關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表.doc

附件3關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表所屬年度（ ）企業(yè)名稱： 納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：金額單位：人民幣元（列至角分）關(guān)聯(lián)方名稱稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易類型稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容申報關(guān)聯(lián)交易金額核實關(guān)聯(lián)交易金額合 計企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽章： 稅務(wù)機關(guān)調(diào)查人員簽字：企業(yè)拒簽理由：- 3 -使用說明一、本表依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行特別納稅調(diào)查時，對企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表申報的關(guān)聯(lián)交易金額審核認(rèn)定時使用。三、本表應(yīng)當(dāng)按不同的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易類型、關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容逐筆填列。四、“稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易類型”：填寫有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓、無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓、有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)受讓、融入資金利息支出、融出資金利息收入、提供勞務(wù)收入、接受勞務(wù)支出等14種關(guān)聯(lián)交易類型。五、“稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型分別填寫如下內(nèi)容：（一）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓”或者“有形資產(chǎn)所有權(quán)受讓”或者“有形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓”或者“有形資產(chǎn)使用權(quán)受讓”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“原材料來料加工”（按照企業(yè)年度進(jìn)口報關(guān)價格計算）、“原材料其他”、“半成品”、“產(chǎn)品（商品）來料加工”（按照企業(yè)年度出口報關(guān)價格計算）、“產(chǎn)品（商品）其他”、“固定資產(chǎn)房屋及建筑物”、“固定資產(chǎn)機械機器設(shè)備（包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)器具工具家具”、“固定資產(chǎn)運輸工具（不包括飛機、火車、輪船）”、“固定資產(chǎn)電子設(shè)備”、“林木類生物資產(chǎn)”、“畜類生物資產(chǎn)”、“周轉(zhuǎn)材料低值易耗品”、“周轉(zhuǎn)材料包裝物”、“其他有形資產(chǎn)”。（二）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓”或者“無形資產(chǎn)所有權(quán)受讓”或者“無形資產(chǎn)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓”或者“無形資產(chǎn)使用權(quán)受讓”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“專利”、“非專利技術(shù)”、“商業(yè)秘密”、“商標(biāo)”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道”、“市場調(diào)查成果”、“特許經(jīng)營權(quán)”、“政府許可”、“土地使用權(quán)”、“商譽”、“著作權(quán)”、“其他無形資產(chǎn)”。（三）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”或者“金融資產(chǎn)受讓”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“其他應(yīng)收款項”、“股權(quán)投資-上市公司”、“股權(quán)投資-非上市公司”、“債權(quán)投資”、“衍生金融工具形成的資產(chǎn)”、“其他金融資產(chǎn)”。（四）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“融入資金利息支出”或者“融出資金利息收入”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“信用貸款”、“擔(dān)保貸款（包括保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款）”、“票據(jù)貼現(xiàn)”、“融資租賃”、“應(yīng)計息預(yù)付款”、“應(yīng)計息延期收付款”、“集團資金池”、“其他融通資金”。（五）認(rèn)定的關(guān)聯(lián)交易類型為“提供勞務(wù)收入”或者“接受勞務(wù)支出”的應(yīng)當(dāng)分別填寫：“市場調(diào)查服務(wù)”、“營銷策劃服務(wù)”、“代理服務(wù)”、“設(shè)計服務(wù)”、“咨詢服務(wù)”、“行政管理”、“技術(shù)服務(wù)”、“合約研發(fā)服務(wù)”、“維修服務(wù)”、“法律服務(wù)”、“財務(wù)管理服務(wù)”、“審計服務(wù)”、“招聘服務(wù)”、“培訓(xùn)服務(wù)”、“集中采購服務(wù)”、“建筑工程勞務(wù)”、“安裝工程勞務(wù)”、“交通運輸服務(wù)”、“物流輔助服務(wù)”、“體育文化服務(wù)”、“旅游服務(wù)”、“娛樂服務(wù)”、“網(wǎng)絡(luò)通信服務(wù)”、“金融服務(wù)”、“保險服務(wù)”、“其他勞務(wù)”。六、“申報關(guān)聯(lián)交易金額”：填寫企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表報告的關(guān)聯(lián)交易金額。七、“核實關(guān)聯(lián)交易金額”：填寫稅務(wù)機關(guān)特別納稅調(diào)整前核實的關(guān)聯(lián)交易金額。八、本表由稅務(wù)機關(guān)調(diào)查人員審