中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)形考作業(yè)-0004.doc

一、單項(xiàng)選擇題（共15道試題，共30分。）1. 下列各項(xiàng)不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容的是（ ）。A. 賬戶分類和計(jì)算錯(cuò)誤B. 漏記已完成的交易C. 應(yīng)計(jì)項(xiàng)目與遞延項(xiàng)目期末未作調(diào)整D. 會(huì)計(jì)估計(jì)賴以進(jìn)行的基礎(chǔ)發(fā)生變化，導(dǎo)致原估計(jì)需要修訂滿分：2分2. 對(duì)固定資產(chǎn)多提折舊，將使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中的（ ）A. 資產(chǎn)凈值減少B. 資產(chǎn)凈值增加 C. 負(fù)債增加 D. 負(fù)債減少滿分：2分3. 預(yù)收貨款不多的企業(yè)，可不單設(shè)“預(yù)收賬款”賬戶；若發(fā)生預(yù)收貨款業(yè)務(wù)，其核算賬戶應(yīng)為（ ） A. 應(yīng)付賬款B. 應(yīng)收賬款 C. 其他應(yīng)付款D. 其他應(yīng)收款滿分：2分4. 商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不能超過(guò)（ ） A. 9個(gè)月 B. 3個(gè)月 C. 6個(gè)月 D. 12個(gè)月滿分：2分5. 企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)入（ ） A. 其他業(yè)務(wù)收入 B. 資本公積 C. 盈余公積 D. 營(yíng)業(yè)外收入滿分：2分6. 對(duì)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許采用的是（ ）。A. 壞賬的核算采用直接轉(zhuǎn)銷法B. 交易性金融資產(chǎn)期末按公允價(jià)值計(jì)量C. 能對(duì)被投資單位產(chǎn)生重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算D. 符合條件的投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量滿分：2分7. 某企業(yè)對(duì)一大型設(shè)備進(jìn)行擴(kuò)建。該設(shè)備原價(jià)1000萬(wàn)元，已提折舊80萬(wàn)元，發(fā)生的改擴(kuò)建支出共計(jì)140萬(wàn)元，同時(shí)因處理廢料發(fā)生變價(jià)收入5萬(wàn)元。該大型設(shè)備新的原價(jià)為（ ）A. 1135萬(wàn)元B. 1055萬(wàn)元C. 1140萬(wàn)元 D. 1145萬(wàn)元滿分：2分8. 企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收入，會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)為（ ）A. 營(yíng)業(yè)外收入B. 營(yíng)業(yè)收入 C. 其他業(yè)務(wù)收入 D. 投資收益滿分：2分9. 固定資產(chǎn)采用快速折舊法，會(huì)使企業(yè)加速期間（ ） A. 利潤(rùn)減少B. 利潤(rùn)增加C. 利潤(rùn)不受影響D. D.A或B滿分：2分10. 2009年末H公司的預(yù)計(jì)負(fù)債中，有年末預(yù)提的商品售后保修費(fèi)15萬(wàn)元；但稅法規(guī)定該項(xiàng)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除。據(jù)此，2009年末該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）。A. 無(wú)法確定B. 0C. 15萬(wàn)元D. 30萬(wàn)元滿分：2分11. 2009年2月初D公司（一般納稅人）購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備自用，進(jìn)貨發(fā)票上列示價(jià)款42 000元，增值稅7 140元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)1 000元。據(jù)此，該設(shè)備的入賬價(jià)值應(yīng)為（ ）。A. 2 000元 B. 43 000元C. 49 140元D. 50 140元滿分：2分12. 購(gòu)進(jìn)存貨用商業(yè)匯票結(jié)算，應(yīng)貸記的帳戶是（ ）。A. 銀行存款B. 應(yīng)付票據(jù)C. 其他貨幣資金D. 應(yīng)付賬款滿分：2分13. 反映企業(yè)期末資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的財(cái)務(wù)報(bào)表是（ ）。A. 資產(chǎn)負(fù)債表B. 利潤(rùn)表C. 現(xiàn)金流量表D. 所有者權(quán)益變動(dòng)表滿分：2分14. 年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是（ ）。A. “利潤(rùn)分配”帳戶年末余額B. “應(yīng)付利潤(rùn)”帳戶年末余額C. “本年利潤(rùn)”賬戶借方余額D. “盈余公積”帳戶年末余額滿分：2分15. A. 商業(yè)匯票結(jié)算B. 支票結(jié)算C. 委托銀行收款結(jié)算D. 銀行匯票結(jié)算滿分：2分二、多項(xiàng)選擇題（共10道試題，共30分。）1. 下列固定資產(chǎn)應(yīng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的有（ ）A. 長(zhǎng)期閑置不用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)B. 已遭毀損且不再具有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)C. 盤(pán)虧的固定資產(chǎn)D. 使用后會(huì)產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)E. 由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資滿分：3分2.下列各選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方的有（）。 A. 按規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備B. 收回的應(yīng)收賬款C. 轉(zhuǎn)銷的壞賬損失D. 收回過(guò)去確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬E. 沖銷多提的壞賬準(zhǔn)備滿分：3分3. 下列項(xiàng)目中，可在“材料成本差異”賬戶貸方核算的有（ ）A. 購(gòu)進(jìn)材料實(shí)際成本大于計(jì)劃成本差額B. 購(gòu)進(jìn)材料實(shí)際于成本小計(jì)劃成本差額C. 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的節(jié)約差異D. 發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的超支差異E. 購(gòu)進(jìn)或發(fā)出材料的計(jì)劃成本滿分：3分4. 會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法有（ ）。A. 備抵法B. 追溯調(diào)整法C. 直線法D. 未來(lái)適用法E. 直接轉(zhuǎn)銷法滿分：3分5.將其賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶后再計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)有（）。 A. 應(yīng)收股利B. 其他應(yīng)收款C. 長(zhǎng)期應(yīng)收款D. 預(yù)付賬款E. 應(yīng)收票據(jù)滿分：3分6. 企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收入中，計(jì)算納稅所的時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有（ ）。A. 國(guó)債的利息收入B. 接受捐贈(zèng)收入C. 債務(wù)重組收入D. 公允價(jià)值變動(dòng)收益E. 投資企業(yè)的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法確認(rèn)的投資收益滿分：3分7.下列各選項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣資金”項(xiàng)目?jī)?nèi)容的有（）。 A. 存出投資款B. 備用金C. 信用證保證金D. 信用卡存款E. 外埠存款滿分：3分8.下列選項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有 A. 權(quán)責(zé)發(fā)生制B. 可靠性C. 可理解性D. 可比性E. 相關(guān)性滿分：3分9. 本期發(fā)生的下列交易和事項(xiàng)，不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（ ）。A. 上交所得稅B. 出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金C. 支付生產(chǎn)工人工資D. 用存活償還短期借款E. 收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利滿分：3分10. 下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)外收入核算內(nèi)容的有（ ）。A. 罰款收入B. 出租包裝物的收入C. 保險(xiǎn)賠償收入D. 結(jié)算存款的利息收入E. 出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益滿分：3分三、案例分析題（共4道試題，共40分。）1. M公司是一家電制造企業(yè)，增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用增值稅率17%。12月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄（寫(xiě)出總賬科目即可）（1）以銀行存款支付廣告費(fèi)15 000元。（2）對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬(wàn)元、成本16萬(wàn)元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。（3）銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)20萬(wàn)元、成本10萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年2月28日之前有權(quán)退貨。M公司無(wú)法估計(jì)退貨率，已開(kāi)出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。（4）出售廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元。（5）分配職工薪酬15萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人薪酬60 000元、車(chē)間管理人員薪酬28 000元，行政管理人員薪酬30 000元，銷售人員薪酬32 000元。（6）預(yù)提經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息18萬(wàn)元，明年6月初支付。（7）發(fā)現(xiàn)去年6月初購(gòu)入、由行政管理部門(mén)領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)50 000元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，直線法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。（8）10月貼現(xiàn)的一張商業(yè)承兌匯票下月8日到期，到期值80萬(wàn)元?，F(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款已全部被凍結(jié)。（9）年總決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損50萬(wàn)元。（10）經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積30萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。答：（1）借：銷售費(fèi)用 15000 貸：銀行存款 15000（2）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 351000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 51000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160000 貸：庫(kù)存商品 160000（3）借：應(yīng)收賬款 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100000 貸：庫(kù)存商品 100000（4）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 200000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 200000（5）借：生產(chǎn)成本 60000 制造費(fèi)用 28000 管理費(fèi)用 30000 銷售費(fèi)用 32000 貸：應(yīng)付職工薪酬150000（6）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 180000 貸：預(yù)提費(fèi)用 180000（7）未計(jì)提折舊的月數(shù)為18個(gè)月未計(jì)提折舊=50000（5*12）*18=15000元對(duì)于本期發(fā)現(xiàn)的，屬于與前期相關(guān)的非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，不調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)，但應(yīng)調(diào)整發(fā)現(xiàn)當(dāng)期與前期相同的相關(guān)項(xiàng)目，屬于影響損益的，應(yīng)直接計(jì)入本期與上期相同的凈損益項(xiàng)目。借：管理費(fèi)用 15000 貸：累計(jì)折舊 15000（8）借：應(yīng)收賬款800000 貸：應(yīng)收票據(jù)800000借：資產(chǎn)減值損失800000 貸：壞賬準(zhǔn)備800000（9）借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 500000 貸：本年利潤(rùn) 500000（10）借：盈余公積 300000 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 300000滿分：10分 2. H公司為建造廠房于2009年1月3日按面值發(fā)行2年期債券，債券面值1 000 000元，票面利率10%，每年1月1日付息。取得發(fā)行收入款1 000 000元存入銀行。假設(shè)不考慮發(fā)行費(fèi)。該項(xiàng)工程采用出包方式，于2009年初動(dòng)工，當(dāng)年底達(dá)到可使用狀態(tài)；2009年1月3日和7月1日分別支付工程進(jìn)度款500 000元，暫時(shí)閑置資金存放銀行，銀行存款月利率為0.5%。要求： （1）編制2009年度債券發(fā)行的會(huì)計(jì)分錄；（2）編制1月3日和7月1日支付工程進(jìn)度款的會(huì)計(jì)分錄（只編制一筆即可）；（3）計(jì)算2009年度利息及利息資本化的金額，并編制計(jì)提與支付利息的會(huì)計(jì)分錄；（4）計(jì)算2010年度利息，并編制計(jì)提利息與債券到期償付本息的會(huì)計(jì)分錄。 （“應(yīng)付債券”帳戶要求寫(xiě)出明細(xì)科目）提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。解：（1）編制2009年度債券發(fā)行的會(huì)計(jì)分錄 借：銀行存款 1000000 貸;應(yīng)付債券-面值 1000000 （2）編制1月3日和7月1日支付工程進(jìn)度款的會(huì)計(jì)分錄 借：在建工程 1000000 貸：銀行存款 1000000 （3）2009年度利息為 1000000*10%=100000元 會(huì)計(jì)分錄： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000 貸;應(yīng)付利息 100000 2009年利息資本化的金額 為： 100000-（500000*0.5%*5+500000*0.5%*28/30）=95166.67 會(huì)計(jì)分錄： 借;在建工程 95166.67 貸;應(yīng)付利息 95166.67 （4）2010年度計(jì)提利息1000000*10%=100000元 會(huì)計(jì)分錄; 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100000 貸;應(yīng)付利息 100000 2010年度債券到期償付本息;1000000+100000=1100000元 會(huì)計(jì)分錄： 借;應(yīng)付債券 1000000 應(yīng)付利息 100000 貸：銀行存款 11000000滿分：10分 3. A公司于2008年7月26日銷售商品一批，售價(jià)600 000元，增值稅102 000元，收到購(gòu)貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為702 000元、期限6個(gè)月，不帶息。9月26日，公司持該商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率9%。要求：（1） 計(jì)算該商業(yè)匯票的貼現(xiàn)期、貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)凈額（列出計(jì)算過(guò)程）；（2） 分別編制收到商業(yè)匯票、將該匯票貼現(xiàn)的會(huì)計(jì)分錄。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件上傳功能。1.貼現(xiàn)期=180-60=120（元） 貼現(xiàn)息=702000*9%*120/360=21060（元） 貼現(xiàn)凈額=702000-21060=680940（元）2.借：應(yīng)收票據(jù) 702000 貸：應(yīng)收賬款 702000借：銀行存款 680940 財(cái)務(wù)費(fèi)用 21060 貸：應(yīng)收票據(jù) 702000滿分：10分 4. 2009年度W公司的會(huì)計(jì)核算資料如下：（1）年初購(gòu)入存貨一批，成本20萬(wàn)元，年末提取減值損失5萬(wàn)元。（2）一臺(tái)設(shè)備原價(jià)150萬(wàn)元、累計(jì)折舊50萬(wàn)元；稅法規(guī)定的累計(jì)折舊額為90萬(wàn)元。（3）本年確認(rèn)罰款支出5萬(wàn)元，尚未支付。要求：根據(jù)上述資料：（1） 計(jì)算確定上述各項(xiàng)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)；（2） 逐筆分析是否產(chǎn)生與公司所得稅核算有關(guān)的暫時(shí)性差異；如有，請(qǐng)計(jì)算確定各項(xiàng)暫時(shí)性差異的類型及金額。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過(guò)2000個(gè)字符。如果超過(guò)2000字符，請(qǐng)使用附件