安徽省中級會計師《經(jīng)濟法》練習題A卷 附解析.docVIP

安徽省中級會計師經(jīng)濟法練習題A卷 附解析考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2012 年3 月1 日，并在合同中注明鋼材的所有權在乙公司付清貨款時才轉移。乙公司在4 月5 日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規(guī)定在4 月10 日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材，5 月10 日付清余款。該鋼材所有權的轉移時間是（ ）。A.2012 年3 月1 日B.2012 年4 月5 月C.2012 年4 月10 日D.2012 年5 月10 日2、下列爭議中，可以適用仲裁法進行仲裁的是（ ）。A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發(fā)生的爭議B.高某與其弟弟因財產(chǎn)繼承發(fā)生的爭議C.某學校因購買電腦的質量問題與某商場發(fā)生的爭議D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發(fā)生的爭議3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（ ）。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額4、甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了三種不同意見。根據(jù)仲裁法的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（ ）。A.提請仲裁委員會主任作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決5、根據(jù)合伙我企業(yè)法的約定，有限合伙人出現(xiàn)一定情形時當然退伙，下列不屬于有限合人當然退伙情形的是（ ）。A有限合伙人喪失民事行為能力B有限合伙人死亡C有限合伙人被宣告破產(chǎn)D有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行6、根據(jù)公司法規(guī)定，下列關于股份有限公司發(fā)起人的表述中，正確的是（ ）。A、發(fā)起人的人數(shù)應為2人以上200人以下 B、發(fā)起人只能是中國公民C、發(fā)起人只能是自然人D、發(fā)起人必須在中國境內有住所7、根據(jù)物權法律制度的規(guī)定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間是（ ）。A.質押合同簽訂之日B.在有關主管部門辦理出質登記之日C.交付專利權權屬證明之日D.在工商行政管理部門辦理出質登記之日8、小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關于小明的權利能力和行為能力的表述中，正確的是（ ）。A.小明有權利能力，但屬于限制行為能力人B.小明無權利能力，且屬于限制行為能力人C.小明有權利能力，但無行為能力D.小明既無權利能力，也無行為能力9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。A.企業(yè)支付的合同違約金B(yǎng).企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費10、下列各項糾紛中，適用仲裁法的是（ ）。A、孫某與張某因解除收養(yǎng)關系而發(fā)生糾紛B、李某與錢某因財產(chǎn)繼承而發(fā)生糾紛C、A公司與B保險公司因保險標的理賠而發(fā)生糾紛D、納稅人C不服稅務機關凍結其銀行存款的行為而發(fā)生的爭議11、某公司2004年度決算的有關資料如下：商品銷售收入80000萬元，商品銷售成本50000萬元，商品銷售稅金及附加5600萬元，營業(yè)費用6600萬元，管理費用4800萬元，財務費用2400萬元，營業(yè)外收入1800萬元，營業(yè)外支出1500萬元，所得稅3000萬元。該公司的利潤總額為（ ）萬元。A7600B7900C10600D1090012、根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列關于預算預備費、預算周轉金和預算穩(wěn)定調節(jié)基金的表述中，不正確的是（ ）。A預算預備費用于當年預算執(zhí)行中的自然災害等突發(fā)事件處理增加的支出及其他難以預見的開支B各級預算預備費的動用方案，由本級人民代表大會常務委員會決定C預算周轉金用于本級政府調劑預算年度內季節(jié)性收支差額D預算穩(wěn)定調節(jié)基金用于彌補以后年度預算資金的不足13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ ）。 A、符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的優(yōu)惠稅率B、未在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，應就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的法定稅率為20%C、國家重點扶持的高新技術企業(yè)，適用15%的優(yōu)惠稅率D、合格境外機構投資者取得來源于中國境內的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率14、根據(jù)有關規(guī)定，下列各項中，匯票債務人可以對持票人行使抗辯權的事由是（ ）。 A、匯票債務人與出票人之間存在合同糾紛B、匯票債務人與持票人的前手存在抵銷關系C、背書不連續(xù)D、出票人存入?yún)R票債務人的資金不夠15、下列關于一人有限責任公司的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。A股東只能是一個自然人B-個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司C財務會計報告應當經(jīng)會計師事務所審計D股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于自己財產(chǎn)的，應當對公司債務承擔連帶責任16、下列股份有限公司申請股票上市的條件中，錯誤的是（ ）。A.公司股本總額不少于人民幣三千萬元B.持有股票面值達人民幣1000元以上的股東人數(shù)不少于2000人C.公開發(fā)行的股份達公司股份總數(shù)的百分之二十五以上;公司股本總額超過人民幣四億元的，公開發(fā)行股份的比例為百分之十以上D.公司在最近三年內無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載17、陳某將裝有2萬元現(xiàn)金的行李箱寄存在車站寄存處。但在寄存時未告知行李箱內有現(xiàn)金。陳某憑取物單取行李箱發(fā)行該行李箱已被人取走，陳某要求寄存處賠償。根據(jù)合同法的規(guī)定，下列關于寄存處承擔賠償責任的表述中，正確的是（ ）。A按寄存物品的全部價值賠償B不予賠償C按一般物品的價值賠償D按寄存物品的一半價值賠償18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關收入確認時間的表述中，不符合規(guī)定的是（ ）。A安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在商品銷售實現(xiàn)時確認收入B宣傳媒介的收費，應按照完工進度確認收入的實現(xiàn)C屬于提供設備和其他有形資產(chǎn)的特許權費，在交付資產(chǎn)或轉移資產(chǎn)所有權時確認收入的實現(xiàn)D長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發(fā)生時確認收入的實現(xiàn)19、下列各項中，應辦理一般納稅人資格登記的是（ ）。A、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人B、從事貨物零售的個體工商戶，其年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的C、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D、選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位20、甲公司有供電和供水兩個輔助生產(chǎn)車間，2014年1月供電車間供電80 000度，費用120 000元，供水車間供水5 000噸，費用36 000元，供電車間耗用水200噸，供水車間耗用電600度，甲公司采用直接分配法進行核算，2014年1月供水車間分配率是（ ）。A.7.375B.7.625C.7.2D.7.521、A的戶籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，2013年2月，A與B在丙市簽訂了買賣合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。下列對合同糾紛有管轄權的法院是（ ）。A.甲市法院 B.乙市法院C.丙市法院 D.丁市法院22、下列各項中，屬于仲裁法適用范圍的是（ ）。A融資租賃合同糾紛B農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟組織內部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛C離婚糾紛D行政爭議23、甲、乙兩公司在買賣合同中約定了仲裁條款。在該合同履行過程中，雙方發(fā)生糾紛，甲公司向法院提起了訴訟，法院受理了甲公司的訴訟。乙公司在法院首次開庭前向法院提交了仲裁協(xié)議。此時，法院應該（ ）。A、駁回甲公司的起訴B、繼續(xù)審理C、征求甲公司意見后決定是否繼續(xù)審理D、與仲裁委員會協(xié)商案件管轄權后決定是否繼續(xù)審理24、甲、乙、丙、丁擬設立一普通合伙企業(yè)，四人簽訂的合伙協(xié)議的下列條款中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。 A、甲、乙、丙、丁的出資比例為4：3：2：1B、合伙企業(yè)事務委托甲、乙兩人執(zhí)行C、乙、丙只以其各自的出資額為限對企業(yè)債務承擔責任D、對合伙企業(yè)事項作出決議實行全體合伙人一致通過的表決辦法25、通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發(fā)行的股份達到（ ）時，應當在該事實發(fā)生之日起三日內，向國務院證券監(jiān)督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告。A5%B10%C15%D30%26、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列主體中，屬于居民企業(yè)的是（ ）。A依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的企業(yè)C依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的企業(yè)D依照外國法律成立且實際管理機構在中國境外的企業(yè)27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，8 月初外購貨物一批，支付增值稅進項稅額18 萬元，8 月下旬，因管理不善，造成8 月初購進的該批貨物一部分發(fā)生霉爛變質，經(jīng)核實造成1/3損失。該企業(yè)8 月份可以抵扣的進項稅額為（ ）。A.0B.6C.12D.1828、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列情形中，經(jīng)普通合伙企業(yè)其他合伙人一致同意，可以決議將合伙人除名的是（ ）。A合伙人未履行出資義務B合伙人死亡C合伙人個人喪失償債能力D合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產(chǎn)份額被人民法院強制執(zhí)行29、某股份有限公司董事會有9名董事。該公司召開董事會會議，甲、乙、丙、丁、戊5名董事出席，其余4名董事缺席。會議表決前，丁因故提前退席，亦未委托他人代為表決。會議最終由4名董事一致作出一項決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于該決議法律效力的表述中，正確的是（ ）。A有效 B無效 C可撤銷 D不成立30、乙承租甲的房屋，約定租賃期間為2016年1月1日至2017年12月31日。經(jīng)甲同意，乙將該房屋轉租給丙，租賃期間為2016年7月1日至2017年6月30日。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A甲有權直接向丙收取租金B(yǎng)甲和乙之間的租賃合同在轉租期內失效C甲有權解除乙和丙之間的轉租合同D若丙對房屋造成損害，甲有權向乙主張賠償 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額的有（ ）。A紅利B轉讓財產(chǎn)所得C租金D利息2、在消費稅計稅依據(jù)的確定方面，下列說法符合法律規(guī)定的有（ ）。A.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，不計入應納稅額B.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅D.納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格3、下列情形中，屬于我國反壟斷法中所禁止的縱向壟斷協(xié)議的有（ ）。A.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉售甲企業(yè)產(chǎn)品的價格B.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定甲企業(yè)和乙企業(yè)對外出售同類產(chǎn)品的固定價格C.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定各自同類產(chǎn)品的年生產(chǎn)數(shù)量和銷售數(shù)量D.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉售甲企業(yè)產(chǎn)品的最低價格4、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務時合伙人承擔責任的表述中。正確的有（ ）。A.該合伙人承擔無限責任B.其他合伙人承擔無限連帶責任C.其他合伙人不承擔責任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任5、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的有（ ）。A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B、包裝費C、手續(xù)費D、銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費6、甲公司在紙手帕等紙制產(chǎn)品上注冊了“茉莉花”文字及圖形商標。根據(jù)商標法律制度的規(guī)定，下列未經(jīng)許可的行為中，構成侵權的有（ ）。A乙公司在其制造的紙手帕包裝上突出使用“茉莉花”圖形B丙商場將假冒“茉莉花”牌紙手帕作為贈品進行促銷活動C丁公司長期制造茉莉花香型的紙手帕，并在包裝上標注“茉莉花香型”D戊公司購買甲公司的“茉莉花”紙手帕后，將“茉莉花”改為“山茶花”重新包裝后銷售7、根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列屬于保險人可以單方解除合同的情形有（ ）。A.投保人故意隱瞞與保險標的有關的重要事實，未履行如實告知義務的B.投保人謊稱發(fā)生保險事故的C.投保人在保險標的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的D.投保人對保險事故的發(fā)生有重大過失的8、根據(jù)預算法的規(guī)定，下列權利中，屬于國務院的預算管理職權的有（ ）。A、審查和批準中央決算B、編制中央預算、決算草案C、向全國人民代表大會作關于中央預算草案的報告D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令9、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最為質權標的B.減少公司注冊資本C.將股份獎勵給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并10、下列各項中，屬于輔助生產(chǎn)費用分配方法的有（ ）。A.交互分配法B.計劃成本分配法C.代數(shù)分配法D.直接分配法11、甲與乙訂立合同，約定甲應于8月1日交貨，乙應于同年8月7日付款。7月底，甲掌握確切證據(jù)證明乙財產(chǎn)狀況嚴重惡化，沒有付款能力，遂于8月1日中止履行，并通知乙。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有（ ）。A甲的行為構成違約B如果乙提供了擔保，甲應當恢復履行C如果乙未提供擔保，又未在合理期限內恢復履行能力的，甲有權解除合同D不論乙是否提供擔保，甲均有權在1個月后解除合同12、某工程的總承包人乙公司經(jīng)發(fā)包人甲公司同意，將自己承包的部分建設工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質量出現(xiàn)問題，給甲公司造成200 萬元的經(jīng)濟損失。下列選項中，不符合法律規(guī)定的有( )。A.只由丙公司承擔賠償責任B.只由乙公司承擔賠償責任C.首先由丙公司承擔賠償責任，不足部分由乙公司承擔D.由乙公司和丙公司承擔連帶賠償責任13、下列選項中，應征收增值稅的項目有（ ）。A.商場收取的會員費收入B.餐廳銷售的飲料、食品等C.中國聯(lián)通營業(yè)廳銷售電話機并提供電信服務D.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。 A. 稅收滯納金B(yǎng). 購建固定資產(chǎn)支出C. 職工基本養(yǎng)老保險費D. 營業(yè)稅15、下列關于公司公積金用途的表述中，符合公司法律規(guī)定的有（ ）。A、資本公積金可以用于彌補公司虧損B、法定公積金不得轉增公司資本C、任意公積金可以轉增公司資本D、盈余公積金可以用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）股份有限公司的董事會每年度至少召開兩次會議，監(jiān)事會每年召開一次會議。2、（ ）同一公司既發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。3、（ ）2016年1月1日，甲以其持有的A上市公司股權10萬股作價500萬元出資，與乙共同投資設立B公司；2017年12月1日，B公司以A上市公司股權嚴重縮水為由，請求人民法院判令甲補足出資；經(jīng)查，投資各方并未對A上市公司股權保值問題作出約定。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，人民法院應當認定甲未全面履行出資義務，支持B公司的訴訟請求。4、（ ）因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，即使被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)臋嗬?，保險人仍應承擔賠償保險金的責任。5、（ ）監(jiān)事會、不設監(jiān)事會的公司的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以自行調查，不可以聘請會計師事務所協(xié)助其工作。6、（ ）融資租人的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為企業(yè)所得稅計稅基礎。7、（ ）根據(jù)國務院關于改革和完善中央對地方轉移支付制度的意見的規(guī)定，增加一般性轉移支付規(guī)模和比例，逐步將一般性轉移支付占比提高50%以上。8、（ ）在民事訴訟中，當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的調解書申請再審，應當在調解書發(fā)生法律效力后2年內提出。9、（ ）甲、乙、丙三人共同出資成立了一家有限責任公司。甲、乙的出資各占20%，丙的出資占60%?，F(xiàn)丙與丁達成協(xié)議，將其在該公司擁有的股份全部轉讓給丁。對此，如果甲和乙都不愿購買，丙應當取消與丁的股份轉讓協(xié)議。10、（ ）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，視同銷售無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、甲公司為支付貨款，向乙公司簽發(fā)了一張以A銀行行為承兌人、金額為100萬元的銀行承兌匯票，A銀行在票據(jù)承兌欄中進行了簽章。乙公司為向丙公司支付租金，將該票據(jù)交付丙公司因需向丁公司支付工程款。欲將該票據(jù)轉讓給丁公司。丁公司發(fā)現(xiàn)票據(jù)上無轉讓背書，隧提出異議。丙公司便私刻了乙公司法定代表人劉某的人名章和乙公司公章，加蓋于背書欄，并直接記載丁公司為被背書人。丁公司不知有假，接受了票據(jù)。之后，丁公司為償付欠款將該票據(jù)背書轉讓給了戊公司。甲公司收到乙公司貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物存在嚴重質量問題，遂要求乙公司退還貨款并承擔違約責任。票據(jù)到期時，戊公司向A銀行提示付款，A銀行以甲公司存人本行的資金不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：(1)A銀行拒絕向戊公司付款的理由是否成立?并說明理由。(2)A銀行拒絕付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索權?并分別說明理由。(3)A銀行拒絕付款后，當戊公司向甲公司行使追索權時，甲公司能否以其與乙公司之間的買賣合同糾紛尚未解決為由拒絕向戊公司承擔票據(jù)責任?并說明理由。2、2007年3月，美國乙公司擬收購境內甲公司60的股權，使甲公司變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)（下稱“丙公司”）。雙方擬訂的收購方案的有關要點如下：（1）改組前的甲公司注冊資本750萬元人民幣。甲企業(yè)擬將60的股權轉讓給乙公司，轉讓價款為450萬美元；乙公司在中外合資經(jīng)營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)后半年內向甲企業(yè)支付250萬美元，余款在2年內付清。（2）丙公司成立后注冊資本增加至1200萬美元，投資總額擬為3300萬美元。（3）丙公司的經(jīng)營期限為20年。經(jīng)營期滿后，丙公司的全部固定資產(chǎn)無償歸甲企業(yè)所有。在乙公司投資回收完畢之前，丙公司的收益按甲企業(yè)20、乙公司80的比例進行分配。乙公司投資回收完畢后，甲企業(yè)與乙公司按出資比例分配收益。要求：根據(jù)上述內容，分別回答以下問題：（1）乙公司向甲企業(yè)支付股權轉讓價款的期限是否符合規(guī)定？并說明理由。（2）丙公司的注冊資本與投資總額的安排是否符合規(guī)定？ （3）丙公司的收益分配方式是否符合規(guī)定？并說明理由。 3、某白酒生產(chǎn)企業(yè)申報2004年度企業(yè)所得稅應納稅所得額為36萬元。經(jīng)稅務機關核查，該企業(yè)發(fā)生100萬元糧食類白酒廣告支出，已作費用，全額在稅前扣除；轉讓一臺設備，取得凈收入50萬元，未作賬務處理。稅務機關要求該企業(yè)作出相應的納稅調整，并限期繳納稅款。但該企業(yè)以資金困難為由未繳納，雖經(jīng)稅務機關一再催繳，至2005年8月仍拖欠稅款。經(jīng)稅務機關了解，該企業(yè)的銀行賬戶上沒有相當于應納稅款金額的存款。2005年10月，稅務機關得知，該企業(yè)有一到期債權20萬元，一直未予追償。稅務機關擬行使代位權，追償該企業(yè)到期債權20萬元。已知：該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為33%。 要求：根據(jù)上述情況和企業(yè)所得稅、稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題： （1）該企業(yè)2004年度應納稅所得額為多少？應納所得稅稅額為多少？ （2）稅務機關是否有權行使代位權？簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同。合同約定：甲公司向乙公司購買挖掘機5 臺，每臺40 萬元，共計200 萬元：合同簽訂之日起5 個工作日內甲公司向乙公司付款100 萬元，余款自挖掘機交付之后每月5 日前支付10 萬元，10 個月付清；甲公司任何一個月未按期付款，乙公司享有解除合同的權利；貨款付清之前，乙公司保留該5 臺挖掘機的所有權。乙公司在收到100 萬元貨款后3 日內交付挖掘機。甲公司依約支付100 萬元貨款，乙公司在約定時間內向甲公司交付挖掘機時，因合同未約定履行地點及履行費用負擔，雙方發(fā)生爭議。在爭議未決的情況下，乙公司委托運輸公司將挖掘機送到甲公司，為此支付運費1 萬元。在乙公司保留挖掘機所有權期間一發(fā)生以下事實：（1）甲公司發(fā)現(xiàn)一臺挖掘機有重大質量問題，無法使用；（2）一臺挖掘機因被突發(fā)洪水浸泡受損，送丙修理廠修理，因未支付修理費而被丙修理廠扣留；（3）甲公司將一臺挖掘機出租給丁公司，租期3 個月，獲得租金10 萬元；（4）甲公司連續(xù)3 個月沒有支付貨款。要求：根據(jù)上述內容，分別回答下列問題：（1）如何確定該買賣合同的履行地點?并說明理由。（2）甲公司可否因1 臺挖掘機的質量問題而解除5 臺挖掘機的買賣合同?并說明理由。（3）在乙公司保留所有權的情況下，挖掘機因洪水所受損失應當由誰承擔?并說明理由。（4）如丙修理廠不知保留所有權的事實，丙修理廠能否對挖掘機行使留置權?并說明理由。（5）在甲公司連續(xù)3 個月沒有付款的情況下，乙公司能否要求解除合同?乙公司享有什么權利?并分別說明理由。第 19 頁 共 19 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、D2、【正確答案】 C3、B4、參考答案：B5、【答案】A6、參考答案 A7、【答案】B8、【正確答案】 C9、【答案】A10、C11、答案：D12、B13、D14、C15、A16、參考答案：B17、C18、B19、B20、【答案】D21、【答案】B22、A23、A24、C25、答案：A26、A27、C28、A29、D30、D二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【答案】ACD2、BCD3、參考答案：A,D4、【答案】AD5、B,C6、ABD7、【答案】ABC8、B,C,D9、【答案】BCD10、【答案】ABCD11、AD12、ABC13、參考答案：C,D14、答案：AB15、參考答案 CD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)A銀行拒絕付款的理由不成立。根據(jù)規(guī)定，承兌人不得以其與出票人之間的資金關系來對抗持票人，拒絕支付票據(jù)金額。 (2)戊公司不能向乙公司行使追索權。根據(jù)規(guī)定，持票人即使是善意取得，對被偽造人(乙公司)也不能行使票據(jù)權利;戊公司不能向丙公司行使追索權。根據(jù)規(guī)定，由于偽造人(丙公司)沒有以自己的名義在票據(jù)上簽章，因此不承擔票據(jù)責任。(3)甲公司不能以此為由拒絕向戊公司承擔票據(jù)責任。根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人。2、（1）不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，外國投資者應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內，向轉讓股權的股東支付全部對價。對特殊情況需要延長者，經(jīng)審批機關批準后，應當自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付全部對價的60以上，1年內付清全部對價，并按實際繳付的出資比例分配收益。在本題中，乙公司在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付收購價款的比例低于60，而且總期限超過了1年。（2）注冊資本與投資總額的安排符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，注冊資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊資本的3倍。在本題中，丙