指標、國庫、撥款、國庫收入課件.ppt

Gsoft實施顧問培訓教材,11/08，2005,-指標、國庫、撥款、國庫收入,莊衛(wèi)江,“金財工程不僅是財政管理的信息化建設，也是財政改革的一部分?！?（項懷誠）“財政信息化工作非常重要，不要把金財工程僅看作技術問題，它是支撐財政管理革命的保障?！?（金人慶）,目錄,基礎知識總體流程明細流程,財政改革目標,建立以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，有利于規(guī)范財政收支行為，加強財政收支管理監(jiān)督，提高財政資金的使用效率，從制度上防范腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。,單一賬戶體系,稅收收入,供應商,非稅收入,其他收入,個人工資賬戶,其他收款單位,財政改革指導思想和原則,按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，進一步加強財政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗，結(jié)合我國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎、資金繳撥以宏觀調(diào)控中的作用。,有利于規(guī)范操作有利于管理監(jiān)督有利于方便用款有利于分步實施,單一賬戶體系,國庫單一賬戶體系,國庫單一賬戶,零余額賬戶,預算外資金財政專戶,特殊過渡性專戶,人行,商業(yè)銀行,國庫單一賬戶,財政部門在中國人民銀行開設國庫單一賬戶，按收入和支出設置分類賬，收入賬按預算科目進行明細核算，支出賬按資金使用性質(zhì)設立分賬冊。,用于記錄、核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動；與零余額賬戶進行清算，實現(xiàn)支付。,零余額賬戶,財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設零余額賬戶；財政部門在商業(yè)銀行為預算單位開設零余額賬戶。,直接支付,授權(quán)支付,預算外資金專戶,財政部門在商業(yè)銀行開設預算外資金財政專戶，按收入和支出設置分類賬。,用于記錄、核算和反映預算外資金的收入和支出活動，并用于預算外資金日常收支清算。,支出類型,總體上分為：購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出,根據(jù)支出管理的需要在上述基上細分為：工資性支出預算單位的工資性支出購買支出預算單位除工資支出、零星支出之外購買服務、貨物、工程項目等支出零星支出預算單位購買支出中的日常小額部分，除政府采購品目分類表所列品目以外的支出，或列入政府采購品目分類表所列品目，但未達到規(guī)定數(shù)額的支出轉(zhuǎn)移支出撥付給預算單位或下級財政部門，未指明具體用途的支出,支出方式,財政直接支付,財政授權(quán)支付,由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到收款人（即商品和勞務供應者，下同）或用款單位賬戶,預算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶,財政直接支付,財政直接支付的支出范圍：工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)大型工程項目或大型設備采購的資金等，直接支付到收款人。轉(zhuǎn)移支出（中央對地方專項轉(zhuǎn)移支出除外），包括中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付中的稅收返還、原體制補助、過渡期轉(zhuǎn)移支付、結(jié)算補助等支出，對企業(yè)的補貼和未指明購買內(nèi)容的某些專項支出等，支付到用款單位。,財政授權(quán)支付,財政授權(quán)支付的支出內(nèi)容包括：未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。,財政日常管理中的習慣分類,人員支出公用支出項目支出,基本支出,專項支出,按目級科目中的大類！,目錄,基礎知識總體流程明細流程,總體流程_(昆明實例),預算單位,財政業(yè)務處,財政預算處,支付中心,代理銀行,人民銀行,財政國庫處,下達/分配/調(diào)整處室指標,下達/分配/調(diào)整單位明細指標,是否國庫集中支付,申請撥款,申報用款計,N,Y,撥款通知(申請)單,生成撥款憑證,撥款到指定賬戶,審指用款計劃,匯總用款計劃,復核用款計劃,是否授權(quán)支付,下達額度,接到單位授權(quán)額度,通知單位授權(quán)額度,指復直接支付用款計劃,接到銀行清算額度,Y,N,可用直接支付用款計劃,開具授權(quán)支付憑證,申請支付,受理授權(quán)支付,開具直接支付憑證,受理授權(quán)支付,受理直接支付,支付清算,授權(quán)支付金額,清算支付金額,登記總預算賬,登記支付中心賬,制定部門預算編制政策并布置任務,編制部門預算并上報,審批匯部門預算,審批/匯總部門預算報人大審批,網(wǎng)絡拓樸圖,目錄,基礎知識總體流程明細流程,預算指標管理預算執(zhí)行管理國庫收入,目錄,基礎知識總體流程明細流程,預算指標管理預算執(zhí)行管理國庫收入,預算編制指標管理,部門預算,預算處,業(yè)務處,預算單位,制定預算編制政策,修改政策,審批,N,采購處,局長,人大,布置部門預算編制,Y,編制一上預算上報,接收一上預算,審核,修改一上預算,審核項目預算,調(diào)整為政府采購預算,匯總審核一上預算,下達一下預算控制數(shù),下達一下預算控制數(shù),編制二上預算上報,接收二上預算,審核,審核項目預算,調(diào)整為政府采購預算,匯總審核二上預算,審批,審批,制定預算控制數(shù),修改控制數(shù),N,Y,修改二上預算,N,Y,Y,N,Y,N,審批,可執(zhí)行預算,指標管理,四層復合式指標管理：總指標、下達總指標、明細指標、下達明細指標加強項目預算管理所有預算指標的下達和調(diào)整都從預算處為統(tǒng)一入口：省下指標追加項目預算指標款級以上的調(diào)整,2019/12/16,22,可編輯,總指標分配和本級單位指標下達,預算處,業(yè)務處,預算單位,指標管理員,預算處處長,指標管理員,專管員,業(yè)務處處長,總指標錄入/調(diào)整,修改總指標,審批,接收處室指標,Y,N,分配指標到單位,明細指標,復核,審批,單位可用指標,修改明細指標,退回,N,N,Y,Y,目錄,基礎知識總體流程明細流程,預算指標管理預算執(zhí)行管理國庫收入,下級財政指標撥款支出國庫集中支付,下達下級財政指標,本級財政對下級（縣區(qū)）財政補助先給指標，年底清算本級單位給下級單位的補助財政和單位聯(lián)合發(fā)文下指標轉(zhuǎn)下省級或中央對下級單位的補助轉(zhuǎn)發(fā)文件,下達下級財政指標,預算處,業(yè)務處,下級財政部門(縣區(qū)財政或單位),指標管理員,預算處處長,指標管理員,專管員,業(yè)務處處長,分配指標到單位,復核,審批,修改明細指標,退回,N,N,Y,Y,審批,確定預算處文號,下達指標,收到指標執(zhí)行,N,下達下級指標,撥款管理,未納入國庫集中支付業(yè)務市府機關等上下級往來款預撥經(jīng)費其他需從國庫直接撥款的業(yè)務要點嚴格按預算、按項目撥款業(yè)務處申請預撥款的嚴格控制,撥款管理,國庫處,業(yè)務處,預算單位,指標管理員,專管員,業(yè)務處處長,申請款項,審批是否有預算,錄入撥款通知(申請),Y,復核,審批,修改撥款通知(申請),退回,N,N,Y,撥款總會計,支出總會計,生成/打印撥款憑證,Y,劃撥款項到指定賬戶,收到撥款回單,收到款項,生成憑證記賬,人民銀行,國庫集中支付_用款計劃,嚴格預算控制下達明細指標控制控制模式：預算類型+指標來源+經(jīng)費類型+預算科目（款級）+專項用途嚴格科學的計劃管理流程預算單位以WEB方式網(wǎng)上申報業(yè)務處、國庫處、支付中心嚴格把關審批直接支付、授權(quán)支付數(shù)據(jù)同時申報,國庫集中支付_用款計劃,國庫處,業(yè)務處,預算單位,指標管理員,專管員,業(yè)務處處長,申報用款計劃,審批是否有預算,Y,復核,審批,退回,N,N,Y,撥款總會計,國庫處處長,匯總用款計劃,Y,收到可執(zhí)行計劃,國庫支付中心,退回,修改用款計劃,N,審批,審批,退回,N,Y,可執(zhí)行用款計劃,退回,N,Y,批復用款計劃,直接支付用款計劃,國庫集中支付_用款計劃,支付科,審核一/二科,審核科科長,經(jīng)辦人,復核計劃,Y,復核,N,退回,可執(zhí)行用款計劃,Y,國庫處,審批通過用款計劃,退回業(yè)務處,N,國庫支付中心用款計劃管理流程，接上圖,國庫集中支付_直接支付,支付范圍工資統(tǒng)發(fā)政府采購（包括未納入集中支付單位）車輛保險（包括未納入集中支付單位）工程項目（20萬元以上）業(yè)務流程預算單位申請支付中心支付支付中心嚴格按計劃支付開出支付憑證同時向人行下達直接支付清算額度通知,國庫集中支付_直接支付,支付科,審核一/二科,審核科科長,經(jīng)辦人,審核支付合法合規(guī)性,Y,審批,審核是否有計劃,退回,N,N,Y,退回,審批,N,Y,支付科科長,經(jīng)辦人員,稽核科,預算單位,退回業(yè)務處,退回,Y,N,經(jīng)辦人,稽核科科長,審核手續(xù)是否齊全,退回,N,審批,N,開具直接支付憑證,審批,復核,退回,Y,Y,修改,N,支付申請,審核通過直接支付憑證,國庫集中支付_直接支付,人民銀行,代理銀行,會計科,支付科,送代理銀行支付,會計員,會計科科長,審核通過直接支付憑證,已支付憑證錄入清算憑證,受理直接支付,將款項支付給供應商（收款單位）,收到直接支付回單,收到直接支付清算額度,生成記賬憑證,審核,記賬,修改記賬憑證,N,Y,編制支出日報表,下達直接清算額度通知,國庫集中支付_授權(quán)支付,支付范圍直接支付范圍以外的所有納入國庫集中支付管理單位的其他資金支付業(yè)務業(yè)務流程銀行根據(jù)中心授權(quán)向單位下達授權(quán)支付額度單位向代理銀行開出授權(quán)支付憑證支付銀行控制單位用款正確性銀行將每日授權(quán)支付數(shù)據(jù)導給支付中心,國庫集中支付_授權(quán)支付,人民銀行,代理銀行,會計科,下達授權(quán)支付額度,會計員,會計科科長,授權(quán)支付計劃,下達授權(quán)支付清算額度通知,向單位下達授權(quán)支付額度,受理授權(quán)支付,導入數(shù)據(jù),收到授權(quán)支付清算額度,生成記賬憑證,審核,記賬,修改記賬憑證,N,Y,編制支出日報表,開具授權(quán)支付憑證,收到授權(quán)支付額度,預算單位,編制授權(quán)支付日報表,導出授權(quán)支付數(shù)據(jù),審核,修改授權(quán)支付憑證,N,Y,授權(quán)支付回單,記賬,支付科,國庫集中支付_清算,范圍清算額度清算金額（國庫已清算給代理銀行）銀行間的清算不屬本系統(tǒng)管理范圍業(yè)務流程代理銀行直接支付清算申請、授權(quán)支付清算申請人行清算款項，并通知財政清算金額人行控制不超過中心下達的清算額度,國庫集中支付_清算,人民銀行,代理銀行,會計科,編制直接/授權(quán)支付算申請單,會計員,會計科科長,當日直接支付數(shù)據(jù),記賬,生成記賬憑證,審核,記賬,修改記賬憑證,N,Y,直接/授權(quán)支付清算額度,國庫處,支出總預算會計,審核人,直接/授權(quán)支付日報表,清算憑證,受理清算業(yè)務,收到清算款項,直接/授權(quán)支付清算回單,確認清算生成記賬憑證,審核,修改記賬憑證,國庫處確認直接支付清算憑證,目錄,基礎知識總體流程明細流程,預算指標管理預算