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第五章 資產(chǎn)管理第三十八條認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定,根據(jù)各公司實(shí)際需要,逐個(gè)合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額;超出限額部分,均應(yīng)及時(shí)送存銀行。第三十九條 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因;嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、挪用或座支現(xiàn)金;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金至少每周檢查一次,保證現(xiàn)金的安全和完整。第四十條 銀行賬戶(hù)預(yù)留印簽與現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票等重空憑證,必須實(shí)行分人管理,不得由一人統(tǒng)管使用;嚴(yán)禁在任何重空憑證和空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)預(yù)留印簽。第四十一條 出納人員應(yīng)隨時(shí)掌握銀行存款余額情況;不得簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出租、出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金;月末應(yīng)及時(shí)取回銀行對(duì)賬單,做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)分析,查找原因,并將情況報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。 第四十二條 加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理;應(yīng)當(dāng)每月核對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生的對(duì)象、發(fā)生金額、時(shí)間和余額,保證債權(quán)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性;加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收銷(xiāo)貨款回籠的監(jiān)管,對(duì)超過(guò)規(guī)定時(shí)間仍未收回的款項(xiàng)或出現(xiàn)危及順利收款的異常情況,應(yīng)及時(shí)向相關(guān)責(zé)任部門(mén)或責(zé)任人發(fā)出催收通知或預(yù)警通知。第四十三條 對(duì)應(yīng)收賬款至少每季進(jìn)行一次賬齡和清收情況的分析;內(nèi)容包括應(yīng)收賬款增減合理性、訴訟時(shí)效、管理措施及效果等,并將分析、發(fā)現(xiàn)的情況,及時(shí)報(bào)告屬地領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。第四十四條 對(duì)其他應(yīng)收款應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳,按季進(jìn)行核對(duì)和分析;其中,對(duì)個(gè)人借款應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序和權(quán)限入賬,并依據(jù)歸還期限及時(shí)扣收或催收。第四十五條 各公司進(jìn)行項(xiàng)目投資或長(zhǎng)期投資,應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和論證;按審批程序和權(quán)限批準(zhǔn)后,對(duì)被投資單位無(wú)實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資,采用權(quán)益法核算。第四十六條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理和核算;同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn),應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算,并按照成本計(jì)量:(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的;(二)使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。第四十七條 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)全面、完整地建立固定資產(chǎn)總賬與明細(xì)賬,進(jìn)行價(jià)值核算與管理;相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作;并按規(guī)定進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn),做到帳卡,帳實(shí)相符;盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤(pán)盈、盤(pán)虧表,報(bào)股份財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)股份公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入,按實(shí)際成本入賬;按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,按月、足額計(jì)提折舊。第四十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊;當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。第五十條 建立健全原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等資產(chǎn)的核算與管理,并按規(guī)定進(jìn)行清查、盤(pán)點(diǎn)。第五十一條 對(duì)無(wú)形資產(chǎn),包括專(zhuān)利權(quán)、

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