《支付結(jié)算法律制度》PPT課件.ppt

第二章 支付結(jié)算法律制度,第一節(jié) 支付結(jié)算概述,本章知識(shí)點(diǎn)簡(jiǎn)介,一、了解 1、支付結(jié)算的概念 2、銀行結(jié)算賬戶的概念 3、票據(jù)的概念；,二、熟悉并掌握 1、辦理支付結(jié)算的基本要求 2、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 3、銀行結(jié)算賬戶的管理 4、銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo) （主要是基本存款賬戶） 5、票據(jù)的權(quán)利和責(zé)任、票據(jù)的行為、 票據(jù)喪失及補(bǔ)救 6、銀行匯票和支票。,第一節(jié) 支付結(jié)算概述,一、支付結(jié)算的概念和特征 (一)支付結(jié)算的概念 1、支付結(jié)算 是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和和匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。,2、支付結(jié)算的方式,（1）、按照是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具，支付結(jié)算方式分為： 票據(jù)結(jié)算方式和非票據(jù)結(jié)算方式 票據(jù)結(jié)算方式：是指通過(guò)票據(jù)法規(guī)定的支票、本票和匯票等工具來(lái)清結(jié)資金的結(jié)算方式。 具體有：支票、銀行本票、匯票、商業(yè)匯票,非票據(jù)結(jié)算方式，是指票據(jù)結(jié)算方式之外的結(jié)算方式，一般包括 匯兌、委托收款、異地托收承付、信用卡、信用證、電子支付方式,2、按照使用區(qū)域分類(lèi)，支付結(jié)算方式分為： 同城結(jié)算和異地結(jié)算兩種 （1）同城結(jié)算，是指結(jié)算雙方在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算。 本票只適用于同城結(jié)算方式,（2）異地結(jié)算，是指結(jié)算雙方不在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的轉(zhuǎn)帳結(jié)算 匯兌和托收承付僅適用于異地結(jié)算 （3）既可用于同城結(jié)算，也可用于異地結(jié)算的結(jié)算方式 支票、銀行匯票、商業(yè)匯票和委托收款,（二）、支付結(jié)算的法律特征,1、支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行 銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。,2、支付結(jié)算是一種要式行為 要式行為，是指法律規(guī)定必須按照一定形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無(wú)效。 辦理支付結(jié)算的形式要件包括票據(jù)和結(jié)算憑證的格式和書(shū)寫(xiě)規(guī)范要求。,3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志 (1)銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色，銀行只要以善意且符合規(guī)定的正常操作程序?qū)彶?，?duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要交驗(yàn)的個(gè)人有效身份證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的， 對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任， 對(duì)持票人或收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。,(2)當(dāng)事人對(duì)在銀行的存款有自己的支配權(quán)。 (3)銀行對(duì)單位、個(gè)人在銀行開(kāi)立的存款賬戶的存款，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或者個(gè)人查詢；除國(guó)家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個(gè)人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。,4、支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制,中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛； 中國(guó)人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總行備案。根據(jù)需要可以制定單項(xiàng)支付結(jié)算辦法，報(bào)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行； 中國(guó)人民銀行分、支行負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛；,政策性銀行、商業(yè)銀行總行可根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，結(jié)合本行情況，制定具體管理實(shí)施辦法，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行總行批準(zhǔn)后執(zhí)行，并負(fù)責(zé)組織、管理、協(xié)調(diào)本行內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間的支付結(jié)算糾紛。,5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社以及單位和個(gè)人(含個(gè)體工商戶)辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法律、行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益。,二、支付結(jié)算的基本原則,（一）.恪守信用，履約付款原則。 應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日期進(jìn)行支付。,（二）.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則。 根據(jù)該原則，銀行在辦理結(jié)算時(shí)，必須按照存款人的委托，將款項(xiàng)支付給其指定的收款人； 對(duì)存款人的資金，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配，銀行不代扣款項(xiàng)。,（三）.銀行不墊款原則。 銀行在辦理結(jié)算時(shí)，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任。 劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的安全，并促使單位和個(gè)人直接對(duì)自己的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)。,三、支付結(jié)算的主要支付工具,現(xiàn)金支付 非現(xiàn)金支付（主要方式） A、票據(jù)結(jié)算 匯票 本票 支票 B、非票據(jù)結(jié)算 信用卡 匯兌 托收承付 委托收款 電子支付,四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù),票據(jù)法全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì) 票據(jù)管理實(shí)施辦法 國(guó)務(wù)院 支付結(jié)算辦法 人民銀行 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 異地托收承付結(jié)算辦法 電子支付指引,五、辦理支付結(jié)算的具體要求,（一）、單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶。 在銀行開(kāi)立存款賬戶的單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付。 銀行依法為單位、個(gè)人在銀行開(kāi)立的存款賬戶內(nèi)的存款保密，維護(hù)其資金的自主支配權(quán)。,除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外， 銀行不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況， 銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)， 銀行不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。,（二）.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具。 未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效； 未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。,（三）填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求,填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。,1.中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)。如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。 不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另（或0）填寫(xiě)。不得自造簡(jiǎn)化字，如金額數(shù)字書(shū)寫(xiě)中使用繁體字，也應(yīng)受理。,2.中文大寫(xiě)數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字， 到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字。 大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字。,3.中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。 大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三個(gè)字。 在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。,4.阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。,（1）阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。 如￥1608.8，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰零捌元捌角。,（2）阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。 如￥5008.32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣伍仟零捌元叁角貳分。,（3）阿拉伯金額數(shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。也可以不寫(xiě)“零”字。 如￥1350.68，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟叁佰伍拾元零陸角捌分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟叁佰伍拾元陸角捌分； 又如￥208000.38，應(yīng)寫(xiě)成人民幣貳拾萬(wàn)捌仟元叁角捌分，或者寫(xiě)成人民幣貳拾萬(wàn)零捌仟元叁角捌分。,（4）阿拉伯金額數(shù)字角位“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。 如￥18608.03，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹萬(wàn)捌仟陸佰零捌元零叁分； 又如￥638.06，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸佰叁拾捌元零陸分。,5阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清。,6.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。 為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)， 月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”； 日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。 如2月12日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾貳日； 10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。,7、票據(jù)出票日期使用小寫(xiě)填寫(xiě)的，銀行不予受理。 大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。,（四）、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯(cuò)漏，不潦草，防止涂改。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無(wú)效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載。,（五）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章 單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。 個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本人的簽名或蓋章,票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效； 更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。,“偽造”，是指無(wú)權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。簽章的變?cè)鞂儆趥卧臁?“變?cè)臁?，是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。 變?cè)炱睋?jù)的方法多是在合法票據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)票據(jù)加以剪接、挖補(bǔ)、覆蓋、涂改，從而非法改變票據(jù)的記載事項(xiàng)。,偽造、變?cè)炱睋?jù)屬于欺詐行為，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。 票據(jù)上有偽造、變?cè)斓暮炚碌?，不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。,【例2-1】 2007年2月，某市公安局接到A公司報(bào)案，稱A公司查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，2006年7月付與B公司的一張30 800元的轉(zhuǎn)賬支票，卻被提走了830 800元。接報(bào)后，公安機(jī)關(guān)分析B公司張某有重大作案嫌疑。,經(jīng)查，2006年7月，B公司張某為受害單位進(jìn)行設(shè)備防腐處理，工程結(jié)束后收到轉(zhuǎn)賬支票一張。張某見(jiàn)支票上只有小寫(xiě)金額，遂將小寫(xiě)金額前加了個(gè)“8”，自己再填上大寫(xiě)金額，從而順利地將款項(xiàng)劃到自己賬下。 要求分析B公司張某能夠得逞的原因。,【解析】 根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼必須同時(shí)記載，且兩者必須一致。 本例中，B公司張某得逞的主要原因是A公司未嚴(yán)格按照關(guān)于填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定同時(shí)填寫(xiě)中文大寫(xiě)金額和阿拉伯?dāng)?shù)字小寫(xiě)金額，以及阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面未填寫(xiě)人民幣符號(hào)，從而給B公司張某的違法行為留下了可乘之機(jī)。 因此，單位或個(gè)人必須按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定填寫(xiě)票據(jù)或結(jié)算憑證。,【例2-2】 2007年6月13日，稻花村食品公司向本市某超市出售了一批食品，貨款總額為7000元。稻花村食品公司財(cái)務(wù)人員李某接收該超市財(cái)務(wù)人員孫某簽發(fā)的支票時(shí)，發(fā)現(xiàn)支票的出票日期為2007年6月15日，遂向?qū)O某詢問(wèn)為什么簽發(fā)日期不是2007年6月13日。孫某接過(guò)李某手中的支票，二話沒(méi)說(shuō)就在支票上將“伍”字劃掉，改為了“叁”字。 分析孫某的做法是否妥當(dāng)，李某是否應(yīng)當(dāng)接受該修改后的支票。,【解析】 按照規(guī)定，票據(jù)的出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效。 因此本例中，孫某在支票上更改出票日期的做法是不對(duì)的，這樣會(huì)導(dǎo)致支票無(wú)效，李某不應(yīng)當(dāng)接受該出票日期更改后的支票。,【例2-3】 2007年12月9日，A公司（開(kāi)戶銀行D）向B公司購(gòu)買(mǎi)了一批原材料，貨款為26000元。A公司采用支票付款。 B公司向自己的開(kāi)戶銀行C提交支票時(shí)，開(kāi)戶銀行C的工作人員受理了該支票，并做了認(rèn)真審查，發(fā)現(xiàn)支票上A公司的簽章為“發(fā)票專用章”和A公司財(cái)務(wù)主管“張”的個(gè)人名章，遂建議B公司要求A公司重新簽發(fā)支票，否則其向A公司開(kāi)戶銀行D