固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)1.ppt

第9章 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng),第9章 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng),學習要點： 1了解固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點、任務(wù)、基本功能和業(yè)務(wù)流程。 2了解固定資產(chǎn)系統(tǒng)初始化設(shè)置的內(nèi)容，掌握固定資產(chǎn)初始卡片的錄入技巧與主要卡片項目的定義方法。 3掌握固定資產(chǎn)變動資料處理的程序和方法。 4掌握固定資產(chǎn)折舊的計提和自動轉(zhuǎn)賬憑證的設(shè)置與傳遞方法。,91 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)概述,固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的主要任務(wù)是，正確反映固定資產(chǎn)的分類、計價以及增減變動等情況，做好對固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算，保護公共財產(chǎn)的安全與完整；正確計提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)折舊報告表。,固定資產(chǎn)日常增減業(yè)務(wù)相對較少；折舊核算是固定資產(chǎn)管理中最具特色的一項內(nèi)容。 固定資產(chǎn)的核算與管理通常有以下幾個明顯特點： （1）固定資產(chǎn)卡片是對固定資產(chǎn)進行管理的一種獨有的方式，對固定資產(chǎn)的日常管理表現(xiàn)為對固定資產(chǎn)卡片的管理和維護。 （2）固定資產(chǎn)核算過程中日常數(shù)據(jù)的輸入與輸出的工作量相對較少，但存儲數(shù)據(jù)的量較大。 （3）固定資產(chǎn)核算中資產(chǎn)價值轉(zhuǎn)移以折舊方式來進行，折舊計算方法較為復雜，對成本費用的影響較大。,911 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的特點,912 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能,固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應具備以下主要功能： （1）管理固定資產(chǎn)卡片。對固定資產(chǎn)卡片進行錄入、增減、刪除等管理。 （2）管理固定資產(chǎn)的增減變動情況。隨時更新固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容。 （3）計提折舊、分配折舊費用。支持對使用年限法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等基本折舊方法，具備分配折舊費用和計算固定資產(chǎn)凈值等功能。,固定資產(chǎn)的核算與管理主要包括兩方面的內(nèi)容：,913 固定資產(chǎn)核算業(yè)務(wù)處理流程,第一，固定資產(chǎn)卡片管理及固定資產(chǎn)的增減變動處理。 固定資產(chǎn)的明細分類核算是通過設(shè)置固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)登記簿進行的。 發(fā)生增減變動時，首先要填制憑證，然后將憑證的內(nèi)容登記到預先為每項固定資產(chǎn)設(shè)置的卡片中。要根據(jù)固定資產(chǎn)的增減變動憑證，登記各項固定資產(chǎn)的增減金額，月末結(jié)出余額。,第二，固定資產(chǎn)折舊核算。 固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本和費用中去的價值。它以折舊費的形式計入產(chǎn)品成本，通過銷售從貨款中收回。,固定資產(chǎn)進行核算與管理的業(yè)務(wù)流程可確定為：,（1）根據(jù)驗收單、領(lǐng)用單、報廢單等基本原始資料，設(shè)置、調(diào)整或登記固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容，形成固定資產(chǎn)增加、減少、價值調(diào)整等明細數(shù)據(jù)。 （2）根據(jù)固定資產(chǎn)的特性，選擇或設(shè)置折舊方法。 （3）根據(jù)固定資產(chǎn)卡片資料，按月計提固定資產(chǎn)折舊，并編制折舊憑證傳遞至賬務(wù)處理系統(tǒng)。 （4）按需輸出固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細賬（表）、固定資產(chǎn)登記簿等表單。,固定資產(chǎn)核算與管理的流程可表述為如圖所示。,914 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu),固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)應包括初始數(shù)據(jù)設(shè)置、增減變動登記、折舊核算、數(shù)據(jù)查詢、賬表輸出等功能。其結(jié)構(gòu)如圖所示。,92 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的初始設(shè)置,固定資產(chǎn)管理軟件可同時管理多個單位的固定資產(chǎn)。每個核算單位均可獨立進行卡片設(shè)置、憑證輸入、賬表輸出、自動轉(zhuǎn)賬等功能的運用。,92 1 固定資產(chǎn)核算賬套設(shè)置,有關(guān)固定資產(chǎn)賬套管理的操作通常有以下幾項：,（1）增加核算單位，即設(shè)置賬套。是指在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中增加一個新的核算單位。 運行時可以分別輸入新增核算單位的代碼、名稱、啟用日期，以及如單位性質(zhì)、會計主管等特征信息。,（2）固定資產(chǎn)代碼級數(shù)設(shè)置。指定義核算單位固定資產(chǎn)管理的級數(shù)以及每級編碼的長度。 例如，將固定資產(chǎn)代碼級數(shù)設(shè)置為“2-2-2”結(jié)構(gòu)，即固定資產(chǎn)代碼共分3級，一級代碼、二級代碼和三級代碼的位數(shù)均為2位，則對于生產(chǎn)用機床，可按以下方式來核算： 10 生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 1010 機床類資產(chǎn) 101001 車床 101002 磨床,（3）部門分級設(shè)置。即定義該核算單位所使用的部門代碼共有幾個級次以及每級部門代碼的長度。,（4）刪除核算單位，即刪除賬套。刪除該單位的所有固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。,（5）修改核算單位信息。修改指定核算單位的有關(guān)設(shè)置或數(shù)據(jù)內(nèi)容。,92 2固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)定義,固定資產(chǎn)卡片結(jié)構(gòu)是指固定資產(chǎn)卡片中包含的項目以及每一個項目的類型、長度等屬性。 對于固定資產(chǎn)卡片項目中的自定義項目，必須在裝入卡片之前設(shè)置完成，一旦開始錄入卡片后即不允許再作修改。 定義卡片項目時，要求輸入項目類型，比如文字型、數(shù)值型、日期型、邏輯型等。,有的軟件預置了對固定資產(chǎn)核算與管理時所需要的所有的項目，因而不需要或不允許用戶再增加新的項目。,在允許用戶自定義卡片項目的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，對固定資產(chǎn)卡片項目的操作內(nèi)容有： （1）增加卡片項目。增加一個自定義的卡片項目。 （2）刪除卡片項目。刪除一個不再使用的自定義卡片項目。 （3）保存定義的卡片項目。保存當前增加或修改的卡片項目。,表9-2 金蝶軟件固定資產(chǎn)卡片項目表,92 3初始卡片錄入,初次使用固定資產(chǎn)系統(tǒng)時需要從手工資料轉(zhuǎn)入軟件系統(tǒng)的卡片稱為初始卡片。 系統(tǒng)正式使用后需新增的卡片則不再是初始卡片，而是作為變動資料處理。 固定資產(chǎn)的初始卡片應在系統(tǒng)提供的錄入窗口逐項輸入。,（1）固定資產(chǎn)卡片代碼。又稱固定資產(chǎn)代碼，是不同卡片、不同固定資產(chǎn)相互區(qū)別的惟一標識。,（2）啟用日期。表示固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)開始使用的日期，也就是固定資產(chǎn)從手工過渡到計算機管理的日期。,主要錄入項目的錄入方法及注意事項說明如下：,（3）折舊方法。表示該項固定資產(chǎn)采用哪一種折舊方法計提折舊。 一般除了要求用戶選擇折舊方法外，還要求用戶選擇（確認）或輸入折舊計算公式。 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中，一般采用個別折舊法計提折舊，通常有如下幾種折舊方法： 平均年限法。 工作量法。 雙倍余額遞減法。 年數(shù)總和法。,（4）累計折舊。表示該固定資產(chǎn)至目前為止累計計提的折舊額。 對于初始卡片，是指到開始使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)時的累計已提折舊。 （5）原值。指固定資產(chǎn)的入賬價值。 原值應與賬務(wù)系統(tǒng)中“固定資產(chǎn)”科目的賬面價值一致。 （6）預計殘值。指本項固定資產(chǎn)的預計凈殘值。,（7）累計工作量。表示該固定資產(chǎn)至目前為止累計工作總量。 錄入固定資產(chǎn)卡片的主要操作有：增加卡片、刪除卡片、保存編輯的卡片、取消對卡片的編輯等。,固定資產(chǎn)變動資料是記錄固定資產(chǎn)變動的各種憑證、文件的統(tǒng)稱。如：發(fā)票、購進合同、驗收報告、入庫單等。 固定資產(chǎn)因購建、報廢、增減等事項往往引起固定資產(chǎn)卡片的變動。 固定資產(chǎn)的變動資料屬于固定資產(chǎn)的日常核算資料，這些資料是對固定資產(chǎn)進行登賬、折舊、報廢核銷等會計處理的依據(jù)。 錄入固定資產(chǎn)變動資料表現(xiàn)為固定資產(chǎn)卡片的新增或修改。,93 固定資產(chǎn)變動資料輸入與處理,93 l 變動資料輸入與修改,固定資產(chǎn)變動資料錄入的項目與新建固定資產(chǎn)卡片時錄入的項目大致相同極少數(shù)區(qū)別于初始卡片的項目，這些項目的處理方法如下： （l）憑證號（或業(yè)務(wù)號）。是固定資產(chǎn)變動業(yè)務(wù)的標識。通常由系統(tǒng)自動遞增編號。 （2）憑證日期。系統(tǒng)默認為進入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行操作的日期。 （3）摘要。說明固定資產(chǎn)變動的原因。 在對固定資產(chǎn)變動資料進行操作時，系統(tǒng)一般提供以下操作功能： （1）新增一項固定資產(chǎn)。 （2）減少一項固定資產(chǎn)。 （3）保存當前操作。 （4）取消當前操作。,當用戶單位需要改變折舊方法時，可以調(diào)用這一功能來進行針對性的處理。 也有的軟件提供給用戶修改卡片內(nèi)容的操作命令，而修改卡片內(nèi)容通常是針對固定資產(chǎn)的折舊方法的。,93 2 改變固定資產(chǎn)折舊方法,93 3 變動資料審核,凡是新輸入或修改的變動資料，需經(jīng)過審核人員的審核后才能正式更新卡片內(nèi)容并據(jù)以記賬。 變動資料的審核和輸入應由不同操作員擔任，以便于更好地發(fā)揮審查作用。 有些業(yè)務(wù)需要生成記賬憑證，如固定資產(chǎn)的增加、減少等，而有些業(yè)務(wù)則不需要生成記賬憑證，如折舊方法變更、預計殘值調(diào)整等。 通用軟件一般提供生成記賬憑證的選項命令。系統(tǒng)可根據(jù)用戶的要求來傳遞機制憑證。,通用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)有自動計提折舊的功能，并能將分攤折舊費用的的憑證傳遞至賬務(wù)處理系統(tǒng)，同時更新卡片內(nèi)容。 在初始資料設(shè)置正確的前提下，系統(tǒng)能夠?qū)φ叟f費用進行精確的計算。 當采用工作量法計算固定資產(chǎn)折舊時，需要用戶按月錄入當月的工作量，以便為折舊核算提供計算依據(jù)。,94 計提折舊與憑證傳遞,折舊計算與卡片更新過程中，系統(tǒng)將自動完成以下幾項工作： （1）數(shù)據(jù)保存。記賬前，先自動將有關(guān)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移保存到磁盤中的另一個地方。 （2）計算折舊。根據(jù)固定資產(chǎn)卡片中的有關(guān)項目（主要是原值和折舊方法），分卡片逐個計算每項固定資產(chǎn)當月折舊額，產(chǎn)生固定資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)。 （3）生成記賬憑證。按照系統(tǒng)保存的費用分配參數(shù)自動生成計提固定資產(chǎn)折舊的記賬憑證，自動傳遞至賬務(wù)處理系統(tǒng)。 （4）更新卡片。根據(jù)折舊計提結(jié)果更新固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容。,固定資產(chǎn)賬表可通過屏幕顯示和打印機打印兩種途徑輸出。,95 固定資產(chǎn)賬表輸出,查詢變動數(shù)據(jù)，就是查詢固定資產(chǎn)的增減變化情況。 執(zhí)行變動資料查詢功能時，需要選擇查詢的范圍。 可通過選擇條目和相應命令使系統(tǒng)顯示固定資產(chǎn)變動資料的詳細內(nèi)容。,95 1 變動資料查詢與打印,95 2 卡片查詢與打印,固定資產(chǎn)卡片總是反映某項固定資產(chǎn)的最新內(nèi)容。 查詢或打印卡片時要注意以下幾個問題： （1）固定資產(chǎn)卡片的錄入格式與輸出格式一般是不同的。用戶既要適應卡片錄入時的項目排列規(guī)則，又要習慣閱讀輸出的界面格式中的內(nèi)容。 （2）卡片中的項目內(nèi)容有一定的層次性，打印的卡片資料中并不包括卡片項目的全部詳細內(nèi)容。 （3）輸入查詢條件時，可輸入卡片編碼，也可輸入固定資產(chǎn)名稱或固定資產(chǎn)代碼。 （4）多數(shù)系統(tǒng)提供卡片的多種打印格式，用戶可根據(jù)需要選擇適當?shù)拇蛴「袷酱蛴】ㄆ?固定資產(chǎn)明細資料包括固定資產(chǎn)登記簿、固定資產(chǎn)明細賬和固定資產(chǎn)余額增減表等幾種。 （1）固定資產(chǎn)登記簿。用于反映某一類別固定資產(chǎn)在一定期間的增減變動情況。 登記簿中列示了固定資產(chǎn)卡片中的主要項目內(nèi)容。 （2）固定資產(chǎn)明細賬。用于反映固定資產(chǎn)增減變動的明細情況，它一般按固定資產(chǎn)卡片反映，而不是按類別反映。 （3）固定資產(chǎn)增減余額表。用來反映各項固定資產(chǎn)某一期間的原值增減匯總額和期末原值余額。也可以反映大類固定資產(chǎn)原值的增減及結(jié)余情況。,95 3 固定資產(chǎn)明細資料查詢,折舊分配表是提供按部門或按類別的固定