財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的角色和地位.ppt

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的角色和地位 財(cái)務(wù)人員的職業(yè)規(guī)劃 財(cái)務(wù)部門是什么 神經(jīng)中樞 連接著企業(yè)的各個(gè)部門和業(yè)務(wù)財(cái)神爺財(cái)務(wù)人應(yīng)該是自信和自豪的 財(cái)務(wù)管理是什么 在一定的整體目標(biāo)下面 管理 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 中心地位企業(yè)是作為一種以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織而存在 企業(yè)的根本宗旨就是盈利 盈利的實(shí)現(xiàn) 是以良好的財(cái)務(wù)狀況為基礎(chǔ)的 因此 企業(yè)不僅重視資本的盈利性 而且要重視資本的流動(dòng)性 保持最佳的基本結(jié)構(gòu) 提高資產(chǎn)利用效率 保證按期償付債務(wù) 避免有盈利但不能按期償債導(dǎo)致的破產(chǎn) 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 龍頭地位生產(chǎn)管理 原料供應(yīng) 產(chǎn)品需求 技術(shù)和設(shè)備管理等部門的各項(xiàng)工作都有其財(cái)務(wù)意義 都必須圍繞財(cái)務(wù)目標(biāo)開(kāi)展工作 都要事先算一算財(cái)務(wù)賬 可以說(shuō) 財(cái)務(wù)目標(biāo)是統(tǒng)帥其它一切工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 企業(yè)從上到下 各個(gè)部門都要為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)而奮斗 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 無(wú)錫尚德中國(guó)光伏巨頭 全球四大光伏企業(yè)之一無(wú)錫尚德破產(chǎn)的原因主要是公司過(guò)度擴(kuò)張 嚴(yán)重負(fù)債經(jīng)營(yíng) 在長(zhǎng) 在短期償債能力急劇下降的情況下 其營(yíng)業(yè)費(fèi)用大幅度的上升 超過(guò)了收入的增長(zhǎng)速度 使得營(yíng)業(yè)收入變成了負(fù)值 公司沒(méi)有錢償還短期債務(wù) 最終導(dǎo)致破產(chǎn)重組 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 籌資管理企業(yè)根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的需要 通過(guò)籌資渠道和資本 金 市場(chǎng) 運(yùn)用籌資方式 經(jīng)濟(jì)有效地籌集為企業(yè)所需的資本金 的財(cái)務(wù)行為 籌資能力是企業(yè)的造血能力 中國(guó)的中小企業(yè)平均壽命只有2 9年 每年都有大概30 左右的中小企業(yè)關(guān)門倒閉 而在眾多的倒閉原因當(dāng)中 62 是由于融資能力得不到解決而導(dǎo)致的 籌資管理 籌資方式 債券籌資 衍生工具籌資 股權(quán)籌資 籌資48計(jì) 籌資規(guī)模 籌資時(shí)間 籌資管理 財(cái)務(wù)人員應(yīng)該分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況 正確預(yù)測(cè)資金需要量 使籌資規(guī)模與資金需要量應(yīng)當(dāng)匹配一致資金是否充足成為企業(yè)快速成長(zhǎng)不可或缺的 一條腿 銀行永遠(yuǎn)都是錦上添花 不會(huì)雪中送炭 1 何時(shí)需要用資2 籌措資金的使用期限和實(shí)際資金的需求期限要匹配籌資與用資在時(shí)間上相銜接案例分析 籌資渠道 資本結(jié)構(gòu) 籌資管理 資金的來(lái)源 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在考慮籌資難易程度的基礎(chǔ)上 針對(duì)不同來(lái)源資金的成本進(jìn)行分析 盡可能選擇經(jīng)濟(jì) 可行的籌資渠道與方式 力求降低籌資成本債權(quán)OR股權(quán) 上市的理由總是相似的 而不上市的公司卻各有各的理由華為 內(nèi)部員工持股 股權(quán)資金與債務(wù)資金的關(guān)系 長(zhǎng)期資金與短期資金的關(guān)系 內(nèi)部籌資與外部籌資的關(guān)系 合理安排資本結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 投資管理 投資方式 對(duì)內(nèi)投資 在本企業(yè)范圍內(nèi)部的資金投放 用于購(gòu)買和配置各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)對(duì)外投資 向本企業(yè)范圍以外的其它單位的資金投放 聯(lián)合投資 合作經(jīng)營(yíng) 換取股權(quán) 購(gòu)買證券資產(chǎn)等投資方式 獨(dú)立投資 在各個(gè)投資項(xiàng)目之間互不關(guān)聯(lián) 互不影響 可以同時(shí)并存互斥投資 個(gè)投資項(xiàng)目之間相互關(guān)聯(lián) 相互替代 不能同時(shí)并存 選擇好的投資方式可以讓企業(yè)保值增值 投資管理 并購(gòu)基本程序 前期接觸確定雙方意向 對(duì)被并購(gòu)公司進(jìn)行盡職調(diào)查 作可行性分析 合作談判與資產(chǎn)清查 簽訂合同確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓或入股 后續(xù)工商等手續(xù)盡職調(diào)查對(duì)被投資企業(yè)的整體情況的調(diào)查和了解 并完成盡職調(diào)查報(bào)告 并據(jù)以編寫(xiě)可行性分析報(bào)告 供領(lǐng)導(dǎo)決策 投資管理 盡職調(diào)查內(nèi)容包括 目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)研究 企業(yè)所有者 歷史沿革 人力資源 營(yíng)銷與銷售 研究與開(kāi)發(fā) 生產(chǎn)與服務(wù) 采購(gòu) 法律與監(jiān)管 財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì) 稅收 管理信息系統(tǒng)等 投資管理 盡職調(diào)查分析理解財(cái)務(wù)狀況 資產(chǎn) 負(fù)債 所有者權(quán)益 收入 損益 利潤(rùn) 利潤(rùn)率等 毛利率 凈資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 注冊(cè)認(rèn)證 批件 專利等 主要會(huì)計(jì)政策 子公司等 以使投資方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買的股份或資產(chǎn)的真實(shí)情況案例分析 投資管理 投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)利用財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行比較和分析 以確定被評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否可行或是否可選 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 營(yíng)運(yùn)資金管理對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理 資金是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ) 一個(gè)企業(yè)要維持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)就必須要擁有適量的營(yíng)運(yùn)資金 營(yíng)運(yùn)資金管理成效不僅對(duì)企業(yè)的流動(dòng)性和收益性產(chǎn)生直接的影響 而且還直接影響到企業(yè)的生死存亡 現(xiàn)金為王 營(yíng)運(yùn)資金管理 保證企業(yè)資金的安全性 流動(dòng)性 收益性 營(yíng)運(yùn)資金管理 事前防范完善的建立健全資金的內(nèi)部控制制度 做好預(yù)算財(cái)務(wù)人員要積極參與擬訂生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 投資規(guī)模計(jì)劃 資金運(yùn)作計(jì)劃 參與經(jīng)濟(jì)決策 對(duì)計(jì)劃 決策的合理性 合法性實(shí)施事前監(jiān)督 營(yíng)運(yùn)資金管理 事中控制優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 提高資金收益資金是以儲(chǔ)備資金 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金 成品資金 投資資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)存在 確定各種形態(tài)資金的合理比例和最優(yōu)結(jié)構(gòu) 可以減少資金在各環(huán)節(jié)的浪費(fèi) 加速資金的周轉(zhuǎn) 促進(jìn)資金的有效使用 通過(guò)運(yùn)用各種籌資 投資手段 制定貨幣資金收支中 長(zhǎng)期計(jì)劃 實(shí)施某些推遲資金支付 加速貨幣回籠 收回政策 解決貨幣支出的缺缺口 或者通過(guò)加快資金支付 可降低采購(gòu)成本 一定的賒銷政策 可提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量 參與各種投資 提高收益 降低資金儲(chǔ)量 制定科學(xué)的信用政策 加速資金周轉(zhuǎn)制定科學(xué)的收帳政策 減少應(yīng)收帳款 壞賬損失 加速資金周轉(zhuǎn)加強(qiáng)資金使用管理 減少資金浪費(fèi)企業(yè)對(duì)采購(gòu) 生產(chǎn) 銷售各環(huán)節(jié)建立嚴(yán)格控制制度 合理控制存貨的儲(chǔ)備 加強(qiáng)存貨的流動(dòng)性 減少資金的占?jí)?提高資金的利用效果 營(yíng)運(yùn)資金管理 事后監(jiān)督在每個(gè)會(huì)計(jì)期間或每項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成之后 審計(jì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng) 及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和薄弱環(huán)節(jié) 各職能部門也要將本部門在該跨級(jí)期間或該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資金變動(dòng)狀況的信息及時(shí)地反饋到資金管理部門 及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的籌集與需求量是否一致 資金結(jié)構(gòu) 比例是否與計(jì)劃或預(yù)算相符 產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策 存貨的控制是否與指標(biāo)的一致 人 財(cái) 物的使用是否與計(jì)劃或預(yù)算相符 產(chǎn)品的生產(chǎn)是否根據(jù)計(jì)劃或預(yù)算合理安排等 這樣既保證了資金管理目標(biāo)的適當(dāng)性和科學(xué)性 也可根據(jù)反饋的實(shí)際信息 營(yíng)運(yùn)資金管理 案例分析電子商務(wù)企業(yè)進(jìn)入電子商務(wù)平臺(tái) 如阿里巴巴B2B網(wǎng)站 買 賣家聚集的地方 更容易達(dá)成交易 提供更多產(chǎn)品和服務(wù)的搜索信息 如果有一定的信用積累和交易額 可以在這種第三方交易平臺(tái)上占據(jù)較前的位置 便于買家搜索 發(fā)現(xiàn) 這種自選方法在很大程度上把銷售功能轉(zhuǎn)移給了顧客 使交易更及時(shí) 更加節(jié)省成本 縮短銷售周期 提高了營(yíng)銷渠道的營(yíng)運(yùn)資金管理 隨著電子商務(wù)的發(fā)展和普及 流通環(huán)節(jié)正在發(fā)生巨大的變革 信息數(shù)據(jù)的快速傳遞和不斷完善的地區(qū)性和全球性物流配送網(wǎng)絡(luò) 減少了中間環(huán)節(jié) 或者在網(wǎng)絡(luò)上找到更好的銷售代理商 企業(yè)直接與客戶溝通 直銷式營(yíng)銷渠道將成為主要的分銷方式 企業(yè)不必再花費(fèi)大量的人力 物力和時(shí)間去建立大規(guī)模的分銷渠道電子商務(wù)可以通過(guò)減少中間商 提高利潤(rùn)率 增加營(yíng)業(yè)收入 縮短營(yíng)銷渠道的營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位 利潤(rùn)分配管理一 彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損 二 提取10 法定盈余公積三 提取任意盈余公積四 向投資者分配利潤(rùn) 現(xiàn)金股利和股票股利利潤(rùn)分配政策不僅影響到公司未來(lái)融資 投資情況 而且直接關(guān)系到公司股東的經(jīng)濟(jì)利益 也關(guān)系到公司的未來(lái)發(fā)展前景 股利政策 對(duì)處于成熟階段的企業(yè)尤其是上市公司更為重要 如何制定股利政策 使上市公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不斷發(fā)展壯大 是管理層追求的最終目標(biāo) 財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用 財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè) 控制 分析與評(píng)價(jià) 決策對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理起著至關(guān)重要的作用好的財(cái)務(wù)體制和財(cái)務(wù)管理方式可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值和利潤(rùn)最大化加強(qiáng)企業(yè)成本管理 降低物料消耗 加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理 提高經(jīng)濟(jì)效益這一中心目標(biāo) 幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)低成本 高收益的管理模式 盡可能地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤(rùn)最大化可以幫助企業(yè)盡可能地實(shí)現(xiàn)決策最優(yōu)化 進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu) 提高企業(yè)生產(chǎn)要素的配置能力企業(yè)管理當(dāng)局做出每一項(xiàng)決策前 一定要跟財(cái)務(wù)部門進(jìn)行充分的 定量 定性 分析 使企業(yè)的產(chǎn)品適應(yīng)千變?nèi)f化的市場(chǎng)需求 保證企業(yè)的發(fā)展方向與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng) 確保企業(yè)永遠(yuǎn)充滿活力和競(jìng)爭(zhēng)力在企業(yè)中具有重要的監(jiān)督作用事前 事中 事后的全過(guò)程控制可以幫助企業(yè)降低和抵御生存風(fēng)險(xiǎn) 提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力財(cái)務(wù)管理部門除按時(shí) 保質(zhì) 保量對(duì)企業(yè)的一定會(huì)計(jì)期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行被動(dòng)反映外 更要求要迅速 準(zhǔn)確保證把每一 有價(jià)值 有效益 的會(huì)計(jì)信息反饋到相關(guān)部門或管理當(dāng)局 使他們做出科學(xué)的決策和適時(shí)的修正 以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一環(huán)節(jié) 每一過(guò)程都處于高效 可控的軌道之中 怎樣是好的財(cái)務(wù)管理 第一段1 賬務(wù)清楚2 財(cái)務(wù)核算真實(shí) 準(zhǔn)確 完整 及時(shí)反應(yīng)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)3 能勝任面向資本市場(chǎng)的基本信息披露第二段1 進(jìn)行有效財(cái)務(wù)分析 從財(cái)務(wù)口實(shí)現(xiàn)公司的數(shù)據(jù)化管理2 從財(cái)務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 解決問(wèn)題3 系統(tǒng)性統(tǒng)籌優(yōu)化財(cái)務(wù)流程 對(duì)業(yè)務(wù)形成支持 怎樣是好的財(cái)務(wù)管理 第三段1 系統(tǒng)性實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控 進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理2 進(jìn)行有效的成本 費(fèi)用管理3 在業(yè)務(wù)流程層面對(duì)公司可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制第四段1 進(jìn)行很好的稅務(wù)籌劃2 完善的預(yù)算 結(jié)算控制3 完善的資金規(guī)劃和調(diào)度 怎樣是好的財(cái)務(wù)管理 第五段1 豐富的融資手段和良好的融資技巧 銀行融資 債券 信托 可轉(zhuǎn)債 股權(quán)融資2 豐富的投資手段和良好的投資水平 理財(cái) 用包括貨幣市場(chǎng)金融工具在內(nèi)的各種工具進(jìn)行理財(cái) 對(duì)于股權(quán)投資和并購(gòu)的重大事項(xiàng)進(jìn)行把握3 關(guān)系管理 面向包括銀行 政府等相關(guān)者進(jìn)行有效的關(guān)系管理第六段1 精通企業(yè)估值2 深刻理解資本市場(chǎng) 對(duì)于融資 投資 企業(yè)財(cái)務(wù)信息披露會(huì)給一級(jí) 二級(jí)市場(chǎng)傳遞什么樣的信號(hào)有清醒的認(rèn)識(shí) 對(duì)于公司市值管理的來(lái)龍去脈和實(shí)施路徑有準(zhǔn)確的見(jiàn)解和完善的規(guī)劃3 對(duì)資本市場(chǎng)的法律框架有較為全面的了解 能夠應(yīng)用多種法律主體搭建資本運(yùn)作的操作