財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)模板.doc

財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程內(nèi)部控制1、會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì)賬、 總分類賬的編制與審核本級流程會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更辦法流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請報(bào)告編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更流程董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更影響進(jìn)行處理開始05根據(jù)意見修改申請報(bào)告01編制會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請報(bào)告結(jié)束01會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請報(bào)告序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的事項(xiàng)，編制會(huì)計(jì)事項(xiàng)變更申請會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更申請報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對財(cái)務(wù)經(jīng)理編制的會(huì)計(jì)事項(xiàng)變更申請進(jìn)行審核，提出意見和建議03審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對提交的申請進(jìn)行審議04審議董事會(huì)董事會(huì)對提交的申請進(jìn)行審議05根據(jù)意見修改申請報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報(bào)告進(jìn)行修改06審批財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報(bào)告進(jìn)行審批07對會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更 進(jìn)行處理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)后的申請報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理08結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01未制定會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)和程序，不利于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、有序開展。財(cái)務(wù)15低C01制定會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更管理的相關(guān)制度制訂了會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更管理辦法，明確了會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的適用范圍、程序等。會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更管理辦法董事會(huì)備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。2、會(huì)計(jì)科目變更單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì)賬、 總分類賬的編制與審核本級流程會(huì)計(jì)科目變更主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】會(huì)計(jì)科目變更辦法流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)科目變更的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】會(huì)計(jì)科目變更申請報(bào)告編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人會(huì)計(jì)科目變更流程董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理輸出文檔04審議03審議06審批02審核07對會(huì)計(jì)科目變更影響進(jìn)行處理開始05根據(jù)意見修改申請報(bào)告01編制會(huì)計(jì)科目變更申請報(bào)告結(jié)束01會(huì)計(jì)科目變更申請報(bào)告序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制會(huì)計(jì)科目變更申請報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的事項(xiàng)，編制會(huì)計(jì)科目變更申請會(huì)計(jì)科目變更申請報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對財(cái)務(wù)經(jīng)理編制的會(huì)計(jì)科目變更申請進(jìn)行審核，提出意見和建議03審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對提交的申請進(jìn)行審議04審議董事會(huì)董事會(huì)對提交的申請進(jìn)行審議05根據(jù)意見修改申請報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)審議后的結(jié)果對申請報(bào)告進(jìn)行修改06審批財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理對修改后的申請報(bào)告進(jìn)行審批07對會(huì)計(jì)科目變更進(jìn)行處理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)后的申請報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理08結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01未制定會(huì)計(jì)科目變更的相關(guān)制度，可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)科目變更缺乏規(guī)范操作指引，缺乏明確的標(biāo)準(zhǔn)和程序，不利于會(huì)計(jì)工作的規(guī)范、有序開展。財(cái)務(wù)15低C01制定會(huì)計(jì)科目變更管理的相關(guān)制度制訂了會(huì)計(jì)科目變更管理辦法，明確了會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)估計(jì)變更的適用范圍、程序等。會(huì)計(jì)科目變更管理辦法董事會(huì)備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì)賬、 總分類賬的編制與審核本級流程會(huì)計(jì)記帳憑證編制主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)記帳憑證編制的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人3.會(huì)計(jì)記帳憑證編制會(huì)計(jì)記帳憑證編制流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)人員輸出文檔03審批02審核07定期檢查尚未處理的原始單據(jù)和憑證開始01按國家規(guī)定制定本企業(yè)憑證格式和憑證分類06審核04檢查原始單據(jù)和憑證結(jié)束08憑證及時(shí)過賬05編制記賬憑證序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01按國家規(guī)定制定本企業(yè)憑證格式和憑證分類財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)企業(yè)的狀況，按國家相關(guān)規(guī)定制定本企業(yè)憑證格式和憑證分類會(huì)計(jì)科目變更申請報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對財(cái)務(wù)經(jīng)理提出的申請進(jìn)行審核，提出意見和建議03審批總經(jīng)理總經(jīng)理會(huì)對申請進(jìn)行審議04檢查原始單據(jù)和憑證會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員檢查原始單據(jù)和憑證的真實(shí)、完整性05編制記賬憑證會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證編制記賬憑證06審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對會(huì)計(jì)人員編制的記賬憑證進(jìn)行審核07定期檢查尚未處理的原始單據(jù)和憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理定期檢查尚未處理的原始單據(jù)和憑證08憑證及時(shí)過賬會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員對以檢查的憑證及時(shí)過賬09結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01未按照國家規(guī)定制定企業(yè)的憑證格式計(jì)憑證分類，導(dǎo)致憑證編制不符國家規(guī)定財(cái)務(wù)15低C01制定會(huì)計(jì)科目變更管理的相關(guān)制度財(cái)務(wù)經(jīng)理按照國家規(guī)定進(jìn)行制定財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范財(cái)務(wù)經(jīng)理備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。4.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì)賬、 總分類賬的編制與審核本級流程會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)人員輸出文檔結(jié)束02審核01將編制好的明細(xì)賬提交開始序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的明細(xì)賬提交會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員編制好記賬憑證結(jié)束后，提交給會(huì)計(jì)主管進(jìn)行審核02審核財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)主管對記賬憑證進(jìn)行審核，若無誤則結(jié)束此流程：若有錯(cuò)誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更正03結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01未對記賬憑證進(jìn)行審核導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真財(cái)務(wù)15低C01記賬憑證會(huì)計(jì)主管對記賬憑證進(jìn)行審核，若無誤則結(jié)束此流程：若有錯(cuò)誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更正財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范會(huì)計(jì)主管備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。5.明細(xì)賬審批單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì)賬、 總分類賬的編制與審核本級流程明細(xì)賬審批主責(zé)部門董事會(huì)協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范明細(xì)賬審批的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔【01】編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人明細(xì)賬審批流程財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)人員輸出文檔03審批結(jié)束02審核01將編制好的明細(xì)賬提交開始序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的明細(xì)賬登機(jī)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬02審核財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)主管對明細(xì)賬進(jìn)行審核，若無誤則上交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，若有錯(cuò)誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更改03審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對明細(xì)賬進(jìn)行審批04結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01未對明細(xì)賬進(jìn)行審核、審批導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不可靠、不相關(guān)財(cái)務(wù)15低C01審核明細(xì)賬會(huì)計(jì)主管對明細(xì)賬進(jìn)行審核，若無誤則上交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批：若有錯(cuò)誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更正財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范財(cái)務(wù)主管備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。6.總分類賬審批單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)記賬憑證和明細(xì)賬、 總分類賬的編制與審核本級流程總分類賬審批主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)經(jīng)理適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范總分類賬審批的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類賬審批流程財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)人員輸出文檔03審批結(jié)束02審核01將編制好的總分類賬登記開始序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01將編制好的總分類賬登機(jī)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證登記總分類賬02審核財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)主管對總分類賬進(jìn)行審核，若無誤則上交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，若有錯(cuò)誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更改03審批財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對總分類賬進(jìn)行審批04結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01未對總分類賬進(jìn)行審核、審批導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告不可靠、不相關(guān)財(cái)務(wù)16低C01審核總分類賬會(huì)計(jì)主管對總分類賬進(jìn)行審核，若無誤則上交給財(cái)務(wù)經(jīng)理審批：若有錯(cuò)誤，則進(jìn)行差錯(cuò)更正財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范財(cái)務(wù)主管備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。7.期初數(shù)調(diào)整單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級流程期初數(shù)調(diào)整主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)經(jīng)理適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范總分類賬審批的管理。控制目標(biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)人員輸出文檔04審議03審議02審核01編制期初數(shù)調(diào)整申請報(bào)告開始06對期初數(shù)進(jìn)行處理結(jié)束序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01編制期初數(shù)調(diào)整申請報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理編制期初數(shù)調(diào)整申請報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對期初數(shù)調(diào)整申請報(bào)告進(jìn)行審核03審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對期初數(shù)調(diào)整申請報(bào)告進(jìn)行審議04審議董事會(huì)董事會(huì)對期初數(shù)調(diào)整申請報(bào)告進(jìn)行審議05對期初數(shù)進(jìn)行調(diào)整會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員很據(jù)批準(zhǔn)后的申請報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理06結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01期初數(shù)調(diào)整申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導(dǎo)致期初數(shù)調(diào)整不科學(xué)，使企業(yè)會(huì)計(jì)信息不能正確反應(yīng)企業(yè)的實(shí)際情況財(cái)務(wù)16低C01編制變更申請財(cái)務(wù)經(jīng)理編制期初數(shù)調(diào)整申請報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范財(cái)務(wù)經(jīng)理備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。8.期末結(jié)賬單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級流程期末結(jié)賬主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門財(cái)務(wù)部主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范期末結(jié)賬的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類賬審批流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)人員輸出文檔04審議03審核02期末結(jié)賬申請結(jié)束06計(jì)算發(fā)生額和余額05編制結(jié)賬分錄，登記明細(xì)賬01檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng)登記入賬開始01總分類賬02期末結(jié)賬申請01明細(xì)賬01記賬憑證序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢察賬目會(huì)計(jì)人員檢查結(jié)賬日止以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否已經(jīng)登記入賬02提取期末結(jié)賬申請財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理提取期末結(jié)賬申請03審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對期末結(jié)賬申請報(bào)告進(jìn)行審核，剔除意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對提出的申請進(jìn)行審批05編制結(jié)賬分錄，登機(jī)明細(xì)賬和總分類賬會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員根據(jù)批準(zhǔn)后的申請報(bào)告技能型結(jié)賬分錄編制，明細(xì)賬總分類賬登記06計(jì)算發(fā)生額和余額會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員計(jì)算對各賬戶發(fā)生額和余額，并進(jìn)行 結(jié)轉(zhuǎn)，最終計(jì)算出資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益類 賬戶的本期發(fā)生額和余額。結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01期末結(jié)賬申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導(dǎo)致期末結(jié)賬不科學(xué)，使企業(yè)會(huì)計(jì)信息不能正確反映企業(yè) 的實(shí)際情況財(cái)務(wù)15低C01編制變更申請有財(cái)務(wù)經(jīng)理編制期末結(jié)賬申請報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范財(cái)務(wù)經(jīng)理備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。9.期末開賬申請單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級流程期末開賬申請主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范期末開賬申請的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)人員輸出文檔04審批03審核開始01期末開賬申請結(jié)束05編制下一期間的記賬憑證01記賬憑證02期末開賬申請序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01檢查賬目會(huì)計(jì)人員檢查結(jié)賬日以前所發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否都 已經(jīng)登記入賬02提取期末開賬申請財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理提出期末開賬申請03審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)你對期末開賬申請報(bào)告進(jìn)行審核， 提出意見和建議04審批總經(jīng)理總經(jīng)理對提交的申請進(jìn)行審批05編制記賬憑證會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)人員編制下一期間的記賬憑證06結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01期末開賬申請和審批工作不能規(guī)范、不合理，可能導(dǎo)致期末結(jié)賬不科學(xué)，使企業(yè)會(huì)計(jì)信息不能正確反映企業(yè) 的實(shí)際情況財(cái)務(wù)15低C01編制變更申請有財(cái)務(wù)經(jīng)理編制期末開賬申請 報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范財(cái)務(wù)經(jīng)理備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。10.月度財(cái)務(wù)快報(bào)編制單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級流程月度財(cái)務(wù)快報(bào)編制主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范月度財(cái)務(wù)快報(bào)編制的管理。控制目標(biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類賬審批流程董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管輸出文檔結(jié)束08審議07審議06審核06審核03審核04修改、形成財(cái)務(wù)報(bào)告02編輯月度財(cái)務(wù)快報(bào)01核對總賬單明細(xì)賬開始01記賬憑證02月度財(cái)務(wù)快報(bào)請序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01核對總賬和明 細(xì)賬會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管對總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對02編制月度財(cái)務(wù) 快報(bào)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管組織編輯月度財(cái)務(wù)報(bào)告03審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)對月度財(cái)務(wù)快報(bào)進(jìn)行審核，提出意見和建議04修改、形成財(cái) 務(wù)快報(bào)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管根據(jù)上級意見對快報(bào)修改，形成最終月度財(cái)務(wù)快報(bào)05審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對快報(bào)進(jìn)行審核06審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對快報(bào)進(jìn)行審核07審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對快報(bào)進(jìn)行審議08審議董事會(huì)董事會(huì)對快報(bào)進(jìn)行審議結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理未對主管編制的快報(bào)提出修改意見，導(dǎo)致快報(bào)不符合對外公布的要求財(cái)務(wù)15低C01提出建議 和意見財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理對月度財(cái)務(wù) 快報(bào)編制提出意見和建議財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范財(cái)務(wù)總監(jiān)備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。11、財(cái)務(wù)報(bào)表編制單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級流程財(cái)務(wù)報(bào)表編制主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表編制的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類賬審批流程董事長董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管輸出文檔07審批06審議05審議04上報(bào)重大交易會(huì)計(jì)處理方式，變更會(huì)計(jì)政策， 調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的方法以及發(fā)生變更的情況09審核01全面清查資產(chǎn) 核實(shí)債務(wù)開始結(jié)束10形成財(cái)務(wù)報(bào)表08編制財(cái)務(wù)報(bào)03制定年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案02編核對總分類賬和明細(xì)賬03月度財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案08年度財(cái)務(wù)報(bào)表序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01全面清查資 產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管對總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對02核對總賬和明 細(xì)賬會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管對總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對03編制年度財(cái)務(wù) 報(bào)表編制方案會(huì)計(jì)主管財(cái)務(wù)部制定年度財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案04上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表 編制方案財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng) 理上報(bào)重大交易會(huì)計(jì)處理方式，變更會(huì)計(jì)政策， 調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的方法以及發(fā)生變更的情況05審議審計(jì)委員會(huì)審計(jì)委員會(huì)對方案進(jìn)行審議06審議董事會(huì)董事會(huì)對方案進(jìn)行審議07審批董事長董事長審批簽字08編制財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管組織人員按照編制方案的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的繽智09審核財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng) 理財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)表提出修改意見10修改形成財(cái) 務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管組織人員根據(jù)上級意見修改形成財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01財(cái)務(wù)報(bào)表編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)財(cái)務(wù)15低C01對賬會(huì)計(jì)主管組織人員將會(huì)計(jì)賬薄記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對， 保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范會(huì)計(jì)主管備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。12、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和利用單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級流程財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析和利用主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門總經(jīng)理主責(zé)崗位財(cái)務(wù)總監(jiān)適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表編制的管理。控制目標(biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類賬單審批流程總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)計(jì)主管輸出文檔06審批結(jié)束傳遞給各部門06審核04審核02審核03修改形成分析報(bào)告01收集資料編制分析報(bào)告開始01財(cái)務(wù)分析報(bào)告序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01收集資料編制 分銷高會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管組織人員收集相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)編制分析報(bào)告02審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng) 理財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)經(jīng)理對編制的財(cái)務(wù)分析報(bào)告提 出意見和建議03修改形成分 析報(bào)告會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管根據(jù)上級意見對分析報(bào)告進(jìn)行修改， 形成最終的財(cái)務(wù)分析報(bào)告04審核財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理對財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行審核05審核財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)對財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行審核06審批總經(jīng)理總經(jīng)理對財(cái)務(wù)分析報(bào)告進(jìn)行審批07傳送給各部門財(cái)務(wù)總監(jiān)將分析成果發(fā)送到各部門結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01在未充分收集相關(guān)數(shù)據(jù)的情況下進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析，會(huì)導(dǎo)致分析結(jié)果不準(zhǔn)確財(cái)務(wù)15低C01編制分析報(bào)告前收集數(shù)據(jù)在編制報(bào)告前收集相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范會(huì)計(jì)主管備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。13、會(huì)計(jì)檔案維護(hù)單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級流程會(huì)計(jì)檔案維護(hù)主責(zé)部門財(cái)務(wù)部協(xié)同部門檔案部主責(zé)崗位會(huì)計(jì)主管適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)檔案維護(hù)的管理。控制目標(biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類賬審批流程會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)人員檔案部輸出文檔02簽字簽章01收集會(huì)計(jì)憑證等擋案審查核對整理成冊開始03妥善保管結(jié)束01明細(xì)賬01記賬憑證01原始憑證請01總分類賬序號(hào)步驟流程責(zé)任部門/崗位流程步驟描述輸出文檔開始01手機(jī)檔案審查 核對整理成冊會(huì)計(jì)人員收集會(huì)計(jì)憑證等擋案審查核對整理成冊02簽字蓋章會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管對裝訂成冊的檔案簽字蓋章03交給檔案部妥 善保管檔案部妥善保管結(jié)束風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施制度索引責(zé)任部門 /崗位R01未定期收集憑證和賬薄導(dǎo)致遺失財(cái)務(wù)15低C01定期收集和審查核 對會(huì)計(jì)主管組織人員定期收集會(huì)計(jì)檔案，并進(jìn)行審查核對財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范會(huì)計(jì)主管備注:1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級，影響程度按事項(xiàng)對本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級。3、風(fēng)險(xiǎn)等級劃分標(biāo)準(zhǔn)：高風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分212分；中風(fēng)險(xiǎn)，6風(fēng)險(xiǎn)評分12;低風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評分級分（風(fēng)險(xiǎn)評分=發(fā)生概率X影響程度）。14、會(huì)計(jì)檔案借閱單位名稱美亞光電技術(shù)股份有限公司單位編碼流程編碼一級流程財(cái)務(wù)報(bào)告二級流程會(huì)計(jì)期末結(jié)賬和財(cái)務(wù)報(bào)告編制本級流程會(huì)計(jì)檔案借閱主責(zé)部門檔案部協(xié)同部門其他部門主責(zé)崗位會(huì)計(jì)主管適用范圍關(guān)聯(lián)制度【01】財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理規(guī)范流程簡介本流程旨在規(guī)范會(huì)計(jì)檔案借閱的管理?？刂颇繕?biāo)輸出文檔編制審核批準(zhǔn)版本制定（修訂原因）發(fā)布時(shí)間編制部門編制人總分類