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選擇題 1. 【單選題】稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的（ A ）。 A. 社會剩余產品分配關系 B. 社會剩余產品分配活動 C. 社會產品分配關系 D. 社會產品分配活動 2. 【單選題】在稅收分配活動中，稅法的調整對象是（C ）。 A稅收分配關系B經濟利益關系 C稅收權利義務關系D稅收征納關系 3.【單選題】有義務借助與納稅人的經濟交往而向納稅人收取應納稅款并代為繳納的單位指的是（ C ）。 A.負稅人 B.代扣代繳義務人 C.代收代繳義務人 D.代征代繳義務人 4. 【單選題】下列關于課稅對象和計稅依據(jù)關系的敘述中，不正確的有（C ） A.所得稅的課稅對象和計稅依據(jù)是一致的 B.計稅依據(jù)是課稅對象量的表現(xiàn) C.計稅依據(jù)是從質的方面對課稅作出的規(guī)定，課稅對象是從量的方面對課稅作出的規(guī)定 D.我國城鎮(zhèn)土地使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的 5.【多選題】對稅收實體法要素中有關課稅對象的表述，下列說法正確的有（ AD ）。 A. 課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù) B. 稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C. 從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的 D. 從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的 6. 【多選題】稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有( ABD )。 A消費稅 B營業(yè)稅 C企業(yè)所得稅 D資源稅 E增值稅 7. 【多選題】在我國現(xiàn)行稅法中，采用地區(qū)差別定額稅率的稅種有( ABC ) A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D土地增值稅 E城市維護建設稅 8. 【單選題】采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是（ D ） A.解決累進臨界點稅負不合理問題 B.使計算更準確 C.減緩稅率累進的速度 D.簡化計算 9. 【單選題】下列稅率形式，應用在土地增值稅的是（ B ）。 A超額累進稅率 B超率累進稅率 C全額累進稅率 D超倍累進稅率 10. 【單選題】若某稅種適用20%的比例稅率，按規(guī)定應稅所得超過2萬元的部分，按應納稅額加征五成，當某納稅人應納稅所得額為3.5萬元時，其應納稅額為（ C ）萬元。 A1.85 B1.05 C0.85 D0.7 11. 【多選題】以下關于減免稅基本形式的表述正確的是（ ABC ）。 A當納稅人收入達到或超過起征點時，就其收入全額征稅 B通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的減稅免稅是稅基式減免 C稅基式減免使用范圍最廣泛 D起征點是指在課稅對象中扣除一定項目的數(shù)額，以其余額作為依據(jù)計算稅額 E項目扣除是將以前納稅年度的經營虧損等在本納稅年度經營利潤中扣除 12. 【單選題】一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志是（ D ）。 A計稅依據(jù) B稅目 C稅率 D課稅對象 13. 多選:在我國現(xiàn)行稅法中，列示稅目稅率(額)表的稅種有( ABDE )。 A消費稅 B營業(yè)稅 C企業(yè)所得稅 D資源稅 E車船稅 14. 【多選題】對稅收實體法要素中有關課稅對象的表述，下列說法正確的有（ AD ）。 A. 課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù) B. 稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志 C. 從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的 D. 從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的 15. 【單選題】采用超額累進稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是（D ） A.解決累進臨界點稅負不合理問題 B.使計算更準確 C.減緩稅率累進的速度 D.簡化計算 16. 【單選題】下列稅率形式，應用在土地增值稅的是（ B ）。 A超額累進稅率 B超率累進稅率 C全額累進稅率 D超倍累進稅率 17. 一、單項選擇題 我國現(xiàn)行實行的增值稅的類型為（B ） A生產型增值稅 B消費型增值稅 C收入型增值稅 D分配型增值稅 18. 下列屬于混合銷售并需要繳納增值稅的是（ B ）。 A電信單位銷售移動電話同時提供有關的電信服務 B納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務的行為 C某藥店銷售藥物，還提供醫(yī)療服務 D典當業(yè)銷售死當物品 19. 一般情況下，從事貨物生產的企業(yè)增值稅一般納稅人及小規(guī)模納稅人劃分的年應稅銷售額的分界線為（ A ）。 A50萬元 B60萬元 C80萬元 D120萬元 20. 下列對農業(yè)生產者銷售自產的農產品的稅務處理，正確的是（ C ）。 A按13%的增值稅稅率繳納增值稅 B按17%的增值稅稅率繳納增值稅 C免征增值稅 D區(qū)分增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人 21. 某白酒生產企業(yè)銷售一批白酒，取得含稅銷售額23400元，同時收取包裝物押金2000元，則白酒生產企業(yè)該筆業(yè)務需要繳納增值稅（ B ）元。 A3400 B3690.60 C3740 D4318 22. 以下情形，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ D ）。 A納稅人銷售自己使用過的09年之前購入的固定資產 B納稅人銷售自己使用過的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇 C銷售舊貨 D商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的勞保專用鞋帽 23. 下列描述中，不屬于混合銷售行為的基本特征的是（ D ）。 A既涉及貨物銷售又涉及非應稅勞務 B發(fā)生在同一項銷售行為中 C同時從一個購買方取得貨款 D從不同購買方收取貨款 24. 某企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1500元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費1200元、建設基金80元、保險費20元、裝卸費200元。則可以抵扣的進項稅為（ B ）元。 A84 B89.6 C105 D5.6 25. 某企業(yè)因管理不善毀損一批以往購入的材料，該批原材料賬面成本為24465元（含運費465元），則該批材料不能抵扣的增值稅進項稅為（ B ）元。 A4159.05 B4115 C4112.55 D1778.59 26. 某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位）為增值稅一般納稅人，5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈30條每條新項鏈的零售價格為3000元，每條舊項鏈作價1800元，每條項鏈取得差價款1200元；當月取得首飾修理費2457元。該金店上述業(yè)務應繳納增值稅稅額（ B）元 A5230.77 B5587.77 C13076.92 D13433.92 27. 某面粉加工廠（增值稅一般納稅人）2010年8月從某農場收購小麥100噸，農場開具的普通發(fā)票上注明金額為20萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為（ D ）萬元。 A0 B2 C2.3 D2.6 28. 以下屬于增值稅的納稅人的有（ ACD ） A進口卷煙的單位 B從事貨物運輸?shù)倪\輸公司 C汽車修理廠 D個體工商戶的食雜店 E出售房產的個人 29. 下列屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的有（ACE ）。 A銷售代銷商品 B外購的貨物用于不動產的在建工程 C自產的貨物用于交際應酬 D外購的貨物用于職工福利 E委托加工收回的貨物贈送給客戶 30. 我國現(xiàn)行的增值稅稅率有（ ABE ）。 A17% B13% C4% D3% E0 31. 以下納稅人不辦理增值稅一般納稅人資格認證的有（ BCD ）。 A個體工商戶 B選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位 C個體工商戶以外的其他個人 D選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè) E年應稅銷售額為100萬元的商業(yè)企業(yè) 32. 對于增值稅一般納稅人收取的下列款項，在收取的時候應該計入增值稅銷售額計算繳納增值稅的有（BDE ）。 A增值稅 B包裝物租金 C包裝物押金 D返還利潤 E獎勵費 33. 以下關于增值稅的計稅依據(jù)說法不正確的有（ BD ）。 A發(fā)生銷售折讓的，銷售折讓額可以從銷售額中減除，不計算繳納增值稅 B采用以舊換新方式銷售貨物的，應該按照實際收取的差額計算繳納增值稅 C納稅人采取還本方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出 D納稅人采取折扣方式銷售貨物的，應當按照減除折扣額后的銷售額征收增值稅 E采取以物易物方式銷售貨物的，以物易物雙方均應該按照銷售及購進處理 34. 以下增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票可以作為抵扣增值稅進項稅額憑證的有（ AB ） A自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票 B代開票單位為代開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票 C國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票 D國際貨物運輸發(fā)票 E匯總開具的運輸發(fā)票并且無運輸企業(yè)的財務專用章及發(fā)票專用章 35. 以下關于銷售貨物或者提供應稅勞務的增值稅納稅義務發(fā)生時間說明正確的有（ABDE ）。 A采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天 B采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 C銷售應稅勞務，為提供應稅勞務的當天 D采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天 E納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當天 36. 【單選題】某金店（中國人民銀行批準的金銀首飾經營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈20 條，每條新項鏈的零售價格為2500元每條舊項鏈作價800元每條項鏈取得差價款1700元；取得首飾修理費2270元。該金店上述業(yè)務應納增值稅稅額（B ）元。 A.4940.17 B.5270 C.7264.96 D.7594.79 37. 【單選題】甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產的產品抵頂貨款，則下列表述正確的是（D）。 A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應作購貨處理 B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額 C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額 D.甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額 38. 【單選題】某生產企業(yè)（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務計稅銷售額為（A ）萬元 A.679.11 B.691 C.692.11 D.794.56 39. 副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應為（ C ）元。 A.11900 B.12117.95 C.12335.90D.12553.85 40. 【單選題】某企業(yè)收購一批免稅農產品用于生產，在農產品收購發(fā)票上注明價款100 000元，支付運輸公司運送該批貨物回廠的運費2 000元，取得運輸發(fā)票，該企業(yè)此項業(yè)務可計算抵扣增值稅進項稅（ B ）元。 A.13 000 B.13 140 C.17 000 D.17 340 41. 【多選題】下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ABE ） A.將外購的貨物用于基建工程 B.將外購的貨物發(fā)給職工作福利 C.將外購的貨物無償贈送給外單位 D.將外購的貨物作為實物投資 E.外購的本企業(yè)管理部門使用的小轎車 42. 單選題】下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（ C）。 A.銷售原材料支付的運輸費用 B.外購電力支付的運輸費用 C.外購非應稅項目的運輸費用 D.向小規(guī)模納稅人購買農業(yè)產品的運輸費用 43. 【單選題】某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年2月，該個體商店購置一批商品，取得的增值稅發(fā)票上注明價款3000元，增值稅510元。當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，抵債商品的買價為1200元，售價為1500元，該個體商店當月應納增值稅（ D ）元。 A.69.66 B.231.16 C.411.54D.696.12 44. 【單選題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2010年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價為3000元，售價為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元，該冰柜原購進價2200元。該超市當月應納增值稅（ B ）元。 A.3667.70 B.3667.96 C.3748.54 D.3775.46 45. 單選題】某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅( A )元。 A.262.14 B.270 C.320.39 D.360 46. 單選題】2008年7月，某汽車生產企業(yè)進口內燃發(fā)動機(1升排量1.5升)的小汽車成套配件一批，境外成交價格68萬美元，運抵中國境內輸入地點起卸前的運輸費5萬美元、保險費1萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅( C )萬元。 A.86.17 B.106.26 C.107.72 D.111.65 47. 【單選題】下列結算方式中，以貨物發(fā)出當天為增值稅納稅義務發(fā)生時間的是( A )。 A預收貨款 B賒銷 C分期收款 D將貨物交付他人代銷 48. 例題多選題】根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有( BCD )。 A.鉆石的進口商 B.化妝品的生產商 C.卷煙的批發(fā)商 D.金銀首飾的零售商 E.啤酒的購買者 49. 例 甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。加工完成后，甲公司將收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲出售給丙公司。在這項委托加工煙絲業(yè)務中和出售業(yè)務中，消費稅的納稅義務人( A )? A甲公司 B乙公司 C丙公司 D甲公司和丙公司 50. 【多選題】依據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有（ ABC ） A.香水、香水精 B.高檔護膚類化妝品 C.指甲油、藍眼油 D.演員化妝用的上妝油、卸妝油 E.香皂、洗發(fā)水 51. 【單選題】關于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是( C )。 A.消費稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對象的具體情況來確定的 B.消費稅對卷煙、白酒實行復合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基 C.消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規(guī)范 D.消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產 52. 【單選題】某日化廠既生產化妝品又生產護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護發(fā)品組成禮品盒銷售，當月直接銷售化妝品取得收入8.5萬元，直接銷售護發(fā)品取得收入6.8萬元，銷售化妝品和護膚品的組合禮品盒取得收入12萬元，上述收入均不含增值稅該企業(yè)應納的消費稅為（ A ）萬元。 A.6.15 B.8.19 C.3.6 D.2.55 53. 【多選題】根據(jù)現(xiàn)行稅法，下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的有( AE/AD )。 A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B.金銀飾品的生產環(huán)節(jié) C.珍珠飾品的零售環(huán)節(jié) D.高檔手表的生產環(huán)節(jié) E.酒類產品的批發(fā)環(huán)節(jié) 54. 【多選題】以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有（ ACDE ）。 A.用于抵債的應稅消費品 B.用于饋贈的應稅消費品 C.用于換取生產資料的應稅消費品 D.用于換取消費資料的應稅消費品 E.對外投資入股的應稅消費品 55. 【單選題】下列各項中，不符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（ B ）。 A.生產銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量 B.自產自用應稅消費品的，為應稅消費品的生產數(shù)量 C.委托加工應稅消費品的，為納稅人收回的應稅消費品數(shù)量 D.進口應稅消費品的，為海關核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量 56. 【單選題】委托加工的特點是（ A ）。 A.委托方提供原料或主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費 B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料 D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料后再賣給委托方進行加工 57. 【多選題】下列委托加工行為中，受托方(非個體工商戶)應代收代繳消費稅的有( ACE ) A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產 B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用 C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工 D.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售 E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產卷煙 58. 單選題】某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格。該廠應代收代繳消費稅( B )元。(以上款項均不含增值稅) A.17142.86 B.19285.71 C.20142.86 D.20250.00 59. 【單選題】下列可按生產領用量抵扣委托加工收回已納消費稅的是（ A ） A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈 B.化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產護膚品的材料之一 C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面制成22K黃金鑲嵌項墜 D.汽車制造廠將委托加工收回的輪胎連續(xù)制造小轎車 60. 單選題】某外貿公司進口一批小轎車，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅率25%，消費稅率9%，則進口環(huán)節(jié)應納消費稅（ B）萬元。 A49.45 B61.81 C65.23 D 70.31 61. 【單選題】某百貨公司黃金飾品部（央行批準的金銀零售單位）2009年2月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克，收取差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元/克。該黃金飾品部當月應繳消費稅金額為（ B ）。 A.29059.82元B.29230.77元 C.30769.23元D.30940.17元 62. 【單選題】某酒廠2007年4月購進酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元，生產領用其中的70用于生產白酒；本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬元并收取包裝物押金4.68萬元。該酒廠2007年4月應納消費稅( D )萬元。 A.8.25 B.10 C.9.05 D.10.80 63. 【單選題】企業(yè)生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是( D )。 A.地板企業(yè)生產用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板 B.汽車企業(yè)生產用于本企業(yè)管理部門的轎車 C.化妝品企業(yè)生產用于交易會樣品的化妝品 D.卷煙企業(yè)生產用于連續(xù)生產卷煙的煙絲 64. 多選題】根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有( BDE/BCD )。 A.汽車廠贊助比賽用雪地車 B.酒廠以福利形式發(fā)放給職工的白酒 C.化妝品廠無償發(fā)放香水試用 D.金銀飾品商店銷售白金飾品 E.國內代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇 65. 【單選題】某制藥廠1月生產醫(yī)用酒精20噸，成本16000元。將5噸投入車間連續(xù)加工跌打正骨水，10噸對外銷售取得不含稅收入10000元。企業(yè)當期銷售跌打正骨水取得不含稅收入200000元，當期發(fā)生可抵扣增值稅進項稅30000元。該企業(yè)當期應納增值稅和消費稅合計數(shù)為（ C ）元。 A.5940 B.6200 C.6450 D.7300 66. 【多選題】下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的有（ ADE ）。 A.酒廠將自產的白酒贈送給協(xié)作單位 B.卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙 C.日化廠將自產的香水精移送用于生產護膚品 D.汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會 E.地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工 67. 【多選題】下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（ ADE ）。 A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙 B.以已稅珠寶玉石為原料生產的鉆石首飾 C.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車 D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油 E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿 68. 【單選題】某化妝品廠4月外購香水精取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款為51萬元，本月生產香水領用香水精70%，期初尚有庫存的外購香水精15萬元，期末庫存香水精105萬元，該企業(yè)本月應納消費稅中可扣除的消費稅是（ D ）。 A.27萬元 B.35.7萬元 C.54萬元 D.63萬元 69. 【多選題】關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有( ABCD )。 A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款的當天 B.某汽車廠自產自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天 C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天 D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務發(fā)生時間為6月30日 E.某手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同 70. 【單選題】關于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是( A )。 A.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅 B.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅 C.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅 D.納稅人銷售應稅消費品向生產地的主管稅務機關納稅 71. 1消費稅暫行條例規(guī)定中的“中華人民共和國境內”，是指生產、委托加工和進口屬于應當征收消費稅的消費品的( C )在境內。 A生產地 B使用地 C起運地或所在地 D銷售地 72. 下列項目中，不需要繳納消費稅的（B） A納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品的 B納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品 C納稅人自產自用的應稅消費品用于在建工程 D納稅人自產自用的應稅消費品用于職工福利 73. 下列項目中，不需要繳納消費稅的（B） A納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品的 B納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品 C納稅人自產自用的應稅消費品用于在建工程 D納稅人自產自用的應稅消費品用于職工福利 74. 下列項目中，不需要繳納消費稅的（B） A納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品的 B納稅人自產自用的應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品 C納稅人自產自用的應稅消費品用于在建工程 D納稅人自產自用的應稅消費品用于職工福利 75. 4某企業(yè)2010年11月研發(fā)生產一種新型糧食白酒，產量為1200公斤，成本為20萬元。企業(yè)將該白酒作為招待專用酒，該新型白酒沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率為10%，適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤，則該白酒當月應繳納的消費稅為（ B ）。 A55300元B56500元 C57700元D58000元 76. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是( D )。 A煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油 B汽車廠用于管理部門的自產汽車 C日化廠用于贈送客戶樣品的自產化妝品 D卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲 77. 【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中符合消費稅納稅義務發(fā)生時間的是( B )。 A納稅人進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 B納稅人自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天 C納稅人委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天 D納稅人采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天 78. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2010年8月該廠將生產的一批成本價70萬元的高爾夫球具移送門市部，門市部將其中80%零售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10，成本利潤率為10%，該項業(yè)務應繳納的消費稅稅額為（ C ）萬元 A5.13B6 C6.60 D7.72 79. 某啤酒廠銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票收取價款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應繳納的消費稅是（ C ）。 A5000元 B6600元 C7200元 D7500元 80. 【單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，不準予扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的是（ C ）。 A以外購已稅煙絲為原料生產的卷煙 B以外購已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾及珠寶玉石 C以外購已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車 D以外購已稅潤滑油為原料生產的潤滑油 81. 某化妝品廠2010年4月外購香水精，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款為51萬元，本月生產香水領用其中的70%，期初尚有庫存的外購香水精15萬元，期末庫存香水精105萬元，該企業(yè)可扣除的外購香水精已納消費稅稅額是（ D ）萬元 A27 B35.7 C54 D63 82. 【單選題】下列行為中，既不繳納增值稅又不繳納消費稅的是（ B ）。 A酒廠將自產的白酒贈送給協(xié)作單位 B卷煙廠將自產的煙絲移送用于生產卷煙 C地板廠將生產的新型實木地板獎勵給有突出貢獻的職工 D汽車廠將自產的應稅小汽車贊助給某藝術節(jié)組委會 83. 某汽車銷售公司2010年5月從美國進口14輛小客車，消費稅稅率為15%，每輛車的關稅完稅價格為55萬元；進口中輕型商用客車8輛，消費稅稅率為5%，每輛車的關稅完稅價格為34萬元已知我國確定的上述車輛的關稅稅率為100%，進口車應繳納的消費稅（C） A306萬元 B271.76萬元 C300.39萬元 D74.18萬元 84. 某化工公司（增值稅一般納稅人）銷售自產高檔化妝品一批，不含稅價款為200000元，另收取運費6000元，生產該批化妝品領用外購香水精的購進價格為45000元（不包括增值稅稅款）則該業(yè)務應繳納消費稅（ B ）元。 A50000 B48038.46 C48300 D61538.46 85. 某酒廠2010年12月銷售糧食白酒4000公斤，取得不含稅價款120萬元，收取上年逾期的包裝物押金10萬元，已知糧食白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/斤，則該酒廠12月應納的消費稅稅額為（ B ）萬元。 A26.11 B24.4 C26.4 D22.6 86. 海南一橡膠制品公司（增值稅一般納稅人），2010年12月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款為200萬元，銷售農機拖拉機通用輪胎取得含稅收入100萬元，銷售翻新輪胎取得含稅收入84.5萬元以成本價轉給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價為60萬元，門市部當月全部售出，開具的普通發(fā)票上注明貨款74.88萬元，則該橡膠制品公司本月應繳納的消費稅稅額為（ A ）。（汽車輪胎的消費稅稅率為3%） A12.65萬元 B35.25萬元 C33.4萬元 D34.95萬元 87. 根據(jù)我國現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列選項中應當繳納消費稅的是（ C ） A商店零售化妝品 B個人銷售使用過的電動自行車 C煙廠非獨立核算門市部銷售卷煙 D進口金銀首飾 88. 某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品委托方提供原材料成本30000元。該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，化妝品適用的消費稅稅率為30%該廠應代收代繳消費稅（ B ）元。（以上價款均不含增值稅） A17142.86 B19285.71 C20142.86 D20250.00 89. 某化工生產企業(yè)將本單位生產的香水對外贈送客戶作為市場推廣。該類產品沒有同類產品的銷售價格，其生產成本為20000元，已知香水適用的消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%，則該化工生產企業(yè)應納的消費稅為（A ）元。 A9000 B9200 C8120 D8571.43 90. 某百貨公司（有經營金銀首飾的資質）黃金飾品部2010年5月直接零售金首飾3000克，每克零售價200元；以舊換新銷售金首飾，收回舊首飾200克，換出新首飾600克收取差價80000元，并收取舊首飾折價補償20元/克；金銀首飾適用的消費稅稅率為5%該黃金飾品部當月應納消費稅稅額為（ B ） A29059.82元 B29230.77元 C30769.23元 D30940.17元 91. 某商貿公司2010年7月從國外進口一批應稅消費品，已知該批應稅消費品的關稅完稅價格為90萬元，按規(guī)定應繳納關稅18萬元。假定進口應稅消費品的消費稅稅率為10%，則該批應稅消費品進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（ C ） A8萬元 B10萬元 C12萬元 D13萬元 92. 納稅人將自產的應稅消費品用于（ D ） 的，不按納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。 A用于換取生產資料和消費資料 B用于投資入股 C用于抵償債務 D用于連續(xù)生產非應稅消費品 93. 25.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于委托加工特點的是( A )。 A委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費 B委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料 C委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料 D委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工 94. 多項選擇題 以下關于消費稅特點的表述，正確的有（ ABE ）。 A征稅項目具有選擇性 B征稅環(huán)節(jié)具有單一性 C征收方法具有特殊性 D稅收調節(jié)具有多樣性 E消費稅具有轉嫁性 95. 某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售其生產的啤酒，每噸不含稅價格為2850元，同時規(guī)定每噸另單獨收取優(yōu)質服務費100元、手續(xù)費40元，單獨核算包裝物押金50元（押金期限3個月），則下列說法正確的有（ BD ）。 A每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為3012.39元 B每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2969.66元 C每噸啤酒的增值稅計稅銷售額為2435.90元 D每噸啤酒的消費稅稅額為250元 E每噸啤酒的消費稅稅額為220元 96. 下列情況中，應按照受托方銷售自制應稅消費品的行為，征收消費稅的有（ ACDE ）。 A由受托方提供原材料和輔助材料加工的應稅消費品 B委托方提供原材料，受托方只收取加工費加工的應稅消費品 C受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應稅消費品 D受托方以委托方名義購進原材料加工的應稅消費品 E委托方提供輔助材料，受托方提供主要材料加工的應稅消費品 97. 以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（ BDE ） A納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收款日期的當天 B納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為移送使用的當天 C納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為委托方支付加工費的當天 D納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 E納稅人進口應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間，為報關進口的當天 98. 開征消費稅的目的決定了消費稅稅款最終由消費者負擔，為此，消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在最終消費環(huán)節(jié)較為合適。但現(xiàn)行消費稅卻將納稅環(huán)節(jié)確定在生產環(huán)節(jié)，其主要原因有（ ABDE ）。 A減少納稅人數(shù)量，降低征管費用 B加強源泉控制和減少稅款流失的風險 C體現(xiàn)稅收中性 D增加稅負的隱蔽性 E保證稅款及時上繳國庫 99. 下列關于進口的應稅消費品，說法正確的有（ ABCE ）。 A進口的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間，為報關進口的當天 B進口的應稅消費品的消費稅由海關代征 C進口的應稅消費品，由進口人或者代理人向報關地海關申報 D納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納證的次日起15日內繳納稅款 E納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)稅款繳納證之日起15日內繳納稅款 100. 根據(jù)消費稅法律制度的相關規(guī)定，下列說法，正確的有( AC )。 A凡是征收消費稅的貨物都屬于增值稅的征稅范圍 B凡是征收增值稅的貨物都征消費稅 C應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅 D應稅消費品征收消費稅的，其稅基含有增值稅 E應稅消費品征收消費稅的，其稅基既含有增值稅也含有消費稅 101. 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的有( BD )。 A. 從國外進口的數(shù)碼相機 B. 葡萄酒廠銷售自產的葡萄酒 C. 煙酒經銷商店銷售外購的已稅煙酒 D. 從國外進口的小轎車 E. 木地板廠家贈送給客戶外購的高檔手表 102. 消費稅是對在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其(AC )在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。 A. 銷售額 B. 所得額 C. 銷售數(shù)量 D.生產額 E.上述選項均有可能 103. 下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的有（ BCE ）。 A卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B辦公樓的轉讓環(huán)節(jié) C白酒的零售環(huán)節(jié) D金銀首飾的零售環(huán)節(jié) E無形資產的讓渡環(huán)節(jié) 104. 以下關于消費稅的納稅地點表述，正確的有（ ABE ）。 A委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳消費稅稅款 B納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納稅款 C納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅 D委托個人加工的應稅消費品，由受托方向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅 E進口的應稅消費品，由進口人向報關地海關申報納稅 105. 下列自產自用應稅消費品的行為，應當征收消費稅的有（ BCDE ）。 A用于本企業(yè)連續(xù)生產應稅消費品 B用于獎勵代理商銷售業(yè)績 C用于本企業(yè)生產性基建工程 D用于樣品贈送給消費者試用 E用于獎勵本企業(yè)職員的金銀首飾 106. 下列各項屬于消費稅納稅人的有（ ABCE ）。 A生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位 B委托加工應稅消費品的單位（金銀首飾除外） C進口應稅消費品的單位（金銀首飾除外） D金銀首飾生產單位把金銀首飾銷售給中國人民銀行批準的金銀首飾批發(fā)零售單位 E郵寄金銀首飾進境的個人 107. 對于委托加工應稅消費品，受托方（除個人外）沒有按規(guī)定代收代繳稅款的，下列說法錯誤的有（ ACD ） A受托方代委托方補繳稅款 B委托方補繳稅款 C按受托方同類消費品價格補繳稅款 D一律按組成計稅價格補繳稅款 E委托方收回后直接銷售的按銷售額補稅，尚未銷售或不能直接銷售的要按組成計稅價格補稅 108. 某酒廠總部設在北京，生產酒的基地設在河北燕郊，則下列關于生產基地消費稅納稅地點的說法正確的有（ BC ）。 A在北京納稅 B在河北納稅 C經國家稅務總局及所屬分局批準可以在北京納稅 D經由北京、河北國稅局協(xié)商決定在哪里納稅 E經由北京、河北地稅局協(xié)商決定在哪里納稅 109. 【單選題】下列項目不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ A ）。 A.境內企業(yè)轉讓境外的房產 B.境內旅行社組織游客出境旅游 C.境外個人出租境內的不動產 D.境外企業(yè)將無形資產轉讓給境內個人使用 110. 單選題】以下關于于營業(yè)稅稅目稅率的錯誤說法是（ D ）。 A.營業(yè)稅九個稅目中有七項是營業(yè)稅的應稅勞務 B.營業(yè)稅實行行業(yè)差別比例稅率 C.營業(yè)稅稅目稅率的調整由國務院決定 D.納稅人經營娛樂業(yè)具體適用的稅率由國務院在條例規(guī)定的幅度內決定 111. 多選題】下列說法正確的是（BE） A.汽車修理應繳納營業(yè)稅 B.房屋修繕應繳納營業(yè)稅 C.服裝縫補應繳納營業(yè)稅 D.機器修理應繳納營業(yè)稅 E.車船裝潢應繳納營業(yè)稅 112. 【多選題】根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有( BCDE )。 A.建設單位提供的設備價款 B.向建設單位收取的材料差價款 C.從建設單位收取的施工機構遷移費 D.從建設單位取得的提前竣工獎 E.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款 113. 【單選題】某建筑公司2002年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。9月份工程完工并驗收合格該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項工程建筑公司應納營業(yè)稅為（ B ）萬元。 A.66B.152.34 C.66.09 D.152.25 114. 【單選題】某裝飾裝修公司2007年8月采用清包工形式承包了一項裝飾裝修工程，客戶提供的裝飾材料價款8萬元，向客戶收取人工費2萬元、管理費3萬元、輔助材料費0.6萬元。該裝飾裝修公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（ C ）萬元。 A.0.06 B.0.15 C.0.168 D.0.408 115. 【多選題】按照營業(yè)稅規(guī)定，以收入全額減去一定的支出作為計稅依據(jù)計征營業(yè)稅的金融業(yè)務包括（ D