稅法期末復(fù)習(xí)題與答案.doc

1.單項(xiàng)選擇題（增值稅）1、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人是增值稅的（）。A、納稅人 B、扣繳義務(wù)人 C、代征人 D、擔(dān)保人2、下列項(xiàng)目應(yīng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)計(jì)算銷項(xiàng)稅的是（）。A、將購(gòu)買的貨物用于集體福利B、將購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C、將購(gòu)買的貨物交加工單位委托加工后收回繼續(xù)生產(chǎn)使用 D、將購(gòu)買的貨物作為投資給其他單位3、納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為銷售貨物，一并征收增值稅的適用范圍是（）。A、一切企業(yè)、單位及個(gè)人 B、國(guó)有企業(yè)C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人4、一般納稅人因銷貨退回或折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)作以下處理（）。A、 從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B、 不予扣減，直接作為期間費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益C、 從發(fā)生銷貨退回或折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減D、 從發(fā)生銷貨退回以后期間的銷項(xiàng)稅額中扣減5、下列行為中應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 B、將外購(gòu)貨物用于福利部門C、開(kāi)具涂改的專用發(fā)票 D、在產(chǎn)品被盜6、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、銷售自產(chǎn)小轎車支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B、外購(gòu)氣體支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)職工福利用品的運(yùn)輸費(fèi)用 D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用7、下列（）屬于視同銷售行為，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。A、某生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建廠房 B、某廠家委托商店代銷家具C、某運(yùn)輸企業(yè)外購(gòu)棉大衣用于職工福利 D、某歌廳購(gòu)進(jìn)一批飲料用于銷售8、以下業(yè)務(wù)中，應(yīng)交增值稅的是（）。A、融資租賃業(yè)務(wù) B、郵政部門以外的單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊 C、供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水 D、郵政部門發(fā)行報(bào)刊9、屬于繳納增值稅范圍的行為是（）。A、財(cái)務(wù)咨詢公司提供咨詢服務(wù) B、電視臺(tái)播放廣告C、歌廳銷售飲料、糖果 D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品10、下列行為中，不計(jì)征銷項(xiàng)稅的行為是（）。A、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 B、委托加工的貨物用于投資C、購(gòu)買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 D、購(gòu)買的貨物用于投資11、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、銷售生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)的管理部門使用的小轎車的運(yùn)輸費(fèi)用 D、外購(gòu)電力支付的運(yùn)輸費(fèi)用12、下列關(guān)于增值稅的表述不正確的是（）。A、增值稅是價(jià)外稅 B、增值稅屬于間接稅 C、增值稅的作用是調(diào)節(jié)收入差距D、我國(guó)增值稅采用其他實(shí)行增值稅的國(guó)家廣泛采用的間接計(jì)算法就計(jì)算稅額13、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（）。A、供電局銷售電力產(chǎn)品 B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售房屋 C、飯店提供餐飲服務(wù)D、房屋中介公司提供中介服務(wù)14、按稅法規(guī)定，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、郵政部門的報(bào)刊發(fā)行費(fèi) B、銀行經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)收取的租賃費(fèi) C、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi) D、招待所預(yù)定火車票收取的手續(xù)費(fèi)15、按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的是（）。A、電梯安裝公司為客戶安裝電梯 B、服裝企業(yè)受托為某單位加工服裝C、修理公路橋梁 D、修配廠工人為本廠修理汽車16、按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。A、年不含稅銷售額在60萬(wàn)元以上的從事貨物生產(chǎn)的化工制造企業(yè) B、年不含稅銷售額在100萬(wàn)元以上的從事貨物批發(fā)的個(gè)體工商戶C、年不含稅銷售額在80萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算不健全的從事貨物零售的超市 D、年不含稅銷售額在50萬(wàn)元以下，會(huì)計(jì)核算健全的從事貨物生產(chǎn)的空調(diào)制造廠17、一般納稅人銷售下列貨物中，不適用13%稅率征收增值稅的是（）。A、商場(chǎng)超市銷售的各種蔬菜水果 B、自來(lái)水公司銷售的自來(lái)水C、油田銷售的天然氣 D、報(bào)刊圖書(shū)電子出版物18、某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。A、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備 B、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備修理用備件C、外購(gòu)自用小轎車 D、外購(gòu)生產(chǎn)用電力19、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、外購(gòu)小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅 B、外購(gòu)小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅C、外購(gòu)用于擴(kuò)建廠房的建筑材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅 D、外購(gòu)用于用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅20、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù) B、汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù) D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)21、允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A、進(jìn)口材料 B、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品 C、被洪水沖掉的貨物 D、用于運(yùn)輸業(yè)務(wù)購(gòu)進(jìn)的汽油柴油一、 多項(xiàng)選擇題1、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目時(shí)，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的又（）。A、維修職工宿舍 B、無(wú)償贈(zèng)送他人 C、作為福利發(fā)給職工 D、分配給投資者2、下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、將外購(gòu)的貨物用于基建工程 B、將外購(gòu)的貨物發(fā)給職工作福利C、將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位 D、將外購(gòu)的貨物作為實(shí)物投資3、下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、銷售電力 B、進(jìn)口天然氣 C、家電修理部進(jìn)行洗衣機(jī)修理 D、咨詢公司提供咨詢服務(wù)4、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)征收增值稅的有（）。A、家具廠生產(chǎn)板式家具并負(fù)責(zé)安裝 B、賓館提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料C、電信部門為客戶提供電信服務(wù)同時(shí)銷售電話機(jī) D、批發(fā)企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門5、按照增值稅暫行條例的規(guī)定，銷售（）應(yīng)當(dāng)征收增值稅。A、大型機(jī)器設(shè)備 B、電力 C、熱力 D、房屋6、混合銷售行為的基本特征為（）。A、既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù) B、發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中C、從一個(gè)購(gòu)買方取得貨款 D、從不同購(gòu)買方收取貨款7、下列各項(xiàng)中，企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品 B、用于裝修辦公樓的會(huì)議室 C、轉(zhuǎn)售給其他企業(yè) D、用于對(duì)外投資8、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)繳納增值稅的有（）。A、將購(gòu)買的貨物用于個(gè)人消費(fèi) B、將自產(chǎn)的貨物分配給股東 C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利 D、將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓9、根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A、建材商店銷售建材還從事裝修業(yè)務(wù) B、商業(yè)企業(yè)銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝 C、建筑公司包工包料從事建筑業(yè)務(wù) D、家具企業(yè)銷售家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸10、下列支付的運(yùn)費(fèi)中，允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用 B、外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)輸費(fèi)用C、外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用 D、購(gòu)貨時(shí)賣方轉(zhuǎn)來(lái)的代墊運(yùn)費(fèi)（運(yùn)輸發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方）11、企業(yè)外購(gòu)的經(jīng)營(yíng)性貨物中，用于（）可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A、生產(chǎn)不合格產(chǎn)品 B、對(duì)外投資 C、生產(chǎn)免稅項(xiàng)目 D、建造房屋12、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、銀行銷售金銀業(yè)務(wù) B、郵政部門發(fā)行報(bào)刊 C、商店銷售集郵商品 D、納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)13、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)視同銷售征收增值稅的有（）。A、商場(chǎng)將購(gòu)買的商品發(fā)給職工 B、飯店將購(gòu)進(jìn)啤酒用于餐飲服務(wù) C、個(gè)體商店代銷鮮奶 D、食品廠將購(gòu)買食品原料贈(zèng)送他人14、下列各項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)或可以被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（）。A、年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)B、全部生產(chǎn)免稅貨物的企業(yè) C、年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上的船舶修理廠 D、年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元的個(gè)體工商戶15、某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額需要做出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。A、將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、將購(gòu)買的貨物用于服務(wù)業(yè)項(xiàng)目 C、將購(gòu)買的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 D、將購(gòu)買的貨物用于非貨幣職工薪酬16、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù)，使用17%稅率征收增值稅的有（）。A、銷售礦產(chǎn)品 B、舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車 C、銷售音像制品 D、修理汽車17、增值稅納稅人，取得的下列經(jīng)營(yíng)收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷售額的有（）。A、混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入 B、商業(yè)企業(yè)零售收入C、逾期包裝物押金收入 D、向購(gòu)買方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入18、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅兼營(yíng)行為的有（）。A、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并運(yùn)輸所售貨物 B、建材商店銷售建材的同時(shí)，也對(duì)外提供裝飾裝修服務(wù)C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝 D、商場(chǎng)銷售商品，并為客戶提供餐飲娛樂(lè)服務(wù)19、下列增值稅一般納稅人業(yè)務(wù)中，準(zhǔn)允計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品 B、銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票）C、外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用（有運(yùn)輸發(fā)票） D、銷售貨物收取的運(yùn)輸費(fèi)用（有普通發(fā)票）20、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、因自然災(zāi)害毀損的庫(kù)存外購(gòu)商品 B、因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的外購(gòu)原材料C、在建工程所耗用的外購(gòu)原材料 D、生產(chǎn)免稅產(chǎn)品所接受的勞務(wù)21、單位和個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征收增值稅的有（）。A、汽車的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的棉布 D、房屋的裝潢答案：一、單選題1、A 2、D 3、D 4、C 5、A 6、C 7、B 8、B 9、D 10、C 11、C 12、C 13、A 14、C 15、B 16、C 17、B 18、C 19、B 20、C 21、A二、多選題1、BD 2、AB 3、ABC 4、AD 5、ABC 6、ABC 7、AB 8、BC 9、BD10、ABCD 11、AB 12、ACD 13、CD 14、ACD 15、BD 16、AD 17、ABCD 18、BD 19、ABC 20、BCD 21、ACA、B、C三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，B為生產(chǎn)企業(yè)，A、C為商業(yè)企業(yè)。所售貨物均適用17%的稅率。2009年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）B企業(yè)售給A商場(chǎng)一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并已辦妥托收手續(xù)，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明的銷售額300萬(wàn)元，稅金51萬(wàn)元。（2）B當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額100萬(wàn)元，稅金17萬(wàn)元。（3）B廠購(gòu)進(jìn)一批紀(jì)念品取得專用發(fā)票上注明的銷售額5000元，稅金850元。其中一部分在節(jié)日時(shí)發(fā)給本廠女職工，價(jià)值4000元，另一部分贈(zèng)送給客戶，價(jià)值1000元。（4）因質(zhì)量問(wèn)題A商場(chǎng)退回上月從B廠購(gòu)進(jìn)的貨物200件，每件不含稅價(jià)400元。退貨手續(xù)符合規(guī)定。（5）A批發(fā)給C一批貨物，不含稅價(jià)80萬(wàn)元。按合同規(guī)定，提貨后20天內(nèi)付清貨款。如果提前10天付款給予10%的折扣，晚付款1天則加收全部貨款的15%。C商店于提貨后8天內(nèi)就全部付清，享受了10%的價(jià)格折扣。（6）C商場(chǎng)本月零售商品取得銷售收入351萬(wàn)元（含稅價(jià)）根據(jù)以上資料計(jì)算A.B.C納稅人應(yīng)繳納的增值稅。解：A銷項(xiàng)稅額=8017%=13.6（萬(wàn)元） 進(jìn)項(xiàng)稅額=51（0.0420017%）=49.64（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=13.649.64=36.04（萬(wàn)元）B銷項(xiàng)稅額=51（0.0420017%）+0.117%=49.657（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=17+0.0850.417%=17.017（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=49.65717.017=32.64（萬(wàn)元）C銷項(xiàng)稅額=351 (1+17%)17%=51（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=8017%=13.6（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=5113.6=37.4（萬(wàn)元）某軋鋼廠（增值稅一般納稅人）2008年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售自制鋼材1000噸，專用發(fā)票上注明的價(jià)款1220000元；（2）將自制鋼材100噸用于本企業(yè)基本建設(shè)工程，成本價(jià)為80000元；（3）銷售廢鋼材給一小規(guī)模納稅人，取得收入11700元；（4）當(dāng)月購(gòu)入鋼坯800000元，購(gòu)入廢鋼鐵50000元，購(gòu)入工具等低值易耗品30000元，均取得增值稅專用發(fā)票；（5）當(dāng)月購(gòu)入煤炭300噸，每噸買價(jià)70元，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款21000元，稅款為2730元，并支付運(yùn)費(fèi)1500元，其中裝卸費(fèi)為500元，運(yùn)輸途中煤炭合理?yè)p耗10噸；（6）當(dāng)月購(gòu)入電力，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款15000元，稅款為2550元，其中3000元的電力用于幼兒園、職工醫(yī)院。試計(jì)算該廠應(yīng)交增值稅。解：銷項(xiàng)稅額=【122+12.2+1.17（1+17%）】17%=22.984（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=（80+5+3）17%+0.273+（0.150.05）7%+（1.50.3）17%=15.507（萬(wàn)元）應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=22.98415.507=7.477（萬(wàn)元） 某市卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月份有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）5日向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為400萬(wàn)元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國(guó)家規(guī)定的價(jià)外補(bǔ)貼；支付運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，煙葉當(dāng)期驗(yàn)收入庫(kù)。（2）7日領(lǐng)用自產(chǎn)煙絲一批，生產(chǎn)A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱。（3）16日銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱不含稅銷售價(jià)1.4萬(wàn)元，款項(xiàng)收訖；將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙作為福利發(fā)給本企業(yè)職工。（4）25日銷售進(jìn)口B牌卷煙350標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售收入740萬(wàn)元。（5）27日購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一批，取得專用發(fā)票注明稅款10萬(wàn)元；外購(gòu)防偽稅控通用設(shè)備，取得專用發(fā)票注明稅款1萬(wàn)元。（6）30日盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫(kù)存的外購(gòu)已稅煙絲20萬(wàn)元（其中運(yùn)輸費(fèi)用0.95萬(wàn)元）霉?fàn)€變質(zhì)。（7）相關(guān)票據(jù)已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、增值稅銷項(xiàng)稅額、購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額、企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅。解：（1）外購(gòu)煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=400（1+10%）（1+20%）13%+817%=70（萬(wàn)元）（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=【1.4（400+10）+740】17%=223.38（萬(wàn)元）（3）購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)和防偽稅控通用設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1017%+117%=1.87（萬(wàn)元）（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=（200.95）17%+0.95（17%）7%=3.31（萬(wàn)元）（5）企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅=223.38（701.873.31）=158.56（萬(wàn)元）2.單項(xiàng)選擇題（營(yíng)業(yè)稅）1、納稅人發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營(yíng)業(yè)稅的適用范圍是（）。A、一切企業(yè)、單位及個(gè)人 B、國(guó)有企業(yè)C、非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人2、以下說(shuō)法正確的是（）。A、運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照水上運(yùn)輸業(yè)征稅 B、搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅C、打撈不屬于運(yùn)輸業(yè)不征稅 D、裝卸搬運(yùn)屬于交通運(yùn)輸業(yè)3、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中可免納營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司預(yù)收購(gòu)房定金 B、生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物C、企業(yè)將閑置的設(shè)備出租給其他企業(yè)使用 D、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)向企業(yè)貸款4、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅稅收制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A、境內(nèi)企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外的房產(chǎn) B、組織游客跨省旅游 C、在境內(nèi)組織游客出境旅游D、境外企業(yè)將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)個(gè)人使用5、下列經(jīng)營(yíng)者中屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（）。A、賣冰棍的個(gè)人 B、將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給他人的行政單位 C、生產(chǎn)集郵商品的企業(yè) D、發(fā)生貨物銷售并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)單位6、下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)納稅人的是（）。A、從事修配業(yè)的個(gè)人 B、發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的生產(chǎn)企業(yè)C、從事縫紉業(yè)務(wù)的個(gè)體戶 D、從事貨物保管業(yè)務(wù)的單位7、下列勞務(wù)中屬于營(yíng)業(yè)稅非應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A、安裝B、修繕C、修理D、倉(cāng)儲(chǔ)8、下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、保險(xiǎn)業(yè)的利息收入B、歌舞廳收取的各項(xiàng)收入C、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)總收入 D、金融機(jī)構(gòu)出售有價(jià)證券的全部收入9、按營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)的是（）。A、運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B、飯店開(kāi)設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場(chǎng)銷售貨物C、商場(chǎng)零售商品并附設(shè)快餐城提供就餐服務(wù)D、建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)10、下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的是（）。A、某商場(chǎng)銷售貨物還提供快餐服務(wù) B、銀行銷售支票業(yè)務(wù)C、商場(chǎng)銷售貨物并對(duì)所售貨物提供運(yùn)輸服務(wù) D、典當(dāng)業(yè)死當(dāng)銷售業(yè)務(wù)11、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。A、服裝加工業(yè)務(wù) B、車船修理業(yè)務(wù) C、房屋、建筑物的修繕業(yè)務(wù) D、單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)12、經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于營(yíng)業(yè)稅暫行條例中規(guī)定的（）的征征稅范圍。A、娛樂(lè)業(yè) B、“服務(wù)業(yè)”稅目中的旅游業(yè) C、“服務(wù)業(yè)”稅目中的其他服務(wù)業(yè) D、“文化體育業(yè)”稅目中的文化業(yè)二、 多項(xiàng)選擇題1、下列經(jīng)營(yíng)行為中應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、某木材廠包工包料為一單位裝修展廳 B、某裝修公司包工包料為一單位裝修展廳 C、某廠自建一建筑物銷售 D、某房地產(chǎn)公司自建一建筑物銷售2、以下屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。A、服裝加工 B、鐘表修理 C、房屋裝修 D、搬家業(yè)務(wù)3、下列屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的有（）。A、工廠銷售貨物同時(shí)負(fù)責(zé)送貨上門 B、商場(chǎng)賣貨并負(fù)責(zé)安裝調(diào)試收入C、火車上銷售食品飲料 D、卡拉OK歌廳供應(yīng)點(diǎn)心等小吃4、下列項(xiàng)目中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、企業(yè)將資金貸給其他企業(yè)使用的 B、單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人的 C、單位將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的D、非金融機(jī)構(gòu)買賣有價(jià)證券的5、下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、電信局為客戶安裝電話時(shí)，隨同銷售的電話機(jī)取得的收入B、郵電局出售的郵寄物品包裝木盒等 C、保齡球館出租鞋的收入D、建材商店銷售建筑材料并同時(shí)負(fù)責(zé)安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費(fèi)6、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，不按“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、濕租業(yè)務(wù)B、融資租賃業(yè)務(wù)C、期租業(yè)務(wù)D、光租業(yè)務(wù)7、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)涉及不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、銷售房產(chǎn)B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、以房產(chǎn)投資入股D、以土地使用權(quán)入股8、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)B、境外某保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)C、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn)D、境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)9、下列行為中，納稅人只需交納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、與著作權(quán)和所有權(quán)一起轉(zhuǎn)讓的計(jì)算機(jī)軟件 B、電信局為客戶安裝電話并銷售電話機(jī) C、建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業(yè)務(wù) D、空調(diào)專賣店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝10、某飯店服務(wù)設(shè)施齊全，經(jīng)營(yíng)范圍包括住宿，餐飲，健身，歌舞廳，代辦機(jī)票火車票、電子商務(wù)、電話電信服務(wù)等，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅涉及的稅目有（）。A、郵電通訊業(yè) B、服務(wù)業(yè) C、文化體育業(yè) D、娛樂(lè)業(yè)答案：一、單選題1、C 2、D 3、B 4、A 5、B 6、D 7、C 8、B 9、B 10、B 11、C 12、D 二、多選題1、BCD 2、CD 3、CD 4、AB 5、ABC 6、ABC 7、AB 8、AB 9、AB 10、BD 3.單項(xiàng)選擇題（消費(fèi)稅）1、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品在以下哪個(gè)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅（）。A、加工環(huán)節(jié) B、銷售環(huán)節(jié) C、交付原材料時(shí) D、完工提貨時(shí)2、下列價(jià)格中，計(jì)征消費(fèi)稅的價(jià)格是（）。A、成本+利潤(rùn) B、成本+利潤(rùn)+增值稅 C、成本+利潤(rùn)+增值稅+消費(fèi)稅 D、成本+利潤(rùn)+消費(fèi)稅3、金銀首飾與小工藝品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按（）征收消費(fèi)稅。A、小工藝品銷售額 B、銷售額全額C、組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算 D、金銀首飾銷售額 4、以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用單一定額稅率的有（）。A、糧食白酒 B、酒精 C、黃酒 D、啤酒5、下列應(yīng)視同銷售繳納消費(fèi)稅的情況有（）。A、將外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品B、將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品C、自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D、自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資6、下列應(yīng)征收消費(fèi)稅的輪胎有（）。A、拖拉機(jī)專用輪胎 B、拖拉機(jī)和汽車通用輪胎 C、子午線輪胎 D、翻新輪胎7、依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A、進(jìn)口卷煙 B、進(jìn)口服裝 C、零售化妝品 D、零售白酒8、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油 B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于贈(zèng)送客戶樣品的自產(chǎn)化妝品 D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲9、某企業(yè)用本廠生產(chǎn)的酒精連續(xù)生產(chǎn)白酒，則其消費(fèi)稅的繳納情況應(yīng)為（）。A、酒精不納稅，白酒納稅 B、酒精和白酒都納稅 C、酒精納稅，白酒不納稅 D、酒精和白酒都不納稅10、下列環(huán)節(jié)中，不屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A、貨物的批發(fā)環(huán)節(jié) B、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié) C、產(chǎn)品的連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié) D、商品的零售環(huán)節(jié)11、下列項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（）。A、進(jìn)口金銀首飾 B、商店銷售高檔手表 C、委托加工煙絲 D、加油站銷售汽油12、下列應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，采用復(fù)合計(jì)稅方法的是（）。A、生產(chǎn)銷售紅酒 B、進(jìn)口成品油C、進(jìn)口卷煙 D、批發(fā)卷煙13、委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，下列處理方式不正確的是（）。A、直接銷售，不交消費(fèi)稅B、連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，銷售環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅C、連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品并銷售，銷售環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅D、受托方未代收代繳消費(fèi)稅，委托方應(yīng)補(bǔ)交消費(fèi)稅三、 多項(xiàng)選擇題1、下列應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅的有（）。A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于直接銷售 B、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于贈(zèng)送他人 C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 D、自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程2、根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A、凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅 B、凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C、應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅 D、應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品4、下列在移送環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。A、酒廠將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒 B、小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈(zèng)送給拉力賽C、制藥廠將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏 D、煙廠將自制卷煙發(fā)給職工5、按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列情形之一的應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A、用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C、用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 D、對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品6、下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（）。A、卷煙的零售環(huán)節(jié) B、白酒的批發(fā)環(huán)節(jié) C、金銀首飾的零售環(huán)節(jié) D、化妝品的進(jìn)口環(huán)節(jié)7、下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。A、生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位 B、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位 C、批發(fā)白酒的單位 D、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位8、下列項(xiàng)目中，不需要繳納消費(fèi)稅的有（）。A、進(jìn)口葡萄酒 B、專賣店零售卷煙 C、建材城銷售實(shí)木地板 D、進(jìn)口大型商務(wù)客車9、下列納稅主體不征收消費(fèi)稅的有（）。A、使用一次性木筷的餐飲行業(yè) B、受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D、銷售小汽車的貿(mào)易公司10、納稅人自產(chǎn)自用的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，需繳納消費(fèi)稅的有（）。A、生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油 B、日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷贈(zèng)品 C、汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務(wù) D、木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工福利11、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的（）。A、外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒 B、日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品 C、煙酒經(jīng)銷商店銷售外購(gòu)的已稅煙酒 D、煙酒批發(fā)公司將外購(gòu)的卷煙直接銷售12、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中應(yīng)包括（）。A、價(jià)款 B、價(jià)外費(fèi)用 C、消費(fèi)稅金 D、增值稅金13、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A、輪胎廠生產(chǎn)銷售的農(nóng)用車通用輪胎 B、煙草公司批發(fā)的卷煙 C、汽車加油站銷售的汽油 D、汽車制造廠生產(chǎn)銷售的卡車答案：一、單選題1、D 2、D 3、B 4、C 5、D 6、B 7、A 8、D 9、A 10、B 11、C 12、C 13、B 二、多選題1、BD 2、ACD 3、BCD 4、BCD 5、ACD 6、CD 7、AB 8、BCD 9、ABD 10、BC 11、AD 12、ABC 13、AB 某酒廠為一般納稅人，某月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售白酒1噸，取得銷售額4萬(wàn)元，代墊運(yùn)費(fèi)400元，運(yùn)輸部門將發(fā)票開(kāi)給購(gòu)貨方。（2）采用委托銀行收款方式銷售白酒10萬(wàn)元，貨已發(fā)出，辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。（3）用白酒和其他果酒做成禮品盒分送給協(xié)作單位，價(jià)值1.6萬(wàn)元。（4）工廠春節(jié)招待會(huì)用白酒價(jià)值1萬(wàn)元。（5）銷售黃酒1噸，銷售額0.3萬(wàn)元。（6）廣告樣品用酒有白酒、果酒，未單獨(dú)核算，總價(jià)值0.4萬(wàn)元。（7）收回委托加工的藥酒取得專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)8萬(wàn)元，加工單位代收代繳的消費(fèi)稅1.8萬(wàn)元。收回后直接銷售，開(kāi)具的專用發(fā)票注明的銷售額10萬(wàn)元。（8）本月購(gòu)進(jìn)糧食等原料貨款已付，貨到入庫(kù)，收到專用發(fā)票注明的銷售額12萬(wàn)元，稅金1.56萬(wàn)元。支付生產(chǎn)用水電費(fèi)用，取得專用發(fā)票注明的銷售額0.8萬(wàn)元，稅金0.136萬(wàn)元。（9）銷售貨物支付運(yùn)輸費(fèi)用取得運(yùn)輸部門的發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)0.2萬(wàn)元,裝卸費(fèi)用0.05萬(wàn)元,公路建設(shè)基金0.01萬(wàn)元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算酒廠應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。（題中銷售額均為不含增值稅銷售額）解：銷項(xiàng)稅額=【4+0.04（1+17%）+10+1.6+1+0.3+0.4+10】17%=4.648（萬(wàn)元）進(jìn)項(xiàng)稅額=817%+1.56+0.136+（0.2+0.01）7%=3.071（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=4.6483.071=1.577（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅=【4+0.04（1+17%）+10+1.6+1+0.4】20% +0.5元（2000+5000+800+500+200）10000+0.024 =3.856（萬(wàn)元）甲化妝品廠是增值稅一般納稅人，2009年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)化工材料A，稅控發(fā)票注明價(jià)款10000元，稅款1700元。（2）外購(gòu)化工材料B，稅控發(fā)票注明價(jià)款20000元，稅款3400元。（3）將A、B材料驗(yàn)收后交運(yùn)輸公司運(yùn)送到乙化妝品廠（一般納稅人），委托其加工成香水精，支付運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)300元。（4）乙化妝品廠為加工該產(chǎn)品從小規(guī)模企業(yè)購(gòu)入輔料，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專用發(fā)票，其價(jià)款5000元、稅款200元；收取甲化妝品廠加工費(fèi)和代墊輔料費(fèi)8000元（不含增值稅），開(kāi)具專用發(fā)票。（5）甲化妝品廠將香水精收回后將70%投入生產(chǎn)，進(jìn)一步加工成香水，并分裝出廠取得含增值稅銷售額100000元，支付銷售運(yùn)費(fèi)800元。（6）上述取得的發(fā)票都符合稅法抵扣要求。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按順序計(jì)算甲化妝品廠提貨時(shí)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、銷售香水應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅，以及乙化妝品廠應(yīng)繳納的稅額。解：甲化妝品廠提貨時(shí)，應(yīng)由乙化妝品廠代收代繳消費(fèi)稅（按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算）材料成本=10000+20000+300（17%）加工及輔料費(fèi)=8000元（1）提貨時(shí)應(yīng)被代收代繳的消費(fèi)稅=【10000+20000+300（17%）+8000】（130%）30%=16405（元）（2）甲化妝品廠進(jìn)項(xiàng)稅額=1700+3400+3007%+800017%+80017%=6617（元）甲化妝品廠銷項(xiàng)稅額=100000（1+17%）17%=14530（元）甲化妝品廠銷售香水應(yīng)繳納的增值稅=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=145306617=7913（元）（3）甲化妝品廠銷售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100000（1+17%）30%1640570%=2564111484=14157（元）（4）乙化妝品廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅 受托加工收入應(yīng)繳納增值稅=800017%200=1360200=1160（元）4.單項(xiàng)選擇題（企業(yè)所得稅）1、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A、經(jīng)濟(jì)合同的違約金支出 B、各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出 C、罰金支出 D、非廣告性質(zhì)的贊助支出2、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi) B、銀行內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 C、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金 D、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)3、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。A、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)用 B、企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用 C、企業(yè)之間支付的股息紅利 D、企業(yè)內(nèi)機(jī)構(gòu)之間支付的租金4、下列項(xiàng)目中，可以免征企業(yè)所得稅的是（）。A、非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入 B、社會(huì)團(tuán)體按照省級(jí)民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi) C、學(xué)校與外單位聯(lián)合創(chuàng)辦企業(yè)的收入 D、非貨幣性資產(chǎn)抵債的收入5、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定的是（）。A、納稅人受讓無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 B、納稅人轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用可在稅前扣除 C、納稅人融資租賃租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)可在稅前扣除 D、納稅人建造固定資產(chǎn)借款費(fèi)用可在稅前扣除6、下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是（）。A、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入 B、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng) C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收入 D、出售固定資產(chǎn)的收入7、下列項(xiàng)目中，不允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 B、未履行合同規(guī)定支付的違約金 C、提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金 D、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題1、企業(yè)在計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的收入有（）。A、購(gòu)買國(guó)庫(kù)券到期兌現(xiàn)的利息收入 B、外單位欠款付給的利息 C、收取的逾期未收回包裝物的押金 D、無(wú)法付出的應(yīng)付款2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出 B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出C、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出 D、金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出3、下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A、逾期歸還銀行貸款而支付的利息 B、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分C、融資租入固定資產(chǎn)的租金支出 D、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)4、下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入 B、因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C、出口貨物退還的增值稅 D、將資產(chǎn)貨物用于職工福利5、下列屬于計(jì)入“管理費(fèi)用”列支的稅金有（）。A、印花稅 B、契稅 C、車船稅 D、城建稅6、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A、登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn) B、所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)C