內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定.doc

內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定1.目的：在公司領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)下，立足于全心全意為企業(yè)服務(wù),促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理制度健全，協(xié)助企業(yè)靈活運(yùn)用國(guó)家政策，確保公司資產(chǎn)安全，改善經(jīng)營(yíng)管理。2.范圍：繼峰公司所屬全資子公司、控股公司、參股公司、駐外辦事處、公司職能部門(mén)和員工3.術(shù)語(yǔ)：無(wú)4.職責(zé)：4.1審計(jì)專(zhuān)員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、人員安排、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告；4.2 企業(yè)內(nèi)各公司、部門(mén)、辦事處配合內(nèi)部審計(jì)人員工作；5.流程圖：無(wú)6.內(nèi)容6.1審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員6.1.1 公司設(shè)審計(jì)專(zhuān)員1人，根據(jù)需要可從財(cái)務(wù)中心或分公司臨時(shí)抽調(diào)財(cái)務(wù)人員。6.1.2審計(jì)專(zhuān)員獨(dú)立于其它崗位，直接對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。6.2內(nèi)部審計(jì)范圍6.2.1與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)6.2.2財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與決算6.2.3公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況6.2.4 公司物料的使用的利用率6.2.5 基建工程預(yù)、決算的真實(shí)性和合法性6.2.6 國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況6.2.7 公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任6.2.8 其他認(rèn)定事項(xiàng)6.3內(nèi)部審計(jì)依據(jù)6.3.1 國(guó)家法律、法規(guī)、政策6.3.2 公司政策、操作程序和指導(dǎo)書(shū)6.3.3 公司經(jīng)營(yíng)方針、預(yù)算6.3.4 其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)6.4內(nèi)部審計(jì)種類(lèi)6.4.1 財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查6.4.2 專(zhuān)案審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審查6.4.3 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)6.4.3.1 管理審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)6.4.3.2 效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)6.4.3.3任期審計(jì)：對(duì)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)6.4.3.4審計(jì)調(diào)查：對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查6.5內(nèi)部審計(jì)方式6.5.1 報(bào)送審計(jì)被審計(jì)單位接到審計(jì)通知后，在指定的時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料送財(cái)務(wù)中心接受審計(jì)檢查6.5.2 就地審計(jì)由審計(jì)專(zhuān)員或其帶隊(duì)到被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)6.6內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容6.6.1 財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行6.6.2 固定資產(chǎn)投資的立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì)6.6.3 資產(chǎn)管理情況6.6.4 經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性6.6.5 內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性6.6.6 重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂6.6.7 各部門(mén)及分、子公司領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)6.6.8 配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)分、子公司的審計(jì)6.6.9 其他交辦審計(jì)事項(xiàng)6.7內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)6.7.1 參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告的事前審計(jì)6.7.2 要求被審計(jì)單位及時(shí)提供預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等文件資料6.7.3 檢查被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表和資產(chǎn)6.7.4 對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料6.7.5 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議6.7.6 對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見(jiàn)6.7.7 對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的人員，提出追究責(zé)任的建議6.7.8 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理報(bào)告6.7.9 對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作和拒絕提供資料的人員，有權(quán)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提出建議，采取必要的措施6.7.10 參與制定、修訂有關(guān)公司規(guī)章制度6.8內(nèi)部審計(jì)工作程序6.8.1 制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和工作方案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審閱并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施6.8.2 書(shū)面通知被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類(lèi)、方式和時(shí)間。審計(jì)前應(yīng)提供經(jīng)總經(jīng)理簽章的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)6.8.3 實(shí)施審計(jì)：審計(jì)專(zhuān)員可采取審查憑證、賬表、文件、資料，檢查現(xiàn)金和實(shí)物等，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施6.8.4 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以及時(shí)制止6.8.5提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理建議。重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理6.8.6審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)給被審計(jì)單位6.8.7復(fù)審。對(duì)有爭(zhēng)議的事項(xiàng)，可由被審計(jì)單位要求復(fù)審6.8.8進(jìn)行后續(xù)審計(jì)6.9內(nèi)部審計(jì)擋案管理6.9.1 財(cái)務(wù)中心建立、健全審計(jì)檔案管理制度6.9.2 審計(jì)檔案管理范圍6.9.2.1 審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案6.9.2.2 審計(jì)報(bào)告及其附件6.9.2.3 審計(jì)紀(jì)錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)6.9.2.4 反映被審計(jì)單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件6.9.2.5 總經(jīng)理對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)的指示、批復(fù)和意見(jiàn)6.9.2.6 審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告6.9.2.7 申請(qǐng)復(fù)審的報(bào)告6.9.2.8 復(fù)審及后續(xù)審計(jì)的資料6.9.2.9 其他應(yīng)保存的審計(jì)資料6.9.3 審計(jì)檔案管理參