財務管理基本制度.doc

財務管理基本制度第一章 總則第一條 為了明確公司財務管理職權和責任，規(guī)范公司財務管理行為，控制財務風險,根據(jù)公司法、會計法和公司章程等規(guī)定，結合公司的實際情況特制定本制度。第二條 公司財務管理的目標：提升財務管理水平和效率，充分利用公司資產(chǎn)，優(yōu)化資源配置，防范財務風險，提高投入產(chǎn)出率，實現(xiàn)股東價值最大化。第三條 本制度適用于XXX公司。第二章 財務管理體制與機構第四條 公司實行產(chǎn)權清晰、財務關系明確、符合法人治理結構要求的財務管理體制，按分管權限及責任進行財務管理和監(jiān)督。第五條 公司股東大會、董事會、監(jiān)事會按照公司法等有關法律、法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，對公司財務行使相關職權。第六條 公司實行總經(jīng)理領導下的財務管控體系。公司設財務部經(jīng)理，財務機構內部按工作職責設置財務崗位。第七條 主要履行四大職能：即運營監(jiān)控職能、財務核算職能、財務管理職能、內外協(xié)調職能。第三章 財務管理任務第八條 建立財務人員培訓、考核、任用制度。促進財務人員業(yè)務能力和管理水平的不斷提高。第九條 建立財務決策制度，明確決策規(guī)則、程序、權限和責任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應當通過股東大會、董事會審議或者聽取職工、相關組織意見的財務事項，依照其規(guī)定執(zhí)行。第十條 建立財務風險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險可控、風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，控制財務風險，規(guī)范財務行為，不斷健全公司內部控制制度，降低財務風險。第十一條 建立財務預算管理制度，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)企業(yè)價值最大化等財務目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、產(chǎn)品銷售、成本費用控制、投資、收益分配等經(jīng)營活動，實施全面預算管理。督促公司按照既定經(jīng)營計劃，實現(xiàn)經(jīng)營目標。第十二條 建立資金管理制度?；I集和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，提高資金使用效益。第十三條 建立財務核算制度?？陀^反映經(jīng)營狀況，監(jiān)督各項財務活動，按期編制各類財務報告。第十四條 建立財務分析制度。準確、及時提供財務決策信息。 第四章 會計核算管理第十五條 公司應當按照會計法企業(yè)會計準則等規(guī)定進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十六條 公司的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家會計制度有關規(guī)定，不得偽造、變更會計憑證和會計賬簿，不得報送虛假的會計報表。第十七條 公司應當建立和健全計量收發(fā)制度和財產(chǎn)清查制度，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符、賬表相符。第十八條 公司應建立健全并完善會計核算系統(tǒng)和進銷存系統(tǒng)，準確反映和監(jiān)控公司商品、原輔材料等的進銷存和貨款收付情況。第十九條 貨幣資金管理（一）現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務應在會計事項發(fā)生當日登記日記賬，編制會計憑證，日清日結；月末編制銀行賬戶余額調節(jié)表，未達款項應查明原因。（二）公司必須嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司資金管理制度的規(guī)定使用現(xiàn)金，建立完善的限額管理和現(xiàn)金盤點制度。（三）公司財務部門負責資金管理的具體工作，根據(jù)公司董事會和股東大會審議通過的經(jīng)營計劃、投資事項等，做好資金流的平衡，保障資金正常周轉。（四）建立貨幣資金業(yè)務的內控制度，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，保證貨幣資金的安全。（五）公司關聯(lián)方之間的資金拆借必須貫徹有償使用的原則，拆借利率必須遵循公允原則。第二十條 應收票據(jù)管理：公司要完善票據(jù)賬實分管制度、定期盤點制度和承兌、背書、貼現(xiàn)制度，報障票據(jù)的安全完整和高效使用。第二十一條 應收款項管理：（一） 完善銷售合同管理制度，審核銷售合同的合法合規(guī)性、回款政策、資信政策的執(zhí)行和銷售毛利、邊際貢獻等效益情況。（二） 公司應建立客戶信用評價體系，建立客戶檔案，完善資信管理制度并合理授信，從嚴控制應收賬款余額。（三） 定期對應收帳款進行核對，每月核對內部進銷存系統(tǒng)與財務核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，每年獲取經(jīng)對方簽章確認的詢證函，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。（四） 建立應收賬款預警、考核制度，對應收賬款異常情況進行風險提示，并督促相關部門清理和催收，有效控制經(jīng)營風險。第二十二條 其他應收款和預付賬款的管理：（一）公司應建立對賬和定期清收制度，嚴格控制預付賬款和其他應收款規(guī)模，減少往來資金占用。（二）關聯(lián)往來管理：公司要按月核對關聯(lián)往來，確保關聯(lián)往來結算和合并抵消準確無誤。第二十三條 存貨管理（一）建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確其職責權限、處理流程，確保辦理原材料業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（二）建立存貨業(yè)務的授權制度，明確授權批準的方式、程序和相關控制措施，規(guī)定審批人的權限、責任以及經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。（三）公司應制定各種貨物的合理庫存量，建立存貨預警制度，嚴格按最優(yōu)存量和預警范圍來采購和生產(chǎn)，實行以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購的原則，加速存貨資金的周轉。(四) 存貨實行永續(xù)盤存制度，定期進行實物盤點，發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、報廢等及時按規(guī)定程序審批、處理；會計期末應按規(guī)定計提存貨跌價準備。第二十四條 對外投資管理（一）對外投資包括金融資產(chǎn)和長期股權投資；會計期末，應按公司規(guī)定的會計資產(chǎn)計提相關減值準備。（二）長期股權投資按對被投資企業(yè)的持股比例以及是否具有控制、共同控制和重大影響，確定采用權益法或成本法核算。（三）無論采用何種會計核算方法，均須定期取得被投資企業(yè)的會計報表，并進行分析。第二十五條 固定資產(chǎn)管理（一）建立固定資產(chǎn)購買、領用、使用、保管制度，明確責任，保證資產(chǎn)完整無損和保值增值。（二）固定資產(chǎn)除總賬外，須設置明細賬和登記卡，按資產(chǎn)類別、使用部門等進行明細分類核算。（三）固定資產(chǎn)每年至少進行一次盤點，對盤盈（或盤虧）的固定資產(chǎn)查清原因，及時按規(guī)定程序進行審批和處理，確保賬實相符。（四）固定資產(chǎn)處置，包括出售、報廢、投資轉出等要按公司規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，及時進行會計處理。（五）會計期末，按公司會計轉出計提固定資產(chǎn)減值準備。第二十六條 無形資產(chǎn)管理（一）無形資產(chǎn)包括專利權、商標、土地使用權、專有技術和商譽等，應設置總賬外，須按類別設置明細賬，分類核算，并每年至少對無形資產(chǎn)的原始憑據(jù)盤點一次，確保無形資產(chǎn)權證完整。（二）會計期末，按公司的會計政策計提無形資產(chǎn)減值準備。第二十七條 借款管理（一）公司發(fā)生銀行借貸、擔保和資產(chǎn)抵押行為須分別按公司章程經(jīng)董事會或股東大會審議通過。（二）公司辦理借貸、擔保和資產(chǎn)抵押行為，應提出書面申請，并經(jīng)總公司董事長書面批準。借款事項辦理完畢后，應及時將執(zhí)行情況書面報公司財務中心備案。（三）各公司定期清理、預警公司借款，完善借款期限管理，保持公司合理的借款期限結構和償債能力，確保按期歸還借款，還款后報總公司財務中心備案。（四）需要申請借款展期的，需向總公司提出展期申請，履行報批手續(xù)。第二十八條 其他負債管理（一）應付賬款管理：完善公司付款制度和審批流程，加強公司資金運營管理；采用權責發(fā)生制核算，按客戶設置明細賬，并督促相關部門及時清理。（二）定期對其他應付款和預收賬款科目進行清理，防止長期掛賬。（三）加強公司負債管理，保持合理負債比例，發(fā)揮財務杠桿效應。第二十九條 營業(yè)收入管理營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，其確認采用權責發(fā)生制原則，同時遵循相關法規(guī)、制度的規(guī)定。第三十條 成本費用管理（一）建立健全成本核算方法、核算流程和控制制度，正確核算產(chǎn)品成本，成本核算遵循一貫性原則。（二）加強成本測算、分析，有效降低成本，提高投入產(chǎn)出比例，確保產(chǎn)品效益最大化。（三）根據(jù)公司費用控制要求，建立適合本單位業(yè)務特點和管理要求的費用管理制度。各項費用開支的范圍和標準須符合相關制度規(guī)定和預算控制要求。（四）建立嚴格的費用授權審批制度，明確審批人對成本費用的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理成本費用業(yè)務的職責范圍和工作要求。第五章 財務預算管理第三十一條 公司實行全面預算管理。每年末，公司根據(jù)當年度預決算情況及總體經(jīng)營目標，制訂下年度經(jīng)營計劃、投資計劃、融資計劃等，編制財務預算。第三十二條 公司全面預算包括銷售預算、成本預算、費用預算、存貨預算、投資預算、產(chǎn)品經(jīng)營預算、資金運營預算、損益預算、財務狀況預算、現(xiàn)金流預算等十個方面。第三十三條 公司預算管理辦公室需編制公司年度預算報告，經(jīng)公司預算管理委員會審核批準后提交董事會審議。第三十四條 為了確保公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，公司根據(jù)全面預算數(shù)據(jù)確定關鍵考核指標，劃分考核單元，并簽訂年度目標責任書，各考核單元的年終績效與經(jīng)營目標的實現(xiàn)情況掛鉤。第三十五條 財務部須按月編制預算執(zhí)行進度表及預算執(zhí)行情況分析報告，提交公司領導。按季度編制合并報表，撰寫公司預算執(zhí)行情況分析報告，報送公司領導審閱。 第六章 財務報告第三十六條 公司財務中心按照財政部、證監(jiān)會等有關規(guī)定，編制年度、半年度、季度會計報表及其附注，并按信息披露要求予以公開披露。第三十七條 公司年度會計報表及其附注，須經(jīng)具有證券從業(yè)資格并由公司股東大會批準聘用的會計師事務所審計，并出具審計報告。第三十八條 公司在編制年度財務報告之前需制定財務報告編制方案，明確編制方法（會計政策、會計估計及其變更、對公司產(chǎn)生重大影響的交易和事項、資產(chǎn)減值等）、編制范圍、編制程序、職責分工等事項。第三十九條 財務年度結賬日為公歷年度每年的12月31日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第四十條 財務部門在編制年度財務報告前，應進行資產(chǎn)清查、減值測試、債權債務核實，以確保公司財務報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整。會計報告編制必須符合企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則要求。第四十一條 公司財務中心需對報表進行審核、合并，保證會計報表之間、報表各項目之間、本期與上期之間、關聯(lián)方之間數(shù)據(jù)相互銜接、勾稽準確、抵消完整。第四十二條 財務報告應當依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：公司名稱、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法人代表、會計機構負責人、財務負責人簽名并蓋章。 第四十三條 所有財務人員對公司財務信息負有保密義務，公司財務報告未經(jīng)披露前，不得向外提供完整的財務報表數(shù)據(jù)，對外提供相關信息需報總公司董事會辦公室審核。第七章 財務監(jiān)督第四十四條 財務監(jiān)督的目的是保障財務制度嚴格執(zhí)行、內控機制安全有效、公司資源充分利用、經(jīng)濟活動運行合法、會計信息真實準確，切實防范經(jīng)營風險。第四十五二條 財務監(jiān)督對象為生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，以及反映經(jīng)營活動信息的財會資料和其他資料。第四十六條 財務監(jiān)督方式為流程控制、定期檢查和專項檢查相結合，并應出具書面報告，報送相關人員。第四十七條 各公司財務部門會同相關部門，每年對實物資產(chǎn)至少盤點一到二次，對應收款項進行函證，對盤盈、盤虧、對賬差額及時進行處理，確保公司資產(chǎn)真實、完整。第四十八條 各公司按制度對資產(chǎn)計提減值準備，對已形成損失的資產(chǎn)進行核銷，都須符合相關法規(guī)、制度，并按公司規(guī)定的流程辦理。第四十九條 建立、健全公司內部會計監(jiān)督制度，不相容崗位應分設，并經(jīng)常性檢查執(zhí)行情況。不相容崗位包括：（一）會計核算業(yè)務不相容崗位：1.會計憑證審核崗、會計核算崗、稽核崗不相容。2.財務報表編制與審核、審批崗位不相容。3.費用支出申請與審核、審批崗位不相容。4.各項減值準備計提的申請與審批崗位不相容，壞賬核銷與審核、審批崗位不相容。（二）資金管理業(yè)務不相容崗位1.財務專用章、法人專用章等財務印鑒不得由同一人保管。2.出納不得兼任記賬、稽核、會計檔案保管等工作。3.資金計劃的編制與審批崗位不相容。4.網(wǎng)銀支付的申請與審核崗位不相容。（三）資產(chǎn)管理業(yè)務不相容職務1.資產(chǎn)保管與資產(chǎn)盤點工作不相容。2.資產(chǎn)盤點差異處理的申請、審批與會計處理崗位不相容。3. 實物保管與會計核算崗位不相容。（四）其他不相容崗位1.對外投資、資產(chǎn)處置、資金調度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行崗位不相容。2.物資需求部門與采購、詢價崗位不相容。第八章 會計檔案管理第五十條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、稅務資料、財務分析和財務報告等會計專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。會計檔案以紙質、電介質檔案形式存檔。具體包括：（一）包括原始憑證、記賬憑證等會計憑證。還包括業(yè)務流程出現(xiàn)的交易憑證，如經(jīng)濟合同、訂單、檢驗單等。（二）總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿等會計賬簿；（三）對外報送的財務報告和對內使用的財務分析報告和報表。（四）銀行存款余額調節(jié)表、銀行對賬單、財務清查資料、會計檔案歸檔清冊、調閱記錄、銷毀清冊。（五）各種財務制度文件，股東會、董事會、監(jiān)事會決議。（六）從第三方取得的重要會計檔案如審計報告、驗資報告、詢證函等；（七）相關稅務資料：歷年納稅申報資料、相關減免稅的文件等；（八）上述會計檔案以各種電子化介質儲存的電算化會計檔案。第五十一條 公司當年形成的會計檔案要及時整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊，并按規(guī)定時間移交公司檔案部門保管。第五十二條 公司保存的會計檔案不得借出（此處借出是指除公司財務部以外的其他部門及其他單位）。如有需要，經(jīng)財務負責人批準，可以提供查閱或復印，并由會計檔案管理員辦理登記、查閱人簽字。第五十三條 會計檔案按照保管期限分為永久、定期兩類。定期類的保管期限分為5年、10年、15年、25年四種。序號檔案名稱保管期限1原始憑證15年2記賬憑證15年3總賬15年4明細賬15年5輔助賬簿15年6股東、董事、監(jiān)事會議資料15年7月、季度財務報告15年8現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年9固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)清理報廢后保管5年10銀行余額調節(jié)表5年11銀行對賬單5年12對賬詢證函、盤點記錄5年13稅務資料10年14年度財務報告（決算）.驗資報告永久15會計檔案歸檔清冊永久16會計檔案銷毀清冊永久1