加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),提高企業(yè)管理水平[權(quán)威資料]

加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè) ,提高企業(yè)管理水平 本文檔格式為 WORD,感謝你的閱讀。 摘要：內(nèi)部控制制度的建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)非常的重要 ,內(nèi)部控制制度則為企業(yè)提供了一個(gè)強(qiáng)有力的保證。本文從加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)意義入手，指出了實(shí)施過(guò)程存在的問(wèn)題，提出加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的有效途徑。 關(guān)鍵詞：內(nèi)控制度；管理途徑 Abstract: The establishment of the internal control system, the implementation, evaluation is very important, the internal control system provide a strong guarantee. This article pointed out the problems in the implementation process to strengthen internal control constructive and effective way to strengthen the construction of internal control.Key words: internal control system； management approach F279.23A 1、 前言 中原油田開展實(shí)行內(nèi)控管理已經(jīng)有 6 個(gè)年頭了，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，企業(yè)內(nèi)部管理的風(fēng)險(xiǎn)往往體現(xiàn)在最基礎(chǔ)最薄弱的環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的實(shí)行，如同給企業(yè)管理裝上了“ 防火墻 ” ，有效堵住了風(fēng)險(xiǎn)漏洞，建立和實(shí)施有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度意義重大，不斷強(qiáng)化和完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)控管理制度顯得尤為關(guān)鍵和緊迫。 2、正文 內(nèi)控制度是企業(yè)為了提高經(jīng)營(yíng)管理效率、保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠、保護(hù)資產(chǎn)安全完整、促進(jìn)法律法規(guī)有效遵循和發(fā)展戰(zhàn)略得以實(shí)現(xiàn)等由單位管理層及其員工共同實(shí)施的一個(gè)權(quán)責(zé)明確、制衡有力、動(dòng)態(tài)改進(jìn)的管理過(guò)程。 一、加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的意義 在近幾年的內(nèi)控制度檢查中，穿行測(cè)試的做法一針見效，對(duì)于單項(xiàng)工程，從可研、批復(fù)、立項(xiàng)、計(jì)劃、投資、合同、施工資料、結(jié)算資料，可以說(shuō)跟負(fù)責(zé)的部門都有關(guān)聯(lián)，可以找到源頭、追溯過(guò)程，不僅要求單位本身有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂茖?shí)施程序，所有參與人員也都息息相關(guān)。 內(nèi)控制度的制定、執(zhí) 行的科學(xué)與否，直接關(guān)系到企業(yè)的管理水平，防范環(huán)節(jié)漏洞使得程序更加規(guī)范，制度的流暢促進(jìn)企業(yè)整體管理水平提升，在單位經(jīng)營(yíng)管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長(zhǎng)期價(jià)值的策略選擇；它要求企業(yè)結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特色、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境通過(guò)健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高管理效率和盈利能力；通過(guò)內(nèi)部控制制度保證信息質(zhì)量真實(shí)可靠，有利于單位管理層做出科學(xué)決策及對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)控，良好的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)權(quán)完整提供扎實(shí)的制度保障；守法和誠(chéng)信是單位健康發(fā)展的基石，內(nèi)部控制有效地制定和執(zhí)行將為企業(yè)保駕護(hù)航。 二、內(nèi)部控制管理中存在的問(wèn)題 1、公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，現(xiàn)代企業(yè)制度不夠健全 集團(tuán)公司全面推行內(nèi)部控制以來(lái)，原先舊有模式有所改變，授權(quán)有度、風(fēng)險(xiǎn)受控、操作規(guī)范，進(jìn)一步完善公司治理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，使得石化企業(yè)在防范風(fēng)險(xiǎn)上做到了警鐘長(zhǎng)鳴，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)跟先進(jìn)企業(yè)管理來(lái)看還存在差距，企業(yè)制度的健全給全員管理提供了保障，針對(duì)性、覆蓋范圍與仍有待健全。 2、內(nèi)控制度的執(zhí)行力亟待加強(qiáng) 實(shí)施內(nèi)控制度，進(jìn)一步推進(jìn)了石化企業(yè)制度的建立，使公司上下在統(tǒng)一目標(biāo)指引下，真正做到授權(quán)有度 、風(fēng)險(xiǎn)受控、操作規(guī)范，在很大程度上促進(jìn)了公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益不斷提高。但在提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力上仍需下功夫，不能落實(shí)制度虎頭蛇尾，制度的延續(xù)性、日常性亟待加強(qiáng)，表面文章仍有存在。 3、監(jiān)督環(huán)節(jié)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制有待完善 內(nèi)控制度的全面推廣，促進(jìn)了企業(yè)在管理中追求利益的同時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，但光靠自身運(yùn)行力度還不夠，整體監(jiān)督機(jī)制和約束配套機(jī)制沒有完全形成，評(píng)估和考核不及時(shí)或沒有評(píng)估和考核。監(jiān)督管理層責(zé)、權(quán)、利不清，缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。不注重評(píng)估來(lái)自內(nèi)部和外部的不同風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)闆]有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，其規(guī) 避風(fēng)險(xiǎn)的能力弱，導(dǎo)致內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)資源配置浪費(fèi)，經(jīng)營(yíng)決策失誤。 4、內(nèi)控制度考核力度有待加強(qiáng) 控制環(huán)境是內(nèi)部控制整體框架的基礎(chǔ)。每個(gè)企業(yè)由于控制環(huán)境的不同，對(duì)內(nèi)控制度的執(zhí)行制定過(guò)程都有差別。應(yīng)該根據(jù)企業(yè)具體情況，制定切實(shí)可行的內(nèi)控制度，防止因制度缺乏操作性而成為擺設(shè)，造成內(nèi)控失效。 三、加強(qiáng)內(nèi)控管理的有效途徑 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力，不斷完善內(nèi)控業(yè)務(wù)流程、定期梳理各項(xiàng)管理制度、推進(jìn)管理控制要件的規(guī)范化、完善考核措施、建立長(zhǎng)效機(jī)制等方面深入推進(jìn)，促進(jìn) 內(nèi)控制度與日常管理更加緊密的結(jié)合，不斷提高企業(yè)管理水平，都是加強(qiáng)內(nèi)控制度的途徑，結(jié)合我們油田內(nèi)控落實(shí)情況，我認(rèn)為健全和完善內(nèi)部控制以下幾點(diǎn)尤為重要： 1、提高全員對(duì)內(nèi)控的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)油田內(nèi)控環(huán)境建設(shè) 建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)是國(guó)有企業(yè)改革的方向。要使內(nèi)控管理制度有效，國(guó)有資產(chǎn)得到有效保護(hù)，必須從改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境著手。企業(yè)內(nèi)部控制管理設(shè)及整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，包括采購(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、銷售、財(cái)務(wù)管理、研究開發(fā)、人力資源等各個(gè)方面。 提高企業(yè)管理者的素養(yǎng)，強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)是 關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境主要是由企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者認(rèn)識(shí)決定的，內(nèi)部控制是否到位和有效，關(guān)鍵是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是否重視、是否帶頭執(zhí)行。提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的管理理念和管理水平，使他們認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度的重要性和必要性，是內(nèi)部控制制度得以正常發(fā)揮的關(guān)鍵，而不是為了應(yīng)付檢查做的表面文章。采油一廠在這幾年注重企業(yè)文化建設(shè)的宣貫，形成了一心、一致、一流的核心價(jià)值觀；樹立了精心管理無(wú)死角、人在狀態(tài)無(wú)差錯(cuò)的管理理念；精細(xì)、高效、持續(xù)的油藏經(jīng)營(yíng)理念；在油水中保持清白的廉潔理念等等，這些的推廣給內(nèi)控制度的推廣奠定了文化基礎(chǔ)。 2、加強(qiáng) 員工道德修養(yǎng)和制度教育是內(nèi)控制度實(shí)施的保證 首先要提高財(cái)會(huì)人員的知識(shí)水平和業(yè)務(wù)技能。在內(nèi)部控制制度體系中，財(cái)務(wù)控制是重中之重。財(cái)會(huì)人員素質(zhì)對(duì)內(nèi)控制度的具體落實(shí)起重要作用。強(qiáng)化企業(yè)財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和法規(guī)，提高業(yè)務(wù)水平，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，遵守職業(yè)道德。其次是加強(qiáng)企業(yè)其他崗位員工的內(nèi)控教育，只有當(dāng)企業(yè)中的每一個(gè)員工目標(biāo)明確，價(jià)值觀趨同，內(nèi)部控制才能更有實(shí)效。定期對(duì)職工進(jìn)行內(nèi)控知識(shí)的教育，使企業(yè)員工都要有內(nèi)部控制制度的概念和意識(shí)，知道自己的行為都要受到內(nèi)部控制制度的牽制和約束。 3、制定切 實(shí)可行的內(nèi)控管理制度，是制度得以實(shí)施的保證 目前有的國(guó)有企業(yè)為滿足監(jiān)管部門要求制定的形式上的內(nèi)部控制制度，并不是根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定切實(shí)可行的有效內(nèi)部控制制度，沒有真正重視內(nèi)部控制的監(jiān)控作用。我國(guó)每個(gè)國(guó)有企業(yè)所處的環(huán)境和行業(yè)特點(diǎn)不同，不同行業(yè)、不同企業(yè)以及企業(yè)的不同發(fā)展階段對(duì)內(nèi)控的需要都存在差異。因此，監(jiān)管部門應(yīng)該根據(jù)國(guó)企的不同特征，認(rèn)真分析企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展情況，區(qū)別對(duì)待，逐漸推進(jìn)。 內(nèi)控制度從不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)、預(yù)算、財(cái)產(chǎn)保全等方面加強(qiáng)控制，制度的具體落實(shí)，要靠企業(yè)的全體員工的共同努力，明確企業(yè)每個(gè)職能部門及工作人員的職責(zé)范圍和權(quán)利，做到分工明確、責(zé)任分明、紀(jì)律嚴(yán)格，相互協(xié)調(diào)配合，提高工作效率；同時(shí)便于互相監(jiān)督檢查，自動(dòng)糾錯(cuò)，制約錯(cuò)誤行為，防止錯(cuò)弊的發(fā)生。目前我們實(shí)行的內(nèi)控制度針對(duì)性更強(qiáng)，專業(yè)細(xì)則更明確，每個(gè)控制點(diǎn)與生產(chǎn)實(shí)際結(jié)合更緊密，操作性更強(qiáng)，考核起來(lái)更方便。 4、制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 為確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行且執(zhí)行的效果良好，內(nèi)部控制過(guò)程就必須被施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)部分，也 是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。在內(nèi)部控制的監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。監(jiān)管部門應(yīng)建立企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，開展企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，從外部推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立與完善。 根據(jù)每個(gè)單位的實(shí)際情況，建立內(nèi)部審計(jì)制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，能彌補(bǔ)單位內(nèi)部治理監(jiān)督和約束機(jī)制的空缺。內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)中的主要力量，不僅能夠?qū)ω?cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)有效地監(jiān)督和制約，還能及時(shí)反饋存在的問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)和糾正不合理合規(guī)做法。如企業(yè)的 高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、成本費(fèi)用控制環(huán)節(jié)、重大經(jīng)營(yíng)決策和投資決策環(huán)節(jié)、資金使用與控制環(huán)節(jié)等，通過(guò)自身制度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高內(nèi)部審計(jì)的地位，確保其權(quán)威性和獨(dú)立性，隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行解決和糾正。 3、結(jié)尾 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，內(nèi)部控制是企業(yè)自身的免疫系統(tǒng)和修復(fù)系統(tǒng)，是保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)、規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理水平、實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要措施和保障。因此，內(nèi)控制度的落實(shí)，不是一朝一夕的事情，要常抓不懈，針對(duì)目前油田開展的 “ 比學(xué)趕幫超 ” 和 “ 三基 ” 活動(dòng)，跟內(nèi)控的管理結(jié)合起來(lái)，在抓內(nèi)控方面也形成一 個(gè) “ 比學(xué)趕幫超 ” 的氛圍，相信我們的內(nèi)控管理工作會(huì)更加堅(jiān)實(shí)，也可以更有效地提高企業(yè)的管理水平。 【參考文獻(xiàn)】 1企業(yè)執(zhí)行力概論倪崇科，河南文藝出版社 2投資建設(shè)項(xiàng)目決策劉家林等，中國(guó)計(jì)劃出版社 3企業(yè)內(nèi)部控制知識(shí)讀本王有禮等，黑龍江人民出版社 閱讀相關(guān)文檔 :高壓噴射注漿法土體加固在地鐵深基坑工程的應(yīng)用與控制 從微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)原理淺談房產(chǎn) “ 限購(gòu)令 ” 基于強(qiáng)度折減法的深基坑整體穩(wěn)定性分析 水電工程施工技術(shù)及注意問(wèn)題的分析 高層建筑 的節(jié)能設(shè)計(jì)與施工 油氣管道工程地質(zhì)災(zāi)害防治思路探討 武廣客專瀏陽(yáng)河隧道監(jiān)控量測(cè)應(yīng)用技術(shù) 從藝術(shù)思潮的演變看景觀設(shè)計(jì)的發(fā)展 固定資產(chǎn)投資審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制方法初探 淺談鄉(xiāng)鎮(zhèn)自來(lái)水廠的管理與發(fā)展 論建筑工程安全管理