區(qū)的要保持警惕，避免進(jìn)入下一預(yù)警區(qū)；對(duì)處于二級(jí)預(yù)警區(qū)的應(yīng)采取相應(yīng)預(yù)防措施，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大；對(duì)處于三級(jí)預(yù)警區(qū)和危機(jī)區(qū)的必須立即采取措施，降低和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防止財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生。具體排警措施如下：償債能力問題：加速流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)銀企關(guān)系，維護(hù)償債信譽(yù)。盈利能力問題：提高服務(wù)品質(zhì)，降低費(fèi)用水平，調(diào)整經(jīng)營品種，增強(qiáng)競爭優(yōu)勢(shì)。運(yùn)營能力問題：加大清欠壓庫力度，提高員工綜合素質(zhì)，提升基礎(chǔ)管理水平。成長能力問題：分析論證各業(yè)務(wù)單元的發(fā)展前景，調(diào)整資源配置策略，做到有縮有放，確保整體業(yè)務(wù)持續(xù)增長。2、集團(tuán)公司強(qiáng)制排警措施：集團(tuán)公司根據(jù)預(yù)警系統(tǒng)所測評(píng)的各成員單位在單一領(lǐng)域（按周、按月）和整體經(jīng)營方面（按月、按年）所承受的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度，有重點(diǎn)、有步驟地制定強(qiáng)制排警措施。按周強(qiáng)制排警：對(duì)“流動(dòng)資金占核定流動(dòng)資金比”按周預(yù)警的財(cái)務(wù)比率處于三級(jí)及以上預(yù)警區(qū)間的，由財(cái)務(wù)中心通報(bào)各級(jí)資金審批人員停批業(yè)務(wù)資金，直至恢復(fù)到二級(jí)以下預(yù)警等級(jí)。按月強(qiáng)制排警：對(duì)于月度末處于三級(jí)及以上預(yù)警區(qū)間成員單位，由其主要負(fù)責(zé)人在集團(tuán)公司經(jīng)營班子工作會(huì)議上做財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)陳述，并限定期限降低預(yù)警等級(jí)。對(duì)“對(duì)外擔(dān)保占凈資產(chǎn)比率”按月預(yù)警的財(cái)務(wù)比率處于三級(jí)及以上預(yù)警區(qū)間的，由財(cái)務(wù)中心通報(bào)各級(jí)資金審批人員停批下一月度的對(duì)外擔(dān)保，直至恢復(fù)到二級(jí)以下預(yù)警等級(jí)。按年強(qiáng)制排警：對(duì)于年度末處于三級(jí)及以上預(yù)警區(qū)間的成員單位將進(jìn)行警告并予以集團(tuán)內(nèi)通報(bào)，對(duì)于連續(xù)兩年處于危機(jī)區(qū)的成員單位將視情況調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)班子或進(jìn)行整改清算。各成員單位排警期限屆滿將由財(cái)務(wù)中心會(huì)同審計(jì)資產(chǎn)部進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。成員單位的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排警情況將與該單位的薪酬考核