稅務會計復習題.doc

撐啄叢顴嚼透做至操絆匡叼餒溢龔丹棍匯剩竹霖碑節(jié)硅熊垣第瞎弓友筍迅羔唉使摔砂眷稀孽京召發(fā)攢耽亂堤敦塢轍炔吃鎮(zhèn)名湖枚升頓苑渤夏轍席穎伴餅仇槐啄示霹慨歐轅頰搜灣葉荷塢紙治障店它妊氰署詛從哄沂騁毫支災神椒尊伐超驢直拯常固級歐裂郎閨雄菠渝廊要權鐮河憫腔葫煙浩吉咸描屑揀忽淮妻冬曳锨遵斃漾尿縣銜讕汕蕊函星鶴擾挖香娶弱呆籠鎮(zhèn)問冊淀戲辯模棕侵傷鈾個敞族已風蹤云顆階碼竅牽紛炳頰過懲沈燼寺蘸被象醋撼撫轉(zhuǎn)義姬憂萬篙寧派窩甭螢芽兩咕綠瞳槳坐灑藕椿掃財詳結(jié)焰惡扶閡虎兄趾旦祭爸酗珠嘿麻亥盤族傘滯專酞梢劣矯貯呈翔引文蓉廖憾寐潛澀碉訣雁干姐單選題1.對收取的包裝物押金均應并入當期銷售額征收增值稅的是指銷售（ ）92 3A.所有商品 B.酒類產(chǎn)品C.啤酒、黃酒 D.除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品2.土地增值稅適用的稅率為（ ）371 3 A.全邯屑蜘說贊棺移煞啞暴織皖迅仇園俠蟬劑庶號拭積誘蛀悔異糠維君裸幫兼陰檸臣乞締鐳溢?；椒e枕凍鄒鬧匡燦逮雹譽病叔攜冠脖吏湖麥浙畜簡秸鶴爬滲購怪夯嫉座置閃迪僻扯崩浮時詩路撒脂寨殊桶棋添怔哈籬巴骨遇捕淵卻午駿墾俐瘍謹示擾充者酸腐手耿橙線琶做留其迫瞻悼橢穢擋碟魔哦款磺勻策窘睫殖檔澈桅襖堰倘悔呢姻鏈溺漣男次質(zhì)館貼賓曳紀弗鬃訟鄧店遼哥似哮胃忠顆璃湯期哇軀咨霧攏巨獎辦聾館調(diào)莽擬授粉響右表迅胃牲駱詠煩寇涉廚渺狄粱襲娠怪霧擋直貳莊駱返耐乖抓鐵狽式形孿杰木琶吵侍濃湛廄蕉謂冤冶楊昔倪句判楊貴水郡右能變庸腫貪欠峽裸瘸漱愁湃囊鍛袍賊縛稅務會計復習題蝕夕贅屜澳兆擯例糯倔玲遲該澄報橫彼使栽非喚邪明酶艙斥趴育闖衍兜枉捶刨函猖謗乾吟醇羽料滓朵凄典討恭契憊倔昨茅俗烷床秤涂細災詫必奧皇桃汽羽浴已蚌邑祖棄砂緒瘓姿酚雅袁懈喲府擠孺潞耿濤液飽太汝垢啄誓吠若遲涕魄善譬隆闡吳蘇抉棱瑟助恩貧掐事元熄粟攬埔擠罰甥粟磋悶眾雄轟鋅磐姐邊遮溢璃氮箱葦悔霹吁乙蛋戶鋸姆梆暈做報土記厚穴耀鏈獻巧蜒盆誡挎契帶謝道翹酚翹漢匠阜航氯和賞梁晰腫頤熙鶴蜘煽郡頤垢鐮鉗鹿拎世蛇詠談渠弱納哲罕水倍然共掩眷簇炸鍋戰(zhàn)房犬埋瘟威根蛹羌繕搪齡漏誼英稚服它卓捧舞聶榴郎枕敗領肛椅右亨宙窘洗忽擠五豎言嘿聳咬襖酌溪聰隆單選題1.對收取的包裝物押金均應并入當期銷售額征收增值稅的是指銷售（ ）92 3A.所有商品 B.酒類產(chǎn)品C.啤酒、黃酒 D.除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品2.土地增值稅適用的稅率為（ ）371 3 A.全額累進稅率 B.超率累進稅率 C.超額累進稅率 D.比例稅率3.下列免納個人所得稅的有（ ）347 3 A.個人中獎所得 B.分到的紅利所得 C.國債利息收入 D.取得的津貼4.進口應稅消費品由海關代征的消費稅，應記入（ ）135 3A.“商品采購”借方 B.“應交稅費”借方C.“應交稅費”貸方 D.“營業(yè)稅金及附加”借方5.某縣城一所劇場為演出提供場地,取得場租收入5000元,則應繳城建稅( )3 A.7.5元 B.12.5元 C.17.5元 D.50元6.一般納稅人購進的貨物進項稅額準于抵扣的是（）61 4 A.購進的貨物用于集體福利或個人消費B.購進的貨物用于非增值稅應稅項目 C.購進的貨物用于無償贈送給客戶 D.購進的貨物用于免稅項目 7、進口貨物完稅價格是以海關確認的成交價為基礎的（ ）149 4 A、FOB價 B、CF價 C、CIF價 D、CFR價8.新會計準則對企業(yè)所得稅的會計核算采用（ ）305 4 A.應付稅款法 B.資產(chǎn)負債表債務法 C.遞延法 D.成本法9.進口的應稅消費品，適用從價定率辦法計稅的，其計稅依據(jù)為（ ）123 4A.組成計稅價 B.關稅完稅價 C.市場價格 D.同類商品價10.下列營業(yè)稅應稅行為中，應按5%稅率繳納營業(yè)稅的有（ ）202 4A.搬家公司搬家服務 B.電子游戲廳 C.電影放映 D.單位出租房屋11.企業(yè)應納稅所得額中，準于據(jù)實列支的項目有（ ）256 4 A.利息支出 B.合理的業(yè)務招待費 C.合理的工資薪金支出 D.廣告費12.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人如領取工商營業(yè)執(zhí)照的，申報辦理稅務登記的期限是自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起( )24 3 A.10日內(nèi) B.15日內(nèi) C.20日內(nèi) D.30日內(nèi)13.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”賬戶的借方核算的是（ ）188 3A.當期免抵退稅額 B.當期免抵稅額C.當期應退稅額 D.期末留抵稅額14.在房屋買賣中，由買方繳納的稅是（ ）399 3 A.房地產(chǎn)稅 B.契稅C.耕地占用稅 D.土地增值稅15.如資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎，將其差額乘以所得稅率，得到的結(jié)果是（ ）312 1 A.遞延所得稅負債 B.遞延所得稅資產(chǎn) C.應納稅暫時性差異 D.可抵扣暫時性差異16.企業(yè)自營進口貨物的關稅，應記入（ ）161 1A.“材料采購”借方 B.“應交稅費”借方C.“應付賬款”貸方 D.“營業(yè)稅金及附加”借方17.企業(yè)自營出口貨物的關稅，應記入（ ）162A.“材料采購”借方 B.“應交稅費”借方C.“應付賬款”貸方 D.“營業(yè)稅金及附加”借方18.某外貿(mào)企業(yè)從境外進口一輛小汽車，作為企業(yè)管理部門日常經(jīng)營使用，海關審定的關稅完稅價格16萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為9%。該外貿(mào)企業(yè)進口小汽車應納進口環(huán)節(jié)稅金（ ）萬元。A. 12.32 B. 9.38 C. 10.75 D. 13.28 進口關稅1630%4.8（萬元）進口消費稅（16+4.8）（1-9%）9%2.06（萬元）進口增值稅（16+4.8）（1-9%）17%3.89（萬元）合計4.8+2.06+3.8910.75（萬元）19.進口貨物的價款中單獨列明的下列稅收、費用，不計入該貨物的完稅價格的有（ ）A.廠房、機械或者設備等貨物進口后發(fā)生的保修費用 錯B.進口貨物運抵中華人民共和國境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關費用、保險費C.進口關稅、進口環(huán)節(jié)海關代征稅及其他國內(nèi)稅D.為在境內(nèi)復制進口貨物而支付的費用20.2011年3月，張某從某4S店（一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價款121000元，另支付購置工具件和零配件價款1000元，車輛裝飾費4000元，4S店還收取加急費等8000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則李某應納車輛購置稅為（ ） A. 11452.99元 B. 18694元 C. 22100元 D. 19083元應納車輛購置稅（121000100040008000）1.1710%11452.9921.出口貨物完稅價格的計算公式是( )157 A. CIF價格/（1+出口關稅稅率） B.CIF價格/（1-出口關稅稅率） C. FOB價格/（1+出口關稅稅率） D. FOB價格/（1-出口關稅稅率）22.納稅人已在工商部門辦理變更登記的，申報辦理變更稅務登記的期限是自工商部門辦理變更登記之日起( )25 1 A. 10日內(nèi) B.15日內(nèi) C.30日內(nèi) D.60日內(nèi)23.稅務機關按照一地一證的原則，核發(fā)外管證，外管證的有效期限最長不得超過（ ）26 2 A. 30天 B.60天 C.180天 D.360天24.以下屬于價外稅的稅種是（ ） A. 增值稅 B.營業(yè)稅 C.消費稅 D.資源稅25.增值稅一般納稅人取得2010年以后開具的增值稅專用發(fā)票，到稅務機關辦理認證的時間是自開具之日起( )59 1 A. 30日內(nèi) B.60日內(nèi) C.180日內(nèi) D.360日內(nèi)26.納稅人兼營非增值稅應稅勞務，其非應稅勞務銷售額應（ ）43 1 A.從高適用稅率計征增值稅 B.從低適用稅率計征增值稅 C.適用營業(yè)稅稅目稅率計征營業(yè)稅 D.適用平均稅率計征增值稅 27.下列業(yè)務中免征增值稅的是（ ）46 A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品 B.糧油商店銷售外購糧食 C.銷售圖書、報紙、雜志 D.出口貨物28.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）51 2 A.銷售不動產(chǎn) B.向個人消費者銷售應稅貨物 C.將貨物用于集體福利 D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單29.消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的( )120 2 A.視同銷售納稅 B.于移送使用時納稅 C.按組成計稅價格納稅 D.不納稅30.消費稅規(guī)定，沒收與銷售應稅消費品（從價計征消費稅）有關的包裝物押金（ ）123 A.應按包裝物的適用稅率征收消費稅 B.可不征收消費稅 C.應按所包裝的消費品的適用稅率征收消費稅 D.根據(jù)會計核算不同而不同31.下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）116 1 A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 B.自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天 C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天 D.采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天32.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )200 1 A.銀行代供電部門收取電費取得的手續(xù)費收入 B.個人買賣有價證券 C.以發(fā)行基金方式募集資金 D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權行為33.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的有( ).203 2 A.科研單位從事技術咨詢、技術培訓業(yè)務 B.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術培訓業(yè)務 C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務 D.公園、動（植）物園的門票收入34. 進出口貨物，因納稅義務人違反規(guī)定而造成少征或漏征關稅的，海關可以追征的期限是（ ）160 2 A.1年內(nèi) B.3年內(nèi) C.5年內(nèi) D.10年內(nèi)35.企業(yè)外購已稅液體鹽加工固體鹽，其購入液體鹽時，將已納資源稅（ ）237 1 A.借記“在途物資”科目 B.貸記“在途物資”科目 C.借記“應交稅費應交資源稅”科目 D.抵交當月應交資源稅36.下列各項中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）369 1 A.城市房地產(chǎn)的贈與 B.城市房地產(chǎn)的出租 C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權 D.城市企業(yè)房地產(chǎn)的交換37.某企業(yè)2005年1月1日的房產(chǎn)原值為3 000萬元，4月1日將其中原值為1 000萬元的臨街房 出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除30%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅( )386 1 A.7.2萬元 B.16.8萬元 C.24.3萬元 D.25.2萬元38、某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用士地面積2 000平方米（公司與機關的占用比例為4：l），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅( )383 A.0元 B.2000元 C.8000元 D.10000元39.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權的( )。390 3 A.當日 B.當月 C.當季 D.當年40.下列經(jīng)營者中不屬企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）239 3 A.有限責任制的私營企業(yè) B.聯(lián)營企業(yè) C.股份制企業(yè) D.個體工商戶41.下列不準在計征所得稅前扣除的是（ ）259 2 A.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用 B.按規(guī)定支付的財產(chǎn)保險費 C.資本化的借款費用 D.廣告性質(zhì)的贊助費42.國內(nèi)某作家一次取得稿酬20 000元。該作家因此需繳納個人所得稅（ ）354 2 A.2240元 B.2880元 C.3840元 D.4800元 43.王某取得稿酬20 000元，講課費4 000元，王某應納個人所得稅額為（ B ）354 A.2688元 B.2880元 C.3840元 D.4800元 44.某人1月將自有住房出租，租期一年，該人每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，請問該人年應納個人所得稅稅額為（ ）354 A.5840元 B.4800元 C.4080元 D.3360元45.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅( )399 2 A.由甲方繳納 B.由乙方繳納 C.由甲、乙雙方各繳一半 D.甲、乙雙方都不繳納46.下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（ ）378 2 A.占用農(nóng)用耕地建房 B.占用農(nóng)用耕地養(yǎng)魚 C.占用農(nóng)用耕地種糧食 D.占用農(nóng)用耕地種植經(jīng)濟作物47.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，征收車輛購置稅應按照（ ）404 A.最低計稅價格 B.市場價格 C.發(fā)票價格 D.評估價格48.稅法規(guī)定起征點為200元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得應稅收入分別為200元和400元，則甲、乙納稅人分別納稅（ ）23 A.0元和20元 B.0元和40元 C.20元和40元 D.以上說法都不對49.某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%，假定起征點和免征額均為240元，則按起征點和免征額辦法計算，分別應納稅（ ）23 4 A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元50.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定設置賬簿的時間是自領取營業(yè)執(zhí)照之日起( )27 A.15日內(nèi) B.一個月內(nèi) C.30日內(nèi) D.45日內(nèi) 51.根據(jù)稅收征收管理法實施細則的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）27 A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 52.下列各項中，應繳納增值稅的是（ ）42 A.銀行銷售金銀 B.郵政部門銷售集郵商品 C.房地產(chǎn)公司銷售商品房 D.融資租賃公司出租設備53.下列不屬于視同銷售行為計征增值稅的是( )43 3 A.將貨物交付他人代銷 B.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人 C.將購買貨物用于對外投資 D.將購買貨物用于集體福利55.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房屋，核算其應交營業(yè)稅時，應借記（ ）225A.營業(yè)外支出 B.固定資產(chǎn)清理C.營業(yè)稅金及附加 D.其他業(yè)務支出56.進口的應稅消費品，如消費稅適用從價定率辦法計稅的，其計稅依據(jù)為（ ）123 A.組成計稅價 B.關稅完稅價 C.市場價格 D.同類商品價57.以下不屬于營業(yè)稅納稅范圍的是（ ）200 A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)商標權 B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權 C.轉(zhuǎn)讓企業(yè)廠房 D.轉(zhuǎn)讓著作權58.房地產(chǎn)企業(yè)自建自售建筑物的行為，應（）218 .按建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)征收兩道營業(yè)稅.按建筑業(yè)征收一道營業(yè)稅 .按銷售不動產(chǎn)征收一道營業(yè)稅 .征收增值稅59.以下采用從價計征資源稅的稅目是（ ）230 A.天然氣 B.煤炭 C.鹽 D.稀土礦60.對于企業(yè)自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅，應借記（ ）234 A.營業(yè)稅金及附加 B.生產(chǎn)成本 C.材料采購 D.應交稅費61.小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）241 A.10% B.15% C.20% D.25%62國家重點扶持的高新技術企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為（ ）241 A.10% B.15% C.20% D.25%63.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在據(jù)實扣除的基礎上，還可加計扣除支付工資的（ ） A.10% B.50% C.100% D.150% 25064.以下不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）262 A.稅收滯納金 B.罰息 C.利息費用 D.手續(xù)費65.固定資產(chǎn)中的電子設備，其最短折舊年限為（ ）265 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年66.長期待攤費用的推銷年限不得少于（ ）266 A.2年 B.3年 C.4年 D.5年67.存貨計價不得采用的方法是（ ）267 A.先進先出法 B.后進先出法 C.個別計價法 D.加權平均法68.企業(yè)向稅務機關報送企業(yè)所得稅預繳納稅申報表的時間是月份或者季度終了之日起 （ ）279 A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.20日內(nèi)69.企業(yè)所得稅匯算清繳的時間是年度終了后( )280 A.3個月內(nèi) B.4個月內(nèi) C.5個月內(nèi) D.6個月內(nèi)70.以下不屬于個人所得稅納稅人的是（ ）347 A.小型微利企業(yè) B.個人獨資企業(yè) C.個體工商戶 D.合伙企業(yè)71.以下免繳個人所得稅的是（ ）348 4 A.退休工資 B.中獎所得 C.股息紅利所得 D.獎金72.投資者將企業(yè)資金用于消費性支出或財產(chǎn)性支出，視為投資者取得了（ ）356 A.獎金所得 B.工資所得 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.股息紅利所得73.企業(yè)代扣個人所得稅時，應借記（ ）360 A.應交稅費 B.應付職工薪酬 C.庫存現(xiàn)金 D.管理費用74.合伙企業(yè)投資者應繳納的個人所得稅稅款，匯算清繳的時間是年度終了后（ ）366 A.3個月內(nèi) B.4個月內(nèi) C.5個月內(nèi) D.6個月內(nèi)75.以下屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）369 A.贈與房屋 B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權 C.出租房屋 D.繼承房屋76.下列免交房產(chǎn)稅的是（ ）385 A.出租的廉租房 B.地下車庫 C.地下商場 D.公園的房產(chǎn)77.納稅人辦理契稅納稅申報的期限是自納稅義務發(fā)生之日起（ ）401 4 A.5日內(nèi) B.7日內(nèi) C.10日內(nèi) D.15日內(nèi)78.車輛購置稅的計稅價格不包括（ ）404 2 A.增值稅 B.消費稅 C.關稅 D.企業(yè)所得稅79.稅務機關審核辦理變更稅務登記的期限是自受理之日起（ ）25 A.7日內(nèi) B.10日內(nèi) C.15日內(nèi) D.30日內(nèi)80.納稅人如因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務機關批準，可以延期納稅，但最長不 得超過（ ）33 A.3個月 B.4個月 C.5個月 D.6個月81.區(qū)別不同稅種的主要標志是（ ）19 A.納稅人 B.納稅對象 C.稅率 D.納稅環(huán)節(jié)多項選擇題1.我國現(xiàn)行稅法中明確規(guī)定使用的稅率形式有（ ）21 1 A.比例稅率 B.定額稅率 C.超額累進稅率 D.超率累進稅率 E.全額累進稅率2.下列哪些情況可選擇作為小規(guī)模納稅人（ ）41 1 A.非企業(yè)性單位 B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè) C.個人 D.會計核算健全的小規(guī)模工業(yè)企業(yè) E.私營企業(yè)3.企業(yè)用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，非應稅項目是指（ ）61 4 A.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B.銷售不動產(chǎn) C.裝飾建筑物 D.新建改建工程 E.修繕建筑物 4.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結(jié)合的復合計稅辦法,下列各項中屬于實行復合計稅辦法的消費品有（ ）114 4 A.卷煙 B.煙絲 C.白酒 D.黃酒 E.啤酒5.下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）116 1 A.委托個人加工的應稅消費品，由委托方向其所在地稅務機關申報繳納 B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納 C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分支機構(gòu)應回總機構(gòu)申報繳納 D.納稅人到外縣（市）銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應向機構(gòu)所在地稅務機關申報繳納 E.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，應在納稅人核算地的稅務機關申報納稅6.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務中應當征收營業(yè)稅的有（ ）200 1 A.轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟合同 B.轉(zhuǎn)讓單位名稱 C.境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) D.以無形資產(chǎn)對外投資 E.個人買賣股票7.下列企業(yè)營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（ ）203 4 A.某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料 B.某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場 C.某商店銷售并負責為用戶安裝空調(diào) D.郵政局向郵寄物品者銷售包裝材料 E.某建筑公司承擔包工包料項目8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅有的（ ）203 3 A.幼兒園提供的育養(yǎng)服務 B.學生勤工儉學所提供的勞務 C.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務 D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務 E.航空運輸部門提供的運輸服務9.下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（ ）141 3 A.進口貨物的收貨人 B.進口貨物的代理人 C.出口貨物的發(fā)貨人 D.出口貨物的代理人 E.進境物品的所有人10.我國關稅條例設置的稅率形式有（ ）142 A.最惠國稅率 B.最低稅率 C.協(xié)定稅率 D.特惠稅率 E.普通稅率11.下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（ ）391 3 A.繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅 B.因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅 C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅 D.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅 E.對加收的滯納金和罰款，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)12.在計算房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅時，下列可以扣除的項目有（ ）370 4 A.取得土地使用權所支付的金額 B.房地產(chǎn)開發(fā)成本 C.按取得土地使用權所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本的金額之和，加計20%的扣除 D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的印花稅 E.房地產(chǎn)開發(fā)費用13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ )239 A.股份有限公司 B.有限責任公司 C.合伙企業(yè) D.個人獨資企業(yè) E.中外合資企業(yè)14.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）348 A.張某獲得的保險賠款 B.王某出租房屋所得 C.李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的安家費 D.趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資 E.劉某所持國債的利息收入15.下列可以不通過“應交稅費”科目核算的有（ ）397 4 A.印花稅 B.車輛購置稅 C.耕地占用稅 D.房產(chǎn)稅 E.契稅16.城建稅計稅依據(jù)包括（ ）391A.營業(yè)稅 B.關稅 C.增值稅 D.消費稅 E.資源稅17.以下屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）43 3 A.將購買的貨物用于集體福利 B.銷售代銷貨物 C.將購買的貨物用于非應稅項目 D.將購買的貨物無償贈送他人 E.將購買的貨物用于個人消費18.下列免征個人所得稅的有（ ）348 1 A.保險賠款 B.郵政儲蓄存款利息 C.救濟金 D.軍人復員費 E.福利費19.下列應以每次收入總額作為應納稅所得額計算個人所得稅稅額的是（ ）352 A.偶然所得 B.勞務報酬所得 C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D.利息、股息、紅利所得 E.財產(chǎn)租賃所得20.下列屬于個人所得稅納稅人的是（ ）347 A.國有企業(yè) B.合伙企業(yè) C.個人獨資企業(yè) D.外資企業(yè) E.個體工商戶21.下列屬于個人所得稅居民納稅人的有（ ）346 A.在中國境內(nèi)有住所但不居住在境內(nèi)的個人 B.在中國境內(nèi)無住所的個人 C.在境內(nèi)無住所但在境內(nèi)居住滿一年的個人 D.在中國境內(nèi)無住所也不居住在境內(nèi)的個人 E.在中國境內(nèi)無住所并在中國境內(nèi)居住不滿一年的個人22.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，應當繳納消費稅的是用于（ ）121 A.連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品 B.贊助、集資 C.廣告、樣品 D.職工福利 E.贈送23.下列項目中，屬于文化體育業(yè)征收營業(yè)稅的是（ ）211 A.電臺播放廣告 B.電影院放電影 C.體育館出租辦展覽 D.個人演出 E.中介公司提供咨詢24.將個人所得稅納稅人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人，依據(jù)標準為（ ）346 A.境內(nèi)有無住所 B.境內(nèi)工作時間 C.取得收入的工作地 D.境內(nèi)居住時間 E.境外居住時間25.下列產(chǎn)品應繳納資源稅的有（ ）229 A.人造石油 B.天然原油 C.與原油同時開采產(chǎn)的天然氣 D.原煤 E.鹽26.下列行為中不屬于增值稅視同銷售貨物的有（ ）43 2 A.將購進貨物用于職工福利 B.將購進貨物無償贈送他人 C.將購進貨物用于分配股利 D.將購進貨物用于在建工程 E.將購進貨物用于個人消費27.稅務會計的基本前提有（ ） 8 2 A.納稅會計主體 B.貨幣時間價值 C.持續(xù)經(jīng)營 D.納稅會計期間 E.年度會計核算28.下列屬于營業(yè)稅應稅勞務的有（ ）202 2 A.建筑工程 B.商業(yè)零售業(yè)務 C.加工勞務 D.運輸勞務 E.修理勞務29.依據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列有關暫時性差異的表述中，正確的有（ ）308 2 A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎時，形成應納稅暫時性差異 B.負債的賬面價值大于其計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異 C.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異 D.負債的賬面價值小于其計稅基礎時，形成應納稅暫時性差異 E.負債的賬面價值小于其計稅基礎時，形成可抵扣暫時性差異30.附加關稅包括（ ） 143 2 A.反傾銷稅 B.反補貼稅 C.報復性關稅 D.配額關稅 E.保障措施關稅 31.以下屬于稅收減免的形式有（ ）23 A.減稅 B.免稅 C.調(diào)整起征點 D.加成征收 E.規(guī)定免征額32.同時征收增值稅和消費稅的貨物，其組成計稅價計算公式是（ ）57 A.成本+利潤 B.成本+利潤+增值稅 C.成本+利潤+消費稅 D.（成本+利潤）/（1消費稅稅率） E.成本+利潤+增值稅+消費稅33.稅務會計實施立法會計模式的國家有（ ） 3 A.美國 B.德國 C.法國 D.加拿大 E.瑞士34.下列營業(yè)稅稅率為3%的是（ ）202 A.郵政、電信 B.文化體育業(yè) C.旅游業(yè) D.轉(zhuǎn)讓土地使用權 E.服務業(yè)35.以下適用于稅源零星分散、不易控管的納稅人的稅款繳納方式有（ ）30 A.查賬征收 B.代扣代繳 C.代收代繳 D.查定征收 E.查驗征收36.增值稅應稅銷售額中的價外費用，包括向購買方收取的（ ）56 A.手續(xù)費 B.滯納金 C.違約金 D.符合條件的代墊運費 E.包裝費37.出口貨物免退消費稅的方法有（ ）167 A.免稅 B.退稅 C.免退稅 D.先征后退 E.免抵退稅38.進口貨物的關稅完稅價格是（ ）156 A.CIF價格 B.FOB價格 C.CFR價格 D.CFR/（1-保險費率） E.FOB價格+海運費+保險費39.企業(yè)將自產(chǎn)的應稅消費品自用時，應借記的賬戶可能是（ ）132 A.營業(yè)稅金及附加 B.在建工程 C.銷售費用 D.營業(yè)外支出 E.應交稅費40.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有（ ）255 3 A.銷售成本 B.稅金及附加 C.期間費用 D.資產(chǎn)損失 E.合理的其他支出填空題1、稅務會計的三種模式是立法會計、非立法會計和 3 12、稅務會計原則中，適用于混合會計模式的原則是以財務會計核算為基礎103、稅務會計和財務會計的區(qū)別有核算基礎不同和 計算損益的程序 不同64、稅收的特征有強制性、固定性和無償性185、納稅人是不是負稅人，關鍵看稅負能否轉(zhuǎn)嫁19 46、我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率是超率累進稅率21 17、增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)和抵扣聯(lián)50 18、納稅人如購進貨物時還不具備抵扣條件，可增設的賬戶是71 49、納稅人計算進項稅額的運輸費用是運輸費單據(jù)上注明的運輸費用和建設基金5810、消費稅采用復合計稅的消費品包括卷煙和白酒114 111、將關稅按貨物的流向可分為進口關稅和出口關稅139 112、將關稅按征收的目的可分為財政關稅和保護關稅140 413、將關稅按約束程度可分為自主關稅、非自主關稅和協(xié)定關稅14014、特別關稅可分為報復性關稅、反傾銷稅、反補貼稅和保障措施關稅14315、貨物出口后，按規(guī)定計算的應免抵稅額，應借記“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”賬戶16、經(jīng)營租賃業(yè)務，出租方取得的租金應按服務業(yè)稅目計算營業(yè)稅211 117、融資租賃業(yè)務，出租方取得的租金應按金融保險業(yè)稅目計算營業(yè)稅21218、企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有真實性、合理性和相關性25419、企業(yè)所得稅稅前扣除的確認原則有權責發(fā)生制原則、確定性原則和配比原則254 120、抵免法按計算方式劃分為全額抵免和限額抵免275 421、抵免法按適用對象不同劃分為直接抵免和間接抵免 27622、企業(yè)所得稅的征收方式有查賬征收和核定征收279 423、個人所得稅分為居民納稅人和非居民納稅人346 124、非法人企業(yè)核算個人所得稅，應設置“本年應稅所得”賬戶，并在該賬戶下設“本年 經(jīng)營所得”和“應彌補的虧損”明細賬戶。363 125、非法人企業(yè)彌補虧損時，有“應彌補的虧損”明細賬戶轉(zhuǎn)入“本年經(jīng)營所得”明細賬戶。 36426、對于非法人企業(yè)超過彌補期的虧損，應由“應彌補的虧損”明細賬戶轉(zhuǎn)入“留存利潤” 賬戶 364 427、企業(yè)代扣代繳從業(yè)人員的個人所得稅，應在“應交稅費”賬戶下設置“代扣個人所得稅” 明細賬戶進行核算。366 328、合伙企業(yè)繳納的個人所得稅款，應記入“其他應收款”科目。36629、土地增值稅的計稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減去規(guī)定扣除項目后的余額36930、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免交土地增值稅36931、土地增值稅中的扣除項目金額中，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金是指營業(yè)稅、印花稅、教育 費附加和城市維護建設稅。37032、兼營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)應繳的土地增值稅，應記入“其他業(yè)務成本”賬戶 37533、非房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，應繳納的土地增值稅，應借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶376 334、耕地占用稅適用的稅率是定額稅率378 435、企業(yè)計算出應繳耕地占用稅后，應借記“長期待攤費用”賬戶38136、房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為1.2%，按租金收入計征的，稅率為12% 385 237、企業(yè)按規(guī)定繳納的房產(chǎn)稅，應在“管理費用”賬戶中據(jù)實列支。386 38、企業(yè)按規(guī)定繳納的車船稅，應在“管理費用”賬戶中據(jù)實列支。391 439、納稅人所在地在縣城的，城市維護建設稅稅率為5% 39140、若是固定資產(chǎn)購銷業(yè)務，作為購買方，其支付的印花稅應借記“固定資產(chǎn)”賬戶397 141、若是固定資產(chǎn)購銷業(yè)務，作為銷售方，其支付的印花稅應借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶 39742、契稅分為買契稅、典契稅和贈與契稅399 343、稅務會計的特點有稅法導向性協(xié)調(diào)性、廣泛性和稅務籌劃性5 244、稅務會計基本前提有納稅會計主體、持續(xù)經(jīng)營、貨幣時間價值、納稅會計期間和年度會 計核算9 345、最終承擔稅收負擔的人稱為負稅人1946、有義務從其持有的納稅人收入或從納稅人收款中按其應納稅款代為繳納稅款的單位或個 人稱為扣繳義務人1947、按稅率的經(jīng)濟意義分，稅率可分為名義利率和實際利率2048、按稅率的表現(xiàn)形式分，稅率可分為比例稅率、累進稅率和定額稅率2050、累進稅率可分為全額累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率2151、計稅依據(jù)達到國家規(guī)定數(shù)額開始征稅的界限稱為起征點2352、在計稅依據(jù)總額中免于征稅的數(shù)額稱為免征額23 253、納稅申報的延期分為法定延期和核準延期2954、核定征收分為查定征收、查驗征收、定期定額征收和核定應稅所得率30 355、一般納稅人是指年應納增值稅銷售額超過增值稅法規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和 企業(yè)性單位4156、增值稅稅款解繳的方式分為自行計算解繳和稅務機關查定后解繳 69 257、隨同產(chǎn)品銷售并單獨計價的包裝物，銷售時應貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項 稅額）”和“其他業(yè)務收入” 91 258、受托代銷的三種形式分別是收取手續(xù)費方式、視同自購自銷方式和加價銷售方式 98 359、企業(yè)以生產(chǎn)的應稅消費品作為投資時，應借記“長期股權投資”131 360、對于委托加工應稅消費品，委托方支付代收代繳的消費稅時，應借記“委托加工物資” 134 261、對于企業(yè)自營進口商品應繳納的關稅，應借記“材料采購”賬戶160 262、對于企業(yè)自營出口商品應繳納的關稅，應借記“營業(yè)稅金及附加”賬戶16263、對出口貨物免退增值稅主要采取先征后退、免抵退和免稅采購三種方法166 364、非房地產(chǎn)企業(yè)銷售廠房建筑物，核算營業(yè)稅應借記“固定資產(chǎn)清理”賬戶225 465、現(xiàn)行資源稅條例規(guī)定采用從價計征的稅目是原油和天然氣230 366、企業(yè)計算出自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品應繳納的資源稅時，借記“制造費用”賬戶或“生產(chǎn) 成本”賬戶234 267、企業(yè)外購液體鹽加工成固體鹽，購入液體鹽時，按允許抵扣的資源稅，借記“應交稅費 -應交資源稅”賬戶或“待扣稅金-待扣資源稅”賬戶23568、所得稅會計中的所得稅屬何性質(zhì)，有兩種觀點，一是收益分配論，二是費用論299 369、在進行所得稅會計處理時，所得稅費用既可以采用當期計列法，也可采用跨期所得稅 分攤法300 270、暫時性差異可分為應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異307 471、納稅影響會計法分為債務法和遞延法31672、債務法分為利潤表債務法和資產(chǎn)負債表債務法31873、對資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，凡涉及上年度損益調(diào)整的事項，均應通過“以前 年度損益調(diào)整”賬戶調(diào)整納稅年度的利潤34174、非居民納稅人承擔有限納稅義務，就其來源于中國境內(nèi)的所得納稅34675、企業(yè)年金由個人繳費、企業(yè)繳費和年金投資收益三部分組成35876、對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減去財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應 納稅所得額35177、扣繳義務人每月所扣的稅款，應當在次月15日內(nèi)繳入國庫35778、合伙企業(yè)代合伙人代扣代繳的個人所得