審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究畢業(yè)論文.doc

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究-畢業(yè)論文XXXXX 學(xué)院四方學(xué)院畢業(yè)論文 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究 Audit risk research 20XX 屆 經(jīng) 濟(jì) 系 專(zhuān) 業(yè) 會(huì) 計(jì) 學(xué) 學(xué) 號(hào) 學(xué)生姓名 指導(dǎo)教師 完成日期 20XX 年 X 月 X 日 畢業(yè)論文評(píng)語(yǔ)及成績(jī) 學(xué)生 專(zhuān)業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 班級(jí) 學(xué)號(hào) 姓名畢業(yè)設(shè)計(jì)（論 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究文）題目指導(dǎo)教師 指導(dǎo)教師 張鳳全 副教授 姓名 職 稱(chēng)指導(dǎo)教師評(píng)語(yǔ)：評(píng)閱人評(píng)語(yǔ)： 簽字： 年 月 日答辯小組意見(jiàn)： 答辯小組組長(zhǎng)簽字： 年 月 日成績(jī)： 系主任簽字： 年 月 日 畢業(yè)論文任務(wù)書(shū) 題 目 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究 專(zhuān) 業(yè) 會(huì)計(jì)學(xué) 班 級(jí) 學(xué)生姓名 導(dǎo)師 導(dǎo)師承擔(dān)指導(dǎo)任務(wù)單位 姓名 職稱(chēng)一、設(shè)計(jì)內(nèi)容 （一）緒論 （二） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義 （三） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征 （四） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因 （五） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制 （六） 現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì) （七） 結(jié)論二、基本要求 要求論文論述全面充分，分析透徹合理，引用資料翔實(shí)可靠，措施切實(shí)可行，有獨(dú)立的 見(jiàn)解。三、主要研究方法 通過(guò)圖書(shū)館和網(wǎng)絡(luò)收集大量的相關(guān)材料，通過(guò)指導(dǎo)老師的講解以及和審計(jì)工作者的探討對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一些問(wèn)題進(jìn)行了深入的分析并找到切實(shí)可行的解決方法。最后通過(guò)論文的形式將研究結(jié)果提交。四、應(yīng)收集的資料及參考文獻(xiàn) 1 胡元春.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究m.大連:東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社1997.39. 2 徐政旦胡元春論民間審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)j.審計(jì)研究資料19981:7. 3 文碩.世界審計(jì)史m.北京:企業(yè)管理出版社1996.567. 4 王光遠(yuǎn).制度基礎(chǔ)審計(jì)學(xué)m.武漢:湖北科學(xué)技術(shù)出版社1992.550557. 5 許菲，劉峰。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)與道德風(fēng)險(xiǎn)J.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2001，12：20 22. 6 劉峰，許菲。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)法律風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)質(zhì)量J.會(huì)計(jì)研究，2002，2：21 28.五、進(jìn)度計(jì)劃 1. 2007 年 3 月份，擬定提綱； 2. 2007 年 4 月-5 月中旬，收集資料，寫(xiě)出初稿； 3. 2007 年 5 月下旬，交流修改； 4. 2007 年 6 月初，討論定稿； 5. 2007 年 6 月中旬，論文答辯。 教研組主任簽字 時(shí) 間 年 月 日 畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告 題 目 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究 專(zhuān) 業(yè) 班 級(jí) 學(xué)生姓名本文的研究背景 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是當(dāng)今審計(jì)分類(lèi)中最重要也是最復(fù)雜內(nèi)容最多的。社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告依賴(lài)程度的持續(xù)上升； 法律界和會(huì)計(jì)界對(duì)審計(jì)責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)仍未達(dá)成共識(shí)容易造成對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的不利判決；知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)將對(duì)審計(jì)工作提出新的要求；會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展這些為審計(jì)人員帶來(lái)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國(guó)外審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究已經(jīng)有較長(zhǎng)的時(shí)間，也取得了很多重要的經(jīng)驗(yàn)。中國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究起步比較晚，而且所處的整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系并不十分健全，因此長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，我國(guó)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范一定要向規(guī)范化、現(xiàn)代化發(fā)展.國(guó)外的市場(chǎng)體系和法律體系相對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō)比較健全，但是美國(guó)安然公司破產(chǎn)案也說(shuō)明國(guó)外的審計(jì)也存在著許多的問(wèn)題各國(guó)都在下大力氣的研究關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制的方法。論文進(jìn)行的主要工作 首先搜集資料闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義和特征以及形成原因然后在論述如何防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并舉例論證，最后總結(jié)一下通過(guò)論文寫(xiě)作學(xué)習(xí)到哪些知識(shí)和自己的體會(huì)預(yù)期達(dá)到的結(jié)果 通過(guò)研究國(guó)內(nèi)外的關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的資料，學(xué)習(xí)一些關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制的知識(shí)，認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，鞏固課本上的基礎(chǔ)知識(shí)，并在寫(xiě)論文的過(guò)程中學(xué)習(xí)到更多更豐富的審計(jì)知識(shí)，了解國(guó)內(nèi)外的審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)。并且通過(guò)畢業(yè)論文的設(shè)計(jì)，學(xué)會(huì)如何在眾多的資料中提取對(duì)自己有用的信息，掌握寫(xiě)論文的基本方法，對(duì)以后進(jìn)行理論研究打下基礎(chǔ)。 指導(dǎo)教師簽字 時(shí) 間 年 月 日 摘 要 隨著這些年來(lái)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事業(yè)的迅速發(fā)展、改革開(kāi)放的深入和法制建設(shè)的加強(qiáng)，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和法律環(huán)境都發(fā)生了很大的變化，各種法律法規(guī)正在逐步完善，公眾的法律意識(shí)也在逐步的提高。同時(shí)，社會(huì)審計(jì)的范圍逐漸拓寬，人們對(duì)審計(jì)的期望越來(lái)越高，審計(jì)職業(yè)的責(zé)任也越來(lái)越大。社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的復(fù)雜性和不確定性增加了審計(jì)的難度，相應(yīng)產(chǎn)生了一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在審計(jì)實(shí)踐中的大量增加引起了社會(huì)各界廣泛、深切的關(guān)注。對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究的根本出發(fā)點(diǎn)應(yīng)該是對(duì)其涵義與特征的認(rèn)識(shí)，這是系統(tǒng)地認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要前提。為此，人們只有正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義與特征后，才能正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極有效地預(yù)防和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序方面起到應(yīng)有的作用。隨著會(huì)計(jì)師事務(wù)所體制改革的深入注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA將成為審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的承受對(duì)象。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理的核心問(wèn)題也是審計(jì)理論界研究和討論的熱點(diǎn)問(wèn)題之一。本文在探討審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義的基礎(chǔ)上對(duì)目前我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師CPA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行了分析認(rèn)為審計(jì)環(huán)境的影響、審計(jì)技術(shù)的局限性、審計(jì)內(nèi)容和客體的復(fù)雜性、審計(jì)人員素質(zhì)和事務(wù)所的管理等是構(gòu)成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要成因。有針對(duì)性地提出從注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其事務(wù)所自身建設(shè)、作業(yè)過(guò)程以及其他方面采取有效的控制措施以保障注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康有序的發(fā)展。關(guān)鍵詞：注冊(cè)會(huì)計(jì)師 風(fēng)險(xiǎn) 危害 防范與控制 Abstract Along with these years chartered accountant the enterprise rapid development thereform and open policy were thorough and legislative work strengthening our countryeconomic environment and the legal environment has all had the very big change eachkind of legal laws and regulations gradually were consummating publics legalconsciousness also in gradually enhancement. At the same time the social audit scopegradually opens up people to audit expectation more and more high the audit occupationresponsibility more and more is also big. The social economy life complexity and thedeterminism did not increase the audit difficulty correspondingly has had the certain auditrisk. The audit risk has caused the society from all walks of life in the audit practicemassive increase widespread the sincere attention. To audits the risk research the basicstarting point to be supposed to be to its implication and the characteristic understandingthis is systematically knows the audit risk the guard and the control audit risk importantpremise. Therefore after the people only have the correct understanding audit riskimplication and the characteristic can correctly understand the audit risk enhancementaudit risk consciousness positively effectively the prevention and the control audit riskcauses the audit to maintain the role which the market economy order aspect plays shouldhave. Along with accounting firm organizational reform thorough chartered accountantCPA will become the audit risk the withstanding object. Of the audit risk control is anyaccounting firm management core question also is audits one of the theory research anddiscussion hot topics. This article in the discussion audit risk implication foundation CPAaudited the reason to present our country chartered accountant which the risk produced tocarry on the analysis thought the audit environment the influence the audit technologylimitation the audit content and the object complexity audited the personnel quality andthe office management and so on is constitutes the audit risk the main origin. Has pointedproposed from chartered accountant and its the office own construction the work processand all that aspects takes the effective control measure safeguards chartered accountant theprofession health to have the foreword the development.Key words：Registered accountants risk hazard prevention and control 目 錄第一章 緒論 . 1 一、選題的背景和意義 . 1 二、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 . 1 三、研究?jī)?nèi)容及創(chuàng)新點(diǎn) . 1第二章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義 . 2 一、對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí) . 2 （一） 狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指發(fā)表了不正當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn) . 2 （二） 廣義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn) . 2 （三） 一般定義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其構(gòu)成 . 2第三章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本特征的研究 . 4 一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性 . 4 二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的普遍性 . 4 三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的潛在性 . 5 四、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的偶然性 . 5 五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的可控性 . 5第四章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因的研究 . 6 一、審計(jì)機(jī)構(gòu)自身不當(dāng)形成的 . 6 二、社會(huì)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響 . 7 （一） 被審單位嚴(yán)重欺詐、違法 . 7 （二） 形式多樣的行政干預(yù) . 7 （三） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性差 . 7 （四） 審計(jì)報(bào)告的公開(kāi)化 . 7 三、經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響 . 7 （一） 知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代新要求 . 8 （二） 電算化審計(jì)的研發(fā)的相對(duì)滯后 . 8 四、法律環(huán)境對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的影響 . 8 五、審計(jì)方法對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的影響 . 9第五章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制 . 10 一、營(yíng)造一個(gè)良好的審計(jì)環(huán)境 . 10 （一） 完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，規(guī)范市場(chǎng)秩序 . 10 （二） 健全社會(huì)主義法律體系 . 10 （三） 加快政府職能的轉(zhuǎn)變，減少行政干預(yù) . 10 （四） 建立質(zhì)量監(jiān)督體系 . 11 （五） 使社會(huì)各界了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 . 11 二、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立良好的內(nèi)部控制機(jī)制 . 11 三、建立科學(xué)的審計(jì)方法體系 . 11 四、謹(jǐn)慎甄選客戶(hù) . 13 五、完善質(zhì)量控制體系 . 14 （一） 抓好審計(jì)質(zhì)量控制 . 14 （二） 制定一套完整嚴(yán)密的審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)程 . 14 （三） 建立三級(jí)審核程序 . 15 六、建立健全科學(xué)、規(guī)范、系統(tǒng)的審計(jì)工作制度 . 16 七、提高審計(jì)人員綜合素質(zhì) . 16 （一） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)該強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) . 16 （二） 會(huì)計(jì)師事務(wù)所員工的素質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)管理息息相關(guān) . 16第六章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)的研究 . 18 一、現(xiàn)狀 . 18 （一） 部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) . 18 （二） 事務(wù)所之間的不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)缺乏可控性 . 18 （三） 審計(jì)程序和方法的不規(guī)范增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) . 18 （四） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以成為選擇客戶(hù)的標(biāo)準(zhǔn) . 18 （五） 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難以通過(guò)正常審計(jì)程序進(jìn)行有效控制 . 18 （六） 被審計(jì)單位舞弊手段變化多端相應(yīng)增加了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) . 19 （七） 審計(jì)范圍的擴(kuò)展是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不斷出新的又一重要原因 . 19 （八） 現(xiàn)代審計(jì)方法本身就隱含著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) . 19 （九） 司法界和審計(jì)職業(yè)界對(duì)審計(jì)事項(xiàng)認(rèn)識(shí)的不一致 . 19 （十） 相關(guān)法律、法規(guī)不健全和執(zhí)法不嚴(yán) . 19 二、發(fā)展趨勢(shì) . 20 （一） 社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)報(bào)告依賴(lài)程度的持續(xù)上升 . 20 （二） 法律界和會(huì)計(jì)界對(duì)審計(jì)責(zé)任的界定標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)成共識(shí) . 20 （三） 知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代對(duì)審計(jì)工作提出新的要求 . 21 （四） 會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展 . 21第七章 結(jié)論 . 22參考文獻(xiàn) . 23致謝 . 24附錄 . 25 石家莊鐵道學(xué)院四方學(xué)院畢業(yè)論文 第一章 緒論一、選題的背景和意義 隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍也在不斷擴(kuò)大，與此相適應(yīng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任也越來(lái)越大。特別是事務(wù)所脫鉤改制后，這個(gè)問(wèn)題顯得尤為突出，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范已是擺在事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師面前的重要課題。從審計(jì)的發(fā)展歷史來(lái)看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)和發(fā)展是一個(gè)漸進(jìn)的過(guò)程。不同時(shí)期的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，又表現(xiàn)出不同的時(shí)代特征；不同時(shí)期的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，也都有各自形成的主要原因。結(jié)合審計(jì)實(shí)踐，研究審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因，有助于審計(jì)人員找到控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的新途徑。人們只有正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義與特征后，才能正確認(rèn)識(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極有效地預(yù)防和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序方面起到應(yīng)有的作用。二、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 國(guó)外審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究已經(jīng)有較長(zhǎng)的時(shí)間，也取得了很多重要的經(jīng)驗(yàn)。中國(guó)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究起步比較晚，而且所處的整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系并不十分健全，因此長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，我國(guó)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范一定要向規(guī)范化、現(xiàn)代化發(fā)展.國(guó)外的市場(chǎng)體系和法律體系相對(duì)我國(guó)來(lái)說(shuō)比較健全，但是美國(guó)安然公司破產(chǎn)案也說(shuō)明國(guó)外的審計(jì)也存在著許多的問(wèn)題各國(guó)都在下大力氣的研究關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制的方法。三、研究?jī)?nèi)容及創(chuàng)新點(diǎn) 論文主要在對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義和其主要特征分析的基礎(chǔ)上，剖析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的幾個(gè)主要原因，并提出控制和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要方法。作為一名即將畢業(yè)的大學(xué)生，我們接觸社會(huì)的范圍不是很寬泛。很多的知識(shí)和了解的學(xué)術(shù)前沿課題都是從書(shū)本上，課堂上聽(tīng)到學(xué)到的。因此， 本文的研究也還是比較稚嫩的。本文在參考了大量的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)和研究成果的基礎(chǔ)上，分析了國(guó)內(nèi)外的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)匯總了自己認(rèn)為比較有代表意義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的特征和產(chǎn)生的原因，提出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的手段，例如，通過(guò)營(yíng)造一個(gè)良好的審計(jì)環(huán)境；強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；建立良好的內(nèi)部控制機(jī)制；建立科學(xué)的審計(jì)方法體系；謹(jǐn)慎甄選客戶(hù)；完善質(zhì)量控制體系。 1 石家莊鐵道學(xué)院四方學(xué)院畢業(yè)論文 第二章 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義一、對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí) 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義，國(guó)內(nèi)外有許多學(xué)者作了積極探索，最終使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型被會(huì)計(jì)師職業(yè)界認(rèn)可，并成為審計(jì)過(guò)程的核心內(nèi)容。盡管審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型已達(dá)成共識(shí)，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的涵義究竟是什么？不同的人由于所站的角度不一樣，結(jié)論也并非完全一致。（一） 狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指發(fā)表了不正當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn) 狹義的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指在審計(jì)活動(dòng)中由于各方面因素的影響而使審計(jì)工作中