審計學(xué)模擬題1.doc

審計學(xué)模擬題1一、單項選擇題1、獨立審計基本準則中的一般準則包括：A.注冊會計師必須保持獨立的觀念與態(tài)度 B.注冊會計師如在審計時配有助手，必須注意監(jiān)督 C.注冊會計師應(yīng)適當評估被審計單位的內(nèi)部控制制度 D.注冊會計師應(yīng)在接受業(yè)務(wù)之前，與客戶簽定業(yè)務(wù)委托書 2、審計人員在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)其無法勝任此項工作，其應(yīng)當：A.出具保留意見的審計報告 B.出具拒絕發(fā)表意見的審計報告 C.請求會計師事務(wù)所改派其他審計人員 D.依賴客戶職員的才能 3、（ ）是指注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，雖然執(zhí)行了行業(yè)規(guī)定的各種程序，但由于粗心、過失而使得審計工作質(zhì)量不高，從而使最后的報告結(jié)論有所差錯，給報告使用人帶來損失而應(yīng)承擔的責任：A.民事責任 B.技術(shù)責任 C.行政責任 D.質(zhì)量責任 4、（）是由于其法定代表人、主管人員、直接責任人員和其他成員違反法律，不履行其應(yīng)盡的義務(wù)，因過失而造成危害社會的結(jié)果A、注冊會計師的故意犯罪 B.事務(wù)所的故意犯罪 C.注冊會計師的過失犯罪 D.事務(wù)所的過失犯罪 5、下述哪一類審計證據(jù)的證明力最強：A.客戶的銷售發(fā)票副本 B.注冊會計師獨立計算出來的每股收益率 C.銀行寄給客戶的銀行存款余額的對賬單 D.注冊會計師直接寄給客戶債務(wù)人的應(yīng)收賬款詢證函 6、在符合性測試中，交易測試的目的是為了：A.發(fā)現(xiàn)客戶余額的重大錯誤 B.揭示各項控制措施是否都在發(fā)揮控制功能 C.將審計風(fēng)險控制在一個可接受的低水平 D.確定實質(zhì)性測試的時間、范圍和性質(zhì)7、注冊會計師通過抽樣技術(shù)，概算客戶未正確編制采購訂單的百分比。下列哪一項變化對注冊會計師增加檢查數(shù)量的影響最大：A.審計風(fēng)險從5%增加到10% B.訂單從150 000張增加到400 000張 C.可允許的偏差從4%增加到8% D.采購訂單的平均金額從25元增加到50元 8、在企業(yè)中，應(yīng)付工資明細表的編制人和實際發(fā)放工資的人員應(yīng)是：A.出納 B.會計 C.同一人 D.不同的人 9、與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的長期應(yīng)付款的利息支出和有關(guān)費用，在辦理竣工決算后，應(yīng)計入：A.生產(chǎn)成本 B.固定生產(chǎn)成本 C.應(yīng)付賬款 D.當期損益 10、下列各項不屬于存貨的實質(zhì)性測試的有；A.核對各存貨項目明細帳與總帳是否相符 B.實地觀察存貨盤點 C.確定存貨是否已在會計報表上恰當披露 D.抽取一定數(shù)量的訂貨單樣本，進行購貨業(yè)務(wù)流程測試 11、一般情況下，注冊會計師實地觀察固定資產(chǎn)的重點是：A、企業(yè)的所有固定資產(chǎn) B.本年度增加的重要固定資產(chǎn) C.以前年度增加的固定資產(chǎn) D.在用的固定資產(chǎn) 12、審計人員審查應(yīng)付債券時，如果被審計單位該類業(yè)務(wù)不多可直接進行：A.內(nèi)部控制調(diào)整 B.符合性測試 C.實質(zhì)性測試 D.穿行測試 13、如果投資者以貨幣資金出資，注冊會計師應(yīng)以（）作為驗資依據(jù)A、被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行存款余額調(diào)節(jié)表 B、被審驗單位開戶銀行出具的收款憑證和銀行對帳單 C、被審驗單位的銀行存款收款憑證和銀行對帳單 D、被審驗單位的銀行存款收款憑證和銀行轉(zhuǎn)帳憑證 14、在終結(jié)審計之前對控制風(fēng)險的最終評估水平，如與其初步評估結(jié)論不一致，注冊會計師應(yīng)當（）A、重新了解內(nèi)部控制 B、重新執(zhí)行符合性測試 C、重新確定重要性水平和可接受審計風(fēng)險水平 D、考慮是否追加相應(yīng)的審計程序 15、下列各項中，屬于生產(chǎn)成本審計實質(zhì)性測試程序的有（）A、對成本進行分析性復(fù)核 B、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過適當審批 C、審查有關(guān)記賬憑證是否附有原始憑證，以及這些原始憑證的順序編號是否完整 D、詢問和觀察存貨的盤點及接觸、審批程序 16、從下列內(nèi)容中，注冊會計師可以得出折舊費用提列不足結(jié)論的是：A.固定資產(chǎn)投保價值大大超過賬面價值 B.折舊全提盡的固定資產(chǎn)數(shù)量龐大 C.固定資產(chǎn)大修理費用增幅偏大 D.報廢資產(chǎn)一再發(fā)生超額損失 17、在編制審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當對重要性水平作出初步判斷，以便確定（）A、所需審計證據(jù)的數(shù)量 B、可容忍誤差 C、初步審計策略 D、審計意見類型 18、期后事項是（）發(fā)生的影響會計報表的事項；A.資產(chǎn)負債表截止日后 B.審計報告日后 C.實地審計工作結(jié)束以后 D.資產(chǎn)負債表日與會計報表公布日之間 二、名詞解釋盈利預(yù)測 符合性測試 不相容職務(wù)三、簡答題1、簡述當債務(wù)人符合什么條件時，注冊會計師可以對應(yīng)收賬款采用否定式函證？ 2、簡述注冊會計師在什么情況下，應(yīng)當拒絕出具驗資報告？ 3、某注冊會計師在評估被審計單位的審計風(fēng)險時，分別設(shè)計了以下四種情況以幫助決定可接受的檢查風(fēng)險水平： 風(fēng)險類別 情況一 情況二 情況三 情況四可接受的審計風(fēng)險 4% 4% 2% 2% 固有風(fēng)險 100% 80% 100% 80%控制風(fēng)險 100% 50% 100% 50%請回答：（1）上述四種情況下的檢查風(fēng)險水平分別是多少？（需寫出計算過程）。（2）哪種情況需要注冊會計師獲取最多的審計證據(jù)？為什么？ 是和四、綜合題Y公司系公開A股的上市公司，假定北京ABC會計師事務(wù)所的A和B注冊會計師負責對其2003年度會計報表進行審計，2004年2月20日完成外勤審計工作。假定Y公司2003年度財務(wù)報告于2004年3月10日經(jīng)董事會批準，并于同日報送證券交易所。Y公司未經(jīng)審計的2003年度會計報表中的部分會計資料如下：項目金額（萬元）資產(chǎn)總額42000股本15000資本公積股本溢價8000法定盈余公積2000法定公益金1000未分配利潤6000利潤總額3000凈利潤2400A和B注冊會計師確定Y公司2003年度會計報表層次的重要性水平為300萬元，并分配至各會計報表項目，其中部分會計報表項目的重要性水平如下：會計報表項目重要性水平（萬元）銀行存款5應(yīng)收賬款60存貨20長期股權(quán)投資30固定資產(chǎn)原價100累計折舊10固定資產(chǎn)減值準備10無形資產(chǎn)20長期待攤費用20應(yīng)交稅金10其他應(yīng)付款30預(yù)提費用40預(yù)計負債50Y公司會計政策規(guī)定，根據(jù)債務(wù)單位的財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況，對應(yīng)收款項（包括應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款）采用帳齡分析法計提壞帳準備，具體計提比例為：帳齡1年以內(nèi)的（含1年，以下類推），按其余額的10%計提；帳齡1-2年的，按其余額的30%計提；帳齡2-3年的，按其余額的50%計提；帳齡3年以上的，按其余額的80%計提。經(jīng)審計，A和B注冊會計師發(fā)現(xiàn)Y公司存在以下事項：（1）Y公司應(yīng)收D公司貨款的帳面價值為1400萬元（帳面余額為2000萬元，相應(yīng)的壞帳準備為600萬元），由于D公司無法償還貨款，經(jīng)雙方協(xié)商后進行債務(wù)重組：D公司以其1000萬股普通股（每股面值為1元）抵償該項債務(wù)（不考慮相關(guān)稅費），債務(wù)重組日為2003年8月1日。Y公司據(jù)此于2003年8月1日作如下會計處理：借記“長期股權(quán)投資-D公司”1000萬元，、“壞帳準備”600萬元、“營業(yè)外支出-債務(wù)重組損失”400萬元，貸記“應(yīng)收帳款-D公司”2000萬元，并擬對該債務(wù)重組事項在2003年度會計報表附注中按規(guī)定予以披露（D公司2003年度經(jīng)審計的凈利潤為200萬元，未實施利潤分配方案）。（2）E公司系Y公司于2003年1月1日在國外投資設(shè)立的聯(lián)營公司，其2003年度會計報表反映的凈利潤為3600萬元。Y公司占E公司54%的股權(quán)比例，對其財務(wù)和經(jīng)營政策具有重大影響，故在2003年度會計報表中采用權(quán)益法確認了該項投資收益1944萬元。E公司2003年度會計報表未經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計，北京ABC會計師事務(wù)所也未能審計。（3）Y公司2003年度審計后的凈利潤為-1000萬元，2003年12月31日流動負債為29600萬元，資產(chǎn)總額為28400萬元。A和B注冊會計師經(jīng)實施必要審計程序后認為Y公司編制2003年度會計報表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是合理的。（4）A和B注冊會計師在審計Y公司2002年度會計報表時，通過實施銷售的截止測試，發(fā)現(xiàn)Y公司2003年1月主營業(yè)務(wù)收入和成本明細帳上記載的一批甲產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)，在2002年12月已符合銷售收入確認條件，因此按有關(guān)規(guī)定建議作如下審計調(diào)整分錄：借記“應(yīng)收帳款”1170萬元，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”1000萬元、“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”170萬元；同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”900萬元，貸記“存貨-甲產(chǎn)成品”900萬元；并補提相應(yīng)的壞帳準備，借記“管理費用-計提的壞帳準備”117萬元，貸記“壞帳準備”117萬元。Y公司接受審計調(diào)整建議，對2002年度會計報表予以調(diào)整，但未對2003年度的相關(guān)會計記錄進行調(diào)整。該筆應(yīng)收帳款在2003年12月1日尚未收回。（5）Y公司為G公司向銀行借款3000萬元提供信用擔保。2003年10月，G公司因經(jīng)營嚴重虧損，進行破產(chǎn)清算，無力償還已到期的該筆銀行借款。銀行因此向法院起訴，要求Y公司承擔擔保連帶責任，支付本息3200萬元。2004年2月5日，法院終審判決銀行勝訴，并于2月15日執(zhí)行完畢。考慮到無法向G公司追償，Y公司在2004年2月支付該筆款項的同時，將其全額計入當月營業(yè)外支出項目。對上述事項，Y公司擬在2003年度會計報表附注中按規(guī)定予以披露。（6）2003年8月，Y公司與某廣告代理公司簽訂廣告代理合同，委托該公司承辦Y公司產(chǎn)品廣告業(yè)務(wù)，包括電視廣告和路邊廣告牌兩種形式。廣告代理合同約定：電視廣告費用360萬元，播放時間為2003年9月；路邊廣告費用為600萬元，展示時間為2003年9月至2007年8月共4年，若因故在展示期間中止廣告，則代理方應(yīng)退還未展示期間所分擔的廣告費用。Y公司于2003年8月支付上述費用計960萬元，并且考慮到電視廣告的受益期間難以準確界定，于當月將電視廣告費與路邊廣告費用一并計入長期待攤費用，在自2003年9月起的48個月內(nèi)平均攤?cè)霠I業(yè)費用，2003年度共攤銷80萬元。要求：（1）如果不考慮重要性水平，針對上述第、第、第、第和第個事項，請分別回答A和B注冊會計師是否需要提出審計處理建議？若需提出審計調(diào)整建議，請直接列示審計調(diào)整分錄（審計調(diào)整分錄均不考慮對Y公司2003年度的企業(yè)所得稅、期末結(jié)轉(zhuǎn)損益及利潤分配的影響）。（2）如果考慮審計重要性水平，假定Y公司分別只存在上述6個事項中的1個事項，并且只接受A和B注冊會計師對第個事項提出的審計處理建議（如果有），在不考慮其它條件的前提下，請分別指出A和B注冊會計師應(yīng)出具何種類型的審計報告，并簡要說明理由。（3）如果考慮審計重要性水平，假定Y公司只存在上述第個事項，并且接受A和B注冊會計師提出的審計處理建議（如果有），在不考慮其他條件的前提下，請代A和B注冊會計師編制Y公司2003年度會計報表的審計報告。 審計學(xué)模擬題2一、單項選擇題1、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南也是獨立審計準則的重要內(nèi)容之一，因此，A.注冊會計師在審計實務(wù)中必須無條件服從，不得違反 B.注冊會計師可以在工作中不遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，因此，它不是基本準則 C.注冊會計師在工作中可以不遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，但必須說明理由 D.注冊會計師在工作中可以不遵循執(zhí)業(yè)規(guī)范指南，且不必說明理由 2、在市場經(jīng)濟環(huán)境中，審計的主要作用是：A.通過對經(jīng)濟活動的監(jiān)督，保證市場經(jīng)濟的有序進行 B.通過會計信息為媒介，強化會計信息的可靠性，來保證市場經(jīng)濟的有序進行 C.通過對會計信息的檢查，保證會計信息的真實、正確與完整 D.上述答案都對 3、在一些特殊情況下，審計人員可以不遵循保密性原則，這些特殊情況不包括：A.當法庭傳喚客戶與審計人員時 B.證券監(jiān)督委員會來檢查工作時 C.后任注冊會計師需要了解客戶情況而直接向前任注冊會計師索要有關(guān)資料 D.當另一家會計師事務(wù)所根據(jù)注冊會計師協(xié)會指示，來檢查這一家會計師事務(wù)所工作質(zhì)量時 4、技術(shù)責任是指注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，沒有按照中華人民共和國注冊會計師法、中華人民共和國證券法和獨立審計準則等專業(yè)規(guī)定的要求開展業(yè)務(wù)，從而因技術(shù)失誤造成業(yè)務(wù)結(jié)果的失真和不實，為此而承擔行政法律責任。技術(shù)責任主要包含：A.違約和故意 B.違約與過失 C.故意與過失 D.違約和欺詐 5、會計師事務(wù)所與多家上市公司有下列往來，其中，能夠同時承接公司年度會計報表審計業(yè)務(wù)的情形是（ ）。 A. 事務(wù)所的某一合伙人擔任公司的獨立董事 B. 該會計師事務(wù)所為某公司財會人員演示財務(wù)軟件 C. 為公司設(shè)計內(nèi)部控制制度 D. 為某公司進行資產(chǎn)評估 6、審計證據(jù)的證明力有大小，下述哪個排列是正確的：A.實物證據(jù)口頭證據(jù)書面證據(jù) B. 實物證據(jù)書面證據(jù)口頭證據(jù) C. 口頭證據(jù)書面證據(jù)實物證據(jù) D. 書面證據(jù)實物證據(jù)口頭證據(jù) 7、注冊會計師填寫、編制工作底稿的主要目的不是：A.幫助注冊會計師規(guī)范審計工作 B.為將來審計業(yè)務(wù)提供參考意見 C.證實注冊會計師的審計意見 D.使客戶了解審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況 8、在符合性測試中，交易測試的目的是為了：A.發(fā)現(xiàn)客戶余額的重大錯誤 B.揭示各項控制措施是否都在發(fā)揮控制功能 C.將審計風(fēng)險控制在一個可接受的低水平 D.確定實質(zhì)性測試的時間、范圍和性質(zhì)9、在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同固有風(fēng)險、控制風(fēng)險之間的關(guān)系是：A.同向變動關(guān)系 B.反向變動關(guān)系 C.有時同向變動，有時反向變動 D.沒有確切的關(guān)系 10、審查其他業(yè)務(wù)收入時，以下收入列入該帳戶，需提請被審計單位調(diào)整的業(yè)務(wù)是：A.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 B.固定資產(chǎn)出租收入 C.代修品收入 D.材料銷售收入 11、如果分析性復(fù)核表明主營業(yè)務(wù)收入比計劃和預(yù)算分別下降10%20%，注冊會計師應(yīng)：A.表示保留意見 B.懷疑會計報表中有錯誤 C.認為被審計單位經(jīng)營業(yè)績差 D.要求被審計單位在報表附注中說明 12、當發(fā)現(xiàn)被審計單位以擔保資產(chǎn)換取應(yīng)付賬款時，除實現(xiàn)必要的審計程序外，注冊會計師應(yīng)提請被審計單位：A.在資產(chǎn)負債表或其附注中反映，并在擔保資產(chǎn)項下加注對照索引 B.出示并檢查擔保合同 C.在財務(wù)情況說明書中予以說明 D.驗證擔保資產(chǎn)價值，以確保其擔保條件是否具備 13、對應(yīng)付賬款進行函證時，注冊會計師最好：A.采用否定式函證，不具體說明應(yīng)付金額 B.采用否定式函證，列示應(yīng)付金額 C.采用肯定式函證，不具體說明應(yīng)付金額 D.采用肯定式函證，具體說明應(yīng)付金額 14、企業(yè)計算產(chǎn)品銷售成本的計價方法由加權(quán)平均法改為后進先出法，又沒有在會計報表中陳述理由，這種做法違反了（），審計人員應(yīng)提請被審計單位加以調(diào)整。A.配比原則 B.穩(wěn)健原則 C.可比性原則 D.一貫性原則 15、主營業(yè)務(wù)稅金及附加的審計中，不包括對（）的審計A.營業(yè)稅 B.消費稅 C.資源稅 D.印花稅 16、注冊會計師觀察被審計單位存貨盤點的主要目的是為了；A.查明被審計單位是否漏盤某些重要的存貨項目 B.鑒定存貨的質(zhì)量 C.了解盤點指標是否得到貫徹執(zhí)行 D.獲得存貨是否實際存在的證據(jù) 17、如果首次接受審計，需要對固定資產(chǎn)期初余額審計，下列方法中最佳的是；A.詳細調(diào)查固定資產(chǎn)相關(guān)內(nèi)部控制的有效性 B.仔細審計各次固定資產(chǎn)的盤點記錄 C.仔細了解內(nèi)部審計人員對固定資產(chǎn)的審計情況 D.仔細審計自開業(yè)以來固定資產(chǎn)和累計折舊帳戶中所有重要的借貸記錄 18、注冊會計師記入“審計差異調(diào)整表調(diào)整分錄匯總表“的審計差異，通常是（）確定的A.根據(jù)實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的所有差異 B.依據(jù)在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)的差異并結(jié)合注冊會計師的職業(yè)判斷慎重 C.在與被審計單位進行討論后 D.依據(jù)被審計單位的意愿 二、名詞解釋審計證據(jù) 內(nèi)部控制 審計報告三、簡答題1、簡述審計工作底稿的三級復(fù)核制度。3、通過學(xué)習(xí)，你認為會計師事務(wù)所及注冊會計師個人應(yīng)采取哪些措施來防止或減輕其法律責任的產(chǎn)生？ 5、簡述內(nèi)部控制的控制程序的主要類型。四、綜合題注冊會計師A.B對C股份有限公司2002年度會計報表進行審計，假設(shè)發(fā)現(xiàn)以下問題，請代A.B注冊會計師回答應(yīng)如何處理? (1)假設(shè)注冊會計師對應(yīng)收賬款進行審計時，有下列客戶被考慮作為函證對象： 客戶 應(yīng)收賬款年初余額 應(yīng)收賬款年末余額 本年銷貨總額 A 150 000 140 000 200 000B 85 000 100 000 360 000C 220 000 220 000 80 000D 30 000 40 000 50 000E 70 000 350 000 400 000F 66 000 178 000要求： 從上面客戶中選擇兩家最主要的客戶作為函證對象，并說明理由。 如果函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異，注冊會計師應(yīng)采取哪些主要的審計程序? (2)假定注冊會計師對12月31日的應(yīng)收賬款實施了函證程序，大部分顧客回函表示認可所函證之款項，只有以下顧客在回函中作了如下表述： 所欠余額30000元已于1月2日付訖： 查貴公司12月28日開出的發(fā)票，金額50000元，系目的地交貨，本公司于2002年1月3日收到貨物，故12月31日所欠貴公司賬款之事并不存在。 貴公司2002年12月15日開出的紅字退貨發(fā)票金額5000元，已注銷了詢證函所欠之款。 要求：請分析對上述情況應(yīng)如何進行查證核實。 (3)在對C股份有限公司2002年末的存貨執(zhí)行監(jiān)盤程序時，發(fā)現(xiàn)下列情況： 甲商品10件未懸掛盤點單，經(jīng)注冊會計師詢問，C公司稱該商品為受托代銷商品。 在原料倉庫外，散亂堆放 A材料1噸，已懸掛盤點單，經(jīng)注冊會計師抽點相符。 在運輸部門，有乙商品100件已裝車，已懸掛盤點單，經(jīng)注冊會計師抽點相符；經(jīng)詢問，C公司稱該商品已售給D公司。 要求：針對上述情況，注冊會計師應(yīng)進一步如何處理。 (4)對C公司2002年度會計報表進行審計時，發(fā)現(xiàn)下列情況： C公司連年虧損，凈資產(chǎn)已成負數(shù)，管理當局尚無具體改善計劃，C公司已在財務(wù)報表上充分披露； C公司的海外子公司由其所在國會計師事務(wù)所的注冊會計師審計，并簽發(fā)了無保留意見的審計報告；該子公司的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤等項目的金額均達到了總公司相應(yīng)項目的10%以上，且已進行了函證。 要求：根據(jù)上述情況，注冊會計師在對C公司進行審計時，應(yīng)注意的問題以及對審計意見的影響。 (5)在該年度內(nèi)，C公司向銀行申請到了一筆長期借款。借款合同規(guī)定： 貸款以公司廠房為抵押擔保。 C公司債務(wù)與所有者權(quán)益之比應(yīng)經(jīng)常保持不高于2：1。 貸款應(yīng)按規(guī)定用途使用。 自 2003年7月1日起分期歸還貸款。 要求：該注冊會計師審查上述長期借款項目時，應(yīng)包括哪些審計程序 ? (6)假定注冊會計師已于2003年2月20日完成外勤審計工作。注冊會計師了解到C公司于2003年2月25日發(fā)生火災(zāi)，遭受重大損失，注冊會計師于2003年2月28日完成了對火災(zāi)損失的重大追加審計程序，并于2003年3月1日完成審計報告，C公司于2003年3月5日公布其2002年度會計報表。 要求： 根據(jù)上述情況，注冊會計師確定審計報告日期的方法有哪些 ?所承擔的責任有何不同? 審計學(xué)模擬題3一、單項選擇題1、注冊會計師首次接受委托對被審計單位會計報表涉及的期初余額進行了審計。請問，下列情況中能夠發(fā)表無保留審計意見的是（ ）。 A. 期初余額對本期會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) B. 期初余額存在嚴重影響本期會計報表的錯報或漏報，但被審計單位拒絕接受注冊會計師的調(diào)整建議 C. 上期期初余額已經(jīng)正確結(jié)轉(zhuǎn)至本期，且適用的會計政策恰當、一貫遵守 D. 前任會計師出具了非標準無保留意見的審計報告，但相關(guān)事項的影響在本期尚未消除 2、管理當局聲明書可以作為內(nèi)部審計證據(jù)，以下對其不正確的敘述是（ ）。 A. 管理當局聲明書屬于可靠性較低的內(nèi)部證據(jù) B. 用以提請管理當局，它們對會計報表負有主要責任 C. 可以適當減少注冊會計師的審計程序 D. 通常，管理當局聲明書的日期應(yīng)當與審計報告的日期一致 3、注冊會計師在評估會計報表有關(guān)的固有風(fēng)險時，不應(yīng)當考慮的因素是（ ）。 A. 被審計單位所處的行業(yè)環(huán)境 B. 被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì) C. 管理人員遭受的異常壓力 D. 在正常的會計處理程序中容易被漏記的交易或事項 4、注冊會計師在審計中取得了以下審計證據(jù)，其中證明力最弱的一項證據(jù)是（ ）。A. 注冊會計師自己編制的存貨抽查盤點表 B. 被審計單位編制的折舊計算表 C. 顧客月末對賬單 D. 銀行存款對賬單 5、甲會計師事務(wù)所審核乙公司財務(wù)報表時，乙公司的董事會認為公司存貨管理方面存在弱點，因此請事務(wù)所提供管理咨詢服務(wù)。請問，事務(wù)所提供下列哪種服務(wù)會有損其獨立性：A.指出由于現(xiàn)行收發(fā)料制度的不合理，造成存貨管理出現(xiàn)問題 B.監(jiān)督購買、驗收、儲存和發(fā)貨業(yè)務(wù)的進行 C.研討和評估存貨管理問題，并建議各種解決辦法 D.設(shè)計解決問題的時間進度表，由乙公司董事會指派人員按表實施監(jiān)督 6、中華人民共和國證券法中的規(guī)定說明注冊會計師承擔的責任，主要是：A.違約責任 B.連帶責任 C.過錯責任 D.無過錯責任 7、注冊會計師如果因工作上的過失或故意欺詐，造成了對有關(guān)各方利益損害時，可能導(dǎo)致承擔三種責任，（ ）是最重的一種法律責任。A.刑事責任 B.民事責任 C.行政責任 D.其他責任 8、注冊會計師實施主營業(yè)務(wù)收入的截止測試，主要目的是發(fā)現(xiàn)：A.年底應(yīng)收賬款余額的正確性 B.當年度未入帳銷貨 C.超額的銷售折扣 D.未核準的銷貨退回 9、審查未入帳的應(yīng)付賬款時，下列程序中審計效果最佳的是：A.審查列入應(yīng)付賬款明細表中債權(quán)人寄回的函證 B.審核每月應(yīng)付賬款余額和已入帳進貨之間有無非正常的比例關(guān)系 C.審核決算日前后一周的發(fā)票樣本，并檢查是否已正確記載 D.審核決算日前后一段時間內(nèi)的現(xiàn)金支付樣本 10、在資產(chǎn)負債表日之前，最不可能執(zhí)行的程序是：A.測試現(xiàn)金的內(nèi)部控制 B.函證應(yīng)收賬款 C.查找未入帳的負債 D.觀察存貨 11、函證銀行存款的目的是：A.驗證有無漏記相關(guān)負債 B.驗證存款余額 C.對于存款余額同被審計單位的賬面數(shù)字尋求一致 D.A、B兩項目均正確 12、存儲部門應(yīng)根據(jù)預(yù)先編號并經(jīng)批準的（）向生產(chǎn)部門發(fā)貨：A.領(lǐng)料單 B.發(fā)運憑證 C.驗收單 D.保管單 13、下列內(nèi)容中屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點的是；A.購買設(shè)備的付款支票未經(jīng)會計主管簽章 B.設(shè)備通常在所估計使用壽命即將結(jié)束時才重置 C.所有設(shè)備的購買均由使用設(shè)備的部門自行辦理 D.出售提盡折舊設(shè)備時，將所得價款貸記其他收益 14、審計人員為審查被審計單位未入帳負債而實施的下列審計程序中最有效的是：A.審查資產(chǎn)負債表日后貨幣資金支出情況 B.審查資產(chǎn)負債表日前后幾天的發(fā)票 C.審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證情況 D.審查購貨發(fā)票與債權(quán)人名單15、審計人員在審查長期債券溢價攤銷時，不必重點審查的是：A.攤銷方法是否正確 B.每期攤銷額計算是否正確 C.每期攤銷收益是否為“應(yīng)計利息”與溢價攤銷額之差 D.長期債券溢折價攤銷是否采用了實際利率法16、某位注冊會計師在編寫審計報告時，在意見段中使用了“因為上述問題是否有重大影響目前無法確定”的術(shù)語，這種審計報告是：A無保留意見審計報告 B.保留意見審計報告 C.否定意見審計報告 D.拒絕表示意見審計報告 17、期后事項是（）發(fā)生的影響會計報表的事項；A.資產(chǎn)負債表截止日后 B.審計報告日后 C.實地審計工作結(jié)束以后 D.資產(chǎn)負債表日與會計報表公布日之間 18、注冊會計師在審計過程中如果遇到委托項目中的一部分內(nèi)容被審計單位已委托其他會計師事務(wù)所審計，對此，注冊會計師應(yīng)當：A.與該事務(wù)所的注冊會計師聯(lián)系，并在審計工作底稿中說明 B.應(yīng)當對這部分內(nèi)容一并表示審計意見 C.向委托人說明不對該部分內(nèi)容進行審計 D.與該事務(wù)所的注冊會計師聯(lián)系，并在審計報告中說明 二、名詞解釋質(zhì)量責任 實質(zhì)性測試 雙重目的的測試 三、簡答題1、簡要回答注冊會計師在什么情況下應(yīng)出具保留意見？ 2、簡述注冊會計師出具的管理建議與審計意見的區(qū)別。3、假設(shè)注冊會計師對應(yīng)收賬款進行審計時，有下列客戶被考慮作為函證對象： 客戶 應(yīng)收賬款年初余額 應(yīng)收賬款年末余額 本年銷貨總額 A 150 000 140 000 200 000B 8