《商業(yè)銀行資本》PPT課件.ppt

第二講：商業(yè)銀行資本,學習目標,通過學習，重點掌握： 商業(yè)銀行資本的構成 商業(yè)銀行資本充足的意義 商業(yè)銀行資本充足性的測定指標和方法 了解巴塞爾協(xié)議有關商業(yè)銀行資本相關內(nèi)容,主要內(nèi)容,商業(yè)銀行資本的功能及構成 銀行資本充足性及其測定 巴塞爾協(xié)議對銀行資本標準及資產(chǎn)風險的規(guī)定,第一節(jié)： 商業(yè)銀行資本的功能及構成,商業(yè)銀行資本概念 商業(yè)銀行資本功能 商業(yè)銀行資本構成,商業(yè)銀行資本概念,商業(yè)銀行的設立，首先必須擁有一定數(shù)額的最原始的資金來源，即資本金。 資本是銀行得以存在和發(fā)展的基礎、前提，銀行要想進一步擴展業(yè)務，就必須增加資本的數(shù)量。 銀行與一般企業(yè)資本的顯著差別在于，它在全部資本中的相對比重比較低，但它的絕對數(shù)額很大。,商業(yè)銀行資本的功能,商業(yè)銀行資本有三種基本功能： 營業(yè)功能 保護功能 管理功能 美聯(lián)儲給銀行資本下的定義： 資本對不可預見的損失能起到緩沖作用； 協(xié)助維持公眾對某一銀行的信心； 在萬一發(fā)生不能償債的情況下，對提款人提供部 分保護； 支持該銀行的合理增長。,商業(yè)銀行資本的功能,資本是銀行存在的先決條件 銀行資本是銀行管理當局在審批銀行開業(yè)資格和對銀行進行監(jiān)管時的重要指標。 銀行在開業(yè)時必須擁有足夠的資本。（西方銀行用于購置設備所用的資本，一般占銀行資本總量的20%左右。 中國商業(yè)銀行法規(guī)定，設立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為十億元人民幣。設立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為一億元人民幣，設立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為五千萬元人民幣。注冊資本應當是實繳資本。 資本是客戶存款免受偶然損失的保障。 資本是銀行經(jīng)營活動正常進行的保證。 總之，銀行資本的充足與否，不僅是獲得銀行當局認可與信任的重要因素，更是取得公眾信賴度的重要因素。,商業(yè)銀行資本的構成,銀行資本與一般企業(yè)資本的區(qū)別： 商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵不同于一般企業(yè)的資本內(nèi)容。 一般企業(yè)的資本是根據(jù)會計學的定義理解的，即資本等于資產(chǎn)總值減去負債總額后的凈值，這個凈值稱所有者權益或產(chǎn)權資本或自有資金。 而商業(yè)銀行資本的內(nèi)涵較為寬泛，除了所有者權益外，還包括一定比例的債務資本。因此，常將商業(yè)銀行所有者權益稱為一級資本或核心資本，而將債務資本稱為二級資本或附屬資本。,商業(yè)銀行資本的構成,巴塞爾協(xié)議銀行資本的構成 1988年7月，由西方12國的央行在瑞士通過巴塞爾協(xié)議，統(tǒng)一了國際銀行業(yè)的資本衡量和資本標準，確立了商業(yè)銀行資本的國際規(guī)范： 商業(yè)銀行資本主要由4部分構成： 股本：普通股、優(yōu)先股 盈余：資本盈余、存留盈余 債務資本：資本票據(jù)、債券 其他來源：儲備金,股本：普通股、優(yōu)先股,銀行通過發(fā)放普通股(Common Stock)和優(yōu)先股(Preferred Stock)所形成的資本是最基本、最穩(wěn)定的銀行資本。普通股和優(yōu)先股是銀行股東持有的主權證書。 普通股 銀行普通股不僅代表對銀行的所有權，而且具有永久性質(zhì)。 銀行在組建時，普通股是銀行籌集資本金的主要方式；當銀行需要增加資本金時，也可通過發(fā)放普通股實現(xiàn)。,盡管普通股是銀行資本金的主要組成部分，然而，從銀行的角度來看，普通股并非是其最具吸引力的外源資本形式。 首先，銀行面臨著銀行股東要求增發(fā)紅利的壓力； 其次，普通股的交易費用高； 第三，當銀行增發(fā)普通股時，大股東會因面臨失去控股的地位而進行阻撓。,股本：普通股、優(yōu)先股,然而，從金融管理當局的角度而言，他們則認為銀行普通股能起到健全和穩(wěn)定銀行體系的作用，普通股是銀行最佳的外源資本。 銀行在決定是否通過發(fā)行普通股來增加資本金時，要考慮三個因素: (1)其他外源資本的可得性；(2)籌集未來所需的外源資本的靈活程度；（3）不同形式外源資本比較。如果銀行的規(guī)模較大，則銀行會考慮要用非普通股方式籌集資本金。,優(yōu)先股 優(yōu)先股是公司在籌集資金時，給予投資者某些優(yōu)先權的股票。優(yōu)先權主要表現(xiàn)在兩個方面： 優(yōu)先股有固定的股息，不隨公司業(yè)績好壞而波動，并且可以先于普通股股東領取股息； 當公司破產(chǎn)進行財產(chǎn)清算時，優(yōu)先股股東對公司剩余財產(chǎn)有先于普通股股東的要求權。但優(yōu)先股一般不參加公司的紅利分配，亦無表決權。,公司發(fā)行優(yōu)先股主要出于以下考慮：清償公司債務；幫助公司渡過財政難關；欲增加公司資產(chǎn)，又不影響普通股股東的控制權。 常見的優(yōu)先股有三種形式： 固定股息率優(yōu)先股（Fixed-rate preferred Stock）、 可調(diào)整股息的優(yōu)先股(Variable-rate preferred Stock)和可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股 (Convertible Preferred Stock)。 優(yōu)先股是國外大銀行常用的外源資本渠道。,盈余也是銀行資本的重要組成部分，這些資本并非為單一的外源資本，還包括了內(nèi)源資本。 由外源資本渠道形成的盈余稱為資本盈余。而 由內(nèi)源資本渠道形成的盈余稱為留存盈余。 它們是權益資本。,盈余：資本盈余、留存盈余,資本盈余 資本盈余主要由投資者超繳資本形成。 在銀行諸多權益資本中，資本盈余與股本密切相關。股本的大小與銀行發(fā)行股票數(shù)量有關。 股本=股票面值股數(shù) 股票發(fā)行價：溢價發(fā)行、折價發(fā)行、平價發(fā)行。 如果銀行股票采用溢價發(fā)行，則銀行通過股票籌資所取得的籌資額必然大于按面值所確定的金額(股本)，這超過股本以上的部分構成資本盈余的主體。 資本盈余是調(diào)節(jié)銀行資本金、制定股息政策的一個重要項目。當銀行決定增加注冊資本時，可將資本盈余劃轉(zhuǎn)股本實現(xiàn)或部分實現(xiàn)。在銀行不盈利或少盈利情況下，可以動用資本盈余發(fā)放股息。,留存盈余 留存盈余是尚未動用的銀行累計稅后利潤部分，是銀行所有者權益的一個項目。 留存盈余的大小取決于企業(yè)盈利性大小、股息政策及稅率等因素。 通常，盈利性越強，盈余留存越大，反之， 則??；股息支付率越高，盈余留存越少；所得稅率越高，銀行留利越少。 盈余留存與股本資本盈余一起構成銀行的權益資本的重要部分。,債務資本：資本票據(jù)、債券,債務資本是20世紀70年代起被西方發(fā)達國家的銀行廣泛使用的一種外源資本。這類資本被銀行列作補充資本。這種債務資本所有者的求償權排在各類銀行存款所有者之后。債務資本有若干種類。通常有資本票據(jù)和債券兩類。 資本票據(jù)(Capital Notes)是一種以固定利率計息的小面額后期償付證券，該證券的期限為715年不等。它可以在金融市場上出售，也可向銀行的客戶推銷。 債券(Securities/Bonds)。銀行債券資本包括可轉(zhuǎn)換后期償付債券(Convertible Subordinated Securities)、浮動利率后期償付債券(Variable-rate Subordinated Securities)、選擇性利率后期償付債券(option-rate Subordinated Securities)等。,作為銀行的補充資本，債務資本能為銀行帶來好處： 一是債務利息稅前列支，可降低籌資成本； 二是增加這類資本不會影響銀行股東對銀行的控股權； 三是此類資本有助于提高銀行收益率。但是，債務資本具有法定到期清償性，故銀行應注意支付能力，以免發(fā)生違約。,其他來源：儲備金,儲備金是為了防止意外損失而從收益中提留的資金，包括資本準備金,放款與證券損失準備金。 儲備金逐年累計提留，不會對當年的分紅產(chǎn)生巨大影響; 儲備金在許多國家被允許稅前列支，使銀行享有稅收優(yōu)惠。 但是，儲備金在銀行資本中的比重不會太大，銀行收益規(guī)模、股利政策及金融管理部門的管制均對這類資本進行約束，從而使銀行不能大量籌集該類資本。對上市公司而言，提留儲備金多少會影響本年利潤分配，從而造成股票價格的波動。,概念區(qū)別,存款準備金 儲備金 存款準備金，是限制金融機構信貸擴張和保證客戶提取存款和資金清算需要而準備的資金。法定存款準備金率，是金融機構按規(guī)定向中央銀行繳納的存款準備金占其存款的總額的比率。 存款準備金是指中央銀行強制要求商業(yè)銀行，將其存款按照一定比率作為準備金，不得隨意動用。 儲備金是銀行為了防止意外損失而從收益中提留的資金，包括資本準備金和放款與證券損失準備金。,第二節(jié)： 銀行資本充足性及其測定,銀行資本充足性的概念及其意義 銀行資本充足性的測定：測定指標、測定方法,銀行資本充足性及其測定,銀行資本充足性概念及其意義 銀行資本充足性是指銀行資本數(shù)量必須超過金融管理當局所規(guī)定的能夠保障正常營業(yè)并足以維持充分信譽的最低限度；同時，銀行現(xiàn)有資本或新增資本的構成，應該符合銀行總體經(jīng)營目標或所需增資本的具體目的。 銀行資本充足性有數(shù)量和結(jié)構兩個層面的內(nèi)容。,資本數(shù)量的充足性 資本數(shù)量的充足性受銀行經(jīng)營規(guī)模和金融部門管理規(guī) 定等因素影響，很難對其適度性進行界定。 一般而言，金融當局所規(guī)定的開業(yè)許可額是最低限額，并且在經(jīng)營過程中，必須保持適度的資本金。 存款人及其他債權人對銀行資本數(shù)量多少，觀點不一。 從銀行家角度看，穩(wěn)健型和風險型的銀行家對資本數(shù)量的態(tài)度也不一。 資本量是否充足是銀行能否健康、穩(wěn)定經(jīng)營的重要標志。 商業(yè)銀行保持的資本量并非越多越好，事實上，過多的資本是沒有必要的。 對商業(yè)銀行而言，資本充足性是資本適度。,資本結(jié)構的合理性 資本結(jié)構的合理性是指普通股、優(yōu)先股、留存盈余、債務資本等應在資本總額中占有合理的比重。以盡可能降低商業(yè)銀行的經(jīng)營成本與經(jīng)營風險，增強經(jīng)營管理與進一步籌資的靈活性。 從靜態(tài)而言，資本結(jié)構是指債務資本與股權資本的比例關系，或債務資本在總資本中的占比。 從動態(tài)而言，在完善的資本市場中，融資手段有一個基本的排序，即融資方式的選擇。 資本有核心資本和附屬資本兩類。核心資本包括普通股、不可收回的優(yōu)先股、資本盈余、留存盈余、可轉(zhuǎn)換的資本債券、各種補償準備金。這些是銀行真正意義上的自有資金。金融管理部門規(guī)定的資本最低限額必須由核心資本來滿足。因此，核心資本在資本總額中所占的比重直接影響銀行的經(jīng)營風險。 規(guī)模不同的商業(yè)銀行其資本結(jié)構應該有所區(qū)別。 資本結(jié)構還受銀行經(jīng)營情況變動的影響。,銀行資本充足性的測定：測定指標、測定方法 由于銀行資本充足性評價標準的多樣化，因此，銀行資本充足性的測定是一個非常復雜的工作。比率是最常用的指標。最常見的測定指標和方法包括如下： 1. 測定指標 （1）資本與存款比率。這是最傳統(tǒng)的用來衡量銀行資本的指標。它表明銀行資本對存款的耐力程度，為防止銀行出現(xiàn)流動性風險，銀行資本與存款應保持一定的比率。 這是美國等在20世紀30年代采納的法律上規(guī)定的第一個資本標準，其總則是$10存款必須保持$1資本，即資本/存款比率應保持在10%。（該指標缺陷？）,銀行資本充足性測定指標與方法,（2）資本與總資產(chǎn)比率。該比率將銀行資本量與全部資產(chǎn)掛鉤，簡潔明了，它能在一定程度上反映銀行抵御資產(chǎn)意外損失的能力。該比率一般要求8左右。 （該指標缺陷？） 該指標未能考慮資產(chǎn)結(jié)構對資本需要量的影響。短期證券、短期貸款等資產(chǎn)結(jié)構的風險與長期貸款、投資的概念資產(chǎn)結(jié)構風險對資本的要求不同。而資本/總資產(chǎn)比率無法反映上述差異。,銀行資本充足性測定指標與方法 （3）資本與風險資產(chǎn)比率。隨著銀行資產(chǎn)結(jié)構的變化，銀行的風險資產(chǎn)增加，原先的資本與資產(chǎn)比率越來越顯示其不足。于是，商業(yè)銀行家及金融當局設計了資本與風險資產(chǎn)比率，以此來說明商業(yè)銀行的資本是否充足。 一般認為，該比率至少要達到15以上。比率中的風險資產(chǎn)是指不包括商業(yè)銀行第一、第二線準備金在內(nèi)的資產(chǎn)。 該指標較多體現(xiàn)了資本的“抵御資產(chǎn)意外損失”的功能，比前兩個指標更具科學性。 但是，該比率并沒有考慮不同類資產(chǎn)的風險差異，不同風險的資產(chǎn)對資本的需要量不同。,銀行資本充足性測定指標與方法 2.測定方法 (1)分類比率法。在考慮了不同資產(chǎn)對資本的要求不同后，人們提出了分類比率法。這一方法也稱為紐約公式。1952年，由美國紐約聯(lián)邦儲備銀行設計。該方法根據(jù)商業(yè)銀行資產(chǎn)風險程度的差異，將銀行資產(chǎn)分作6類，并分別對每類資產(chǎn)規(guī)定了各自的資本要求比率。將銀行資本需要與資產(chǎn)風險程度掛鉤，是資本與風險資產(chǎn)比率的深化。,A.無風險資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、存放同業(yè)、短期國債等第一、第二級準備金等流動性很強的資產(chǎn)。這類資產(chǎn)流動性高，風險極低，不需要資本作擔保，即資本要求比率為0。 B.風險較小資產(chǎn)。包括5年以上政府債券、政府機構債券、安全性較好的信用擔保貸款等風險小于一般資產(chǎn)的貸款和投資。這些資產(chǎn)的流動性較高，風險較小，風險權數(shù)定為5，即要求5的資本保障。 C.普通風險資產(chǎn)。包括除政府公債之外的證券投資和證券貸款，故也稱為有價證券資產(chǎn)。其風險較大，流動性也較差，故風險權數(shù)定為12。,D.風險較高資產(chǎn)。包括那些對財務狀況較差、信用水平較低和擔保不足的貸款。這類資產(chǎn)的風險權數(shù)為20。 E.有問題資產(chǎn)。包括超過償付期限的貸款、可疑貸款。銀行持有的此類資產(chǎn)遭損失的概率很大，故其風險權數(shù)為50。 F.虧損資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。虧損資產(chǎn)是銀行投入資本因損失而收不回來的資產(chǎn)；固定資產(chǎn)固化了的資本。這類資產(chǎn)應由銀行資本金抵償，因而其風險權數(shù)為100。 銀行在以上分類基礎上，利用加權平均法將上述資產(chǎn)額分別乘以各自的資本資產(chǎn)比率要求，并進行加總，即可求得銀行最低資本量。,2綜合分析法： 資本充足度不僅受資產(chǎn)數(shù)量、結(jié)構以及存款數(shù)量的影響，與銀行經(jīng)營管理水平、資產(chǎn)流動性等因素密切相關。20世紀70年代，美國出現(xiàn)了綜合分析法。該法認為影響資本充足度的數(shù)量與非數(shù)量因素主要有8個: A.銀行的經(jīng)營管理水平； B.資產(chǎn)的流動性； C.收益及留存盈余； D.存款結(jié)構的潛在變化；,E.銀行股東的特點和信譽； F.營業(yè)費用的數(shù)量； G.營業(yè)活動的有效性； H.銀行滿足本地區(qū)現(xiàn)在與將來競爭需要的能力。 綜合分析法雖然全面，但在某些方面的判斷上不可避免地帶有一定的主觀性，因而常常影響分析結(jié)論的準確性。在實際工作中，人們常常將綜合分析法與資本風險資產(chǎn)比率法結(jié)合起來運用。,第三節(jié): 巴塞爾協(xié)議對銀行資本標準及資產(chǎn)風險的規(guī)定,巴塞爾協(xié)議 的由來 巴塞爾協(xié)議的表內(nèi)資產(chǎn)風險權數(shù)及測定 巴塞爾協(xié)議的表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù) 巴塞爾協(xié)議的實施要求 巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)的影響,“巴塞爾協(xié)議”的由來,巴塞爾委員會的成立(Basle C ommittee) 第一個“巴塞爾協(xié)議” 第二個“巴塞爾協(xié)議” 第三個“巴塞爾協(xié)議”,“巴塞爾協(xié)議”的由來,巴塞爾委員會的成立 全球化的發(fā)展，使得跨國銀行在經(jīng)濟中發(fā)揮越來越大的作用，對跨國銀行的監(jiān)督管理及國際監(jiān)督合作，對各國央行的監(jiān)督管理提出新挑戰(zhàn)。 1974年，在美國、英國、德國和阿根廷等發(fā)生幾家國際性銀行的先后倒閉和一系列國際貸款倒賬事件，給各國金融業(yè)乃至國民經(jīng)濟帶來重大影響。 1975年2月，根據(jù)英格蘭銀行總裁理查森的建議，在國際清算銀行（Bank for International Settlements) 的發(fā)起和主持下，由十國集團成員國比利時、荷蘭、加拿大、英國、法國、意大利、德國、瑞典、日本、美國、瑞士、盧森堡等12國的中央銀行的銀行監(jiān)督管理員在瑞士巴塞爾聚會，建立一個監(jiān)督國際銀行活動的協(xié)調(diào)委員會。該委員會由英格蘭銀行業(yè)務監(jiān)督主任庫克人第一任主席，所以國際上又稱該委員會為庫克委員會，也稱巴塞爾委員會。,“巴塞爾協(xié)議”的由來,第一個“巴塞爾協(xié)議” 1975年9月，巴塞爾委員會發(fā)表了對國外銀行機構監(jiān)督的原則(Principles for the Supervision of Banks Foreign Establishments) ,國際上稱之為“巴塞爾協(xié)議”， 即第一個“巴塞爾協(xié)議”。 其宗旨是制定國際合作監(jiān)督的準則，按股權原則確定分行、附屬銀行的定義，監(jiān)督銀行的流動性、清償性、外匯活動和頭寸的概念。 協(xié)議主要內(nèi)容包括（1）任何銀行的國外機構都不能逃避監(jiān)督，由母國和東道國當局共同負有監(jiān)督責任；（2）監(jiān)督當局之間雙方合作，互通情報，容許總行直接檢查其海外機構，或由東道國代為檢查。（3）以東道國當局為主監(jiān)督外國銀行當?shù)胤中械牧鲃有院透綄傩械那鍍斝浴?“巴塞爾協(xié)議”的由來,第二個“巴塞爾協(xié)議” 1978年，巴塞爾委員會又發(fā)表了綜合資產(chǎn)負債表原則，該原則把跨國銀行總行、國內(nèi)外分行、附屬銀行作為一個整體，從全球角度綜合考慮其資本充足性、流動性、清償能力、外匯活動和頭寸、貸款集中性和面臨風險。 1983年5月，在綜合資產(chǎn)負債表原則的基礎上，出臺第二個“巴塞爾協(xié)議”，并力爭把“巴塞爾協(xié)議”推向世界，擴大到巴塞爾委員會的成員國之外。,“巴塞爾協(xié)議”的由來,第三個“巴塞爾協(xié)議” 1988年7月，巴塞爾委員會正式通過了巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)管委員會關于統(tǒng)一國際銀行資本衡量和資本標準的協(xié)議（即第三個“巴塞爾協(xié)議”).其主要內(nèi)容由四個部分構成： （1）資本的組成： 銀行資本組成應分為核心資本和附屬資本兩部分，兩部分之間應保持一定的比例。核心資本由銀行股本以及稅后保留利潤中提取的公開儲備組成，應占銀行全部資本的50%以上。附屬資本包括為公開的儲備、重估儲備，普通準備金或普通呆賬準備金，帶有債務性質(zhì)的資本公積等。,（2）風險加權的計算 巴塞爾委員會認為，將資本與資產(chǎn)負債表上不同種類資產(chǎn)以及表外項目，根據(jù)其廣泛的相對風險進行加權而制訂出風險加權比率，是評估銀行資本是否充足的一個好辦法。對不同資產(chǎn)界定風險權數(shù)級別的辦法如下：, 表內(nèi)資產(chǎn)風險權數(shù)及測定,表內(nèi)資產(chǎn)風險劃分為從“無風險”到“十足風險”5個級別，其風險權數(shù)分別為0%、10%、20%、50%和100%。資產(chǎn)風險權數(shù)的給定以資產(chǎn)風險大小而定，風險越小的資產(chǎn)，其風險權數(shù)越小，反之，則越大。 銀行在風險權數(shù)給定的基礎上，利用加權平均法，將各項資產(chǎn)的貨幣數(shù)額乘以其風險等級權數(shù)得到該項資產(chǎn)的風險加權值，然后得到的累加值即為銀行表內(nèi)風險加權資產(chǎn)。它是確定銀行資本限額的重要依據(jù)之一。表內(nèi)風險資產(chǎn)的計算公式為： 表內(nèi)風險資產(chǎn)=表內(nèi)資產(chǎn)額風險權數(shù),根據(jù)巴塞爾協(xié)議，風險資產(chǎn)的類別及相應的權數(shù)為： A.0風險權數(shù)的資產(chǎn)： (1)現(xiàn)金；(2)以本幣定值，并以此通貨對央行融通資金的債權；(3)對經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)成員國，或?qū)H貨幣基金組織達成與其借款總體安排相關的特別貸款協(xié)議的國家的中央政府或央行的其他債權；(4)用現(xiàn)金或者用OECD國家中央政府債券作擔保，或由OECD國家的中央政府提供擔保的貸款。 B. 10%風險權數(shù)的資產(chǎn)：一般指OECD國家政府或機構提供擔保的貸款或債權。 C.20風險權數(shù)的資產(chǎn)： (1)對多邊發(fā)展銀行的債權以及由這類銀行提供擔保，或以這類銀行的債券作抵押的債權；(2)對OECD國家內(nèi)的注冊,銀行的債權以及由這類銀行提供擔保的貸款。 (3)對OECD以外國家注冊的銀行余期在1年內(nèi)的債權和由OECD以外國家的法人銀行提供擔保的、余期在1年內(nèi)的貸款；(4)托收中的現(xiàn)金款項； (5)對非本國的OECD國家的公共部門機構的債權，以及由這些機構提供擔保的貸款。 D.50風險權數(shù)的資產(chǎn)：完全以居住用途的房產(chǎn)作抵押的貸款歸入這一類資產(chǎn)。 E.100風險權數(shù)的資產(chǎn)：(1)對私人機構的債權； (2)對OECD之外的國家的中央政府的債權；(3)對公共部門所屬的商業(yè)公司的債權；(4)房屋設備和其他固定資產(chǎn)； (5)不動產(chǎn)和其他投資； (6)所有其他的資產(chǎn)。,表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù),對于表外項目，巴塞爾協(xié)議建議采用“信用轉(zhuǎn)換系數(shù)”把表外業(yè)務額轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務額，然后再根據(jù)表內(nèi)同等性質(zhì)的項目進行風險加權。 銀行的表外項目劃分為自“無風險”到“十足風險” 5大類，并對前4類表外業(yè)務分別給定了信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，第5類則因其與外匯和利率有關而須作特別處理。具體包括如下：,A. 0%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務：類似初始期限在1年以內(nèi)的，或可以在任何時候無條件取消的承諾。 B.20%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務：短期的、有自行清償能力的與貿(mào)易有關的或有項目。 C.50%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務：與交易相關的或有項目（如履約擔保、投標擔保、認股權證和為某些特別交易而開出的備用信用證），票據(jù)發(fā)行融通和循環(huán)包銷便利等。 D.100%信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的表外業(yè)務： (1)直接信用替代工具，如保證和承兌;(2)銷售和回購協(xié)議以及有追索權的資產(chǎn)銷售；（3）遠期資產(chǎn)購買、超遠期存款和部分繳付款項的股票和代表承諾一定損失的證券。 E. 與外匯和利率有關的或有項目。,信用轉(zhuǎn)換系數(shù)是表外業(yè)務轉(zhuǎn)換為表內(nèi)資產(chǎn)的前提條件，也是正確計算銀行風險加權資產(chǎn)的重要依據(jù)。表外風險資產(chǎn)的計算公式為： 表外風險資產(chǎn)=表外資產(chǎn)X 信用轉(zhuǎn)換系數(shù)X 表內(nèi)相對性質(zhì)資產(chǎn)的風險權數(shù),巴塞爾協(xié)議的實施要求,“巴塞爾協(xié)議”在表內(nèi)資產(chǎn)風險權數(shù)及表外項目的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)的基礎上，規(guī)定銀資本充足性的計算公式為：,“巴塞爾協(xié)議”有兩個重點： 銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風險的聯(lián)系。 巴塞爾協(xié)議有其具體的實施要求。國際大銀行的資本對風險資產(chǎn)比率應達到8%以上，其中核心資本至少要占總資本的50。一級資本比率不應低于4%。附屬資本內(nèi)普通貸款準備金不能高于風險資產(chǎn)的1.25%， 次級長期債務的金額不得超過一級資本的50。 雖然“巴塞爾協(xié)議”的規(guī)定并非具有強制性，但已成為當今國際銀行業(yè)最重要的公約之一，因而對從事國際業(yè)務的商業(yè)銀行來說，它具有很強的約束力。,查詢信息資料,資料查詢： “巴塞爾協(xié)議”自90年代以來的新發(fā)展？ “巴塞爾協(xié)議”對銀行業(yè)的影響 面對“新巴塞爾協(xié)議” ，中國商業(yè)銀行應該從哪些方面著手努力？,思考題（1）,重點概念： 外源資本、內(nèi)源資本、銀行股本、債務資本、銀行盈余、儲備金、核心資本、附屬資本、銀行資本充足性、風險加權資本、 銀行合并與收購,為什么核心資本是商業(yè)銀行資本中最重要的組成部分？ 為什么附屬資本及其構成在資本總額中的比重受到限制？ 討論1988年巴塞爾協(xié)議的主要貢獻以及國際銀行監(jiān)管新趨勢對商業(yè)銀行的影響。 銀行如何確定其資本金要求？應考慮哪些關鍵因素？,思考題（2）,討論,“巴塞爾協(xié)議”自90年代以來的新發(fā)展？ “巴塞爾協(xié)議”對銀行業(yè)的影響 面對“新巴塞爾協(xié)議” ，中國商業(yè)銀行應該從哪些方面著手努力？,“巴塞爾協(xié)議”自90年代以來的新發(fā)展？,第四個“巴塞爾協(xié)議”：1995年4月通過了市場風險的資本要求；1996年1月公布了正式的修訂稿，題為包括市場風險后資本協(xié)議（修訂稿)。 在第三個“巴塞爾協(xié)議”信貸風險的基礎上，強調(diào)商業(yè)銀行面臨的市場風險。 1997年9月，巴塞爾委員會頒布了有效銀行監(jiān)管的核心原則，這是巴塞爾委員會加強國際銀行業(yè)監(jiān)管的新的重大步驟。主要內(nèi)容包括：對銀行監(jiān)管體系和必要的銀行監(jiān)管法律框架要求、對被監(jiān)管銀行入市和股權結(jié)構的審批；持續(xù)性銀行監(jiān)管的方式；信息要求；監(jiān)管人員的正當權限；關于跨國銀行業(yè)等。,“巴塞爾協(xié)議”自90年代以來的新發(fā)展？,“新巴塞爾協(xié)議” 隨著發(fā)達國家監(jiān)管實踐的不斷發(fā)展和商業(yè)銀行風險管理水平的提高，巴塞爾委員會1998年開始全面修改資本協(xié)議，先后公布了三個征求意見稿，新資本協(xié)議于2004年出臺。 新資本協(xié)議在8%的最低資本充足率要求基礎上，還提出監(jiān)管部門對資本充足率的監(jiān)督檢查和市場約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”。在信用風險和市場風險的基礎上，新增了對操作風險的資本要求。新協(xié)議采用了由簡單到復雜的多種方法計算資本要求，如計算信用風險的標準法和內(nèi)部評級法。 在標準法中，采用西方公認的外部評級公司的評級結(jié)果確定商業(yè)銀行各項資產(chǎn)的風險權重，廢除以往按是否為經(jīng)合組織成員確定風險權重的不合理做法。在相對復雜的內(nèi)部評級法中，允許管理水平較高的商業(yè)銀行采用銀行內(nèi)部對客戶和貸款的評級結(jié)果來確定風險權重、計提資本。,“巴塞爾協(xié)議”對銀行業(yè)的影響： 有利于各國銀行在平等的基礎上競爭； 有助于銀行業(yè)風險的控制； 有助于銀行業(yè)的國際化發(fā)展。 “巴塞爾協(xié)議”對銀行經(jīng)營管理的影響： 使銀行在資產(chǎn)負債管理方面加強了風險資產(chǎn)管理的內(nèi)容； 使銀行管理的對象由資產(chǎn)負債表內(nèi)擴展到表外； 使銀行信用膨脹的作用受到約束; 為各國銀行監(jiān)管機構及銀行內(nèi)部風險評級提出了