財務(wù)管理試題.doc

優(yōu)選資料關(guān)于財務(wù)管理和物資采購的有關(guān)規(guī)定（討論稿）20*年11月29日上午，黨委書記、校長李公平同志在行政中心三樓會議室就我校財務(wù)管理工作以及如何提高物資采購工作效率等問題召開校長辦公擴大會，在聽取相關(guān)部門工作匯報后，根據(jù)宿遷市教育局宿教發(fā)20*114號文件精神，結(jié)合我校實際情況，會議對20*年第001號校長辦公會議紀要及關(guān)于基本建設(shè)、物資采購等專項工程的實施辦法進行了修改，現(xiàn)形成初步意見，并整理如下，以供討論。一、財務(wù)管理（一）成立民主理財小組組長：張大勇成員：丁淑霞張長江初佩俠（二）明確財務(wù)管理的任務(wù)和原則學校財務(wù)管理的主要任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理、及時籌集資金，積極參與學校經(jīng)營投資決策，有效利用學校各項資產(chǎn)，努力提高辦學效益。基本原則是建立健全學校內(nèi)部財務(wù)管理制度，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實反映學校財務(wù)狀況，合理計算辦學成本,合理安排各項辦學費用，保證師生的權(quán)益不受侵犯，保證學校的利益不受損失，厲行節(jié)約，最大限度提高教育經(jīng)費的使用效益。（三）完善財務(wù)管理制度1、收支預(yù)算制度學校及內(nèi)部各部門，凡涉及收費和支出經(jīng)費的，必須事先做好預(yù)算，履行審批手續(xù)，做到無預(yù)算不列支、有預(yù)算不超支。一是編好年度收支預(yù)算。每年11月底，各處室和系部要將下一年度的收入項目、收入款額和支出項目、支出款額，以書面形式報財務(wù)處。由學校分管領(lǐng)導牽頭，編制年度收支預(yù)算表，經(jīng)校長辦公會議討論后，以校長辦公會議紀要形式予以公布執(zhí)行。凡新增收費項目或提高收費標準，需報上級部門批準的，財務(wù)處要做到超前了解，提前報批。二是具體實施項目預(yù)算。各部門工作期間，為完成具體項目需支出費用的，必須提前做好單項預(yù)算。經(jīng)批準的預(yù)算，要及時到財務(wù)處登記備案。財務(wù)處定期對預(yù)算進行梳理，提前調(diào)度資金，以便及時兌付，認真做到所有費用該收必收、該支必支。2、申報審批制度（1）市外出差。包括參加會議、學習、培訓、辦事，不論是否有上級部門的通知，當事人必須先提出書面申請，寫清事由和支出金額，系部或處室負責人簽字后，送交分管領(lǐng)導簽核，最后報校長簽批。沒有申報審批手續(xù)的出差發(fā)票，一律不予報銷。（2）物資采購和零星工程。凡系部、處室需添置設(shè)備、加工修理、物資采購或進行零星工程等業(yè)務(wù)時，事先必須以書面形式提出申請，并填寫宿遷應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學校專項工程申請表，經(jīng)校分管領(lǐng)導審批后由紀檢監(jiān)察室匯總報校長審批，余下手續(xù)由校專項工程辦公室按宿教發(fā)20*114號文件規(guī)定的價格標準和審批程序，及時到市教育局和財政局履行報批手續(xù)。（3）凡加班，按規(guī)定提前履行審批手續(xù)，并于加班前將手續(xù)送人事處備案（特殊情況在一周內(nèi)補齊手續(xù)），否則不予辦理加班費用。（4）后勤承包、服務(wù)外包、車輛維修和接待管理等嚴格按照宿教發(fā)20*114號文件相關(guān)條款履行審批手續(xù)。3、月清月結(jié)制度學校實行月清月結(jié)制度，當月發(fā)生的財務(wù)支出，必須當月結(jié)清。每月5日前，財務(wù)處要將上月的財務(wù)收支情況書面報給校領(lǐng)導。如因資金周轉(zhuǎn)問題不能及時報銷的發(fā)票，各部門要在履行完簽批手續(xù)后，到財務(wù)處登記收存，待資金周轉(zhuǎn)過來后按順序報銷。確需跨月結(jié)清的發(fā)票，要事先向校領(lǐng)導報告情況，否則對遲于每月5日報批的上月支出的發(fā)票不予審批。所有發(fā)票經(jīng)校長最后審批后，必須從每周二起公示7天，且財務(wù)人員應(yīng)集中在周二至周四到上級財政部門報帳。預(yù)算、核算、報帳、監(jiān)督人員等具體分工由財務(wù)處領(lǐng)導負責安排。各部門統(tǒng)計的與考核掛鉤的本部門人員津貼發(fā)放數(shù)額須在每月3日前將規(guī)定材料報送人事處匯總，人事處須在每月5日左右將上一月涉及的工資、津貼、獎金、福利等經(jīng)費完成報批手續(xù)，并于8日前送財務(wù)處執(zhí)行。4、發(fā)票集中會簽制度一是集中時間會簽。每周一下午為學校主要領(lǐng)導與民主理財小組成員集中對單據(jù)進行審核會簽時間。二是集中人員會簽。每周一下午，所有中層以上干部和民主理財小組成員，原則上不得安排其他事務(wù)（上課、出差、外出開會除外），無特殊情況，不得離開辦公室，便于教職工簽批票據(jù)或辦理其他事務(wù)。有特殊情況確需離開，要在門外寫明，告知去向。辦公室不在行政樓的行政處室負責人，周一集中到行政樓三樓會議室辦公。部門安排活動要避開周一下午。三是集中票據(jù)會簽。各系部由系部秘書負責收集、整理系內(nèi)所有人員每周需報批發(fā)票，所有發(fā)票經(jīng)系部領(lǐng)導審核簽字后先交與財務(wù)處領(lǐng)導及學校分管領(lǐng)導簽核，然后于每周一由系部領(lǐng)導攜同秘書前往校長室進行審批。系部領(lǐng)導負責解釋發(fā)票來源、開支理由等有關(guān)事項。辦公室、后勤、學工處指定專人負責收集、整理相關(guān)處室所有人員每周需報批發(fā)票，所有發(fā)票經(jīng)處室領(lǐng)導審核簽字后交與財務(wù)處領(lǐng)導及學校分管領(lǐng)導簽核，然后于每周一由處室領(lǐng)導攜同專門負責票據(jù)人員前往校長室進行審批。處室領(lǐng)導負責解釋發(fā)票來源、開支理由等有關(guān)事項。機關(guān)其它處室票據(jù)較少，可以不安排專人報批發(fā)票。負責報批發(fā)票的指定人員要認真學習財務(wù)相關(guān)規(guī)定，嚴格按照宿遷應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學校財務(wù)審核報帳程序要求，規(guī)范書寫、粘貼票據(jù)，耐心、細致、及時為本部門服務(wù)。5、發(fā)票簽批責任制度符合規(guī)定的發(fā)票，要經(jīng)過下列準備和審批程序：經(jīng)辦人準備齊全附件并簽字：經(jīng)辦人要確認該事項事前已經(jīng)完成預(yù)算報批手續(xù)，并將相關(guān)支出依據(jù)附后。工程項目、設(shè)備和大宗物資采購、服務(wù)外包、加工修理等業(yè)務(wù)，均要附政府采購處批復(fù)的“申請表”。系部或處室領(lǐng)導簽字：審核該事項有沒有按審批要求辦好，如屬于購物項目發(fā)票，要檢查物品與審批表是否相符，并確定登記入庫后方可簽字。如屬于工程項目發(fā)票，要有工程驗收合格單，要到工程現(xiàn)場檢查確定后方可簽字。財務(wù)處領(lǐng)導簽字：檢查發(fā)票和支出是否符合財務(wù)制度。如屬購貨，要核驗請購審批單訂貨單到貨單入庫驗收單付款合同等。做到按合同承付有據(jù)、拒付有理。校分管領(lǐng)導簽核：審查支出與申報是否相符。如屬工程項目發(fā)票，要核查工程驗收合格單，要到工程現(xiàn)場檢查確認后方可簽字；如屬購物項目發(fā)票，要看到所購物品與審批表相符和驗收入庫人是否簽字后方可簽字。校長最后審批：視情況抽查、檢查上述環(huán)節(jié)是否按要求履行職責。如發(fā)現(xiàn)工作馬虎了事，有失職瀆職情況，將視情節(jié)輕重給予嚴肅處理。6、接待費用處理制度（1）費用年度定額包干制度為簡化程序，有利于部門工作，對處室、系部接待費實行年度定額包干制度。額度標準根據(jù)各處室、系部工作的覆蓋面大小及實際需求予以確定，其費用主要用于處室、系部單獨接待有關(guān)單位的參觀、交流、聯(lián)系工作和上級有關(guān)職能部門前來調(diào)研、檢查、接洽工作等，目的在于提高處室工作效率和系部的教育教學質(zhì)量，促進學校發(fā)展。（2）接待申報審批制度如果來客需要學校接待，來客與誰聯(lián)系的，就由誰提前向校長作客情報告（客情報告包括來客的單位、具體時間、人數(shù)、是否需要住宿、接待標準等內(nèi)容），經(jīng)校長簽字批準后，由校長辦公室根據(jù)校長批示意見予以安排，此部分費用由學校列支。如果校長來不及簽批的，由來客聯(lián)系人電話向校長報告，經(jīng)校長批準后，由校長辦公室統(tǒng)一安排，事后，來客聯(lián)系人要在5個工作日內(nèi)，補辦校長簽批手續(xù)。如果來客是由部門單獨接待的，就由部門負責人向分管校長報告，經(jīng)分管校長簽字批準后，由部門單獨安排接待，接待總費用原則上不超過500元/次，此部分費用由部門包干經(jīng)費列支。7、學生實習實訓材料費包干使用制度各系部每學期收取學生的實習材料費用主要用于實習支出，以系部為單位包干使用，可續(xù)收、可退還，每學期節(jié)余費用也可移至下一學期使用。實習費用管理權(quán)限與支出權(quán)限均在系部，但采購的實習設(shè)備必須入庫，各項支出及報賬必須按學校財務(wù)程序執(zhí)行，提倡節(jié)約，嚴禁超支。系部需安排專門人員負責實習費用管理，并制定費用使用計劃與相關(guān)管理制度，明確監(jiān)管職責、注重過程監(jiān)督。財務(wù)處對各系上繳的實習費要專項存儲、?？顚Ｓ茫龅郊皶r、規(guī)范。8、貨幣資金管理制度（1）財務(wù)處設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款）的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納，出納不得兼任其它業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行存款、日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。（2）所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，經(jīng)辦會計都必須在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付款憑證及所付原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（3）對零用現(xiàn)金，按市局規(guī)定實行定額備用金管理制度。（4）所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當日送存開戶銀行。所有系部、班級在開學初收費必須當日送繳財務(wù)處。班主任在每學期開學第一個月內(nèi)必須將規(guī)定收繳的費用向?qū)W生收齊、收全，任何系部、班級負責人都不得擅自改變收費標準與政策，并且未經(jīng)學校批準不得隨意向?qū)W生允諾減免費用。如因家庭貧困等特殊情況繳費困難的，需事先向校長口頭匯報，經(jīng)校長同意后，方可以書面形式履行審批手續(xù)。所有支付的現(xiàn)金，從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶行提取，不得坐支。因辦學急需要從開戶行提取現(xiàn)金的，應(yīng)主動向市局財務(wù)處請批，并據(jù)實寫明用途。（5）支票付款必須堅持經(jīng)兩人或兩人以上的簽章。支票和財務(wù)專用章，必須分別保管，不得由一人管理。不準簽發(fā)空白支票，如確屬需要，要填寫簽發(fā)日期和款項用途，并規(guī)定最高限額。必須按順序號簽發(fā)支票，簽發(fā)支票要在備查簿上簽名登記。不準出租、出借銀行賬戶。9、有紙與無紙化相結(jié)合辦公制度財務(wù)處在做好財務(wù)管理工作的同時，要充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)的作用，利用最先進、最適用的軟件管理財務(wù)。做到每個系、每個年級、每個班級、每個學生、每位教職工在學校的費用收支情況清楚明了，便于及時公布。10、學習培訓制度一方面財務(wù)專職人員要堅持學習上級文件精神、學習兄弟學校財務(wù)管理經(jīng)驗；另一方面要定期對學校各部門報賬員進行常規(guī)培訓。二、物資采購（一）成立物資采購工作領(lǐng)導小組組 長：李公平副組長：石安平徐云龍成 員：吳康健倪紹安丁淑霞錢峰王萬甫王春凱各系主任或相關(guān)技術(shù)人員（二）界定工作內(nèi)容學校的基本建設(shè)、設(shè)備和大宗物資采購、零星工程，加工和修理業(yè)務(wù)、服務(wù)外包、后勤承包、資產(chǎn)出租與轉(zhuǎn)讓等屬于學校專項工程的，均適合本制度。（三）明確工作職責李公平校長對學校各項采購總簽批，負總責；張廣周副校長負責把關(guān)初審教學設(shè)備各項采購事項；張大勇副校長負責把關(guān)初審后勤保障各項采購事項，并負責組織到貨后驗收入庫，編制貨款支付方案；石安平同志負責組織人員辦理采購手續(xù)和組織具體采購；倪紹安同志還要負責組織辦理請購審批手續(xù)、固定資產(chǎn)登記手續(xù)，并負責組織人員對到貨進行驗收、入庫、發(fā)放；丁淑霞同志還要負責核對貨物與采購計劃是否相符，購貨付款手續(xù)是否完備，及時掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷及在途物資情況，按合同做到承付有據(jù)，拒付有理；其他采購小組成員要各司其職（具體職責由石安平同志另行確定）。確定采購事項須指定相關(guān)系部或處室一名副主任為固定采購人員，并通過與有關(guān)技術(shù)人員研究、協(xié)商的辦法確定需采購的設(shè)備名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號等內(nèi)容；具體采購須預(yù)先準備采購材料，確定采購行程，并由校分管領(lǐng)導親率有關(guān)人員前往，采購時應(yīng)力求信息準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便，具體采購實行每周四集中辦公制度。采購過程中凡不能確定事項均須報校長審批。（四）工作程序1、屬于學校專項工程和物資采購等業(yè)務(wù)的，系部、處室提出書面申請，填寫宿遷應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學院專項工程申請表，經(jīng)分管領(lǐng)導審批后，報紀檢監(jiān)察室郭莉娟處，匯總后報校長審批。2、經(jīng)學校領(lǐng)導審核后，由郭莉娟送后勤處匯總。凡是設(shè)備價值在500元以上，加工和修理業(yè)務(wù)、物資采購單批價值在20*元以上，單個零星工程單位價值在5000元以上，加工業(yè)務(wù)與服務(wù)外包單位價值在10000元以上的，須填寫宿遷市級政府采購計劃申請表。3、報批。采購小組安排專人將相關(guān)采購申請及時報市教育局招管辦、市財政局科教文處、政府采購管理處或市招標中心審批，進行招標采購程序。4、學校增加或變更固定資產(chǎn)的，在專項工程建設(shè)、購置完成后，分別填寫增加固定資產(chǎn)備案監(jiān)督表、固定資產(chǎn)登記核查監(jiān)督表、固定資產(chǎn)變更核查監(jiān)督表，并送監(jiān)察室備案。（五）操作過程1、學校工作小組（至少二人以上）全程參與市政府招標辦或市教育局招管辦的招投標活動。堅持杜絕和否決有不良影響或過去與學校合作不好的單位和個人投標，杜絕借用別人資質(zhì)投標，以維護學校利益。2、經(jīng)批準由學校組織招投標的，由工作小組具體安排人員并按下列規(guī)程運作。（1）確定樣品（或式樣）及制作標書招標小組可根據(jù)招標項目確定是否選送樣品（或式樣），若需投標單位選送樣品（或式樣），樣品（或式樣）由招標小組和職能部門共同確定，樣品（或式樣）確定后由職能部門起草標書，標書中規(guī)定的質(zhì)量、規(guī)格等指標要與樣品（或式樣）一致，標書起草完畢后由職能部門負責人、監(jiān)察部門負責人、財務(wù)處負責人、法律顧問會簽后報招標小組組長審批。（2）發(fā)放招標通知書標書會簽、審批后由招標小組在宿遷應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學院網(wǎng)上公開發(fā)布招標信息（不少于10天），也可邀請相關(guān)單位參與投標，參與投標的單位須有三家以上，不滿三家時應(yīng)重新招標，或經(jīng)院長同意后改為議標。（3）投標單位資格審查招標小組在發(fā)放招標通知書前要對投標單位進行資格審查，投標單位必須提供相關(guān)行業(yè)資質(zhì)證明、資信證明、法人營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)“準入證”、經(jīng)營實力、固定資產(chǎn)、質(zhì)量信譽及其他有關(guān)證件等材料原件（復(fù)印件裝訂在標書中），經(jīng)審查符合標書要求后方可發(fā)放招標通知書。堅持杜絕和否決有不良影響或過去與學校合作不好的單位和個人投標，杜絕借用別人資質(zhì)投標。（4）投標單位投送標書并送樣品投標單位應(yīng)根據(jù)標書要求選送樣品。投標單位將標書和樣品同時送招標小組，招標小組在接收標書時應(yīng)檢查標書密封情況、是否加蓋投標單位公章等。（5）開標開標應(yīng)按標書規(guī)定時間進行，招標小組所有成員準時參加。邀請所有投標單位參加。標書當場拆封，并公布各投標單位報價、售后服務(wù)、承諾等事項。投標單位若有需補充說明的事項可當場作補充說明。在沒有任何疑義后，投標單位離場。（6）評標招標小組成員應(yīng)認真閱讀標書，對各投標單位的資質(zhì)、技術(shù)力量、生產(chǎn)能力、工作實績、服務(wù)承諾等進行分析比較，并結(jié)合樣品和報價情況，做出客觀、公正的評價。也可視情況邀請使用部門參觀樣品，發(fā)表意見。主持人綜合各方面意見后，做出結(jié)論，確定中標單位。若招標小組成員意見不統(tǒng)一，應(yīng)暫緩確定中標單位。也可先確定一標單位、二標單位，然后對一標單位、二標單位的生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力、科技手段等進行考察，招標小組根據(jù)考察情況，進行綜合分析，確定中標單位。招標小組可根據(jù)招標項目情況確定分項中標或多家中標。3、簽訂合同4、驗收5、經(jīng)費結(jié)算6、質(zhì)量保證金支付本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，原20*年第001號校長辦公會議紀要及關(guān)于基本建設(shè)、物資采購等專項工程的實施辦法同時廢止。附件一：宿遷應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學校專項工程申請表附件二：宿遷應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學校財務(wù)審核報帳程序附件三：單位公務(wù)接待用餐審批單附件四：專項工程申請、招標、采購、使用流程圖參加會議人員：校領(lǐng)導：李公平張大勇徐云龍石安平處室、系部負責人：吳康健張長江王雷薛朋鄭明富倪紹安吳媛媛徐明晏云威張峰董振英韓召成張勇錢峰楊江濤宿遷市應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學校辦公室記錄整理二一年十二月三日主題詞：財務(wù)管理物資采購規(guī)定會議紀要報送：宿遷市教育局主送：各處室、系部宿遷應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學校校長辦公室 20*年12月3日共印:30份附件二：宿遷應(yīng)用職業(yè)技術(shù)學校財務(wù)審核報帳程序1、經(jīng)辦人員將各項開支取得的合法原始票據(jù)及相關(guān)附件進行分類，并按照要求粘貼在單據(jù)粘貼簿上，準確填寫單據(jù)粘貼簿報銷內(nèi)容等欄目（特殊情況應(yīng)詳細填寫用途說明），由經(jīng)辦人、部門或處室證明人在單據(jù)粘貼簿上簽字，送交財務(wù)部門審核和分管財務(wù)領(lǐng)導簽字，領(lǐng)導簽批后的票據(jù)送交單位財務(wù)人員登記。2、報賬人員對原始票據(jù)的合法性、真實性及粘貼簿的填寫進行復(fù)核，在合規(guī)的票據(jù)上加蓋“學校財務(wù)核訖章”，并根據(jù)經(jīng)濟