工會賬務(wù)處理 (1).doc

事業(yè)單位工會賬務(wù)處理收入業(yè)務(wù)處理： 1、會費收入 工會會員繳納的，按工資收入的0.5%繳納。賬務(wù)處理：收到時 借：庫存現(xiàn)金或銀行存款 貸：會費收入期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：會費收入 貸：結(jié)余2、撥繳經(jīng)費收入 建立工會組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳的經(jīng)費，或上級工會委托稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費后按規(guī)定比例轉(zhuǎn)撥基層工會的經(jīng)費。賬務(wù)處理：收到款項時 借：銀行存款 貸：撥繳經(jīng)費收入期末結(jié)轉(zhuǎn) 借：撥繳經(jīng)費收入 貸：結(jié)余3、上級補助收入 本級工會收到上級工會補助的款項。賬務(wù)處理：收到補助借：銀行存款、應(yīng)收上級經(jīng)費應(yīng)收上級補助 貸：上級補助收入年末清算時，存在上級應(yīng)付未付補助款項的：借：應(yīng)收上級經(jīng)費應(yīng)收上級補助貸：上級補助收入年末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：上級補助收入 貸：結(jié)余4、政府補助收入 政府給工會的補助款項。賬務(wù)處理：收到補助時：借：銀行存款等 貸：政府補助收入期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：政府補助收入 貸：結(jié)余5、事業(yè)收入 獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入.賬務(wù)處理：收到相關(guān)收入時：借：銀行存款等 貸：事業(yè)收入期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：事業(yè)收入 貸：結(jié)余6、投資收益 工會對外投資發(fā)生的損益賬務(wù)處理：收到投資收益時：借：銀行存款 貸：投資收益投資收回時：按照實際收到的價款，借記“銀行存款”科目，按照本科目的賬面價值，貸記“投資”科目，按照其差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時借記“投資基金”科目，貸記“結(jié)余”科目。7、其他收入 資產(chǎn)盤盈，固定資產(chǎn)處置凈收入，接受捐贈收入，銀行存款利息收入等。賬務(wù)處理：取得銀行存款利息收入時借：銀行存款 貸：其他收入 期末結(jié)轉(zhuǎn)：借：其他收入 貸：結(jié)余支出業(yè)務(wù)處理：1、職工活動支出（1）職工教育費 核算工會開展職工教育活動的各項支出。（2）文體活動費 核算工會開展職工業(yè)余文體活動的各項支出。（3）宣傳活動費 核算工會開展職工宣傳活動方面的各項支出。（4）其他活動支出 核算基層工會支付的會員特殊困難補助的費用以及工會開展其他活動的各項支出。賬務(wù)處理：發(fā)生職工活動支出時：借：職工活動支出 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：結(jié)余 貸：職工活動支出2、職工維權(quán)支出 （1）勞動關(guān)系協(xié)調(diào)費 核算工會在協(xié)調(diào)勞動關(guān)系爭議中發(fā)生的支出。 （2）勞動保護費 核算工會開展職工勞動保護發(fā)生的支出。 （3）法律援助費 核算工會向職工群眾提供法律咨詢、法律服務(wù)等發(fā)生的支出。（4）困難職工幫扶費 核算工會對困難職工幫扶發(fā)生的支出。（5）送溫暖費 核算工會向職工送溫暖發(fā)生的支出。 （6）其他維權(quán)支出 核算以上各項維權(quán)活動之外的維權(quán)支出，如參與立法費等。賬務(wù)處理：發(fā)生維權(quán)、幫扶支出時：借：職工維權(quán)支出 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：結(jié)余 貸： 職工維權(quán)支出3、業(yè)務(wù)支出（1）培訓(xùn)費（2）會議費（3）外事費（4）專項業(yè)務(wù)費（5）其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理：發(fā)生業(yè)務(wù)支出時：借：業(yè)務(wù)支出 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等 期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：結(jié)余 貸：業(yè)務(wù)支出4、資本性支出（1）房屋建筑物構(gòu)建（2）辦公設(shè)備購置（3）專用設(shè)備購置（4）交通工具購置（5）大型修繕（6）信息網(wǎng)絡(luò)購建（7）其他資本性支出賬務(wù)處理：購入固定資產(chǎn)時,借：資本性支出 貸：銀行存款借：固定資產(chǎn) 貸：非流動資產(chǎn)基金期末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：結(jié)余 貸：資本性支出5、事業(yè)支出 對工會管理的為職工服務(wù)的文化、生活服務(wù)等獨立核算的事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。賬務(wù)處理：發(fā)生相關(guān)支出時：借：事業(yè)支出 貸：銀行存款 期末結(jié)轉(zhuǎn)時： 借：結(jié)余 貸：事業(yè)支