庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實(shí)訓(xùn).doc

.庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記實(shí)訓(xùn)一、目的：練習(xí)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記。二、要求：登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額(附現(xiàn)金、銀行存款日記賬賬頁(yè)各一張)。三、資料：1甲企業(yè)2002年12月初現(xiàn)金和銀行存款日記賬上的余額分別為2 000元和100 000元。2該企業(yè)6月份115 發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)12月1日，提取現(xiàn)金，以備零星使用。憑證編號(hào)：1出納編號(hào) 付 字第 1 號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月1日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金100000附件 共 1 張合 計(jì)￥100000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（2）12月1日，向工商銀行借入短期借款10萬(wàn)元。憑證編號(hào)：2出納編號(hào) 收 字第 1 號(hào)收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月1日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分借入短期借款短期借款流動(dòng)資金1000000附件 共 1 張合 計(jì)￥1000000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（3）12月2日，向滄江公司采購(gòu)乙材料1000千克，每千克20元，合計(jì)20000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元，貨款以銀行存款支付。憑證編號(hào)：3出納編號(hào) 付 字第 2 號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月2日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分采購(gòu)乙材料材料采購(gòu)乙材料2000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅340000附件 共 3 張合 計(jì)￥2340000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（4）12月2日，收取信達(dá)公司包裝物押金8000元，存入銀行。憑證編號(hào)：4出納編號(hào) 收 字第 2 號(hào)收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月2日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分收取包裝物押金其他應(yīng)付款信達(dá)公司 800000附件 共 1 張合 計(jì)￥800000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（5）12月3日，支付公司本月的電話費(fèi)3200元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付。憑證編號(hào)：5出納編號(hào) 付 字第 3 號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分支付電話費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)320000附件 共 2 張合 計(jì)￥320000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（6）12月3日，用現(xiàn)金購(gòu)買辦公用品300元。憑證編號(hào)：6出納編號(hào) 付 字第 4 號(hào)付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分辦公用品管理費(fèi)用辦公費(fèi)30000附件 共 2 張合 計(jì)￥30000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（7）12月4日，出售廢舊報(bào)刊雜志230元，收到現(xiàn)金。憑證編號(hào)：7出納編號(hào) 收 字第3 號(hào)收款憑證借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月4日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分出售廢舊報(bào)刊雜志管理費(fèi)用辦公費(fèi) 23000附件 共 1 張合 計(jì)￥23000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（8）12月5日，職工林宇出差預(yù)借差旅費(fèi)800元，以現(xiàn)金支付。憑證編號(hào)：8出納編號(hào) 付 字第 5 號(hào)付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月3日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分辦公用品其他應(yīng)收款林宇80000附件 共 1 張合 計(jì)￥80000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（9）12月5日，向新大公司銷售B產(chǎn)品200件，每件150元，貨款30000元，增值稅銷項(xiàng)稅額5100元，貨款收到存入銀行。憑證編號(hào)：9出納編號(hào) 收 字第 4 號(hào)收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月5日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分銷售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品3000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅510000附件 共 3 張合 計(jì)￥3510000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（10）12月6日，林宇出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)700元，收回現(xiàn)金100元。憑證編號(hào)：10出納編號(hào) 收 字第 5 號(hào)收款憑證借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月6日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分林宇報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款林宇10000退回余款附件 共 3 張合 計(jì)￥10000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（11）12月7日，職工鄧欣報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)750元，以現(xiàn)金支付。憑證編號(hào)：11出納編號(hào) 付 字第 6 號(hào)付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分鄧欣報(bào)醫(yī)藥費(fèi)應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)75000附件 共 5 張合 計(jì)￥75000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（12）12月7日，退還新雅公司的包裝物押金5000元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票付訖。憑證編號(hào)：12出納編號(hào) 付 字第 7 號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分退回包裝物押金其他應(yīng)付款新雅公司500000附件 共 1 張合 計(jì)￥500000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（13）12月7日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付經(jīng)濟(jì)電視臺(tái)的廣告費(fèi)20000元。憑證編號(hào)：13出納編號(hào) 付 字第 8 號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月7日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分電視廣告費(fèi)銷售費(fèi)用廣告費(fèi)2000000附件 共 2 張合 計(jì)￥2000000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（14）12月8日，開(kāi)出現(xiàn)金支票提現(xiàn)15000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。憑證編號(hào)：14出納編號(hào) 付 字第 9 號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月8日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分提現(xiàn)備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn)金1500000附件 共 2 張合 計(jì)￥1500000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（15）12月9日，以銀行存款支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1500元。憑證編號(hào)：15出納編號(hào) 付 字第10號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月9日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分支付保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用保險(xiǎn)費(fèi)150000附件 共 2 張合 計(jì)￥150000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（16）12月9日，發(fā)放本月職工工資15000元。憑證編號(hào)：16出納編號(hào) 付 字第11號(hào)付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月9日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分支付職工工資應(yīng)付職工薪酬工資1500000附件 共 2 張合 計(jì)￥1500000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（17）12月10日，收回職工劉茜的借款1400元，收到現(xiàn)金。憑證編號(hào)：17出納編號(hào) 收 字第 6 號(hào)收款憑證借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月10日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分收回劉茜的借款其他應(yīng)收款劉茜140000附件 共 3 張合 計(jì)￥140000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（18）12月11日，企業(yè)利用閑置的資金購(gòu)入A公司的股票10000股，每股10元，手續(xù)費(fèi)450元，均以銀行存款支付。憑證編號(hào)：18出納編號(hào) 付 字第12號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月11日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分購(gòu)進(jìn)A公司股票交易性金融資產(chǎn)成本10045000附件 共 2 張合 計(jì)10045000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（19）12月12日，以銀行存款支付短期借款24000元。憑證編號(hào)：19出納編號(hào) 付 字第13號(hào)付款憑證貸方科目：銀行存款 2009年12月12日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分歸還銀行借款短期借款流動(dòng)資金2400000附件 共 2 張合 計(jì)￥2400000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（20）12月13日，收到職工李曉寶的罰款350元，收到現(xiàn)金。憑證編號(hào)：20出納編號(hào) 收 字第 7 號(hào)收款憑證借方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月13日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分李曉寶的罰款營(yíng)業(yè)外收入罰款收入35000附件 共 3 張合 計(jì)￥35000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（21）12月14日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張10000元，系達(dá)克公司歸還的前欠貨款。憑證編號(hào)：21出納編號(hào) 收 字第 8 號(hào)收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月14日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分收回貨款應(yīng)收賬款達(dá)克公司1000000附件 共 2 張合 計(jì)￥1000000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（22）12月15日，收到倉(cāng)庫(kù)的租金收入現(xiàn)金1600元。憑證編號(hào)：22出納編號(hào) 收 字第9 號(hào)收款憑證借方科目：銀行存款 2009年12月15日 摘 要借 方 科 目金 額總賬科目明細(xì)科目十萬(wàn)千百十元角分倉(cāng)庫(kù)租金其他業(yè)務(wù)收入租金收入160000附件 共 2 張合 計(jì)￥160000會(huì)計(jì)主管 記賬 復(fù)核 制單 出納（23）12月15日，將多余的現(xiàn)金2000元存入銀行。憑證編號(hào)：23出納編號(hào) 付 字第14號(hào)付款憑證貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金 2009年12月15日 摘 要借