往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度.doc

精選資料往來款項(xiàng)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為加強(qiáng)本公司往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制和管理，保證往來帳款核算的真實(shí)可靠，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)，結(jié)合公司的具體實(shí)際，特制定本制度。第二條 本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)是由以往的交易活動引起的在未來一定時期內(nèi)收取的款項(xiàng),包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收款。本制度所稱預(yù)收款項(xiàng)就是按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項(xiàng)，這筆款項(xiàng)構(gòu)成一項(xiàng)負(fù)債,以后要用商品或勞務(wù)等償付。 第三條 本制度所稱應(yīng)付款項(xiàng)是企業(yè)在一定時期內(nèi)應(yīng)付而未付的款項(xiàng)，包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)及其他應(yīng)付款。第四條 本制度所稱預(yù)付帳款是按照購貨合同的規(guī)定預(yù)付給供貨單位的款項(xiàng)。第五條 往來款項(xiàng)控制是指為保證往來款項(xiàng)信息的準(zhǔn)確可靠而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié) 分工及授權(quán)（一） 應(yīng)收款項(xiàng)控制第六條 營銷人員在管理部門的授權(quán)范圍內(nèi)推銷商品，接受客戶的訂單，與客戶訂立詳細(xì)的購銷合同。第七條 營銷人員根據(jù)客戶的信用情況，確定具體的銷售方式，要經(jīng)過公司主管銷售領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能簽定銷貨合同。第八條 銷售部根據(jù)銷貨合同開據(jù)增值稅專用發(fā)票，根據(jù)發(fā)票的留存聯(lián)登記銷售臺帳。第九條 財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售發(fā)票等原始記錄結(jié)合具體的結(jié)算方式，編制記帳憑證，登記相應(yīng)的總帳和明細(xì)帳，并按客戶明細(xì)登記應(yīng)收帳款明細(xì)帳。第十條 對接受的應(yīng)收票據(jù)，除登記“應(yīng)收票據(jù)”總帳和按客戶明細(xì)登記明細(xì)帳外，還應(yīng)設(shè)立應(yīng)收票據(jù)備查登記簿，詳細(xì)登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人的姓名或到期日、利率等。第十一條 需要貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)時應(yīng)經(jīng)過執(zhí)行董事批準(zhǔn)；應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓也要經(jīng)過必要的審批手續(xù)。第十二條 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的會計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收帳款的日常管理，按月編制應(yīng)收帳款帳齡分析表。第十三條 銷售部清欠人員應(yīng)按公司的要求及時清收超期應(yīng)收帳款，公司按激勵措施及時兌現(xiàn)，以調(diào)動清欠人員的積極性。第十四條 對到期的應(yīng)收帳款及時收回入帳；對未能按期收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明原因，及時向財(cái)務(wù)部以及分管銷售的副總經(jīng)理、總會計(jì)師報(bào)告，采取催收措施，必要時訴諸法律加以解決。第十五條 應(yīng)收帳款會計(jì)人員至少每年同對方核對一次應(yīng)收帳款，檢查應(yīng)收帳款同對方帳面數(shù)是否一致。第十六條 對其他應(yīng)收款按不同的債務(wù)人設(shè)明細(xì)進(jìn)行核算，應(yīng)向有關(guān)單位和個人及時收回入帳。第十七條 會計(jì)期末,公司對應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款進(jìn)行檢查，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的壞帳損失，并計(jì)提壞帳準(zhǔn)備；對不能收回的應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款應(yīng)查明原因，追究責(zé)任；對于確實(shí)無法收回的，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，作為壞帳損失，沖銷已提的壞帳準(zhǔn)備。（二） 應(yīng)付款項(xiàng)控制第十八條 采購部門根據(jù)授權(quán),與購貨方簽訂采購合同,嚴(yán)格按照定單或訂貨合同的規(guī)定辦理采購業(yè)務(wù).第十九條 財(cái)務(wù)部按按購貨單位設(shè)置應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付票據(jù)明細(xì)帳。第二十條 財(cái)務(wù)部審核采購部門傳遞的發(fā)貨票、收料單等原始單據(jù)的正確性、合法性后，填制記張憑證，登記相應(yīng)帳簿。第二十一條 采購部門應(yīng)填寫付款通知書，申請人把要付款的各種信息填寫齊全，采購負(fù)責(zé)人簽字，并核對所欠的貨款是否準(zhǔn)確，如多付貨款責(zé)任自負(fù)。報(bào)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后，由總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部長簽字，轉(zhuǎn)銀行出納員辦理付款。第二十二條 根據(jù)合同要求需要預(yù)付貨款時，必須報(bào)請執(zhí)行董事批準(zhǔn)，然后根據(jù)上述程序?qū)徟?，方可付款。第二十三條 付款后，供應(yīng)商開據(jù)的發(fā)票，由生產(chǎn)副總審批，財(cái)務(wù)部長核準(zhǔn)，采購部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字，沖減往來。第二十四條 月末，打印出應(yīng)付帳款、預(yù)付帳款明細(xì)的余額表，并和總帳余額相核對。要定期或不定期的與對方進(jìn)行對帳，至少每年同對方核對一次，按照管理和審計(jì)的要求編制預(yù)付帳款帳齡分析明細(xì)表。第二十五條 采購部門按照財(cái)務(wù)出據(jù)的應(yīng)付帳款明細(xì)表，每月必須和供應(yīng)商對帳，出現(xiàn)問題及時解決。以保證往來帳的正確性。第二十六條 預(yù)付帳款不得計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。若確實(shí)無法收回的預(yù)付帳款應(yīng)轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目后，再按規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備.第二十七條 其他應(yīng)付款按單位設(shè)置明細(xì)帳進(jìn)行核算，并定期和對方進(jìn)行核對。第二十八條 銷售部門事先制定預(yù)收貨款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，和主管合同的人員核對后方可入帳，保證入帳金額及帳戶的準(zhǔn)確性。第三節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十九條 監(jiān)督與檢查的職能由財(cái)務(wù)部門會同其他相關(guān)部門共同行使。第三十條 在監(jiān)督與檢查當(dāng)中重點(diǎn)關(guān)注：（一）銷售和采購部門傳遞給財(cái)務(wù)部門的單據(jù)是否真合法。（二）入賬的手續(xù)是否真實(shí)合法（三）壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否正確合理第三十一條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié) 附 則