應收賬款管理制度范本.doc

應收賬款管理制度1、總則1.1 目的為了保證最大可能利用客戶信用拓展市場，以利于公司產品銷售，同時防止應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高資金使用效率，特制定本制度。1.2 適用范圍本制度適用于公司因賒銷業(yè)務產生的應收賬款和公司經營中產生的各種債權（預付貨款，其他應收款）。2、 戶資信管理 2.1客戶資信管理的信息基礎工作由銷售部門完成，收集客戶資料，建立客戶信息檔案（客戶評估表）。 2.2 銷售區(qū)域經理及大區(qū)經理為客戶信息檔案的最終責任人。 2.3 公司對收集的客戶信息資料定期對客戶的資信程度進行評定，以便確定資信額度和信用期限（借款支持政策）。 2.4 銷售人員應定期或不定期走訪客戶，在走訪中根據所得信息資料重新評估客戶信用等級。3、賒銷業(yè)務管理 3.1為避免應收賬款的經營風險，減少公司的經營損失，公司規(guī)定省內經銷商必須現款現貨，省外經銷商先款后貨。 3.2 確因業(yè)務需要賒銷貨物的，必須由所負責區(qū)域的業(yè)務員填具擔保書，由區(qū)域經理、大區(qū)經理簽字確認，提供回款時間，擔保的金額不能超出所擔保的限額，并對發(fā)生的經營風險附連帶責任。 3.3 財務部往來結算會計，嚴格準確登記往來結算業(yè)務，并對照提供擔保書的擔保日期嚴格每筆應收賬款的回收與結算，對超過擔保期限未回款的，及時通知相關銷售負責人和公司領導，并從擔保期滿之日起加收0.1%的日利息。 3.4 凡前次賒銷未約定回款時間，或約定時間到期未回款的，財務部有權通知銷售內勤拒絕再次發(fā)貨。4、應收賬款的監(jiān)控制度4.1 公司嚴格按照銷售合同和協(xié)議執(zhí)行。4.2 財務部往來會計應于每月終了5日前（即每月20日）提供一份當月應收賬款的明細表，提交銷售負責人（大區(qū)經理）及公司相關領導。4.3 銷售部門及內勤應對貨已備齊，但款未到賬的貨款負有催收義務，防止貨物積壓和特定產品的損失。4.4 銷售部門業(yè)務員應主動配合公司往來賬會計與客戶進行賬務明細核對，對核對無誤的賬務，讓客戶在對賬上簽“核對無誤”字樣，并加蓋有效印章，若發(fā)現問題及時上報和糾正。 4.5回款通過銀行轉賬的，應及時通知出納查證，并以取得銀行有效票據為準。4.6給予客戶的優(yōu)惠及返利政策，應以配發(fā)貨物的形式，或作應收賬款的沖減，不做現金支付。 4.7回款形式應以銀行轉賬為主，盡量避免業(yè)務員接觸現金。若有現金收款的，應及時上繳公司出納，不得挪用或積壓收款。一旦發(fā)現給予重處，若因此給公司造成經濟損失的，公司有權追究其法律責任。4.8 業(yè)務員在公司的暫留提成，在未結清應收賬款之前，公司不予結算。5、應收賬款的交接 5.1 銷售人員調崗或離崗時，必須提前一個月對其經手的應收賬款及客戶進行交接，并出俱移交清單。 5.2 移交清單上必須詳細清楚注明與客戶的對賬記錄，并有移交人、接交人、監(jiān)交人的簽字，監(jiān)交人必須是所在區(qū)域的大區(qū)經理。 5.3 銷售人員接交時，應與客戶核對賬單，如有疑問及時上報，和查明原因。若有意隱瞞與接交人同負全部責任。 5.4 移交清單必須上繳財務部，經往來會計確認金額屬實并簽字確認后，方可辦理離職手續(xù)。 5.5 移交清楚后，發(fā)生的應收賬款由接交人負責。6、問題賬款的處理6.1 公司本著誰賒銷誰負責，誰擔保誰連帶的原則，公司不予承擔因賒銷發(fā)生的呆賬、死賬。6.2 區(qū)域經理與業(yè)務員實行利益共享、風險共擔的原則，因壞賬發(fā)生的業(yè)務損失，區(qū)域經理承擔20，業(yè)務員承擔80。7、附則7.1 本制度解釋權歸公司財務部。7.2 本制度從制定之日起執(zhí)行。(一)應收賬款登記表 年度日期科目廠商名稱摘要金額沖轉日期采購單號 碼進庫單號 碼備注月日月日(二）應收賬款明細表編制單位： 年 月 日 單位：元 （旬表）項 目戶 數金 額占全部應收款（%）備 注元以上1A公司2B公司_元以上1A公司2B公司_元以下1A公司2B公司合 計（三）應收賬款日報表 年 月 日應收賬款應收票據銷貨日期客戶訂單號金額收單日期客戶名稱銀行名稱金額合 計合 計（四）應收賬款月報表 年 月 日 單位：元序 號客戶名稱月初余額本月增加本月減少月末余額賬款類別123合 計（五）應收賬款分析表月份銷售額累計銷售額未收賬款應收票據累計票據未貼現金額兌現金額累計金額退票金額壞賬金額一月二月十二月分析對策（六）應收賬款變動表 年 月 日客戶名稱上期余額（A）本期增加本期減少本期余額（A+B-C）備注銷貨額銷貨稅額合計(B)收款折讓退貨合計（C）核準： 主管 制表（七）應收賬款控制表 年 月 日客戶名稱上月應收賬款本月出資本月減項本月底應收賬款回款退款折讓合計合 計總經理： 主管： 制表：（八）應收賬款賬齡分析表 年 月 日 單位：元賬 齡A公司B公司C公司合 計折扣期內金額比重（%）金額比重（%）金額比重（%）金額比重（%）過折扣期但未到期過期130天過期3160天過期6190天過期91180天過期181天以上合 計（九）應收賬款催款通知單 年 月 日戶 名結 欠結欠期間對策備注日期金額2個月36個月612個月一年以上合 計以上應收賬款均已結欠