X電視臺黨委辦公室主任經(jīng)濟責(zé)任審計案例分析.docx

摘要：2011年6月，X電視臺審計部組織審計小組對職能部門黨委辦公室原主任王綱同志進行了離任經(jīng)濟責(zé)任審計。職能部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計是經(jīng)濟責(zé)任審計范疇內(nèi)的特殊類型，屬于部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計的一種，具有一定的創(chuàng)新性和特殊性。關(guān)鍵詞：一、基本情況黨委辦公室是XX電視臺黨委的日常職能部門，主要負(fù)責(zé)全臺的思想建設(shè)、黨組織和黨員隊伍建設(shè)、中層以上干部隊伍建設(shè)、干部培訓(xùn)工作、宣傳教育工作、精神文明建設(shè)工作、共青團工作等。王綱同志任職期間為2006年11月至2011年5月，期間主要負(fù)責(zé)黨委辦公室全面管理工作。截止2011年5月31日黨委辦公室人員共7人，全部為在編人員。黨委辦公室年度預(yù)算經(jīng)費分為公用經(jīng)費和辦公經(jīng)費，公用經(jīng)費主要核算中層干部培訓(xùn)費、宣傳費、黨團活動經(jīng)費等；辦公經(jīng)費主要核算車輛費、差旅費、辦公費等。二、審計目標(biāo)通過職能部門負(fù)責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計能夠客觀評價部門負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任的履行情況，為單位考核、選拔、任免、獎懲提供依據(jù)；并促使單位建立健全職能部門內(nèi)部控制制度，增強遵紀(jì)守法和廉潔自律的意識，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)。三、審計期間及審計內(nèi)容王綱同志任職的2006年11月至2011年5月，從財務(wù)數(shù)據(jù)的分析角度考慮，審計期間定為2006年11月1日至2011年5月31日，重大決策、重大支出如審計需要，追溯到以前年度。審計內(nèi)容分為以下幾類：1、對國家及上級制度的執(zhí)行情況。是否嚴(yán)格遵循國家財經(jīng)法律法規(guī); 是否嚴(yán)格有效地執(zhí)行上級部門相關(guān)制度及公司的相關(guān)規(guī)章制度; 個人在履行崗位職責(zé)工作中是否廉潔自律有無違紀(jì)違規(guī)的經(jīng)濟問題。2、部門內(nèi)部控制制度的建立及執(zhí)行情況。部門預(yù)算編制、費用審批、項目控制、預(yù)算控制、資產(chǎn)管理、人員管理、等內(nèi)部控制制度是否健全、合理和有效。3、部門職責(zé)及經(jīng)濟責(zé)任履行情況。是否按照年度工作目標(biāo)計劃、安排、分解年度工作任務(wù)。4、部門費用預(yù)算編制、控制與管理情況。是否根據(jù)有關(guān)規(guī)定及單位具體情況, 科學(xué)、合理地編制部門財務(wù)預(yù)算, 并對預(yù)算執(zhí)行過程進行有效控制與科學(xué)管理, 使其切實發(fā)揮作用。5、其他相關(guān)事項。四、審計過程審計組針對審計目標(biāo)和審計內(nèi)容，制定了相應(yīng)的審計工作計劃和工作步驟，將審計工作分為審計準(zhǔn)備、審計實施、審計報告階段。1、審計準(zhǔn)備階段在審計準(zhǔn)備階段，審計組組織了審前的調(diào)研工作，并收集了相應(yīng)的審計資料，制作了相關(guān)審計調(diào)查表格，2、審計實施階段（1）召開審計進點會，通報審計工作的要求和具體安排，聽取被審計部門和對象的情況介紹。（2）對主管黨委辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)、被審計人、相關(guān)人員進行訪談，了解黨委辦公室管理情況（3）對黨委辦公室內(nèi)部控制制度建立健全性、合理性和有效性進行審計評價。（4）審計組成員分頭實施有關(guān)預(yù)算執(zhí)行對比情況、會計報表、會計賬戶和會計憑證的審查工作,通過審查會計資料等程序，取得具有充分證明力的審計證據(jù)，為形成財務(wù)審計報告奠定基礎(chǔ)。（5）整理審計工作底稿并由審計負(fù)責(zé)人實施復(fù)核。3、審計報告階段（1）根據(jù)審計情況和審計工作底稿，匯總審計發(fā)現(xiàn)問題、提出意見，編制初步審計報告。（2）審計組就初步審計報告與委托方及被審計單位交換意見，并根據(jù)交換意見的情況補充完善審計工作底稿、修改審計報告。（3）正式與被審計單位交換意見，出具最終審計報告。五、審計結(jié)果經(jīng)過以上審計程序，審計組對黨委辦公室原負(fù)責(zé)人在任期內(nèi)的履職情況進行了評價，并指出了部門管理中存在的問題。在部門履職情況評價中，審計報告中反映：任期內(nèi)黨委辦公室加強了內(nèi)控制度建設(shè)，加強了全臺理論武裝工作，推進了黨組織建設(shè)，貫徹落實了臺黨委的指示精神；黨委辦公室主要為公用經(jīng)費和辦公經(jīng)費，經(jīng)費由黨委辦公室負(fù)責(zé)編制，由電視臺負(fù)責(zé)審批，預(yù)算內(nèi)支出由部門審批，預(yù)算實際支出沒有超支的情況；任期內(nèi)黨委辦公室完成了年度工作計劃，管理使用的資產(chǎn)狀態(tài)良好。在問題揭露中，審計報告中反映：黨委辦公室整年度2007-2010年的實際執(zhí)行總數(shù)均小于預(yù)算數(shù)，并且呈現(xiàn)差異逐年增大的情況；在費用支出方面存在一些問題，如部分經(jīng)濟事項支出未簽訂合同；部分報銷費用沒有明細(xì)清單；經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)了個別虛假發(fā)票問題。六、審計評價經(jīng)審計評價，被審計人王綱同志任職期間，能夠積極完成黨辦主任的職責(zé)及任務(wù)，組織開展了黨辦各活動，修訂了內(nèi)部控制制度，加強了黨政工作建設(shè)；但在預(yù)算編制方面和遵守財務(wù)管理規(guī)定上依然存在一些問題，王綱同志應(yīng)承擔(dān)主管責(zé)任。審計認(rèn)為，王綱同志履行崗位職責(zé)工作中廉潔自律，無個人經(jīng)濟問題。案例分析一、審計工作分析審計期間涵蓋本文來自：/bailisha/ /aomenbocaigongsi/ /aomenyinheguoji/ /138yulecheng/ /xinxinguoji/ /baiyuanguoji/ yzsg