地稅局票證管理調(diào)研報告.doc

加強票證管理，為稅收工作保駕護航 稅收票證的特殊性，決定了加強稅收票證管理是確保稅收征收工作正常開展和稅收收入及時入庫的一項基本要求，是保證稅收法規(guī)的正確執(zhí)行和保護國家稅款安全完整的需要，也是提高稅收會計和統(tǒng)計核算質(zhì)量的需要。近年來，自治區(qū)地稅局、地區(qū)地稅局先后制定并下發(fā)了新的稅收票證管理制度，對稅收票證管理工作提出了全新的更高的標準。鄯善縣地稅局在上級領(lǐng)導的正確領(lǐng)導下，在抓好組織收入工作的同時，狠抓稅收票證管理工作，努力為組織收入工作保駕護航，近年來，在稅收票證管理方面取得了一定的成績，我局的做法是：一、領(lǐng)導重視是抓好稅收票證管理工作的前提我局自成立以來，一直由“一把手”局長主抓稅收票證管理工作，并把稅收票證管理工作與考核考評掛鉤，在每年縣局計會部門組織的稅收票證檢查中，局領(lǐng)導都是親自帶隊參加，從而形成了稅收票證管理的長效領(lǐng)導機制。同時局領(lǐng)導還強調(diào)，各基層征收單位在內(nèi)勤會計人選上發(fā)生變動必須報縣局計會科并經(jīng)主管局長審批后方可變動，此內(nèi)容寫進了我局的稅收票證管理工作規(guī)程。這一規(guī)定，保證了基層稅收票證管理人員的穩(wěn)定性，為我局積極穩(wěn)妥地開展稅收票證管理工作奠定了良好的基礎。二、建立、健全各項管理制度，狠抓落實認真貫徹落實國家稅務總局及自治區(qū)地稅局的稅收票證管理制度，結(jié)合我局實際制定了鄯善縣地方稅務局稅收票證管理制度、鄯善縣地方稅務局稅收票證管理工作規(guī)程、鄯善縣地方稅務局稅收票證管理補充規(guī)定等，以推動稅收票證規(guī)范化管理為中心，做好票證基礎工作，在落實上下功夫。稅收票證的領(lǐng)用：勤領(lǐng)勤用，保證票證及時供應?？h局到地區(qū)局領(lǐng)用票證，必派專人專車前往；基層征收單位到縣局領(lǐng)用票證，做到專人領(lǐng)票，派票證管理人員專車領(lǐng)取。保證稅收票證在領(lǐng)用環(huán)節(jié)的安全性。稅收票證的填用：嚴格執(zhí)行八個做到。一是做到啟用時必須檢查票證質(zhì)量，前后號碼是否與外包裝所列號碼一至，發(fā)現(xiàn)問題及時上報地區(qū)局處理。二是做到專票專用，先領(lǐng)先用，順序填開。不得互換及跳號使用票證。三是做到稅收票證必須分納稅人、分次填開。不得幾個納稅人合開一張票證。四是做到共享稅收入與地方稅收入預算級次填列正確。五是做到按照票面所列欄目正當權(quán)益認真填寫，不得遺漏、省略、編造；計算稅額要正確，不得隨意涂改、挖補。六是做到作廢票證規(guī)定管理，在備注欄內(nèi)注明作廢原因，并經(jīng)部門領(lǐng)導審批后，方可作廢，全份保管上交，不得撕毀。七是做到填開票證章戳齊全，不得將稅收征稅專用章用作征收稅款以外的用途。八是做到嚴格嚴格執(zhí)行稅收票證填開“十不準”。稅收票證的保管：保管稅票做到“三?！?、“六防”?！叭龑！奔磳Ｈ吮９?、專庫、專柜存放，“六防”即防盜、防火、防潮、防蟲蛀、防鼠咬和防丟失?？h局在每年的稅收票證管理大檢查中都要對縣局以及各征收單位的庫房及保險柜進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時更換。2005年局領(lǐng)導又在資金緊張的情況下為縣局稅收票證庫房安裝了監(jiān)控器，更加強了稅收票證的安全性。同時嚴格按月核對、按季盤庫的制度：月份終了時各征收單位內(nèi)勤會計將稅收票證帳簿數(shù)據(jù)先與各自管理的持票人進行核對，然后再與縣局票管人員進行逐個核對，發(fā)現(xiàn)問題及時查找；季度終了后縣局票管人員到每個征收單位進行實地盤點，并填寫盤點表，從而形成了自下而上的稅收票證保管制度。稅收票證的結(jié)報繳銷：為了保證結(jié)報繳銷工作的正確進行，我局在票證結(jié)報繳銷過程中做到了以下幾點：首先，認真落實稅款結(jié)報制度，嚴格執(zhí)行“雙期雙限”票證繳銷制度，督促各征收單位結(jié)稅結(jié)票，及時繳銷票證，結(jié)清票款。其次，繳銷票證嚴格執(zhí)行審核制度：一是審核繳銷票證是否與繳銷表數(shù)據(jù)一致；二是審核結(jié)報稅款是否準確無誤；三是審核繳銷時間是否符合規(guī)定，有無超過期限積壓稅款行為；四是審核作廢票證是否全份上繳；五是審核票證填開質(zhì)量。再次，加強對代征代扣單位稅收票證的管理，堅決避免只托不管的現(xiàn)象。一是進行定期或不定期的檢查盤點；二是嚴格執(zhí)行三個月未發(fā)生代征業(yè)務即收回稅收票證的規(guī)定；三是嚴格控制票證使用量，勤領(lǐng)勤銷；四是對代征單位的稅收票證填用情況及時反饋并與手續(xù)費直接掛鉤；五是及時落實代征代扣手續(xù)費，增強其代征代扣稅款的積極性；六是積極宣傳輔導機用票證的使用，以提高代征代扣單位稅收票證填用的質(zhì)量和稅收票證的安全性。目前我局已為4戶正常申報的代征代扣單位安裝了單位機版的稅收軟件，使代征代扣單位的稅收票證填寫質(zhì)量大大提高。最后，加強對對電子批量扣稅戶的票證管理。隨著稅收信息化建設的進一步深入，我局積極落實總局及區(qū)局的有關(guān)精神，不斷提高納稅服務的水平。對批量扣稅戶堅決做到數(shù)據(jù)準確、清單資料備份齊全。 三、建立健全內(nèi)外部監(jiān)督機制，保證稅款及時、足額入庫稅收票證是考核稅務機關(guān)和稅務人員是否正確執(zhí)行國家稅收法規(guī)政策的依據(jù)之一，也是納稅人是否正確履行法定納稅義務的法律憑證。因此，稅收票證填用不當，會直接影響到稅收票證的合法性，損害稅法的嚴肅性，損害稅務機關(guān)的形象。我局在完善票證管理制度的基礎上，建立票證目標考核制度和配套的獎懲措施，對票證管理的各個環(huán)節(jié)明確具體的考核標準，并做到敢追究、真追究，對于存在混庫、積壓、挪用稅款等問題的單位決不姑息遷就，嚴格按照鄯善縣地方稅務局稅收票證管理獎懲制度和新的稅收票證管理制度執(zhí)行。1、形成了填寫的四級審核制度，一是征收人員自審；二是內(nèi)勤會計復審；三是縣局票管人員復審；四是全局稅收票證檢查時抽審。審核后，發(fā)現(xiàn)填寫問題均在問題處備章以示責任。2、通過稅收統(tǒng)計人員進行微機審核，統(tǒng)計人員銷號后，對于不及時刪除作廢票證以及票證預算科目差錯、微機產(chǎn)生號碼與票證自身號碼不一致等一并填寫差錯清單傳稅收票管人員備案。3、稅收會計通過稅收會計核算審核在途稅款，查明在途稅款的形成原因，保證稅款準確、及時入庫。4、縣局監(jiān)察室組織人力對納稅人進行調(diào)票，并與存根核對。近年來，通過核對未發(fā)現(xiàn)問題。對以上票證審核發(fā)現(xiàn)的差錯均按季進行經(jīng)濟處罰，對征收單位負責人還要追究連帶責任，同時按季將本季度稅收票證管理情況進行全局通報，好的提出表揚，有問題的直接點名批評。這些日常審核、通報的情況又將作為年終考核的依據(jù)，形成了層層抓稅收票證管理、責任到人的良好局面。四、完善稅收票證培訓制度，不斷提高票征管理水平近年來，我局稅收收入規(guī)模不斷擴大，人員補充也較頻繁。為進一步提高管票、用票人員的業(yè)務素質(zhì)，我局對每個持票人員和管票人員以及代征單位票證管理員進行了系統(tǒng)完整的稅收票證業(yè)務培訓，尤其是今年新分配人員的上崗前培訓，制定詳細的培訓計劃，培訓內(nèi)容做到切合實際講求實效。近年來，區(qū)局也加大了業(yè)務培訓的力度，我局也不例外，每年都制定詳細的業(yè)務培訓計劃，稅收票證管理與稅收會計也作為內(nèi)容之一，我局組織的稅收業(yè)務題庫中稅收票證管理的內(nèi)容也占了相當部分。這一切都為我局稅收票證管理工作順利開展和提高打下堅實的基礎。五、做好稅收票證銷毀工作地稅部門是1994年成立的部門，自2005年開始稅收票證的銷毀工作也進入到了規(guī)范化的軌道，區(qū)局也先后下發(fā)文件強調(diào)銷毀工程的重要性。對已到期的票證銷毀工作，我局領(lǐng)導高度重視，主管局長親自抓，及時調(diào)配人員進行登記造冊，并協(xié)調(diào)銷毀地點，目前已保質(zhì)保量的完成了1994年至1996年的票證銷毀工作。在近期的登記造冊工作中，我們發(fā)現(xiàn)以往的票證裝訂每本票據(jù)的首頁由于沒有本冊票據(jù)的裝訂目錄，給銷票的造冊工作造成了許多的麻煩，針對這一情況，我們積極想辦法，從今年年初開媽，我們對每本票證的裝訂首頁都加訂了本冊票證目錄，為方便今后的票證銷毀工作做好了充分的準備。六、對稅收票證管理工作的建議目前使用的稅收收入退還書是手寫的，在填開后，稅收會計還要在計算機中進行錄入，增加了工作量，填寫質(zhì)量也不利于提高。建議：盡快使用機用版的稅收收入退還