歷年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?？碱}最新參考版.docx

歷年經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)?？碱}單選題1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的提法中，正確的有()。A納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，不征收房產(chǎn)稅B產(chǎn)權(quán)屬集體的，由集體單位納稅C納稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅D房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由爭議雙方按一定比例納稅多選題2、下列各項屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A房產(chǎn)所有人B房產(chǎn)經(jīng)營管理單位C房產(chǎn)承典人D房屋代管人單選題3、某外資企業(yè)成立于2009年，當(dāng)年被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)。2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)企業(yè)坐落在市郊，全年實際占地35000平方米，其中，廠房占地20000平方米，辦公樓占地4500平方米，醫(yī)務(wù)室占地900平方米，幼兒園占地1600平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；(2)企業(yè)擁有貨車20輛(每輛自重噸位30噸，其中有6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛，并都辦理了車輛登記手續(xù))，客貨兩用車3輛(自重噸位分別為2.3噸、3.5噸、5.6噸。每輛乘4人)，通勤用的大型客車5輛(每輛乘50人)，小轎車8輛；(3)企業(yè)年初自有房產(chǎn)原值6000萬元，當(dāng)年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1月1日將臨街原值300萬元的房產(chǎn)出租，租期一年，月租金6萬元；3月1日以原值500萬元的房產(chǎn)投資A居民企業(yè)，年末按協(xié)議取得40萬元利潤，不承擔(dān)投資風(fēng)險；本年5月26日將新建的房屋400萬元(含中央空調(diào)70萬元)驗收投入使用；企業(yè)向職工家屬樓自供熱收取采暖費，自供熱所用房產(chǎn)300萬元；(4)全年實現(xiàn)的銷售貨物收入是5500萬元；(5)銷售成本3500萬元，繳納的增值稅260萬元，銷售稅金共計125萬元(含房產(chǎn)出租的稅金)；(6)在“財務(wù)費用”賬戶中扣除了兩次利息費用：一次向銀行借入流動資金200萬元，借款期限6個月，支付利息費用4.5萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向職工借入流動資金50萬元，借款期限9個月，支付利息費用2.25萬元；(7)銷售費用500萬元，其中含廣告費200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費150萬元；(8)管理費用200萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費100萬元，研究新產(chǎn)品費用50萬元；(9)用自產(chǎn)產(chǎn)品對外投資，產(chǎn)品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務(wù)未反映在賬務(wù)中；境外投資收益是40萬元，已經(jīng)在國外繳納了20%的企業(yè)所得稅；(10)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：直接向某高校捐贈10萬元；列支逾期交貨罰款15萬元。(說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；載貨汽車年納稅額每噸80元，乘人汽車6座以下的年納稅額120元，6座以上的年納稅額480元；房產(chǎn)稅的扣除比例為20%；上述銷售費用和管理費用中均未包含房產(chǎn)稅、車船稅和城鎮(zhèn)土地使用稅)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：計算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是()元。A523200B532720C552400D635200多選題4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有()。A房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為納稅人B房屋產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為納稅人C房屋出租的，出租人為納稅人D房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不納稅單選題5、某企業(yè)擁有A、B兩棟房產(chǎn)，A棟自用，B棟出租。A、B兩棟房產(chǎn)在2009年1月1日時的原值分別為1200萬元和1000萬元，2009年4月底B棟房產(chǎn)租賃到期。自2009年5月1日起，該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公，同時對A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬元，地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A15.04B16.32C18.24D22.72單選題6、某單位擁有的一出租物業(yè)的原值為5000萬元，年租金收入為770萬元，則該單位應(yīng)繳納的年房產(chǎn)稅數(shù)額為()萬元。A50.0B92.4C60.0D98.0單選題7、王先生剛剛轉(zhuǎn)讓了自己的一處房產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓收入為100萬元。由于無法找到買房時的相關(guān)票據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)按2%的實際征收率對其核定征收個人所得稅，相應(yīng)的應(yīng)稅所得率為10%。則該項所得應(yīng)納個人所得稅為_萬元。A2B9.76C10D19.52單選題8、根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是()。A房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的，個人為房產(chǎn)稅的納稅人C房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人多選題9、依據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定B納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起，計征房產(chǎn)稅C房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅D自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅E應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅多選題10、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財產(chǎn)租賃合同，約定將云海公司的機(jī)械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛，大地公司提起訴訟，那么對此案件有管轄權(quán)的法院是()。AA區(qū)人民法院BB區(qū)人民法院CC區(qū)人民法院DD區(qū)人民法院多選題11、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有()。A將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng)自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起D委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當(dāng)月起E房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之月起多選題12、下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A納稅單位無償使用免稅單位的土地B宗數(shù)寺廟內(nèi)的宗教人員生活用地C從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地D礦山的采礦場用地E事業(yè)單位對外開放的招待所用地單選題13、按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是（）。A增值稅B土地增值稅C企業(yè)所得稅D資源稅多選題14、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有()。A在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定B以勞務(wù)方式抵付房租收入的，出租方應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚?，確定租金標(biāo)準(zhǔn)，計征房產(chǎn)稅C對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值D凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論會計核算中是否單獨記賬核算，都并人房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅E融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人為房屋的出租入多選題15、下列稅金中，可能計入“營業(yè)稅金及附加”科目的有_。A營業(yè)稅，土地增值稅B城建稅，教育費附加C消費稅，資源稅D增值稅，消費稅單選題16、在土地增值稅計算過程中，不需要按實際發(fā)生額據(jù)實扣除的項目是()。A支付的土地出讓金B(yǎng)建筑安裝工程費C開發(fā)產(chǎn)品的管理費用、銷售費用D契稅簡答題17、甲公司發(fā)行債券及購建設(shè)備的有關(guān)資料如下：(1)2007年1月1日，經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行兩年期面值為16000000元的公司債券。該債券系到期一次還本付息債券，票面年利率為6%，按面值發(fā)行(發(fā)行費用略)；發(fā)行債券籌集的資金已收到。(2)2007年1月1日，利用發(fā)行上述公司債券籌集的資金購置一臺需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為13600000元，增值稅額為2312000元，價款及增值稅已由銀行存款支付。購買該設(shè)備支付的運費為328000元。(3)該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資480000元(含增值稅額)；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實際成本60000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅額為10200元；支付安裝人員工資120000元；發(fā)生其他直接費用79800元。2007年3月31日，該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為40000元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。(4)2009年3月31日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將該設(shè)備出售，收到價款6120000元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費用8000元。假定不考慮與該設(shè)備出售有關(guān)的稅費。要求：(1)編制該公司發(fā)行債券的會計分錄(“應(yīng)付債券”科目要求寫出明細(xì)科目)；(2)計算該設(shè)備的入賬價值(假定不考慮發(fā)行債券籌集資金存入銀行產(chǎn)生的利息收入)；(3)計算該設(shè)備2007年、2008年和2009年應(yīng)計提的折舊額；(4)編制出售該設(shè)備的會計分錄。單選題18、根據(jù)中華人民共和國海關(guān)法的規(guī)定，中華人民共和國海關(guān)是屬于()。A司法機(jī)關(guān)B稅收機(jī)關(guān)C監(jiān)察機(jī)關(guān)D監(jiān)督管理機(jī)關(guān)單選題19、下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是()。A個人擁有的營業(yè)用房B公園、名勝古跡經(jīng)營用的房產(chǎn)C企業(yè)大修停用一個季度的房屋D老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)單選題20、下述房產(chǎn)稅的特點正確的是()。A區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法，對于非出租的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)余值計算繳納；對于出租的房產(chǎn)，依照房產(chǎn)租金收入計算繳納B屬于財產(chǎn)稅，但征稅對象不僅限于房產(chǎn)C按年征收、一次性繳納D稅率由于地區(qū)不同而各異-1-答案：B解析 納稅單位無租使用納稅單位、免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；房產(chǎn)租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅。2-答案：A,B,C,D解析 在不同情況下，房產(chǎn)所有人、房產(chǎn)經(jīng)營管理單位、房產(chǎn)承典人、房屋代管人都可能成為房產(chǎn)稅納稅人。3-答案：D解析 臨街出租房應(yīng)納房產(chǎn)稅=61212%=8.64(萬元)4-答案：A,C解析 (1)選項B：房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人；(2)選項D：房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人。5-答案：A解析 應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200(1-20%)1.2%4/12+1000(1-20%)1.2%8/12+1012%4=15.04(萬元)。6-答案：B77012%萬元=92.4萬元7-答案：A解析 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照應(yīng)納稅所得額計算，即按照以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)過程中繳納的稅金及有關(guān)合理費用后的余額計算。由于王先生無法找到買房時的相關(guān)票據(jù)，因此采用核定征收。應(yīng)納稅額=收入額征收率=1002%=2萬元。征收率是用來計算應(yīng)納稅額的，應(yīng)稅所得率用來計算應(yīng)納稅所得額。8-答案：A房產(chǎn)稅的納稅人具體包括：產(chǎn)權(quán)所有人、經(jīng)營管理單位、承典人、房屋代管人或者使用人。其中要注意，產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。9-答案：A,B,C解析 自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。10-答案：B,C,D解析 本題所考查的考點是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國民事訴訟法第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應(yīng)掌握相關(guān)知識：沒有履行合同管轄的特殊之處。11-答案：A,D解析 選項B，自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項C，委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅；選項E，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房， 自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。12-答案：B,E解析 納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；事業(yè)單位自用的辦公場所免征房產(chǎn)稅，對外開放的招待所不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。13-答案：B暫無解析14-答案：B,D解析 在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定；對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計入房產(chǎn)原值，原零配件的原值也不扣除；融資租賃，租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實際情況確定。15-答案：B,C解析 選項A中的土地增值稅應(yīng)視情況計入不同科目：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)連同地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”科目核算的，轉(zhuǎn)讓時應(yīng)交的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交土地增值稅”科目；土地使用權(quán)在“無形資產(chǎn)”科目核算的，在處置無形資產(chǎn)時，其賬務(wù)處理如下：16-答案：C解析 房地產(chǎn)開發(fā)費用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實扣除，其它開發(fā)費用按取得土地使用權(quán)支出和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按地價和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。17-答案：(1)編制發(fā)行債券的會計分錄暫無解析18-答案：D解析 中華人民共和國海關(guān)法第二條規(guī)定：“中華人民共和國海關(guān)是國家的進(jìn)出關(guān)境(以下簡稱進(jìn)出境)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)。海關(guān)依照本法和其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，監(jiān)管