會計綜合實訓(xùn)-出納崗位實訓(xùn).ppt

會計綜合實訓(xùn)之出納崗位實訓(xùn) 出納崗位實訓(xùn) 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 出納人員的基本素質(zhì) 出納工作的職能 出納工作的職責(zé) 認識出納 出納與會計的關(guān)系 出納的工作流程 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 出納工作 出納核算 出納人員 出納包括三層含義 一 認識出納 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 二 出納工作的職責(zé) 出納人員的職責(zé)和權(quán)限 是做好出納工作的基本條件 出納是會計工作的重要環(huán)節(jié) 涉及現(xiàn)金收付 銀行結(jié)算等活動 而這些活動又直接關(guān)系到職工個人 單位乃至國家的經(jīng)濟利益 工作一旦出現(xiàn)差錯 很可能造成不可挽回的損失 因此 明確明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限 是做好出納工作的基本條件 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 三 出納工作的職能 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 四 出納工作的特點 社會性 專業(yè)性 時間性 政策性 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 五 出納與會計的關(guān)系 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 六 出納機構(gòu)的設(shè)置 每個單位都應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)濟活動的規(guī)模 特點以及業(yè)務(wù)量的大小和會計人員的數(shù)量設(shè)置符合本單位實際情況的出納機構(gòu) 配備必要的出納人員 建立健全出納規(guī)章制度和崗位責(zé)任制 出納機構(gòu)是整個會計機構(gòu)的重要組成部分 在會計部門內(nèi)設(shè)置 比如在單位的會計 財務(wù) 部門內(nèi)專門設(shè)置處理出納業(yè)務(wù)的出納科 出納組 出納室 規(guī)模小的單位也可以只指定一名專職的出納人員 無論采用何種形式 因出納工作的特殊性 都要設(shè)立專門的出納辦公場所 習(xí)慣上稱出納室或出納工作室 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 七 出納人員的配備 配備多少出納人員 主要取決于本單位出納業(yè)務(wù)量的大小及繁簡程度 其設(shè)置的基本原則是 既滿足單位經(jīng)濟活動及出納工作的需要 符合內(nèi)部牽制原則 又避免徒具形式 人浮于事 出納人員的分工一般可以采取的形式有 一人一崗 一人多崗 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 八 出納的工作流程 出納與會計分開辦公的工作流程 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 九 現(xiàn)金 票據(jù)及印鑒的保管 現(xiàn)金的保管 有價證券的保管 空白支票的保管 空白收據(jù)的保管 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 九 現(xiàn)金 票據(jù)及印鑒的保管 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 九 現(xiàn)金 票據(jù)及印鑒的保管 出納崗位實訓(xùn) 崗位概述 九 現(xiàn)金 票據(jù)及印鑒的保管 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 收到現(xiàn)金應(yīng)該向?qū)Ψ絾挝婚_具收款收據(jù) 填制完成的收據(jù)如下 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 2 當(dāng)天下午 將收到的支票送存銀行 出納需填制銀行進賬單如下 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 3 將收取的營業(yè)款項送存銀行時 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 4 增值稅專用發(fā)票的填寫 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 5 支票的填寫 轉(zhuǎn)賬支票正面 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 5 支票的填寫 轉(zhuǎn)賬支票反面 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 5 支票的填寫 現(xiàn)金支票正面 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 5 支票的填寫 現(xiàn)金支票反面 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 6 審核原始憑證 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 6 審核原始憑證 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 6 審核原始憑證 出納崗位實訓(xùn) 原始憑證的審核和填制 6 審核原始憑證 出納崗位實訓(xùn) 記賬憑證的審核和填制 會計收到有關(guān)人員傳來審核無誤的原始憑證 業(yè)務(wù)一 出納崗位實訓(xùn) 記賬憑證的審核和填制 出納崗位實訓(xùn) 記賬憑證的審核和填制 業(yè)務(wù)二 出納崗位實訓(xùn) 記賬憑證的審核和填制 出納崗位實訓(xùn) 記賬憑證的審核和填制 業(yè)務(wù)三 出納崗位實訓(xùn) 記賬憑證的審核和填制 轉(zhuǎn)賬憑證2012年3月3日轉(zhuǎn)字第1號 會計主管周明記賬張美稽核王一出納張虹制單張美 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程 1 根據(jù)收據(jù) 發(fā)票 收款 鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)?2 檢查收據(jù) 發(fā)票 金額 以及是否有經(jīng)手人簽名3 在收據(jù) 發(fā)票 上簽字并加蓋財務(wù)專用章 4 將收據(jù)第二聯(lián) 或發(fā)票聯(lián) 給交款人 5 在記賬聯(lián)上加蓋 現(xiàn)金收訖 章 6 根據(jù)記賬聯(lián)編制記賬憑證 7 登記庫存現(xiàn)金日記賬 8 將記賬憑證及時交稽核崗復(fù)核 9 根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)二 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金收款業(yè)務(wù) 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)流程圖 1 依照程序?qū)徍撕炚潞蟛拍芨犊?2 審核付款憑證各項內(nèi)容是否符合規(guī)定 3 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 4 根據(jù)付款憑證金額付款 5 在原始憑證上加蓋 現(xiàn)金付訖 章 6 編制記賬憑證 7 登記庫存現(xiàn)金日記賬 8 將記賬憑證及時傳稽核崗復(fù)核 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)一 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 現(xiàn)金送存銀行業(yè)務(wù)流程圖 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)二 出納崗位實訓(xùn) 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù) 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 銀行結(jié)算方式包括 銀行匯票 商業(yè)匯票 銀行本票 支票 匯兌 委托收款 異地托 收承付結(jié)算 銀行結(jié)算方式 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 銀行匯票結(jié)算方式 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 銀行匯票結(jié)算流程 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 商業(yè)承兌匯票結(jié)算方式 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 商業(yè)承兌匯票結(jié)算流程 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 銀行承兌匯票結(jié)算方式 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 銀行承兌匯票結(jié)算流程 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 支票結(jié)算方式 支票正面 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 支票反面 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 支票結(jié)算流程 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 匯兌結(jié)算方式 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 匯兌結(jié)算流程 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 按企業(yè)在銀行開立的賬戶及幣種分別設(shè)置銀行存款日記賬 出納人員根據(jù)與銀行存款收付有關(guān)的記賬憑證 按時間先后順序逐日逐筆進行登記 登記銀行日記賬 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 1 將銀行對賬單最末行余額和日記賬余額分別登記 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2 將銀行對賬單未打 金額記入企業(yè)未達賬項 將日記賬未未打 金額記入銀行未達賬項 3 分別計算調(diào)節(jié)后余額 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 中國工商銀行濟南市分行對賬單 賬號 單位名稱 東方正林有限公司第頁 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 將銀行存款日記賬和對賬單雙方都有的數(shù)字打 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 出納崗位實訓(xùn) 銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 189支付辦公費 451050000 2616交納稅金