財務人員在企業(yè)中角色定位.ppt

過程監(jiān)控職責升遷,用友暢捷通事業(yè)部冠杰信息2012年01月01日,財務職責升遷的必然性,財務對業(yè)務過程的監(jiān)控,財務管理的效益體現(xiàn),議題,引言,一位會計朋友的自述：90年代中期，一位朋友的單位上了軟件，他對軟件的應用得心應手。當時的他僅僅掌握了軟件的基本操作，而沒有做更深的研究06年的時候，當他去一家外資企業(yè)面試時，面對老板提出的問題茫然了要求通過他的努力把企業(yè)應收賬款、存貨占用降低的一個指定水平要求參與對其他部門業(yè)務考核，如業(yè)務員的應收賬款及明細的考核？要求定義考核指標.如應收周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)、應付差錯率等要求加快企業(yè)內(nèi)資金周轉(zhuǎn)水平作為軍師能隨時提供財務決策數(shù)據(jù)我的朋友驚詫-怎么兩個公司財務工作差距那么大啊.,財務職責升遷的必然性,一次周五晚上與一位朋友聚餐，是某企業(yè)財務主管，吃飯時發(fā)現(xiàn)其精神疲憊，席間接到3個電話。第一個電話是公司銷售主管詢問一筆客戶的應收帳款到底有多少，與業(yè)務員匯報的有出入，主管懷疑有問題；第二個電話是供應商打來催問怎么付款不對；第三個電話是公司的會計們在加班，打電話抱怨成本核算的工作量太大，而且月底結帳及相關公司考核統(tǒng)計報表也交不了差，要求領導明天加個人手。這位財務主管訴苦說經(jīng)常為了處理這些問題發(fā)愁，可都是和財務相關的，他又躲不掉。,一位財務主管的苦惱,作為財務主管您也遇到過吧？這些問題與財務都有關系，怎么處理？處理有什么困難？,發(fā)愁啊，這么多問題！,國內(nèi)中小企業(yè),國際化企業(yè),關注點：目前財務工作者的現(xiàn)狀，都是掉在了財務核算工作中了，而在管理與決策參謀上的作用很少,根據(jù)用友的經(jīng)驗，越來越多的財務經(jīng)理把精力投入到管理控制和決策支持上，從管理中抓效益是必然的趨勢,財務職責升遷的必然性,經(jīng)濟環(huán)境造就企業(yè)成本、利潤壓力客戶對企業(yè)的要求越來越高：交期、價格、服務傳統(tǒng)管理手段難以實現(xiàn)老板的愿景,集中,流程管控,重要信息的共享程度：物品、庫存、業(yè)務進度信息不共享造成的損失：計劃失準、反應遲緩、責任不清編碼的唯一與規(guī)范性基礎資料的完整組織職責與權限,規(guī)范管理,信息共享,基礎管理,關鍵業(yè)務問題的處理銷售業(yè)務采購業(yè)務庫存業(yè)務生產(chǎn)業(yè)務,多獨立組織遠程與異地管理集中財務集中采購、銷售、計劃,集中控制,企業(yè)管理的本質(zhì)是平衡與順暢并做到盈利，但在日常業(yè)務中會存在有常見的瓶頸性的問題會阻礙企業(yè)的正常流轉(zhuǎn),廣大中小企業(yè)處于規(guī)范管理階段貨、款、票的管理是規(guī)范性管理的重點西點名言：不受監(jiān)督的地方就會有黑暗,中小企業(yè)規(guī)范管理問題,財務人員是企業(yè)規(guī)范管理的主力軍,財務工作的三個層次,財務職責升遷的方向：1、過程監(jiān)控：對于業(yè)務過程的監(jiān)督與控制2、職責升遷：通過職責升遷實現(xiàn)自身價值帶來價值,財務職責升遷是企業(yè)發(fā)展階段的必然要求。,財務工作轉(zhuǎn)型的必然性,財務對業(yè)務過程的監(jiān)控,財務管理的效益體現(xiàn),議題,思考：財務對業(yè)務環(huán)節(jié)的管理監(jiān)控有哪些？,財務對業(yè)務環(huán)節(jié)的管理監(jiān)控,應收賬款監(jiān)控,管理損耗監(jiān)控,庫存成本核算,核心監(jiān)控點,采購結算監(jiān)控,企業(yè)常見的管理困惑,親兄弟明算賬為什么？,案例：“親兄弟明算賬”這個案例是廣西南寧一家農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工企業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷企業(yè)之間的糾紛，兩家企業(yè)的老板是親兄弟，哥哥做農(nóng)產(chǎn)品加工，弟弟負責農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷，兄弟倆創(chuàng)業(yè)7年，從農(nóng)民成功轉(zhuǎn)型為鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)家，旗下的企業(yè)經(jīng)營效益都不錯。今年兩兄弟因為一件事情鬧翻了，哥哥把弟弟告上了法庭。原因是什么？原來哥哥拿著一堆發(fā)貨單找弟弟要貨款，這些發(fā)貨單是7年以來兩兄弟公司之間交易產(chǎn)生的，大概有70多萬的貨款。哥哥說弟弟欠他70多萬貨款一直沒給，弟弟反駁說：“70多萬的款早都清了，哪兒欠那么多錢。”。,我們能控制客戶欠款總額嗎？如果能，那能控制欠款期限嗎？,我怎么辦呢？,應收賬款管控,應收賬款管理困難的問題,賬齡我們能知道嗎，我們怎么控制呢？為了核實應收、催繳貨款，銷售、倉庫、財務反復對賬，時間長，工作累，我們怎么辦呢？公司有信用控制體系嗎？信用控制能控制到發(fā)貨嗎？我們壞賬嚴重到什么程度？什么原因造成的呢？,開了多少次會還是沒辦法解決!,思考：您怎么控制應收賬款呢？,根源分析與用友軟件對策應收賬款,應收賬款管理問題分析：客戶數(shù)量稍多，多次交易，就難以搞清什么時間該收哪筆錢；一客戶多次交易，都有帳期（使用信用額度），并且每筆錢不一定一次性付清，即使能搞清信用總額度，也很難搞清哪筆業(yè)務已超信用期限；缺乏信用標準，不能管控客戶的信用額度同時不能管控信用期限；應收賬齡信息搞不清,其問題根源是銷售,倉庫財務之間對不清賬,影響了個部門正常運作,領導不能正確決策.,案例,銷售賬對嗎?,根源分析與用友軟件對策應收賬款,事前控制：對客戶、業(yè)務員、部門進行分等級、額度、期間的控制，建立應收款提前預警機制；事中控制：控制給超信用的客戶發(fā)貨，要經(jīng)過更高級別的審批。審批時參考客戶信用額度的余額；事后分析：通過應收賬齡、欠款分析等，分析應收款的時間周期及客戶的應收、已收、預收等情況,應收賬款管理困難的問題,如何解決這些問題呢？,根源分析與用友軟件對策用友T6的產(chǎn)品對策,應收賬款管理困難的問題,用友T不僅控制信用額度，還能控制信用期限用友T提供多中欠款分析表，有效支持回款控制,事前控制,事中控制,事后分析,思考：財務對業(yè)務的管理監(jiān)控有哪些？,財務對業(yè)務過程的監(jiān)控,應收賬款管控,管理損耗監(jiān)控,庫存成本核算,核心監(jiān)控點,采購結算監(jiān)控,付款管控,采購付款控制的問題,進行結算時，能隨時對應上每筆業(yè)務的到貨、入庫、發(fā)票嗎？供應商多次訂貨、分批發(fā)貨時，搞得清哪一筆業(yè)務是否付款，付了多少嗎？預付款沖抵的是那一筆業(yè)務呢？有沒有多付零頭現(xiàn)象？供應商多報送貨數(shù)量能否發(fā)現(xiàn)?多送貨多結款能否發(fā)現(xiàn),退換貨之后能否對得清每筆業(yè)務的執(zhí)行情況?,這批材料到貨了嗎嗎,是不是多付零頭了,思考：有無付款制度？執(zhí)行難度多大？,案例,根源分析與用友軟件對策采購付款控制,采購付款控制問題分析：訂單、到貨、發(fā)票之間關系復雜，不是簡單的一對一關系，并且隨業(yè)務發(fā)生而實時動態(tài)變化采購付款方式多樣化，有預付款沖抵，有按發(fā)票付款，有按到貨付款，有按賬期付款，有采購價格調(diào)整的，這些因素易造成業(yè)務與賬務不一致,案例,錢好像又不對啊,根源分析與用友軟件對策采購付款控制,如何解決這些問題呢？,采購付款控制的問題,建立信息共享機制，在各部門記賬的同時自動更新企業(yè)的大賬以多種結算模式應對，按照供應商、存貨核對，做到賬實相符系統(tǒng)可以自動結算以提高效率，并提供結算列表，方便核對,老兄，這筆錢還不到期,根源分析與用友對策用友T6的產(chǎn)品對策,采購付款控制的問題,用友T可以按照手工和自動結算方式，收貨與應付款明細勾對用友T提供采購結算明細表查詢結算的明細情況,供應商的商務協(xié)同,思考：財務對業(yè)務的管理監(jiān)控有哪些？,財務對業(yè)務過程的監(jiān)控,應收賬款管控,管理損耗監(jiān)控,采購結算管控,庫存成本核算,核心監(jiān)控點,財務工作轉(zhuǎn)型的必然性,某金屬加工廠業(yè)務開展一向很順利,訂單也源源不斷.公司內(nèi)部也有相應的基本運作制度.但是09年的某一天,老板看報表時發(fā)現(xiàn)財務年中報表和盤點報表老是有盤虧或者是盤贏現(xiàn)象.經(jīng)過和相關部門檢查發(fā)現(xiàn)以下問題.1,票據(jù)丟失現(xiàn)象嚴重,2.貨物丟失現(xiàn)象嚴重損失.3.財務賬面上現(xiàn)實有丟錢的現(xiàn)象例如公司主要的貴重金屬紫銅常有賬實不相符現(xiàn)象.而目前銅的價格每噸4萬-6萬左右.對于一個年營業(yè)額只有2000萬的公司來說,財務對賬不平特別是重要的原材料賬實不相符,意味著公司內(nèi)部存在很大的管理漏洞和利潤損失.于是老板召集全體中層開會,大家互相絞盡腦汁還是想不出辦法,眼看本季度獎金要全部泡湯.如何應對?,一位倉庫主管的苦惱,作為倉庫主管和老公司板您也遇到過吧？這些問題與財務都有關系，怎么處理？處理有什么困難？,盤虧了難道獎金要泡湯嗎?,企業(yè)內(nèi)部管控,企業(yè)內(nèi)部管理損耗監(jiān)控,丟錢、丟票、丟貨：公司偶爾會發(fā)生以上現(xiàn)象，此類現(xiàn)象往往不是日常發(fā)生的，而是通過其他事件給“扯”出來的？錢、票、貨月月盤點，但一盤就頭大，因為總會有盤盈盤虧，但又道不明理不清。公司狠抓成本，但是浪費依舊，突出的表現(xiàn)就是三多：多領料、多開票、多付款。直接浪費與間接浪費兩手抓，兩手都沒抓好,我多么希望有個好的財務經(jīng)理啊,思考：貴公司有沒有管理損耗？解決？,根源分析與用友軟件對策企業(yè)管理損耗,又沒對上帳，不拿白不拿_,案例,記賬的依據(jù)不一致：三帳分離記賬的時間不一致：貨、款、票的先后順序記賬的精度不一致：一單多票、一票多單、一款多單等等對于賬款票的勾稽核對不及時，或存在偏差。,企業(yè)內(nèi)控問題根源分析,合同項目發(fā)貨的關系為一對多合同、收款、發(fā)票間的關系為多對多，關系復雜，且動態(tài)變化企業(yè)搞不清應收帳款和準應收的明細情況，時常聽到老板們抱怨錢沒賺到，卻賺了一把（欠帳）白條、一堆庫存業(yè)務不敢擴大，控制不了，風險更大(麻將游戲互相欠款案例),根源分析與用友軟件對策企業(yè)內(nèi)控,如何解決這些問題呢？,企業(yè)管理損耗的問題,將復雜的業(yè)務數(shù)據(jù)共享到統(tǒng)一平臺上，形成企業(yè)大賬，各部門可以及時查詢相關業(yè)務數(shù)據(jù)；建立各業(yè)務數(shù)據(jù)的內(nèi)部關聯(lián)關系，使得各業(yè)務數(shù)據(jù)之間及時勾稽核銷，并反饋到相關部門。,思路：業(yè)務帳合一、可及時核對,根源分析與用友軟件對策用友T6的產(chǎn)品對策,企業(yè)管理損耗的問題,用友T可以關聯(lián)各部門業(yè)務數(shù)據(jù)，快速對賬，保證數(shù)據(jù)的一致性,系統(tǒng)檢查不平記錄，并提示原因,思考：財務對業(yè)務的管理監(jiān)控有哪些？,財務對業(yè)務過程的監(jiān)控,應收賬款監(jiān)控,管理損耗監(jiān)控,庫存成本核算,核心監(jiān)控點,采購結算監(jiān)控,庫存成本核算,庫存成本核算困難的問題,財務及倉庫月底每天加班加點到夜間12點,數(shù)據(jù)還是不準,效率低下,如何解決?企業(yè)非常需要及時掌握成本數(shù)據(jù)，但是困難重重：能及時核算出各種材料和商品的庫存成本嗎？要花多長時間采購發(fā)票和貨品常常不同時到達，價格也時常變動，如何核算出材料的入庫成本？,唉,一到月底就忙得天天加班!,思考：成本準確嗎？得到準確成本的難度？,根源分析與用友軟件對策庫存成本核算,問題分析：數(shù)量大：庫存種類與數(shù)量多，業(yè)務頻繁，采用任何一種計價方法，工作量都很大，更不能保證計價的及時性。計價方式多樣：成本計算復雜，業(yè)務類型多樣，如果存貨再使用不同的計價方式，讓成本核算工作更加麻煩成本變化：企業(yè)有很多特殊業(yè)務，如暫估處理、成本調(diào)整，加大了成本核算工作的難度,案例,猴年馬月能讓老板滿意，_,根源分析與用友軟件對策庫存成本核算,系統(tǒng)按照多種核算方式、計價方式自動計算成本,減輕手工工作量支持多種業(yè)務類型的核算和處理方式，包括暫估處理、成本分配、成本調(diào)整、計劃價調(diào)整等,庫存成本核算管理困難的問題,如何解決這些問題呢？,根源分析與用友對策用友T6的產(chǎn)品對策,存貨核算管理困難的問題,T6能定義企業(yè)存貨核算方式,控制方式,和最高最低控制預警系統(tǒng)能自動核算出基于各存貨的收發(fā)存匯總表.,財務工作轉(zhuǎn)型的必然性,財務對業(yè)務過程的監(jiān)控,財務管理的效益體現(xiàn),議題,財務人員的效益貢獻,思考：效益三杠桿與財務監(jiān)控的關聯(lián),加強采購價格控制,加強采購數(shù)量控制,制定合理的采購生產(chǎn)計劃,分析呆滯積壓存貨,保質(zhì)期預警減少報廢,減少資金占用減低銀行貸款,掌握真實庫存成本,制定合理的計劃,庫齡分析與庫存預警,銷售訂單成本預測,加強運營費用控制,設置應收款提前預警機制,控制超信用客戶發(fā)貨,加強應收賬齡欠款分析,銷售訂單跟蹤,財務人員是企業(yè)的金礦印鈔機,T企