集團(tuán)內(nèi)部審計工作底稿編審辦法

審計法律部管理變革參閱文件之九首創(chuàng)集團(tuán)內(nèi)部審計工作底稿編審辦法 第一條 為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部審計工作底稿的編制、復(fù)核、使用和管理，保證審計工作質(zhì)量，根據(jù)北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱審計工作底稿，是指集團(tuán)內(nèi)部審計人員在實施審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄。 第三條 審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整地反映審計人員實施審計的全部過程，并記錄與審計結(jié)論或者審計查出問題有關(guān)的所有事項，以及審計人員的專業(yè)判斷及其依據(jù)。 審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員實施審計過程中獲取的審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容和時間等。 第四條 審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容： （一）被審計單位的名稱； （二）審計事項； （三）實施審計期間或者截止日期； （四）實施審計過程記錄； （五）審計結(jié)論或者審計查出問題摘要及其依據(jù)； （六）索引號及頁次； （七）編制人員的姓名及編制日期； （八）復(fù)核人員的姓名及復(fù)核日期； （九）其他與審計事項有關(guān)的記錄和證據(jù)。 第五條 審計證據(jù)是審計人員在審計工作底稿中反映審計結(jié)論或者審計查出問題的客觀依據(jù)；審計工作底稿應(yīng)當(dāng)附有審計工作底稿反映的審計結(jié)論或者審計查出問題的證據(jù)。 第六條 審計工作底稿附有的審計證據(jù)主要有： （一）與被審計單位財務(wù)收支有關(guān)的會計憑證、會計帳簿、會計報表等資料； （二）與審計事項有關(guān)的法律文書、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函證、公證或者鑒定資料等； （三）其他與審計事項有關(guān)的審計證據(jù)。 第七條 審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計人員逐事逐項編寫，做到一事一稿。 第八條 編制審計工作底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整，觀點明確，條理清楚，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。 第九條 審計工作底稿中載明的事項、時間、地點、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計量、計算方法和因果關(guān)系應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤、前后一致；相關(guān)的資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明。 第十條 相關(guān)的審計工作底稿之間應(yīng)當(dāng)具有清晰的勾稽關(guān)系，相互引用時應(yīng)當(dāng)注明索引號。 第十一條 審計人員應(yīng)當(dāng)詳細(xì)審閱審計工作底稿，在確定其事實清楚、證據(jù)確鑿、程序完備之后，按照審計項目的性質(zhì)和內(nèi)容進(jìn)行分類、歸集、排序和分析整理。 第十二條 審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計組組長在編制審計報告前進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。 第十三條 經(jīng)復(fù)核審定的審計工作底稿，不得增刪或者修改。 第十四條 審計人員根據(jù)復(fù)核意見檢查審計工作底稿，確有需要改動，應(yīng)當(dāng)另行編制審計工作底稿，并作出書面說明。 第十五條 審計人員對審計工作底稿的真實性負(fù)責(zé)。 第十六條 審計人員和復(fù)核人員對審計工作底稿中記載的集團(tuán)秘密和被審計單位的商業(yè)秘密負(fù)有保密責(zé)任。 第十七條 審計工作底稿未經(jīng)集團(tuán)審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得對外提供。 第十八條 審計組實施審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)及時歸類整理審計工作底稿，歸入審計檔案。 第十九條 本辦法由集團(tuán)審計法律部負(fù)責(zé)解釋。 第二十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：首創(chuàng)集團(tuán)審計工作底稿基本格式首創(chuàng)集團(tuán)審計工作底稿 編號 被審單位名稱審計時間范圍審計項目