銀行管理論文-資本充足性考核指標(biāo)與評(píng)價(jià)方法.doc

銀行管理論文-資本充足性考核指標(biāo)與評(píng)價(jià)方法銀行的資本充足性，主要指銀行資本的數(shù)量足以吸收可能發(fā)生的意外損失，使銀行在遭遇風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)不致破產(chǎn)。隨著金融競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)越來越大，擁有充足的資本更具有非常重要的意義。筆者認(rèn)為，對(duì)商業(yè)銀行的資本充足性，應(yīng)增加考核指標(biāo)，完善評(píng)價(jià)方法，以真實(shí)、客觀和全面地反映商業(yè)銀行的資本狀況。一、適當(dāng)增加資本充足性的考核指標(biāo)衡量銀行資本充足性目前只有資本充足率、核心資本充足率和核心資本比重三個(gè)常用指標(biāo)。筆者認(rèn)為僅僅使用這幾個(gè)指標(biāo)是不夠的，必須進(jìn)行擴(kuò)展和補(bǔ)充，建議增加以下考核指標(biāo)。（一）真實(shí)資本充足率。由于銀行的營業(yè)用固定資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性，并且不能真正用來抵補(bǔ)資產(chǎn)的損失，因此，在計(jì)算資本的真實(shí)充足率時(shí)應(yīng)作扣除；同時(shí)，作為附屬資本的長(zhǎng)期債券，從其性質(zhì)上看屬于應(yīng)償付的負(fù)債，在計(jì)算資本的真實(shí)充足率時(shí)也應(yīng)扣除。另外，用資產(chǎn)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)或預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)作權(quán)重，比使用人為設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重來計(jì)算資本充足率要更為準(zhǔn)確。在資本充足率和核心資本充足率相同的情況下，真實(shí)資本充足率較高的銀行，其資本充足性要好于真實(shí)資本充足率較低的銀行。真實(shí)資本充足率（資本總額固定資產(chǎn)原值在建工程5年以上的長(zhǎng)期債券）/（某項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)際的或預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）（二）資產(chǎn)資本率。這一指標(biāo)是指資本占資產(chǎn)的比重，其中資產(chǎn)總額沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)。在風(fēng)險(xiǎn)不確定的情況下，這一指標(biāo)可以反映和比較銀行資本的總體充足水平。資產(chǎn)資本率資本總額/資產(chǎn)總額（三）高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率。這個(gè)指標(biāo)用來測(cè)定銀行資本所隱含的風(fēng)險(xiǎn)程度，其比值越大，表明銀行資本越充足。高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率（核心資本貸款損失準(zhǔn)備）/高風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額。其中：高風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總額可疑（或呆滯）貸款50損失（或呆賬）貸款100（四）固定資本比率和資產(chǎn)負(fù)債率。這兩個(gè)指標(biāo)可用于對(duì)資本充足率進(jìn)行補(bǔ)充和修正，在資本充足率既定或相同的情況下，該兩項(xiàng)指標(biāo)的比值越小，說明銀行資本的充足性越好。對(duì)于固定資本比率，一些國家還有限制性的規(guī)定，以增加銀行的流動(dòng)資本。如日本大藏省規(guī)定，銀行的營業(yè)用不動(dòng)產(chǎn)占資本金的比重，原則上應(yīng)控制在40以下，最高不得超過50。我國財(cái)政部也規(guī)定，銀行自用固定資產(chǎn)凈值不得超過資本金的30。固定資本比率固定資產(chǎn)凈值/實(shí)收資本資產(chǎn)負(fù)債率付息負(fù)債平均余額/資產(chǎn)平均余額二、完善資本充足性的評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)一個(gè)銀行的資本是否充足，筆者認(rèn)為，可以采取以下方法和步驟：（一）計(jì)算資產(chǎn)資本率，與上兩年的數(shù)值進(jìn)行比較，看資本的總體水平是提高了還是降低了；然后與同類銀行進(jìn)行比較，看該銀行的資本總體水平是較大地高出平均水平還是低于平均水平。（二）計(jì)算資本充足率和核心資本充足率，看是否達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)值；然后與同類銀行的平均水平進(jìn)行比較，并與其上兩年數(shù)值進(jìn)行比較。（三）計(jì)算真實(shí)資本充足率、固定資本比率、資產(chǎn)負(fù)債率和高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率。在資本充足率和核心資本充足率相同的情況下，真實(shí)資本充足率較高、固定資本比率較低、資產(chǎn)負(fù)債率較低和高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率較高的銀行，其資本充足性更好；反之，則更差。（四）用固定資本比率和高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率作系數(shù)，對(duì)資本充足率進(jìn)行修正，計(jì)算復(fù)合資本充足率。公式如下：復(fù)合資本充足率資本充足率固定資本比率系數(shù)高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率系數(shù)其中：固定資本比率的基準(zhǔn)系數(shù)為1，即固定資本比率等于30時(shí)，其系數(shù)為1；固定資本比率每上升1個(gè)百分點(diǎn)，其系數(shù)減少1/70；每下降1個(gè)百分點(diǎn)，其系數(shù)增加1/70。例如，固定資本比率為40時(shí)，其系數(shù)為6/7；為20時(shí)，其系數(shù)為8/7。以此類推。高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率基準(zhǔn)系數(shù)為1，即高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率等于100時(shí)，其系數(shù)為1；高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率每上升1個(gè)百分點(diǎn)，其系數(shù)增加0.01，每下降1個(gè)百分點(diǎn)減少0.01。例如，高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)覆蓋率為110時(shí)，其系數(shù)為1.1；為90時(shí)，其系數(shù)為0.9。以此類推。利用上述方法計(jì)算復(fù)合資本充足率，可以較好地消除由于固定資本比率過高和高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)過多而帶給資本充足率的“水分”，有利于真實(shí)反映資本的充足狀況。如果資本充足率較大地高于8，而且復(fù)合資本充足率也在8以上，說明資本的真實(shí)充足性高；如果資本充足率高于8，但復(fù)合資本充足率卻在8以下，說明資本表面上充足，但實(shí)際上不足。從我國商業(yè)銀行目前的資產(chǎn)質(zhì)量狀況看，筆者認(rèn)為，可根據(jù)復(fù)合資本充足率的高低，將商業(yè)銀行的資本充足狀況劃分為以下五個(gè)等級(jí)：A、復(fù)合資本充足率高于10，說明資本非常充足；B、復(fù)合資本充足率為810，說明資本比較充足；C、復(fù)合資本充足率為68，說明資本不足，需要補(bǔ)充資本；D、復(fù)合資本充足率為46，說明資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大，資本很不充足，急需補(bǔ)充資本；E、復(fù)合資本充足率低于4，說明資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)很大，資本嚴(yán)重不足，急需補(bǔ)充自有資本。三、對(duì)我國商業(yè)銀行資本充足狀況的分析與評(píng)價(jià)從賬面上看，我國商業(yè)銀行的資本實(shí)力總體上說是比較雄厚的，資本充足率距離巴塞爾協(xié)議中8的要求相差不遠(yuǎn)，有的銀行還超過了8，尤其是核心資本充足率更是較大地超過了巴塞爾協(xié)議中4的要求。近幾年來，國家采取了兩項(xiàng)重大的改革和政策措施，使國有商業(yè)銀行的賬面資本充足率有了明顯的提高，一是1998年國家財(cái)政向國有獨(dú)資商業(yè)銀行補(bǔ)充了2700億元資本金；二是1999年成立了4家資產(chǎn)管理公司，接收了從國有獨(dú)資商業(yè)銀行剝離的近14000億元不良資產(chǎn)。但是，我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行的真實(shí)資本狀況，要比賬面資本記錄嚴(yán)峻得多。筆者對(duì)我國9家商業(yè)銀行2001年有關(guān)資本狀況的幾項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了分析研究，認(rèn)為我國商業(yè)銀行資本狀況存在的主要問題是：（一）總體資本水平不高。商業(yè)銀行的資產(chǎn)資本率基本上在4以下，9家銀行中有5家銀行的復(fù)合資本充足率在10以下，說明這些銀行在資產(chǎn)的快速擴(kuò)張中，資本沒有得到及時(shí)的補(bǔ)充。（二）固定資本比率過高。大量的資本被占?jí)涸趲缀鯖]有變現(xiàn)能力的固定資產(chǎn)上，造成流動(dòng)資本嚴(yán)重不足，資本“水分”比較大，真正能夠吸收損失的能力比較弱。雖然我國商業(yè)銀行的賬面核心資本充足率比較高，但固定資本比率一般都超過了30，多數(shù)銀行的真實(shí)資本充足率在4以下。（三）資本結(jié)構(gòu)不合理。在資本構(gòu)成中，除按規(guī)定提取的少量呆賬準(zhǔn)備外，基本上沒有附屬資本，使大量長(zhǎng)期資產(chǎn)沒有長(zhǎng)期資金來源來支撐。（四）資本來源渠道單一，自我補(bǔ)充能力弱。由于產(chǎn)權(quán)的單一性和國家財(cái)力限制，單純依靠中央財(cái)政補(bǔ)充國有商業(yè)銀行資本金困難很大。同時(shí)，由于存貸款利差縮小、營業(yè)稅率過高和競(jìng)爭(zhēng)加劇等原因