BPM分析與績效評價標準解決方案

第 1 頁 共 18 頁 企業(yè)績效管理 企業(yè)績效管理 BPM 標準解決方案 標準解決方案 1 關(guān)鍵目標關(guān)鍵目標 本方案重點解決如下關(guān)鍵問題 1 如何獲取戰(zhàn)略情報信息 以及如何制定績效考核標準 2 如何幫助企業(yè)構(gòu)建績效考核與評價體系 3 如何對企業(yè)績效進行統(tǒng)計 分析與評價 4 如何實現(xiàn)企業(yè)財務報表的全方位動態(tài)分析 5 如何實現(xiàn)對企業(yè)供應鏈核心環(huán)節(jié) 包括采購 銷售和庫存等狀態(tài) 的動態(tài)監(jiān)控 2 總體思路 總體思路 基于 BI 平臺 面向績效管理的完整過程 全面支持績效評價體系 評價標準 報告體 系的管理 建立績效考核 與評價體系 1 建立績效評價標 準 2 建立績效分析的 報告體系 3 結(jié)合報告體系選擇 分析方法 4 BI平臺 5 模型算 法包 6 數(shù)據(jù)支持 分析技術(shù) 支持 動態(tài)展現(xiàn) 7 分析報告 7 財務系 統(tǒng) 供應鏈 其它外 部數(shù)據(jù) OLAP 統(tǒng)計分 析 數(shù)據(jù)挖 掘 企業(yè)績效管理平臺 1 根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標 年度目標或者預算指標建立績效考核體系 包括考核指標 考 核方法的選擇 考核對象的指定以及評價期間的確定 2 結(jié)合考核指標體系 參考行業(yè)標準 依據(jù)企業(yè)自身的狀況建立績效評價標準 3 依據(jù)管理和決策要求建立統(tǒng)計分析報告體系 包括財務績效分析 供應鏈分析 專 家分析報告等多種分析內(nèi)容 4 結(jié)合報告體系選擇分析方法 如定量分析法 定性分析法等 5 基于 BI 平臺實現(xiàn)業(yè)務數(shù)據(jù)的整合 為分析方法提供數(shù)據(jù)支持 6 通過獨立的模型算法包為分析提供實現(xiàn)機制 包括多維在線分析 統(tǒng)計分析和數(shù)據(jù) 挖掘分析等 7 輸出指定樣表格式的分析報告 第 2 頁 共 18 頁 3 應用模式應用模式 3 1 應用模式應用模式 企業(yè)績效評價有兩種應用模式 標準應用模式和企業(yè)自定義應用模式 標準應用模式 按照 選擇評價主體 制定考核體系 建立評價標準 建立報告 體系 選擇評價方法 展現(xiàn)分析結(jié)果 這個六個步驟來建立的企業(yè)績效評價標準流程 是系統(tǒng)默認得企業(yè)績效管理應用模式 企業(yè)自定義應用 企業(yè)根據(jù)自身特點 面向特殊管理要求而搭建的非標準的績效管理 模式 1 標準模式應用模式 制定考核評價體系 1 戰(zhàn)略情報數(shù)據(jù) 企業(yè)績效評價體系 企業(yè)創(chuàng)值評價體 系 EVA 建立績效評價標準 2 建立報告體系 3 選擇分析方法 4 財政部 上市公 司財務評價參 考標準 企業(yè)自定義評 價參考標準 選擇評價主體 分析主題期間選擇 分析模型數(shù)據(jù)支持 分析結(jié)果 BI展現(xiàn) 1 企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標 結(jié)合行業(yè)特點和競爭狀況來制定績效考核體系 2 以財務指標為主 其他指標為輔 為考核體系制定相應的評價標準 系統(tǒng)分別提供上 市公司和財政部頒發(fā)的行業(yè)績效參考標準 3 在確定評價主體 評價體系 評價標準的前提下 建立面向不同層面績效管理要求的 報告體系 核心內(nèi)容包括評價內(nèi)容 期間 表樣 展現(xiàn)要求和權(quán)限設(shè)置 4 系統(tǒng)預置豐富的分析方法和模型 滿足不同主題分析的需要 包括定量分析法 定性 分析法等 2 企業(yè)自定義應用模式 第 3 頁 共 18 頁 確定分析主題和分析指標 1 競爭對手狀況行業(yè)狀況 制定個性化評價標準 2 對比行業(yè) 公司 期間 選擇分析方法 財政部 上市公 司財務評價參 考標準 企業(yè)自定義評 價參考標準 選擇評價主體 個性化模型配 置 3 個性化參數(shù)配 置 3 分析結(jié)果 4 BI展現(xiàn) 1 通過與競爭對手和同行業(yè)運營狀況對比 有針對性確定績效分析主題 績效考核內(nèi)容 2 針對分析主題 確定個性化的評價標準 可參考系統(tǒng)預制的財政部 上市公司公布的 績效參考標準 同時 系統(tǒng)支持企業(yè)自定義評價標準 3 為了滿足個性化績效分析的要求 需要對分析模型和參數(shù)進行必要的配置 包括分析 指標 期間 模型等關(guān)鍵參數(shù)的設(shè)置 4 分析結(jié)果可在樣表設(shè)置 展現(xiàn)方式 展現(xiàn)內(nèi)容等方面滿足報告體系個性化要求 3 2 績效體系管理模式績效體系管理模式 上述兩種應用模式中的核心是績效評價體系的管理 績效體系的管理主要有兩種模式 分別是 上下統(tǒng)一績效體系管理模式 和 獨立績效體系管理模式 1 上下統(tǒng)一績效體系管理模式 集團 合并報表 分子公司1 分部報告 分子公司2 分部報告 分子公司m 分部報告 合并報 表 績 效 考 核 評 價 體 系 績 效 考 核 評 價 體 系 績 效 考 核 評 價 體 系 績 效 考 核 評 價 體 系 績 效 考 核 評 價 體 系 該種管理模式的特定如下 1 績效體系上下一致 考核主體上下分離 第 4 頁 共 18 頁 2 面向集團級的考核體系建立在合并報表基礎(chǔ)之上 考核的是合并指標 3 面向成員單位級的考核體系建立在各自的分部報告基礎(chǔ)之上 考核的是各自的績效指 標 4 考核體系由集團企業(yè)負責部門統(tǒng)一制定和下發(fā) 采用集中管理模式 5 本模式適合普通分子公司制集團企業(yè) 2 獨立績效體系管理模式 集團 利潤 投資中心 合并報 表分析 戰(zhàn)略情報 分析支持 績效指標 體系 績效考核 標準 負責人 經(jīng)營業(yè) 績考核 標準 產(chǎn)業(yè)集團1 利潤中心 產(chǎn)業(yè)集團2 收入中心 職能部門 成本費用中心 其它考核體系 產(chǎn)業(yè)集團m 投資中心 虛擬集團合并 報表分析 虛擬集團合并 報表分析 利潤中心評 價標準 收入中心評 價標準 成本中心評 價標準 投資中心評 價標準 分子公司1分子公司2 分子公司n 評價體 系1 評價標 準1 評價體 系2 評價標 準2 評價體 系n 評價標 準n 分部報告 分析 分部報告 分析 該種管理模式的特點如下 1 考核主體上下分離 集團級的考核體系建立在合并報表基礎(chǔ)之上 2 根據(jù)成員單位各自的業(yè)務特點和職能 分別確定考核方向 3 制定面向不同考核方向的績效體系 不同體系之間相互獨立 4 下級成員單位的考核體系由上級集中管理 每個成員對其下屬成員單位的績效體系實 行獨立管理 5 本模式適合多元化投資控股型產(chǎn)業(yè)集團 3 3 績效考核與分析支持績效考核與分析支持 無論是采用標準績效管理模式還是自定義企業(yè)績效管理模式 都涉及績效體系與績效 標準的制定 以及績效評價三項內(nèi)容 本方案詳細介紹對這三項內(nèi)容的支持 1 績效體系的建立 提供三種搭建績效體系的方法 企業(yè)績效評價計分卡體系 經(jīng)濟增加值評價體系 自 定義考核體系 1 企業(yè)績效評價計分卡體系 企業(yè)績效評價計分卡體系是財政部頒發(fā)的 面向上市公司與非上市公司的綜合績效考 第 5 頁 共 18 頁 核體系 該體系的結(jié)構(gòu)如下 評評 價價 內(nèi)內(nèi) 容容基基 本本 指指 標標修修 正正 指指 標標 一 財務效益狀況 1 凈資產(chǎn)收益率 2 總資產(chǎn)報酬率 資本增值率 營業(yè)利潤率 成本費用利潤率 二 資產(chǎn)營運狀況 1 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 2 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 存貨周轉(zhuǎn)率 應收賬款周轉(zhuǎn)率 八項計提準備比率 資產(chǎn)損失比率 三 償債能力狀況 1 資產(chǎn)負債率 2 已獲利息倍數(shù) 流動比率 速動比率 現(xiàn)金流動負債比率 長期資產(chǎn)適合率 計提虧損比率 四 發(fā)展能力狀況 1 營業(yè)增長率 2 資本積累率 總資產(chǎn)增長率 固定資產(chǎn)成新率 三年利潤平均增長率 三年資本平均增長率 該體系的特點如下 考核內(nèi)容最全面 考核指標最豐富 方案綜合考慮了大多數(shù)企業(yè)的管理要求 圍繞著上述考核內(nèi)容預置了豐富的考核 指標 方案全面考慮了績效核算的通用性 為一般企業(yè)核算預置了完整的權(quán)重體系 滿 足大部分企業(yè)績效評價的要求 方案在績效體系設(shè)置上充分體現(xiàn)了柔性化優(yōu)勢 允許企業(yè)根據(jù)自身的管理要求增 減 修改考核內(nèi)容 指標和權(quán)重比率 滿足個性化績效考核要求 2 經(jīng)濟增加值評價體系 如上所述 基于傳統(tǒng)的財務會計的比率體系以及功效系數(shù)法原理的企業(yè)績效評價計分 卡體系使用了 4 類狀況評價 8 項主指標 15 項修正指標 一般管理人員掌握和實施起來 比較復雜 而經(jīng)濟增加值評價體系試圖用更加精簡的指標體系來考核最核心的財務績效 該體系的內(nèi)容和結(jié)構(gòu)如下 第 6 頁 共 18 頁 經(jīng)經(jīng)濟濟增增加加值值 E EV VA A 稅后凈營業(yè)利潤營業(yè)資本的稅后資本成本 息稅前利潤1 所得稅稅率 營業(yè)資本稅后資本成本率 營業(yè)利潤財務費用 凈經(jīng)營性運營成 本 凈固定資產(chǎn) 應 收 帳 款 凈 額 預 付 帳 款 應 收 補 貼 款 其 他 應 收 款 存 貨 凈 額 應 付 帳 款 預 收 帳 款 代 銷 商 品 款 應 付 工 資 應 付 福 利 費 應 交 稅 金 其 他 應 交 款 其 他 應 付 款 固 定 資 產(chǎn) 凈 值 工 程 物 資 在 建 工 程 貨 幣 資 金 無利息收入的流動資產(chǎn)不付息的流動負債 該體系特點如下 重點考察圍繞股東財務最大化目標的設(shè)置績效 本方案預置了完善的六層指標體系結(jié)構(gòu) 滿足一般企業(yè)的績效管理要求 方案支持個別企業(yè)的特殊管理要求 允許企業(yè)根據(jù)具體用途調(diào)整 設(shè)置不同層級 不 同側(cè)重點的績效體系 3 企業(yè)自定義績效評價體系 本方案支持企業(yè)搭建自定義績效評價體系 體現(xiàn)如下特點 預置績效考核指標庫 搜集大量成功用戶的績效管理經(jīng)驗 滿足不同行業(yè)的績效 管理要求 體現(xiàn)了較為成熟的行業(yè)管理經(jīng)驗 本方案推薦了常用的幾種績效管理模式 滿足企業(yè)個性化管理要求 包括 基于現(xiàn)金流量的考核體系 基于市場增長的考核體系 面向利潤中心的考核體系 面向投資中心的考核體系 面向成本費用中心的考核體系 面向多種考核方向的綜合考核體系 2 績效標準的建立 績效標準可以參考同行業(yè)的情況 也可以自定義標準 通過 戰(zhàn)略情報數(shù)據(jù) 功能向企業(yè)提供上市公司績效參考標準 財政部頒布的績 效參考標準 本方案的績效標準設(shè)置過程可采用 期間 主體 行業(yè) 績效體系 三元式描述 易于理解 方便易用 第 7 頁 共 18 頁 3 績效評價 本方案提供三種績效評價模型 分別是企業(yè)績效評價計分卡模型 財務和供應鏈績效 評價模型 和專家分析模型 1 企業(yè)績效評價計分卡 從財務效益 資產(chǎn)營運 償債能力和發(fā)展能力四個方向來分析與評價企業(yè)績效 運用功效系數(shù)法來實現(xiàn)基于這四項目標的綜合規(guī)劃 實現(xiàn)對從企業(yè)財務方面的綜 合評價 滿足從宏觀到微觀不同級別的管理要求 為企業(yè)提供四級評價報告 包括 綜合評價結(jié)論 企業(yè)綜合評價總結(jié)報告 得分總表 四項績效體系評價報告 基本指標 修正指標 評議指標計分表 三級績效體系考核結(jié)果總結(jié)報告 基本指標考核表 所有績效基礎(chǔ)指標的考核結(jié)果總結(jié)報告 2 財務與供應鏈績效評價 采用多維在線技術(shù) 實現(xiàn)對財務和供應鏈績效體系進行動態(tài)分析 分析方法包括 對 比分析 結(jié)構(gòu)分析 趨勢分析 差異分析 目標達成率分析 分析的內(nèi)容包括 內(nèi)部財務報告分析 銷售費用分析 銷售費用及其構(gòu)成要素的多維分析 管理費用分析 管理費用及其構(gòu)成要素的多維分析 財務費用分析 財務費用及其構(gòu)成要素的多維分析 外部財務報告分析 資產(chǎn)負債表分析 資產(chǎn)負債表的多維分析 現(xiàn)金流量表分析 現(xiàn)金流量表的多維分析 利潤及分配表分析 利潤及分配表的多維分析 分部報表分析 分部報表項目的多維分析 財務比率分析 財務比率及其構(gòu)成因素的多維分析 供應鏈分析 采購狀況分析 包括采購成本費用分析核采購進程分析 銷售狀況分析 包括銷售獲利分析 銷售應收分析和銷售進程監(jiān)控 庫存狀況分析 包括庫存結(jié)構(gòu)分析 庫齡分析 存貨周轉(zhuǎn)分析 3 專家分析報告 本方案提出的專家分析 是在搜集專家知識的基礎(chǔ)上形成專家分析知識庫 在分 析實現(xiàn)的過程中結(jié)合行業(yè)標準和專家規(guī)則形成專家分析報告 與報表不同 專家分析報告不僅羅列事實 而且要對報表結(jié)果進行必要的解釋說 明 并在此基礎(chǔ)上進一步提煉出分析結(jié)論 專家分析報告能夠運用財務專家的知識對企業(yè)的局部或整體進行分析 自動生成 體現(xiàn)職業(yè)財務專家水平的分析報告 另外 專家分析報告支持較為豐富的報告內(nèi)容展現(xiàn)形式 包括文字 圖形 表格 和評價結(jié)論 允許用戶將個性化的分析意見與專家報告相結(jié)合 進一步完善分析 質(zhì)量 專家分析報告的具體內(nèi)容包括 第 8 頁 共 18 頁 異常財務情況分析報告 報告分為財務質(zhì)量分析報告和門檻分析報告兩部分 質(zhì)量分析通過對與三大外部報表中相關(guān)科目的比較和內(nèi)在關(guān)系的研究揭示企 業(yè)利潤 資產(chǎn) 現(xiàn)金流量的質(zhì)量的好壞 報告可得出如下結(jié)果 利潤結(jié)構(gòu)的評價結(jié)果 基于當前利潤水平的可持續(xù)性評價結(jié)果 其他應收款的絕對數(shù)和相對數(shù)比例關(guān)系 經(jīng)營利潤與經(jīng)營現(xiàn)金流量的關(guān)系 其他應收和應付款的變動與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之間的關(guān)系 對收益性支出和資本性支出的敏感科目 如待處理財產(chǎn)損失 開辦費和 遞延資產(chǎn)等 的余額相對值判斷等 門檻分析 即財務指標預警 用于對選取的財務指標 系統(tǒng)預設(shè)或用戶自設(shè) 設(shè)定邊界值 當該財務指標的取值高于或低于邊界值時 系統(tǒng)將以文字等方 式警示用戶 經(jīng)濟增加值分析報告 基于經(jīng)濟增加值績效體系 逐項逐級評價企業(yè)創(chuàng)值因素與 條件 給出綜合評價結(jié)論 投資報酬率分析報告 運用杜邦比率分析體系 對凈資產(chǎn)收益率 即股東權(quán)益報酬 率 指標進行多因素分析 對凈資產(chǎn)收益率及其構(gòu)成指標進行深入分析 挖掘影響 投資報酬率的不同因素 資產(chǎn)管理效率分析報告 從總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及其各子項周轉(zhuǎn)率 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及 其子項周轉(zhuǎn)率分析公司的資產(chǎn)管理效率 盈利能力分析報告 通過對銷售凈利潤率及相關(guān)影響因素 扣除非經(jīng)常性損益后 的凈利潤與主營業(yè)務收入的比率 以及各比率與行業(yè)平均值的比較等方面分析 來綜合評價企業(yè)的盈利能力 成長性分析報告 從銷售收入 毛利潤 凈利潤和資本四個方面來分析 評價企 業(yè)的成長性特征 償債能力分析報告 從流動比率 速動比率 現(xiàn)金流動負債比率 已獲利息倍數(shù) 和資產(chǎn)負債率等方面分析 評價公司的短期和長期償債能力 分部財務分析報告 通過對業(yè)務分部和地區(qū)分部的財務指標的全面分析 來發(fā)現(xiàn) 分部對企業(yè)財務的貢獻程度和分部之間的財務指標互動關(guān)系 具體包括 本期與上期 預算分部報告指標對比分析 增減幅度 本期與上期 預算分部對不同指標貢獻的對比分析 分析分部比率 營業(yè)利潤率 期間費用率 毛利率 的變化及其互動關(guān)系 任意財務指標明細分析報告 分析任意財務指標的結(jié)構(gòu)和內(nèi)部結(jié)構(gòu)比例關(guān)系 包 括三個部分 同一明細項目本期與上期 預算對比分析 變化百分比 各明細項目的本期值或上期 預算相對于合計數(shù)的比重及其變化的分析 同一指標的各明細項目對某一指定的指標的比率分析 集團財務指標統(tǒng)計分布分析報告 分析與評價集團財務指標的結(jié)構(gòu) 包括兩個部 分 集團銷售和利潤分布情況的分析與評價 集團比率和增長率分布的分析與評價 財務指標的統(tǒng)計預測分析報告 使用多種算法 實現(xiàn)對財務指標的數(shù)據(jù)挖掘 預 測財務指標的趨勢特征 實現(xiàn)財務指標的周期性分析 第 9 頁 共 18 頁 4 產(chǎn)品組合產(chǎn)品組合 財務系統(tǒng) 供應鏈系 統(tǒng) 其他外部 數(shù)據(jù)源 業(yè)務數(shù)據(jù)層 ETL數(shù)據(jù)倉庫 CUBE物化視 圖 BI平臺 企業(yè)績效管理層 多維財 務分析 供應鏈 分析 專家分 析報告 自定義財務 分析 企業(yè)績效分析層 戰(zhàn)略規(guī)劃層 戰(zhàn)略情報信息 企業(yè)績效評價 計分卡 分析結(jié)果展現(xiàn) 發(fā)布層 1 業(yè)務數(shù)據(jù)層主要解決與其他業(yè)務系統(tǒng)之間的接口問題 2 BI 數(shù)據(jù)整合層解決數(shù)據(jù)的抽取 整合與重構(gòu) 整合后的數(shù)據(jù)以多維組織方式為分 析模型提供數(shù)據(jù)支持 3 績效分析層是本方案的核心部分 為績效分析提供所有的分析主題 方法 控制模 型 按照分析的目標 可以劃分為企業(yè)績效分析和戰(zhàn)略規(guī)劃兩個層次 4 分析結(jié)果展現(xiàn)和發(fā)布層 實現(xiàn)分析結(jié)果統(tǒng)一管理 采用多種展現(xiàn)方法 能夠滿足企 業(yè)高效 靈活地信息發(fā)布要求 5 產(chǎn)品特性 產(chǎn)品特性 1 以財政部頒發(fā)的 企業(yè)效績評價操作細則 為基準 實現(xiàn)對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的 綜合評估 可以實現(xiàn) 第 10 頁 共 18 頁 綜合評估企業(yè)的財務效益狀況 資產(chǎn)營運狀況 償債能力狀況和發(fā)展能力狀況 提供財政部頒發(fā)的財務比率行業(yè)標準參考值 提供證監(jiān)會發(fā)布的上市公司行業(yè)標準參考值 支持用戶自定義的評價體系 支持用戶自定義的評價標準 圖片 企業(yè)績效評價計分卡綜合評價結(jié)果 企業(yè)績效評價計分卡綜合評價結(jié)果 圖片 績效評價得分匯總表 第 11 頁 共 18 頁 績效評價得分匯總表 2 本方案提供經(jīng)濟增加值 EVA 分析模型 支持企業(yè)根據(jù)具體的管理要求動態(tài)配置不同 層級的分析指標 用以實現(xiàn)對利潤指標的考核與評