酒店財務(wù)工作流程.docVIP

一、前廳收銀工作程序前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)賬工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其主要的工作內(nèi)容包括:（一）班前準備工作1、前廳收銀員準時到崗簽到，由前廳收銀員領(lǐng)班監(jiān)督執(zhí)行，并編報考勤表；收銀員上班必須提前15分鐘到崗，檢查工衣是否整潔，著裝是否規(guī)范，工作環(huán)境是否清潔；如有不整潔、不清潔、不規(guī)范的，應(yīng)及時進行整潔和規(guī)范；2、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。3、閱讀交接記事本，注意主管提出的問題，在該班工作中加以糾正。（二）原始單據(jù)的使用：1、預(yù)收房費收據(jù)：此單據(jù)連號三聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存；第二聯(lián)交給客人；第三聯(lián)同原始訂房單一起，放在客人賬單里，結(jié)賬時交予財務(wù)審核。 2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如迷你吧消費等。開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的賬單里。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）3、發(fā)票：當客人結(jié)清有關(guān)費用時，按照實際消費開具發(fā)票，不得多開虛開發(fā)票；4、備用金：每個班次交接班時進行備用金的交接與清點，收銀員要對自己所保管的備用金負責，確保備用金額度固定不變，交接后填寫交班記錄并簽字確認。備用金將進行不定期盤點，發(fā)現(xiàn)長短款則追究相關(guān)責任人，同時，備用金不得挪為它用，如有違反者，則按照相關(guān)規(guī)章制度懲罰；5、結(jié)賬單：（1）客人結(jié)賬時，打印出匯總賬單，請客人簽字后與客人賬單放在一起保存。（2）當班次結(jié)束時，由各收銀員打印出收銀員賬目明細表與本人本班次結(jié)清客人賬單歸放一起，單獨放置在相應(yīng)的賬單夾里，以供當日夜審審核。6、信用卡、支票的傳遞：由接班的收銀員核查（金額、號碼、有效期）后負責簽收，同時傳遞人和接收人共同簽名后認可。要特別注意支票和信用卡的有效期（對于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)賬，不得出現(xiàn)信用卡過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。7、電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出今日收銀員賬目明細表、單班賬目明細表和單班結(jié)賬單，及時退出個人操作號。(三)、配合計算機操作時的規(guī)定接待員每日早班在中午 12:00，中班在18:00，夜班在 23:30之前核準計算機房態(tài)，由當班領(lǐng)班抽查。如經(jīng)當日夜審審查明，確屬房態(tài)不準造成計算機多加房費，責任歸當班接待員。 1、接待員每日夜班須核查當日入住客人登記信息（姓名、進離店日期、房價、簽證有效期、賬務(wù)是否超限），特別對于長包房客人的簽證加以核查，填寫客人信息表，為次日早班催促客人，補登新的信息。2、早班接待員每天日一點左右打印出當日應(yīng)離未離客人表，及時催客人辦續(xù)住手續(xù)。3、收銀員每日打印兩份單班賬單，由每日夜班整理當日三班次單班結(jié)賬單及總班結(jié)賬單，并分別放入賬夾內(nèi)。4、結(jié)賬時以電腦為準。如客人或收銀員出現(xiàn)任何疑問時，應(yīng)請機房人員或當日領(lǐng)班簽字后調(diào)整計算機。（四）、作廢賬單的管理1、作廢賬單管理收銀員當班結(jié)束時，對于經(jīng)過電腦操作記錄的調(diào)整單、作廢單等都應(yīng)送審計稽核，作廢單必須由領(lǐng)班以上人員簽名證實，注明作廢原因。如事后發(fā)現(xiàn)有差錯，但又查不到保存的賬單，其經(jīng)濟責任應(yīng)由收銀當事人承擔。（五）、現(xiàn)金、信用卡、支票以及掛賬的收受程序 1、收現(xiàn)金時，應(yīng)注意辨別真假、幣面是否完整無損；外幣應(yīng)確認幣別，按當天匯率折算。 2、收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否在接受使用范圍內(nèi)的信用卡，查核該卡是否已被列入止付名單內(nèi)（刷錯信用卡單、過期、止付期及非接受范圍內(nèi)的信用卡一律拒收）?？腿巳胱r使用與授權(quán)辦理入?。豢腿私Y(jié)算時，對于授權(quán)下賬并簽名。正確無誤后，撕下持卡人存根聯(lián)，隨同賬單交客人。3、收銀員當班接收客人使用的支票時，應(yīng)用大寫在支票填上使用的年、月、日，收取支票時，應(yīng)檢查是否有開戶行賬號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上，如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話；4、客人簽單掛賬時入住，一定要有相關(guān)負責人簽字后，核實與預(yù)留簽單字樣是否一致，方可辦理入住手續(xù)； （六）、下班前現(xiàn)金交接程序前廳收銀員結(jié)賬工作完畢后，將除備用金的現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄金額一致，并在現(xiàn)金收入交接記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)，并在接班人的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中；按照三班依次類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點前為止。 （七）、客房訂金處理程序賓館對于已簽合同的長住戶，根據(jù)合同的具體內(nèi)容，預(yù)收半年至一年的房租訂金，作為抵消長住戶房租費用。根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，將已收客房訂金分期體現(xiàn)在客房賬上；當賓館財務(wù)部收到一筆訂金時，前廳收銀也相應(yīng)地做一筆增加，當客人入住時，以月為核算期，按照房租金額將預(yù)付訂金轉(zhuǎn)入在客房賬上，由此房租費用與訂金相互抵消，使房租客賬單為零。二、收入審核工作程序收入核數(shù)工作是在收銀夜審的工作基礎(chǔ)上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務(wù)賬戶中。它要求收入核數(shù)員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內(nèi)容及工作程序，以正確的方法考核營業(yè)收入情況，并將應(yīng)收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內(nèi)容主要包括：（一）夜審工作流程1、查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。2、打印出今日入住客人報告，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。3、打印出今日非平賬離店報表，審核非平賬離店的原因，確認責任人。4、打印出今日調(diào)整賬目表審核調(diào)整賬目的原因，調(diào)整賬目單需負責人簽字。5、查詢各收費點轉(zhuǎn)賬是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)賬（未結(jié)賬部分）賬單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)賬時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。6、打印出今日離店客人報告（交日審查半日房費用）。7、進入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)賬表），完成預(yù)審報告，完成自動過費，審核賬務(wù)報告兩遍，終審。8、數(shù)據(jù)整理并出具夜審報表：（1）、編制酒店營業(yè)日報表。（2）、編制今日非平賬離店報表、今日調(diào)整報表各一份。（3）、填寫夜間審計報告表：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認真。10、當班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。（二）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內(nèi)容每天接到夜間審計報告表后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責任人所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計后，注上處理意見報送財務(wù)經(jīng)理處理。2、賬單核銷：接到收銀員的結(jié)賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報告交日審處理。3、核對前臺結(jié)賬處的結(jié)賬單及收銀員個人報表客房結(jié)賬單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結(jié)房客賬（包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票）的匯總表。4、核對餐廳結(jié)賬單：（1）、核對餐廳結(jié)賬單時應(yīng)注意；賬單與附件單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)賬單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。（2）、核對營業(yè)對賬表：要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。（3）、打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。（4）、免費接待是否符合標準：各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。5、核對其他部門的繳款憑證及收費單：其他部門（康樂中心）的收銀員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應(yīng)相符。收費單的核銷及管理：收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在票證使用單上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。6、檢查夜間審計人員制作的各項營業(yè)報表：負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計員責任。7、審計主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點進行檢查：檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。 8、報表裝訂：按日期順序?qū)⑹浙y員操作記錄、各收費點繳款憑證以及各收費點原始賬單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。（四）賬務(wù)處理工作流程1、每日營業(yè)收入傳票的編制編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：借：應(yīng)收賬款-客賬應(yīng)收賬款-街賬-明細應(yīng)收賬款-團隊銀行存款庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)收入2、街賬、客賬分配表統(tǒng)計街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回賬單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街賬、客賬統(tǒng)計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。三、財務(wù)會計工作程序財務(wù)會計是用好資金、管好資金的重要部門。加強資金的管理與監(jiān)督，是成本會計員的重要職責之一，每一名會計員要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：（一）采購及結(jié)賬除零星采購之外的采購一律采取詢價、比價的模式招標，確定符合要求的供貨商，根據(jù)實際需求進行采購。需求部門提出采購需求，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，交予采購部進行采購，采購后，相關(guān)人員驗收入庫，采購將入庫單，驗收單，送貨單和發(fā)票交予財務(wù)后，填寫付款申請單報銷，(經(jīng)審核人員審核及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，)出納根據(jù)報銷金額進行付款處理。借：庫存商品 貸：銀行存款生食鮮采購則按照廚房日常經(jīng)營情況進行采購，交予固定生食鮮供貨商，驗收人員嚴格按照生食鮮標準驗收，并作登記，將送貨單和驗收單按日分單統(tǒng)計，月末匯總結(jié)賬，填寫付款單進行付款，生食鮮成本直接計入當月餐飲成本。借:主營業(yè)務(wù)成本-餐飲成本 貸：銀行存款（二）庫存管理以及二級庫管理庫存管理直接影響酒店餐飲成本，做好庫存管理能夠及時統(tǒng)計各部門成本，發(fā)現(xiàn)成本差異，準確控制成本。相關(guān)庫管人員負責全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格根據(jù)已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收，根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，根據(jù)實際使用量，科學制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購計劃。首先是對總庫庫存管理，將采購物品按照采購送貨單，將品名，單價（包含運費），數(shù)量一一錄入總庫庫存，并將實物存入總庫中。公司各個部門需要領(lǐng)用相關(guān)物品時，則填寫領(lǐng)料單進行出庫處理，出庫后餐飲部和客房部則需要設(shè)置相對應(yīng)的二級庫庫存管理，建立真實客房和餐飲使用情況，真實反映客房和餐飲成本，月末財務(wù)對二級庫進行盤點，盤點數(shù)據(jù)與二級庫庫房數(shù)據(jù)比對，得出差異，盤盈則沖減成本，盤虧則由相對應(yīng)負責人負責。 盤盈： 借：待處理財產(chǎn)損益-庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本盤虧： 借：其它應(yīng)收款-賠償款 貸：待處理財產(chǎn)損益-庫存商品月末按照庫存報表數(shù)據(jù)得出本月實際使用情況，交予財務(wù)做賬，得出本月客房和餐飲的成本。借：主營業(yè)務(wù)成本-餐飲 主營業(yè)務(wù)成本-客房 貸：庫存商品（三）布草管理 1、布草采購后按照實際領(lǐng)用出庫，布草按照一年攤銷借：其它應(yīng)收款-布草攤銷 貸：庫存商品攤銷時借：主營業(yè)務(wù)成本-布草 貸：其它應(yīng)收款-布草攤銷同時做相對應(yīng)的攤銷報表，每月按時攤銷，直至攤銷結(jié)束（四）固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過一年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率1、 房屋及建筑物 20 5%2、 機器設(shè)備 10 5%3、 運輸工具 10 5%4、 計算機設(shè)備 3 5%5、 辦公家具及設(shè)備 3 5%購入時借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款攤銷時借：管理費用/主營業(yè)務(wù)成本 貸：累計折舊報廢處理時借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)（五）工資計提與發(fā)放根據(jù)人事部門提供工資表，做相對應(yīng)的賬務(wù)處理1、工資計提時：借：管理費用/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬2、發(fā)放工資時：借：應(yīng)付工資薪酬-應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)付款社保（養(yǎng)老，醫(yī)療失業(yè)個人承擔部分）其他應(yīng)付款住房公積金（個人承擔部分）應(yīng)交稅金個人所得稅銀行存款現(xiàn)金（實際發(fā)放給員工的）3、繳納社保費、住房公積金、個人所得稅時：借：管理/銷售費用/主營業(yè)務(wù)成本社保費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育單位部分住房公積金（單位部分）其他應(yīng)付款社保（養(yǎng)老，醫(yī)療失業(yè)個人承擔部分）其他應(yīng)付款住房公積金（個人承擔部分）應(yīng)交稅金個人所得稅貸：銀行存款（ 六）OAT傭金賬務(wù)處理 OTA傭金則根據(jù)簽訂合同要求，整理每月客人訂單，并根據(jù)前廳人員審核實際客人入住情況，認真核實，確定當月的傭金費用，收到發(fā)票后則做付款申請付款賬務(wù)處理。遇到直接從客人房費鐘扣除傭金的則需要及時催協(xié)議單位索要發(fā)票。借：銷售費用-OTA傭金 貸：銀行存款（七）費用報銷 1、差旅費報銷，按照差旅費出差標準報銷，超出標準部分不予報銷。 差旅費標準每日餐標每頓30元/餐，住宿標準300元/日； 2、通訊補貼 3、交通補貼 4、其他費用則按照具體事由填報報銷單。 借：費用 貸：銀行存款（八）業(yè)主分成 業(yè)主分成則按照與項目簽訂合同具體確定分成模式，根據(jù)具體收益根據(jù)當月每間房的收入，除去傭金，個人所承擔稅金后按照合同要求分成。借：主營業(yè)務(wù)成本-業(yè)主分成 貸：銀行存款（九）單據(jù)審核與單據(jù)填寫要求 各項報銷的原始憑證，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報財務(wù)審查其合法性并送酒店總經(jīng)理批準。超過權(quán)限的要經(jīng)過公司總經(jīng)理批準。原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容：1、憑證名稱；2、填制憑證的日期；3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；4、經(jīng)辦人的簽名或蓋單；5、接受憑證的單位名稱；6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；7、數(shù)量、單價和金額；8、各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。9、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。10、購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證