四川省中級會計師《經濟法》模擬試卷B卷 附解析.doc

四川省中級會計師經濟法模擬試卷B卷 附解析考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區(qū)填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、陳某等5人擬以發(fā)起設立方式共同出資設立一從事服裝加工的股份有限公司。公司的注冊資本總額擬為500萬元。根椐公司法規(guī)定，下列關于該公司設立事項的表述中，不正確的是（ ）。A公司的注冊資本數(shù)額符合法律規(guī)定B全體發(fā)起人的首次出資額不得低于100萬元C全體發(fā)起人的貨幣出資總額不得低于150萬元D發(fā)起人中至少要有2人在中國境內有住所2、根據公司法律制度的規(guī)定，有限責任公司的成立日期為（ ）。A.公司登記機關受理設立申請之日B.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日C.公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照領取之日D.公司股東繳足出資之日3、法定情形下，股東可以提起解散公司之訴，下列表述正確的是（ ）。A.股東可以知情權、利潤分配請求權受到損害為由提起解散公司之訴B.股東可以公司虧損、財產不足以償還全部債務為由提起解散公司之訴C.股東提起解散公司之訴，應當以公司為被告D.經法院調解公司收購原告股份的，公司應自調解書生效之日起3個月內將股份轉讓或注銷4、下列關于上市公司配股法定條件的說法中，正確的是（ ）。A.控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量80%的，發(fā)行人應當按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經認購的股東B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量C.配股可以采用證券法規(guī)定的代銷或包銷方式發(fā)行D.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份后股本總額的30%5、根據中華人民共和國仲裁法的規(guī)定，仲裁庭對當事人申請仲裁的爭議作出裁決，發(fā)生法律效力的起算時間是（ ）。A.裁決書作出之日起B(yǎng).送達當事人之日起C.當事人表示無異議之日起D.作出裁決10日后6、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）。A納稅人采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天B納稅人提供應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D納稅人進口貨物，為報關進口的當天7、根據公司法律制度的規(guī)定，公司董事會、監(jiān)事會的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是（ ）。A國有獨資公司的董事會、監(jiān)事會成員中，應當有職工代表，且其比例不得低于董事會、監(jiān)事會成員的1/3B兩個以上的國有企業(yè)投資設立的有限責任公司，其董事會成員中可以無職工代表，但監(jiān)事會成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1/3C沒有國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會、監(jiān)事會成員中可以無職工代表D股份有限公司董事會成員中可以有職工代表，監(jiān)事會中應當有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1/38、甲與乙協(xié)商約定，乙為實際出資人，甲為名義股東，后甲沒有與乙商量，私自將其名下股權低價轉讓于丙，下列說法錯誤的是（ ）。A.丙可以取得股權的所有權B.甲的該行為造成乙的損失，乙有權向甲要求賠償C.乙可以依法請求人民法院確認甲的該處分股權行為無效D.丙不可以適用善意取得制度取得該股權9、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的一定比例加計扣除，該比例為（ ）。A.50%B.100%C.150%D.200%10、下列選項中，不屬于可被反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議是（ ）。A.企業(yè)間就新產品開發(fā)達成的合作協(xié)議B.中小企業(yè)之間在研發(fā)領域達成的合作協(xié)議C.經營者之間分工合作以提升生產效率的協(xié)議D.農業(yè)生產者在農產品儲存經營活動中的聯(lián)合協(xié)議11、某國有獨資公司的董事王某因違反規(guī)定造成公司國有資產重大損失被免職。根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（ ）。A王某自免職之日起3年內不得擔任國有資本參股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員B王某自免職之日起5年內不得擔任國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員C王某自免職之日起10年內不得擔任國有獨資公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員D王某終身不得擔任國家出資企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員12、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時被告知該行李丟失。甲要求寄存處承擔賠償責任的訴訟時效為（ ）。A、1年B、2年C、3年D、4年13、某商業(yè)銀行目前的資本金為20億元，信用風險加權資產為50億元，根據商業(yè)銀行資本充足率管理辦法，若要使資本充足率為8%，則市場風險資本要求為（ ）億元。A1.6B8C0.8D1614、甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司的股權比例為10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉讓該項股權的公允價格為500萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應確認股權轉讓所得為（ ）萬元。A. 120B. 180C. 200D. 30015、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于非居民企業(yè)的是（ ）。A依照外國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司B依照中國法律成立，在境外設立機構、場所的乙公司C依照外國法律成立且實際管理機構在境外，但在境內設立機構、場所的丙公司D依照中國法律成立，實際管理機構在境內的丁公司16、某合伙企業(yè)欠甲到期借款3 萬元，該合伙企業(yè)合伙人乙亦欠甲到期借款2 萬元；甲向該合伙企業(yè)購買了一批產品，應付貨款5 萬元。下列表述中，符合合伙企業(yè)法規(guī)定的是（ ）。A.甲可將其所欠合伙企業(yè)5 萬元貨款與該合伙企業(yè)所欠其3 萬元到期借款以及合伙人乙所欠其2 萬元到期借款相抵銷，甲無需再向合伙企業(yè)償付貨款B.甲只能將其所欠合伙企業(yè)5 萬元貨款與該合伙企業(yè)所欠其3 萬元到期借款進行抵銷，因此，甲仍應向該合伙企業(yè)償付2 萬元C.甲只能將其所欠合伙企業(yè)5 萬元貨款與乙所欠其2 萬元到期借款進行抵銷，因此，甲仍應向該合伙企業(yè)償付3 萬元D.甲所欠合伙企業(yè)之債務與該合伙企業(yè)及乙所欠其債務之間均不能抵銷17、根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是（ ）。A將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設B將自產的貨物捐贈給貧困地區(qū)的兒童C將委托加工收回的貨物用于個人消費D將自產的貨物分配給投資者18、某商業(yè)銀行不能支付到期債務，經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構同意，人民法院依法宣告該商業(yè)銀行破產。根據商業(yè)銀行法的規(guī)定，對于清算過程中的事項，下列說法錯誤的是（ ）。A.個人儲蓄存款的本金和利息均可優(yōu)先于普通債權受償B.儲蓄存款的本金和利息優(yōu)先于所欠職工工資C.所欠勞動保險費用優(yōu)先于個人儲蓄存款的本金和利息D.清算費用優(yōu)先于個人儲蓄存款本金19、甲普通合伙企業(yè)中，全體合伙人約定：對合伙企業(yè)對外簽訂合同作出決議，實行合伙人一人一票，并且應當經過全體合伙人的2/3以上通過，那么2008年12月12日合伙人對簽訂一個合同進行表決，如下符合合伙企業(yè)法規(guī)定的表決辦法是（ ）。A.實行合伙人一人一票并經全體合伙人半數(shù)以上通過B.實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數(shù)通過C.實行合伙人一人一票并經全體合伙人2/3以上通過D.實行合伙人一人一票并經全體合伙人一致通過20、根據現(xiàn)行消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應納的消費稅稅額中抵扣的是（ ）。A.外購已稅煙絲生產的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產的汽車輪胎C.外購已稅化妝品生產的化妝品D.外購已稅鞭炮生產的鞭炮21、2018年2月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定完稅價格60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率10%，增值稅率17%，甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為（ ）。A、11.22 B、8.7C、10.2D、9.1822、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是（ ）。A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部貨款的當天D.納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天23、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應當繳納增值稅的是（ ）。A建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙B客運公司為本公司員工提供班車服務C運輸公司為災區(qū)提供免費運輸救災物資的服務D母公司向子公司無償轉讓商標權24、根據公司法，國有獨資公司經理的聘任和外聘方式是（ ）。A、由董事會聘任或解聘 B、由國有資產監(jiān)督管理委員會聘任，由監(jiān)事會解聘或外聘C、由監(jiān)事會聘任或外聘D、由國有資產監(jiān)督管理委員會聘任或外聘25、根據企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，在選擇國有資本控股公司的企業(yè)管理者時，履行出資人職責的機構所享有的權限是（ ）。A任免企業(yè)的董事長、副董事長、董事和監(jiān)事B任免企業(yè)的經理、副經理C任免企業(yè)的財務負責人和其他高級管理人員D向企業(yè)的股東會或者股東大會提出董事、監(jiān)事人選26、根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是（ ）。A收養(yǎng)協(xié)議糾紛B贈與合同糾紛C物權變動糾紛D商標權糾紛27、下列關于訴訟時效期間屆滿后法律后果的表述中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A.當事人在訴訟時效期間屆滿后起訴的，人民法院不予受理B.訴訟時效期間屆滿，義務人自愿履行了義務后，可以以訴訟時效期間屆滿為由主張恢復原狀C.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制D.訴訟時效期間屆滿后，權利人的實體權利消滅28、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則的，稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起一定期限內進行納稅調整，該期限是（ ）。A5年 B10年 C15年 D20年29、根據合同法規(guī)定，關于格式條款下列說法不正確的是（ ）。A.提供格式條款的一方有提示說明的義務B.提供格式條款的一方免除其責任，加重對方的責任，排除對方主要權利的條款無效C.對格式條款有兩種以上解釋的。應當作出不利于提供格式條款一方的解釋D.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款30、下列經濟法主體中，不屬于依法接受國家宏觀調控和市場規(guī)制的主體是（ ）。A、中國人民銀行B、商業(yè)銀行C、經營者D、消費者 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、在消費稅計稅依據的確定方面，下列說法符合法律規(guī)定的有（ ）。A.納稅人自產自用的應稅消費品，不計入應納稅額B.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅C.進口的應稅消費品，按照組成計稅價格計算納稅D.納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格2、依據仲裁法的規(guī)定，下列關于仲裁的說法中，正確的有（ ）。A、調解書和裁決書具有同等法律效力B、仲裁一般不公開進行C、仲裁裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力D、調解書經雙方當事人簽收后，即發(fā)生法律效力3、下列情形中，屬于我國反壟斷法中所禁止的縱向壟斷協(xié)議的有（ ）。A.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉售甲企業(yè)產品的價格B.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定甲企業(yè)和乙企業(yè)對外出售同類產品的固定價格C.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定各自同類產品的年生產數(shù)量和銷售數(shù)量D.甲企業(yè)與乙企業(yè)達成協(xié)議約定乙企業(yè)向任何第三人轉售甲企業(yè)產品的最低價格4、關于商業(yè)銀行的終止，下列表述正確的有（ ）。A.商業(yè)銀行因合并、分立或者出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由需要解散的，應當經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準B.商業(yè)銀行違法違規(guī)經營情節(jié)嚴重的，中國人民銀行可以建議國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構吊銷其經營許可證會計從業(yè)資格證報名C.商業(yè)銀行不能支付到期債務，經國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構同意，由人民法院依法宣告其破產D.商業(yè)銀行破產清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應當優(yōu)先支付儲蓄存款和單位存款的本金和利息5、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意造成合伙企業(yè)債務時合伙人承擔責任的表述中。正確的有（ ）。A.該合伙人承擔無限責任B.其他合伙人承擔無限連帶責任C.其他合伙人不承擔責任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任6、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。 A、安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入B、申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認收入C、申請入會或加入會員后，會員在會員期內不再付費就可得到各種服務或商品，在取得該會員費時確認收入D、提供初始及后續(xù)服務的特許權費，在提供服務時確認收入7、甲公司在紙手帕等紙制產品上注冊了“茉莉花”文字及圖形商標。根據商標法律制度的規(guī)定，下列未經許可的行為中，構成侵權的有（ ）。A乙公司在其制造的紙手帕包裝上突出使用“茉莉花”圖形B丙商場將假冒“茉莉花”牌紙手帕作為贈品進行促銷活動C丁公司長期制造茉莉花香型的紙手帕，并在包裝上標注“茉莉花香型”D戊公司購買甲公司的“茉莉花”紙手帕后，將“茉莉花”改為“山茶花”重新包裝后銷售8、根據預算法的規(guī)定，下列權利中，屬于國務院的預算管理職權的有（ ）。A、審查和批準中央決算B、編制中央預算、決算草案C、向全國人民代表大會作關于中央預算草案的報告D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當?shù)臎Q定、命令9、根據公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有（ ）。A.接受本公司股票最為質權標的B.減少公司注冊資本C.將股份獎勵給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并10、關于保險公司的設立，下列表述正確的有（ ）。A.設立保險公司，其注冊資本的最低限額為人民幣2億元B.保險公司的注冊資本必須為實繳資本，包括貨幣與非貨幣出資C.國務院保險監(jiān)督管理機構應當自受理申請之日起6個月內作出批準或者不批準籌建的決定，并書面通知申請人D.申請人應自收到批準籌建通知之日起1年內完成籌建工作;籌建期間不得從事保險經營活動11、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應當認定甲公司和乙公司具有關聯(lián)關系的有（ ）。A甲公司持有A公司25%的股份，同時A公司持有乙公司28%的股份BB公司持有甲公司25%的股份，同時B公司持有乙公司30%的股份C甲公司只持有乙公司20%的股份，但甲公司全部借貸資金總額的15%由乙公司提供擔保D甲公司董事會成員共7人，其中有4名董事由乙公司委派12、根據增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中，不得抵扣進項稅額的有（ ）。A非正常損失的在產品所耗用的加工修理修配勞務B非正常損失的在產品所耗用的交通運輸服務C非正常損失的不動產在建工程所耗用的設計服務D非正常損失的不動產在建工程所耗用的建筑服務13、下列有關股份發(fā)行的表述，正確的是（ ）。A.每一次發(fā)行的股份，其每股發(fā)行條件和價格應當相同B.公開原則是股份發(fā)行的核心原則C.股份發(fā)行可以是平價發(fā)行、溢價發(fā)行和折價發(fā)行D.只有在最近3年連續(xù)盈利，并可向股東支付股利的公司，才能增資發(fā)行股票14、根據反壟斷法律制度的規(guī)定，下列具有排除、限制競爭效果的行為中，屬于縱向壟斷協(xié)議的有（ ）。A.某藥廠通過協(xié)議限定醫(yī)院和藥店向病人轉售藥品的最低價格B.某汽車廠商通過協(xié)議要求經銷商按照統(tǒng)一價格銷售C.某市三家期刊網絡公司達成協(xié)議，將期刊下載價格固定為每篇5元D.某酒廠通過協(xié)議限定經銷商向第三人銷售其生產的白酒的最低價格15、保險合同中約定分期支付保險費的，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人的下列情形下，會造成合同中止的法律后果的有（ ）。A.自保險人催告之日起超過二十日未支付當期保險費B.自保險人催告之日起超過三十日未支付當期保險費C.超過約定的期限五十日未支付當期保險費D.超過約定的期限六十日未支付當期保險費 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）承租人占有融資租賃物期間，租賃物造成第三人人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。2、（ ）商業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額為20萬元，從業(yè)人數(shù)為70人，資產總額為3000萬元，是小型微利企業(yè)。3、（ ）未經履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經營同類業(yè)務的其他企業(yè)兼職。4、（ ）同一動產上已設立抵押權，該動產又被留置的，抵押權人優(yōu)先受償。 5、（ ）因第三者對保險標的的損害而造成的保險事故發(fā)生后，保險人未賠償保險金之前，即使被保險人放棄對第三者請求賠償?shù)臋嗬?，保險人仍應承擔賠償保險金的責任。6、（ ）普通合伙企業(yè)的合伙人發(fā)生的與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人可以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。7、（ ）未經履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。8、（ ）甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人王某，某日與本合伙企業(yè)簽訂了一份房屋租賃合同，將自己的房屋租賃給本企業(yè)使用，王某的該項行為是法律絕對禁止的。9、（ ）侵權行為所生之債的訴訟時效，除最長時效外應當自權利人知道或應當知道權利被侵害事實和加害人之時開始計算。10、（ ）縣級以上地方各級預算的調整方案應當提請本級人民代表大會常務委員會審查和批準。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、2007年7月1日，甲鋼鐵公司(以下簡稱甲公司)向乙建筑公司(以下簡稱乙公司)發(fā)函，其中有甲公司生產的各種型號鋼材的數(shù)量，價格表和一份訂貨單，訂貨單表明：各型號鋼材符合行業(yè)質量標準，若乙公司在8月15日前購貨，甲公司將滿足供應，并負責運送至乙公司所在地，交貨后付款。7月10日，乙公司復函稱：如果A型號鋼材每噸價格下降200元，我公司愿購買3000噸A型號鋼材，貴公司如同意，須在7月31日前函告。7月25日，甲公司決定接受乙公司的購買價格，在甲公司作出決定后。同日收到乙公司的撤銷函件，表示不再需要購買A型號鋼材。7月26日時，甲公司正式發(fā)出確認函告知乙公司，表示接受乙公司就A型號鋼材的購買數(shù)量及價格，并要求乙公司按約定履行合同，乙公司于當日收到甲公司的該確認函。乙公司認為其已給甲公司發(fā)出撤銷函件，故買賣合同未成立，雙方因此發(fā)生爭議。要求：根據合同法的有關規(guī)定，回答下列問題：(1)2007年7月1日，甲公司向乙公司發(fā)出的函件是要約還是要約邀請?簡要說明理由。(2)2007年7月10日，乙公司向甲公司回復的函件是否構成承諾?簡要說明理由。(3)乙公司主張買賣合同未成立的理由是否成立?簡要說明理由。2、2016年5月，甲公司將一廠房出租給乙公司，租期5年，月租金3萬元。租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 000萬元及其利息。2018年6月，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。此時，乙公司已拖欠甲公司3個月租金9萬元，丙銀行通知乙公司應向其交付租金。乙公司認為廠房租賃合同的出租人是甲公司。而非丙銀行，因此拒絕向丙銀行交付租金。乙公司轉而向甲公司請求賠償因廠房被查封所遭受的損失，并主張將損失賠償與所欠租金在對等數(shù)額內相互抵銷。2018年8月，廠房被依法拍賣，乙公司請求買受人丁公司繼續(xù)履行剩余期間的租賃合同，遭到拒絕。要求：根據上述資料和物權、合同法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題：(1)乙公司拒絕向丙銀行交付租金是否符合法律規(guī)定?簡易說明理由。(2)乙公司是否有權請求甲公司賠償損失?簡要說明理由。(3)乙公司是否有權請求買受人丁公司繼續(xù)履行租賃合同?簡要說明理由。3、甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：（1）將自產的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。（2）將自產的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。（3）為本公司職工活動中心購入健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事項（3）中，甲公司負擔的進項稅額是否可以抵扣？簡要說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、某電器生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年度該企業(yè)自行核算取得營業(yè)收入25400萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加304.71萬元、管理費用6000萬元、銷售費用5000萬元、財務費用2000萬元，企業(yè)自行核算實現(xiàn)年度利潤總額3095.29萬元。2018年年初該企業(yè)聘請某會計師事務所進行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：(1)管理費用和銷售費用中包括業(yè)務招待費500萬元、廣告費3000萬元。(2)上年結轉未抵扣的廣告費850萬元。(3)管理費用中包括新產品研究開發(fā)費用2000萬元。(4)計人成本、費用的實發(fā)工資總額8000萬元。撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費1200萬元、職工教育經費250萬元。(5) 2017年向非金融企業(yè)甲公司（非關聯(lián)企業(yè)）借款4000萬元，支付全年利息300萬元計入財務費用，金融機構同期同類貸款利率為5010。(6)營業(yè)外支出中包括通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學捐款400萬元，并取得合法票據。(7)購進并實際使用屬于安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、進項稅額85萬元。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。要求：根據上述資料，分別回答下列問題。(1)計算廣告費支出應調整的應納稅所得額；(2)計算業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額；(3)計算研發(fā)費用應調整的應納稅所得額；(4)計算工會經費、職工福利費和職工教育經費應調整的應納稅所得額；(5)計算利息支出應調整的應納稅所得額；(6)計算公益性捐贈應調整的應納稅所得額；(7)計算該企業(yè)2017年度的應納稅所得額；(8)計算該企業(yè)2017年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。第 21 頁 共 21 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【答案】D2、B3、參考答案：C4、參考答案：B5、參考答案：A6、A7、D8、參考答案：A9、【正確答案】 A10、參考答案：D11、B12、A13、答案：D14、D15、C16、B17、【答案】A18、參考答案：B19、參考答案：C20、B21、參考答案 A22、【答案】C23、D24、參考答案 A25、D26、【答案】A27、【正確答案】 C28、B29、參考答案：D30、A二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、BCD2、ABCD3、參考答案：A,D4、正確答案ABC5、【答案】AD6、【正確答案】 ABD7、ABD8、B,C,D9、【答案】BCD10、參考答案：A,C,D11、ABCD12、ABCD13、【正確答案】 BD14、【答案】ABD15、參考答案：B,D三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)甲公司向乙公司發(fā)出的是要約。要約是指希望和他人訂立合同的意思表示，要約應具備內容具體確定并表明經受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。本題中，2007年7月1日甲公司向乙公司發(fā)出的函件具備訂立合同的數(shù)量、價格、標的物品種、質量、交貨方式等主要條款，并表明了經乙公司同意即受該意思表示的約束。(2)乙公司向甲公司回復的函件不構成承諾。根據規(guī)定，受要約人對要約的內容做出實質性變更的，為新要約。本題中，乙公司對要約內容中的價格條款進行了變更，屬于實質性變更，因此不構成承諾，應為新要約。(3)乙公司主張買賣合同未成立的理由不成立。根據規(guī)定，要約可以撤銷，但是有下列情形下的要約不得撤銷：(1)要約人確定了承諾期限的或者以其他形式明示要約不可撤銷；(2)受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同做了準備工作。本題中，乙公司7月10日發(fā)出的要約中已經確定了承諾期限(7月31日前函告)，因此該要約是不得撤銷的。2、1.不符合。根據規(guī)定，債務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)抵押權的情形，致使抵押財產被人民法院依法扣押的，“自扣押之日起”抵押權人有權“收取”該抵押財產的天然孳息或者法定孳息，但抵押權人未通知應當清償“法定孳息”的義務人的除外。本題中，甲公司不能履行對丙銀行的到期借款債務，致使廠房被人民法院依法查封。丙銀行通知乙公司應向其交付租金，故乙公司應向丙銀行交付租金。2.不能。根據規(guī)定，如果抵押人“已書面告知”承租人該財產已抵押的，抵押權實現(xiàn)造成承租人的損失，由“承租人”自己承擔。本題中，租賃合同簽訂前，甲公司書面告知乙公司該廠房已為丙銀行設定抵押權，用以擔保甲公司向丙銀行的借款本金1 0