公司內(nèi)部資金審批.doc

第一章總則 第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本公司的實際情況下特制定本制度。 第二條本制度是依據(jù)公司法、會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則及公司有關(guān)管理制度而制定。 第二章資金支出的分類 第三條根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類： （一）日常經(jīng)營費用支出：包括辦公用品、通訊費用、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、房租、會務(wù)費、其他； （二）經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購； （三）職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、福利費等； （四）稅費支出：指公司應(yīng)上交的各項稅款、規(guī)費等； （五）固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出； （六）非經(jīng)營性資金往來支出； （七）對外長、短期投資支出； （八）利潤分配支出； （九）其他支出。 第三章資金支出的預(yù)算管理 第四條為了進(jìn)一步提高財務(wù)核算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性，加強(qiáng)開支的管理和控制，能夠有計劃地使用和調(diào)度資金，使公司的資金發(fā)揮更大的效應(yīng)，公司及所屬子公司應(yīng)按年度和季度編制 國統(tǒng)股份資金審批制度 總預(yù)算。子公司總預(yù)算報公司財務(wù)部匯總，按照公司審核程序?qū)徟髨?zhí)行。 第五條公司總預(yù)算分為經(jīng)營效益預(yù)算（分解為收入預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅費預(yù)算、利潤預(yù)算以及研發(fā)費用專項預(yù)算）和資金收支預(yù)算（分解為經(jīng)營性收支預(yù)算、固定資產(chǎn)建設(shè)和購置預(yù)算、長期投資預(yù)算和籌資預(yù)算）。 第六條公司年度總預(yù)算于每年二月底前上報公司董事會審批，由董事長簽批后執(zhí)行。 第七條日常經(jīng)營管理費用、研發(fā)費用預(yù)算，在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算。月度預(yù)算由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長審核后執(zhí)行。 第八條經(jīng)營采購支出預(yù)算分為生產(chǎn)性采購支出預(yù)算和項目采購支出預(yù)算。生產(chǎn)性采購支出預(yù)算在公司總預(yù)算的范圍內(nèi)必須按月份編制月度預(yù)算，月度預(yù)算報總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長審核后執(zhí)行；項目采購支出預(yù)算按照簽訂的銷售合同編制專項預(yù)算，專項預(yù)算支出報總經(jīng)理復(fù)核，董事長審批后執(zhí)行。 第九條職工薪資支出須制定月度、季度、年度預(yù)算計劃，其中年度計劃須報董事會批準(zhǔn)，月度、季度預(yù)算計劃須報董事長批準(zhǔn)。月度超預(yù)算須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后支付。 第十條在公司年度總預(yù)算范圍以外的新增支出，必須事先編制預(yù)算，報董事會審議，董事長簽批后執(zhí)行。 第四章資金支付原則和依據(jù) 第十一條資金支付的原則 （一）堅持預(yù)算管理的原則：根據(jù)董事會審批同意的年度預(yù)算，公司財務(wù)部制定月度預(yù)算 （含子公司）報總經(jīng)理審批，董事長審核后，進(jìn)行預(yù)算控制與管理。 （二）優(yōu)先保證重點項目資金的原則； （三）支付憑證符合財務(wù)要求的原則。 第十二條資金支付的主要依據(jù)包括： （一）國家政策法規(guī)； 國統(tǒng)股份資金審批制度 （二）公司章程及相關(guān)管理制度； （三）經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件； （四）與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù)； （五）合法的外部單據(jù)； （六）規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)； （七）其他相關(guān)文件。 第五章資金支出審簽人的責(zé)任 第十三條資金支出審簽人的責(zé)任 （一）經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。 （二）部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （三）財務(wù)部：根據(jù)公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核；對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。 在審簽過程中，財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照年度預(yù)算和月度預(yù)算對資金的支出提出支付計劃和意見。 （四）董事長、總經(jīng)理對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （五）所有資金支出必須根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。 第六章資金審批權(quán)限 第十四條資金審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)（在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行） （一）經(jīng)營性采購支出、采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用、職工薪資、稅費支出、固定資產(chǎn)購置、修理、設(shè)備改造等，20萬元以下公司總經(jīng)理審批；20萬元以上由公司董事長審 國統(tǒng)股份資金審批制度 批。 （二）對非關(guān)聯(lián)方支付，20萬元以內(nèi)（含20萬元）由總經(jīng)理審批；20萬元以上董事長審批； （三）對關(guān)聯(lián)方支付，對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、委托理財?shù)臋?quán)限，按照公司章程的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長簽批。 第七章資金支出的審批流程 第十五條經(jīng)營采購支出審批流程 （一）采購前必須填報請購單、采購單、提交采購合同，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)； （二）審批流程：經(jīng)辦人填寫請款單并簽名采購部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長財務(wù)部會計編制記賬憑證出納付款； （三）上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在月度預(yù)算或?qū)ｍ楊A(yù)算范圍內(nèi)。 第十六條采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用支出審批流程 （一）審批流程：經(jīng)辦人填寫請款單并簽名部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長財務(wù)部會計編制記賬憑證出納付款； （二）公司員工根據(jù)工作需要，經(jīng)審批核準(zhǔn)可借取不超過一定額度的備用金，但應(yīng)及時核銷，每年12月底前必須清理； （三）部門經(jīng)理發(fā)生的支付：部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長； （四）副總經(jīng)理發(fā)生的支付：副總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長； （五）總經(jīng)理發(fā)生的支付：總經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人董事長； （六）董事長發(fā)生的支付：總經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人 第十七條職工薪酬支出審批流程 國統(tǒng)股份資金審批制度 （一）審批流程：由人事部門審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司總經(jīng)理審批； （二）財務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資； （三）薪資發(fā)放額必須控制在董事會批準(zhǔn)的年度工資總額范圍內(nèi)，其中薪資發(fā)放月度預(yù)算計劃須報總經(jīng)理批準(zhǔn)，董事長審核后發(fā)放；月度超預(yù)算須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后支付。 第十八條稅費支出審批流程 （一）審批流程：由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納稅費金額； （二）財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。 第十九條固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出審批流程 （一）審批流程：經(jīng)辦人填寫請款單并簽名采購部門經(jīng)理分管副總經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理或授權(quán)人董事長財務(wù)部會計編制記賬憑證出納付款； （二）相關(guān)的合同和驗收文件； （三）上述支出在內(nèi)容和金額上必須控制在季度預(yù)算范圍內(nèi)。 第二十條對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支