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7報銷管理制度范文 報銷管理制度第一章總則第一條為促進(jìn)公司各項工作的順利開展，嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)章制度，加強(qiáng)財務(wù)支出管理，規(guī)范費用報銷程序，結(jié)合公司具體情況，明確費用報銷的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，特制定本細(xì)則。 第二條公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費、通訊費、房屋租賃費、餐飲費、福利費和員工培訓(xùn)費等支出。 第三條公司各部門應(yīng)于年初根據(jù)業(yè)務(wù)需要制定本部門年度費用預(yù)算并報財務(wù)部。 財務(wù)部審查平衡后報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)費用預(yù)算定額。 年度費用預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部將視情況對費用預(yù)算做適當(dāng)調(diào)整。 第二章外出辦理業(yè)務(wù)索取報銷憑證的規(guī)定為加強(qiáng)公司內(nèi)部企業(yè)管理，降低費用支出，做到不偷稅、漏稅，現(xiàn)對公司人員辦理業(yè)務(wù)在索要發(fā)票時應(yīng)注意的問題規(guī)定如下 (一)凡本公司人員辦理業(yè)務(wù)需索要報銷憑證的，必須取得對方單位開具其經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項目或內(nèi)容的發(fā)票。 (二)購買辦公用品、辦公設(shè)備等應(yīng)該索取對方單位開具增值稅專用發(fā)票。 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)注意以下幾點1在同一個單位公司買設(shè)備同時又購買設(shè)備配件的應(yīng)要求供貨方將設(shè)備與配件分別開具增值稅專用發(fā)票。 2開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)是電腦版專用發(fā)票，電腦版專用發(fā)票開具很嚴(yán)格，發(fā)票右上方密碼區(qū)內(nèi)所有數(shù)字、符號既不能壓線，又不能1出線，必須在密碼區(qū)方框內(nèi)。 3電腦版增值稅專用發(fā)票最下邊“收款人”“復(fù)核”“開票人”處必須將三人的名字全部打印，缺一不可。 4供貨單位在加蓋單位印章時必須蓋在發(fā)票右下方“銷售單位（章）”處，加蓋的印章應(yīng)是單位的財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 以上4項，不允許有任何差錯，如有一項不符合要求不應(yīng)收取，否則稅務(wù)部門不予認(rèn)證，企業(yè)不能抵扣。 （三）公司購買物資，接受勞務(wù)索要發(fā)票時，應(yīng)核查供貨方或提供勞務(wù)方提供的發(fā)票與共行業(yè)是否相符，不相符的不能收取，否則稅務(wù)部門將視為白條處理，進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整。 （四）在行政事業(yè)單位辦理業(yè)務(wù)應(yīng)收取當(dāng)?shù)刎斦块T監(jiān)制的行政事業(yè)單位繳費專用發(fā)票。 （五）接受外單位提供的勞務(wù)或服務(wù)的發(fā)票不允許有涂改現(xiàn)象，如遇特殊情況的，必須要求提供勞務(wù)或服務(wù)方在發(fā)票涂改處加蓋該單位財務(wù)專用章，和開票人私章，否則不能收取。 （六）無論辦理何種業(yè)務(wù)，收取的發(fā)票必須是套寫票，并且大、小寫金額要一致，不是套寫票或發(fā)票大、小寫金額不一致，不準(zhǔn)收取。 第三章關(guān)于發(fā)票入帳及報銷單據(jù)簽字手續(xù)的規(guī)定為了規(guī)范我公司的簽字程序，特規(guī)定如下內(nèi)容（一）發(fā)票及報銷單據(jù)必須有五個人簽字后，方可入帳。 一是經(jīng)辦人；二是出納；三是會計；四是財務(wù)經(jīng)理；五是總經(jīng)理。 （二）發(fā)票入賬，首先由經(jīng)辦人簽字以后，匯總集中到財務(wù)科審核，財務(wù)主管認(rèn)為發(fā)票符合財務(wù)手續(xù)合格后方可簽字，然后再由總經(jīng)理簽字。 2 (三)報銷單據(jù)入賬，首先是報銷人將報銷單據(jù)匯總分類后，填寫好報銷單后，由財務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核，無誤后簽字，再到總經(jīng)理處簽字，最后再交到財務(wù)，由財務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。 （費用報銷單必須由經(jīng)辦人自己辦理，外人代替報銷，財務(wù)有權(quán)拒絕付款。 ） (四)發(fā)票入賬簽字位置的規(guī)定，所有人員簽字必須在規(guī)定的簽字章內(nèi)進(jìn)行簽字，不按規(guī)定簽字，財務(wù)有權(quán)拒絕簽字。 （五）出現(xiàn)以下問題有關(guān)人員必須拒簽。 部門負(fù)責(zé)人不知此事；認(rèn)為其的花費不合理；財務(wù)主管認(rèn)為票據(jù)不合理，花費不符合公司規(guī)定和稅法及會計制度，必須拒簽；總經(jīng)理最后把關(guān)簽字。 （六）報銷時間的規(guī)定當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷。 （七）關(guān)于四川分部的費用報銷，應(yīng)當(dāng)每月報銷一次，由報銷人將報銷單據(jù)匯總分類后，填寫好報銷單以后，由部門主管審核后簽字，郵寄到財務(wù)室，由財務(wù)主管根據(jù)公司及稅務(wù)政策進(jìn)行審核無誤后簽字，到總經(jīng)理處簽字，最后再交到財務(wù)，由財務(wù)處理有關(guān)賬務(wù)。 粘貼相應(yīng)票據(jù)部門負(fù)責(zé)人簽字財務(wù)預(yù)審總經(jīng)理簽字出納報銷第四章差旅費開支第四條公司差旅費包括交通費、住宿費以及出差補(bǔ)助等其他費用。 第五條國內(nèi)城市出差海拔2500米以下，出差補(bǔ)助60元/人?天；海拔2500-3000米，出差補(bǔ)助80元/人?天；海拔3000米以上，出差補(bǔ)助100元/人?天。 （云貴川補(bǔ)助100/人?天，西藏自治區(qū)補(bǔ)助120/人?天）3第六條國內(nèi)工地出差海拔2500米以下，出差補(bǔ)助80元/人?天；海拔2500-3000米，出差補(bǔ)助120元/人?天；海拔3000米以上，出差補(bǔ)助150元/人?天。 （云貴川地區(qū)工地補(bǔ)助100/人?天，西藏自治區(qū)工地補(bǔ)助120/人?天，視條件情況由總經(jīng)理特批酌情增加補(bǔ)助金額)第七條員工出差補(bǔ)助由辦公室進(jìn)行統(tǒng)計，并由財務(wù)進(jìn)行計算，出差補(bǔ)助應(yīng)每月底進(jìn)行補(bǔ)助，并隨公司發(fā)放。 第八條國外出差差旅費補(bǔ)助20美元/人?天，聘請專家30美元/人?天。 第九條參加各種會議、學(xué)習(xí)班、研討班或出差期間對方安排伙食的，出差補(bǔ)助減半。 第十條公司員工出差到外地，按乘坐車、船，飛機(jī)標(biāo)準(zhǔn)乘坐，特殊情況、不宜執(zhí)行上述標(biāo)準(zhǔn)時，應(yīng)由總經(jīng)理簽批。 出差員工夜間（晚700至次日凌晨700）乘坐火車超過6小時，或白天連續(xù)乘車超過10小時的，可購買同席臥鋪票。 第十一條公司出差員工按規(guī)定乘坐車、船、飛機(jī)，憑車、船、機(jī)票據(jù)實報銷。 每次出差到機(jī)場、火車站往返費用，員工可憑票據(jù)實報銷，其中特殊情況特殊處理（例同出差人數(shù)較多，大巴費用和打車費用等同；出差來回航班過早或過晚等發(fā)生的打車費用可報銷）。 第十二條公司總經(jīng)理出差，各項費用實報實銷。 其他員工出差，住宿費在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)部分，按住宿發(fā)票實報實銷。 部門經(jīng)理及其以下員工，同性別兩人以上出差，須合并住宿。 出現(xiàn)單數(shù)或和異性員工一起出差，可單人住標(biāo)準(zhǔn)間。 外地的市內(nèi)交通費原則上應(yīng)乘公共交通工具（禁止隨意打車行為，如需打車在車票背面寫清打車人姓名、起始地點、原因等），最多交通費20元/人?天的標(biāo)準(zhǔn)控制，超過標(biāo)準(zhǔn)的4部分由本人自負(fù)。 特殊情況特殊處理，其發(fā)生費用實報實銷。 第十三條公司一般員工與總經(jīng)理共同出差，財務(wù)部將視具體情況確定報銷標(biāo)準(zhǔn)；聘請公司以外的員工同公司員工共同出差辦事，聘請員工的報銷標(biāo)準(zhǔn)比照陪同員工的報銷標(biāo)準(zhǔn)。 第十四條員工外地出差發(fā)生的宴請費，原則上應(yīng)于出差前申請，特殊情況應(yīng)按審批權(quán)限事先口頭請示，回公司后補(bǔ)辦手續(xù)。 第十五條員工出差發(fā)生的郵寄費、文印費、交通等費用支出按發(fā)票據(jù)實報銷。 第十六條外出員工的臨時性支出，要及時與總經(jīng)理聯(lián)系，并得到同意后，方可支出。 第十七條出差員工預(yù)借差旅費，應(yīng)填寫“借款單”和“出差計劃”；經(jīng)出差員工所屬部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，送財務(wù)部審批，審批后辦理借款手續(xù)。 第十八條出差員工應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。 出差期間經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。 第十九條公司員工在本市公出辦事，只報銷當(dāng)天乘坐公共汽車和地鐵的車費，不超過六個小時不報餐費。 當(dāng)晚不能回家者，按外出出差報銷。 第二十條出差員工返京后，應(yīng)盡快到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。 并填寫差旅費明細(xì)表。 第二十一條費用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 對于當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取5得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財務(wù)主管剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。 第二十二條費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費用單據(jù)加以歸類，采用公司統(tǒng)一的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)如交通費、住宿費、餐飲費（由甲方報銷）、招待費、辦公費等分類粘貼，便于歸類計算和。 第二十三條當(dāng)事人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并在經(jīng)辦人一欄簽署自己的名字。 “費用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。 第二十四條當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費用報銷單”送交財務(wù)主管進(jìn)行審批，財務(wù)主管應(yīng)重點對費用發(fā)生的真實性、費用預(yù)算金額與實際金額的差異合理性進(jìn)行審查，財務(wù)主管審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”財務(wù)主管一欄簽署財務(wù)主管的名字。 第二十五條當(dāng)事人將取得經(jīng)過財務(wù)主管審批簽署后的“費用報銷單”送交財務(wù)會計進(jìn)行審批，財務(wù)會計應(yīng)重點對“費用報銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費用金額的計算進(jìn)行復(fù)核稽查。 財務(wù)會計審查無異議后，應(yīng)在“費用報銷單”審核一欄簽署財務(wù)會計的名字。 第二十六條當(dāng)事人將取得財務(wù)主管、財務(wù)會計審批簽署后的“費用報銷單”，送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。 總經(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。 總經(jīng)理審查無異議后，6在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽名。 第二十七條當(dāng)事人取得審批齊全的“費用報銷單”，再到財務(wù)領(lǐng)取現(xiàn)金，這時財務(wù)要重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。 審批無誤后方能付款。 第二十八條報銷具體事項（一）發(fā)生借款或申請款項時，需填制“借款單”。 （二）對于交通費的報銷有以下幾點規(guī)定1對于以前年份的出租車票將不予報銷。 2每張交通費報銷原始單據(jù)背面要注明支出時間、起始地點及事由。 3日常辦公外出時，須經(jīng)辦公室相關(guān)人員簽字證明，并于事前申請主管上級批準(zhǔn)后，可以乘坐市內(nèi)出租車，否則不予報銷。 第二十九條報銷金額在1000元以上的費用，無特殊情況下，通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。 第三十條報銷金額在1000元以下的，如本人沒有現(xiàn)金要求的情況下，財務(wù)部也通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬將把此報銷款項直接匯入該報銷人帳戶。 其中對于支出金額在2000元以上的，要提前一天通知財務(wù)部，以便備款。 第三十一條各種票據(jù)是財務(wù)報銷的憑據(jù)，因此原始憑證應(yīng)具備的內(nèi)容（一）憑證名稱；（二）填制憑證的日期；（三）填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；（四）經(jīng)辦人的簽名或蓋單；7（五）接受憑證的單位名稱；（六）經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)容；（七）數(shù)量、單價和金額；（八）各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管理辦法和本規(guī)定。 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制員工的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋財務(wù)專用章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。 第三十二條對原始憑證的技術(shù)性要求（一）凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。 （二）支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 （三）員工因公出差借款的借據(jù)，回公司后應(yīng)盡快辦理差旅費結(jié)算，并在借據(jù)上注明退現(xiàn)金金額、報銷金額并不得退換原借款借據(jù)。 然后找相關(guān)負(fù)責(zé)人員簽字。 其中借款借據(jù)需保存兩個月。 （四）預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制預(yù)付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。 （五）屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。 有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名，并在括號內(nèi)寫上代字。 （六）凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。 第五章招待費支出第三十三條業(yè)務(wù)招待費包括招待來訪客人的禮品等費用；宴請客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等費用；贈送客人、客戶8的紀(jì)念品等費用。 第三十四條公司用于接待來訪客人的禮品等統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)購買、保管、發(fā)放及費用控制，不得突破財務(wù)部下達(dá)的費用預(yù)算限額。 第三十五條以公司名義制作的紀(jì)念品、禮品，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)訂做和管理，各部門需領(lǐng)用時，按辦公室有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)用手續(xù)。 第三十六條公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用，或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務(wù)部集中管理。 第三十七條公司一般性招待用餐和禮品等費用一次支出（最高為RMB300元）應(yīng)在財務(wù)部下達(dá)的費用預(yù)算內(nèi)嚴(yán)格掌握，不得超支。 第三十八條公司確因工作需要，必須宴請的，按下列原則和辦法辦理。 （一）提倡勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費，年度招待費用總額不得突破財務(wù)部下達(dá)的預(yù)算；（二）限制陪餐人數(shù)，原則上陪同員工不得多于來賓人數(shù)；（三）嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的宴請標(biāo)準(zhǔn)（四）必須事先請示審批，并經(jīng)批準(zhǔn)；（五）凡違反上述原則，未事先申請或突破申請標(biāo)準(zhǔn)的宴請，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。 第三十九條發(fā)生業(yè)務(wù)招待費時，支出憑證后要附有招待費用報銷明細(xì)單，并要求嚴(yán)格按照以下細(xì)則執(zhí)行根據(jù)事由確定是否招待。 招待事由可以分