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會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本工作會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本工作剛到會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí),需要學(xué)習(xí)收集相關(guān)資料和抽底稿。具體程序:l 弄清需要審計(jì)多少家公司l 準(zhǔn)備相應(yīng)數(shù)量的稅合同、審計(jì)合同、資料清單和審計(jì)工作底稿l 根據(jù)記賬憑證抽底稿l 收集資料l 蓋章l 整理資料清單(原版)1、 復(fù)印件1、 證照類:企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記備案表稅務(wù)登記證(國稅、地稅)副本2、 制度、報(bào)告類:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度驗(yàn)資報(bào)告上年度審計(jì)報(bào)告上年度所得稅匯算清繳報(bào)告3、 財(cái)務(wù)資料:科目余額表(到最明細(xì)賬)(如用財(cái)務(wù)軟件,可導(dǎo)出電子表格)期末各銀行存款賬戶對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件工資情況表、存貨盤點(diǎn)表固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、大額固定資產(chǎn)購置發(fā)票往來款項(xiàng)賬齡分析表投資合同、借款合同、抵押擔(dān)保合同及重大經(jīng)營合同大額銷售發(fā)票、大額費(fèi)用發(fā)票、工資表(2個(gè)月)全年增值稅納稅申報(bào)表12月地稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表稅局核定文件2、 原件(簽字蓋章)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金盤點(diǎn)表會(huì)計(jì)制度調(diào)查表委托審計(jì)協(xié)議管理當(dāng)局聲明書銀行存款詢證函往來款項(xiàng)詢證函3、 企業(yè)認(rèn)為有助于審計(jì)工作的資料資料清單(備注版)一、復(fù)印件1、證照類:企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、工商變更登記備案表(變更名、地址)稅務(wù)登記證(國稅、地稅)副本2、制度、報(bào)告類:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度驗(yàn)資報(bào)告(新開)上年度審計(jì)報(bào)告(上年由其他事務(wù)所負(fù)責(zé)的)上年度所得稅匯算清繳報(bào)告(上年由其他事務(wù)所負(fù)責(zé)的)3、財(cái)務(wù)資料:科目余額表(到最明細(xì)賬)(如用財(cái)務(wù)軟件,可導(dǎo)出電子表格)(賬簿)期末各銀行存款賬戶對賬單(12月最后發(fā)生一筆業(yè)務(wù),一般放在期末憑證后面,最后余額與總賬余額相對)及銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)印件(余額相同,不需要;余額不同,則需要)工資情況表(即工資表)、存貨盤點(diǎn)表(可從資產(chǎn)負(fù)債表中查看是否有變動(dòng))固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表(不一定要,但需要折舊表)、大額固定資產(chǎn)購置發(fā)票(需要復(fù)印憑證附件)往來款項(xiàng)賬齡分析表【一般不需要】投資合同、借款合同、抵押擔(dān)保合同及重大經(jīng)營合同(復(fù)?。┐箢~銷售發(fā)票、大額費(fèi)用發(fā)票、工資表(2個(gè)月)(1月和12月)全年增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人,1月到12月;小規(guī)模納稅人,12月)12月地稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅申報(bào)表(10至12月,第四季度)(外加個(gè)人所得稅,12月)稅局核定文件二、原件(簽字蓋章)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表(12月)現(xiàn)金盤點(diǎn)表(要填)會(huì)計(jì)制度調(diào)查表委托審計(jì)協(xié)議管理當(dāng)局聲明書銀行存款詢證函往來款項(xiàng)詢證函3、 企業(yè)認(rèn)為有助于審計(jì)工作的資料審計(jì)工作底稿 外出審計(jì),除收集以上資料之外,還需要抽憑證,做審計(jì)工作底稿。 一般做法:有資產(chǎn)、負(fù)債、費(fèi)用(三大費(fèi)用)、收入相對大額的憑證,抽出3筆以做記錄。 審計(jì)工
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