江蘇省2018年對(duì)口單招財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)試卷(電子版).doc

.絕密啟用前江蘇省2018年普通高校對(duì)口單招文化統(tǒng)考財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)綜合理論 試卷 注 意 事 項(xiàng)考生在答題前請(qǐng)認(rèn)真讀本注意事項(xiàng)及各題答題要求1. 本試卷共11頁(yè)，包含選擇題（第1題-第40題，其中第33題-第40題為判斷題，共40題）、非選擇題（第41題-第51題，共11題），本卷滿分為300分，考試時(shí)間為150分鐘?？荚嚱Y(jié)束后，請(qǐng)將本試卷和答題卡一并交回。2. 答題卡包括答題卡1（作答第1題-第48題），答題卡2（作答第49題-第51題）。3. 答題前，請(qǐng)務(wù)必將自己的姓名、考試證號(hào)用0.5毫米黑色墨水筆的簽字筆填寫(xiě)在試卷及答題卡的規(guī)定位置。4. 請(qǐng)認(rèn)真核算監(jiān)考員在答題卡1、答題卡2上所粘貼的條形碼上的姓名、考試證號(hào)與您本人是否相符。5.作答選擇題（第1題-第40題），必須用2B鉛筆將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑；如需改動(dòng)，請(qǐng)用橡皮擦擦干凈后，再選涂其他答案。作答非選擇題，必須用0.5毫米黑色墨水的簽字筆在答題卡上指定位置作答，在其他位置作答一律無(wú)效。1、 單項(xiàng)選擇題（本大題共22小題，每小題2分，共44分。在下列每小題中，選出一個(gè)正確答案，將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑）1.企業(yè)產(chǎn)生本期與非本期的概念，權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制兩種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是基于會(huì)計(jì)假設(shè)的A. 會(huì)計(jì)主體 B.持續(xù)經(jīng)營(yíng) C.會(huì)計(jì)分期 D.貨幣計(jì)量2.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)一項(xiàng)資產(chǎn)增加，一項(xiàng)所有者權(quán)益等額增加的是 A.從銀行提取現(xiàn)金90 000元 B.將英盈余公積20 000元轉(zhuǎn)增資本 C.向投資者分配利潤(rùn)50 000元 D.收到某公司投資款150 000元存入銀行3.反映所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)剩余索取權(quán)的會(huì)計(jì)要素是 A.資產(chǎn) B.負(fù)債 C.所有者權(quán)益 D.利潤(rùn)4.下列賬戶(hù)與原材料賬戶(hù)結(jié)構(gòu)不同的是 A.庫(kù)存商品 B.無(wú)形資產(chǎn) C.固定資產(chǎn) D.累計(jì)折舊5.余額試算平衡直接依據(jù)是 A.財(cái)務(wù)狀況等式 B.經(jīng)營(yíng)成果等式 C.借貸記賬法的記賬規(guī)則 D.總賬期末余額與所屬明細(xì)賬期末余額合計(jì)相等6.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是 A.進(jìn)賬單 B.出庫(kù)單 C.付款收據(jù) D.購(gòu)貨發(fā)票7.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證可以不附原始憑證的是 A.銷(xiāo)售商品 B.發(fā)放工資 C.銀行提現(xiàn) D.更正錯(cuò)賬8.為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供核算信息的主要依據(jù)是 A.序時(shí)賬簿 B.分類(lèi)賬簿 C.備查賬簿 D.訂本賬簿9.下列關(guān)于錯(cuò)賬更正表述正確的是 A.記賬后發(fā)現(xiàn)應(yīng)記金額小于所記金額，應(yīng)采用補(bǔ)充登記法B.結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證正確，賬簿登記錯(cuò)誤，應(yīng)使用紅字更正C.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會(huì)計(jì)科目正確，金額錯(cuò)誤，應(yīng)采用劃線更正法D.結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，可以根據(jù)情況使用紅字更正法或補(bǔ)充登記法10.銀行存款的清查一般采用的方法是 A.實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法 B.對(duì)賬單法 C.發(fā)函詢(xún)證法 D.估推法11.在財(cái)產(chǎn)清查中，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)記入 A.其他應(yīng)收款 B.其他應(yīng)付款 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.管理費(fèi)用12.科目匯總表賬務(wù)處理程序發(fā)展形成的基礎(chǔ)是 A.日記總賬賬務(wù)處理程序 B.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序C.記賬憑證賬務(wù)處理程序 D.記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序13.下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示的是 A.貨幣資金 B.銀行存款 C.原材料 D.庫(kù)存商品14.下列通過(guò)“其他貨幣資金”核算的是 A.轉(zhuǎn)賬支票 B.銀行承兌匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行本票15.某公司2017年7月1日向銀行借入資金960萬(wàn)元，期限4個(gè)月，年利率5%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為 A.3萬(wàn)元 B.4萬(wàn)元 C.12萬(wàn)元 D.48萬(wàn)元 16.下列會(huì)導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是 A.盈余公積補(bǔ)虧 B.接受投資者追加投資C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取法定盈余公積17.下列應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是 A.車(chē)間主任工資、獎(jiǎng)金 B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C.無(wú)形資產(chǎn)減值損失 D.銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓18.在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)時(shí)，沒(méi)有生產(chǎn)成本脫離定額的節(jié)約或超支差異全部計(jì)入當(dāng)月 A.期間費(fèi)用 B.在產(chǎn)品成本 C.完工產(chǎn)品成本 D.營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出19.采用銷(xiāo)售百分比法預(yù)測(cè)資金需要量時(shí)，下列通常會(huì)隨銷(xiāo)售額變動(dòng)而呈正比變動(dòng)的是 A.應(yīng)付賬款 B.實(shí)收資本 C.短期借款 D.應(yīng)付債券 20.下列與償債基金系數(shù)互為倒數(shù)的是 A.預(yù)付年金終值系數(shù) B.資本回收系數(shù)C.普通年金現(xiàn)值系數(shù) D.普通年金終值系數(shù)21.國(guó)務(wù)院財(cái)政部制定并發(fā)布的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則屬于 A.會(huì)計(jì)法律 B.會(huì)計(jì)行政法規(guī) C.會(huì)計(jì)部分規(guī)章 D.地方性會(huì)計(jì)法規(guī)22.下列不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的是 A.國(guó)家機(jī)關(guān) B.社會(huì)組織 C.公民 D.行為2、 多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分。下列每小題中有兩個(gè)或兩個(gè)以上的選項(xiàng)是正確的，選出正確選項(xiàng)，并將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)方框涂滿、涂黑，多選、少選、錯(cuò)選均不得分）23.下列屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有 A.基金的增減 B.合同的簽訂 C.債權(quán)的發(fā)生于結(jié)算 D.債務(wù)的發(fā)生與結(jié)算24.賬戶(hù)的功能在于連續(xù)、系統(tǒng)、完整地提供企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中各會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)及其結(jié)果的具體信息，其中會(huì)計(jì)要素結(jié)果指的是 A.期初余額 B.期末余額 C.本期增加發(fā)生額 D.本期減少發(fā)生額25.下列屬于賬賬核對(duì)的是 A.總分類(lèi)賬簿之間的核對(duì) B.總分類(lèi)賬簿與序時(shí)賬簿之間的核對(duì) C.明細(xì)分類(lèi)賬簿之間的核對(duì) D.銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單之間的核對(duì)26.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基本要求規(guī)定，各項(xiàng)目之間的金額不得相互抵消，下列表述中正確的有 A.收入項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目不得相互抵銷(xiāo)B.資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目的金額不得相互抵銷(xiāo) C.資產(chǎn)項(xiàng)目按扣除備抵項(xiàng)目后的凈額列示D.直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得項(xiàng)目和損失項(xiàng)目的金額不得相互抵銷(xiāo)27.下列屬于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)核算的有 A.特許權(quán) B.非專(zhuān)利技術(shù) C.自創(chuàng)品牌 D.商譽(yù)28.下列各項(xiàng)職工薪酬，屬于短期薪酬核算范疇的有 A.在職人員的職工工資 B.職工教育經(jīng)費(fèi) C.離退休人員的工資、補(bǔ)貼 D.鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償29.下列應(yīng)該確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有 A.企業(yè)接受捐贈(zèng)利得 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓利得 C.固定資產(chǎn)處置利得 D.存貨收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)形成的盤(pán)盈30.下列一般采用分步法進(jìn)行成本計(jì)算的企業(yè)有 A.冶金企業(yè) B.造紙企業(yè) C.紡織企業(yè) D.采掘企業(yè)31.在生產(chǎn)多種產(chǎn)品的情況下，對(duì)制造費(fèi)用的分配通常采用 A.機(jī)器工時(shí)比例法 B.年度計(jì)劃分配率法 C.生產(chǎn)工人工資比例法 D.生產(chǎn)工人工時(shí)比例法32.我國(guó)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定，任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度的有 A.私營(yíng)企業(yè) B.國(guó)有企業(yè) C.事業(yè)單位 D.國(guó)家機(jī)關(guān)3、 判斷題（本大題共8小題，每小題2分，共16分。下列每小題正確的在答題卡上將A涂黑，錯(cuò)誤的將B涂黑）33. 企業(yè)不應(yīng)該將已投入使用的經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備確認(rèn)為該企業(yè)的資產(chǎn)。34. 會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)都是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的分類(lèi)，兩者核算內(nèi)容一致，性質(zhì)相同。35. 科目匯總表的作用于匯總記賬憑證相似，它們的填制方法相同，但結(jié)構(gòu)不同。36. 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，我國(guó)應(yīng)收賬款減值的核算方法可采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法或備抵法。37. 股份有限公司發(fā)行股票產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)和傭金等費(fèi)用，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。38. 在計(jì)算個(gè)人計(jì)件工資時(shí)，因料廢原因?qū)е碌膹U品應(yīng)照付工資。39. 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，決定這企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方向。40. 我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表中，三張主要會(huì)計(jì)報(bào)表最為重要，附注最不重要。4、 計(jì)算題（本大題共4小題，共60分）41.（12分）【資料】迅達(dá)公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。該公司生產(chǎn)主要耗用一種原材料，該材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算，計(jì)劃單位成本為每千克200元。2017年5月初，原材料的計(jì)劃成本為436 000元，材料成本差異為超支3000元。5月份，從甲公司購(gòu)入一批8000千克，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1 550 000元，增值稅稅額為263 500元，發(fā)票賬單已收到，款項(xiàng)以銀行新課支付，材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)短缺180千克；經(jīng)查，材料短缺180千克屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。5月末，根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”，基本生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用材料4 000千克，輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用1 500千克，管理部門(mén)領(lǐng)用500千克?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，完成下列計(jì)算（不考慮增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位；答案中的金額單位以元表示）。（1） 計(jì)算材料成本差異率；（2） 計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異；（3） 計(jì)算發(fā)出材料的實(shí)際成本；（4） 計(jì)算結(jié)存材料的實(shí)際成本。42.（12分）【資料】順達(dá)公司2017年資金總額12 000萬(wàn)元，其中銀行長(zhǎng)期貸款4 000萬(wàn)元,年利率10%,普通股8000萬(wàn)元,每股市價(jià)20元,股票市場(chǎng)價(jià)格與價(jià)值相等,本年發(fā)放現(xiàn)金股利每股2元,預(yù)計(jì)股利年增長(zhǎng)率5%,所得稅稅率25%.該公司因規(guī)模擴(kuò)大計(jì)劃籌資4000萬(wàn)元,現(xiàn)有兩套方案可供選擇.方案一:發(fā)行面值1 000元,期限5年、票面利率8%的公司債券一批，發(fā)行價(jià)格為1 100元，每年付息一次，到期一次還本，當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率6%，籌資費(fèi)用率3%；方案二：增發(fā)普通股200萬(wàn)股，假設(shè)不考慮相關(guān)發(fā)行費(fèi)用且公司其他條件不變?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，完成下列計(jì)算，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果選擇該公司籌資方案（計(jì)算過(guò)程若除不盡，保留小數(shù)點(diǎn)后四位，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。（1） 計(jì)算籌資前的個(gè)別資金成本率和綜合資金成本率；（2） 計(jì)算方案一的公司債券資金成本率及綜合資金成本率；（3） 計(jì)算方案二的綜合資金成本率。43.（16分）【資料】東方公司2016年末結(jié)存A產(chǎn)品1200件，成本5 160元。2017年1月相關(guān)收發(fā)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，完工入庫(kù)A產(chǎn)品1000件，單位成本4.40元；（2）7日，售出A產(chǎn)品600件，單價(jià)10元；（3）16日，售出A產(chǎn)品1 200件，單價(jià)12元；（4）20日，完工入庫(kù)A產(chǎn)品700件，單位成本4.50元；（5）25日，完工入庫(kù)A產(chǎn)品900件，單位成本4.80元；（6）29日，售出A產(chǎn)品1000件，單價(jià)13元；（7）31日，經(jīng)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)結(jié)存A產(chǎn)品980件。【要求】根據(jù)以上資料，完成43表中指定項(xiàng)目的計(jì)算，結(jié)果填入答題卡指定位置（不考慮相關(guān)稅費(fèi)；計(jì)算過(guò)程若除不盡，保留小數(shù)點(diǎn)后四位；計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位；答案中的金額單位以元表示）。題43表 庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)制度計(jì)算表 單位：元項(xiàng)目永續(xù)盤(pán)存制（先進(jìn)先出）實(shí)地盤(pán)存制（全月一次加權(quán)平均）期初結(jié)存51605160本期入庫(kù)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售毛利期末賬面結(jié)存期末實(shí)際結(jié)存期末盤(pán)盈（+）或盤(pán)虧（-）44.（20分）【資料】三江公司為單步驟簡(jiǎn)單生產(chǎn)企業(yè)，設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，大量生產(chǎn)甲、乙兩種主要產(chǎn)品；另設(shè)有供電、機(jī)修兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間，為全公司提供電力或勞務(wù)，輔助生產(chǎn)不單獨(dú)核算制造費(fèi)用。月末在產(chǎn)品完工程度均為60%。原材料均為生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入。2017年9月，有關(guān)資料如下：（1） 月初甲在產(chǎn)品成為為：原材料3 850元，燃料和動(dòng)力1 729.60元，工資及福利費(fèi)4 194元，制造費(fèi)用3 636元。（2） 本月發(fā)生各要素費(fèi)用匯總情況見(jiàn)題44-1表。（3） 職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提。項(xiàng)目材料費(fèi)用工資費(fèi)用折舊費(fèi)其他費(fèi)用輔助生產(chǎn)車(chē)間供電車(chē)間800210068038 446機(jī)修車(chē)間6003 000840360基本生產(chǎn)車(chē)間甲產(chǎn)品40 00063 000乙產(chǎn)品30 000基本生產(chǎn)車(chē)間3 58138004 1084 500行政管理部門(mén)3 6008 0002 8004 770合計(jì)（4） 產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)記錄：甲產(chǎn)品7 600小時(shí)，乙產(chǎn)品4 400小時(shí)。（5） 本月甲產(chǎn)品完工情況：完工200件，月末在產(chǎn)品50件。（6） 有關(guān)費(fèi)用分配方法：生產(chǎn)工人工資、制造費(fèi)用均按甲、乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)公司比例分配；輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法分配；生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，完成下列計(jì)算，結(jié)果填入答題卡指定位置（計(jì)算過(guò)程若除不盡，保留小數(shù)點(diǎn)后四位，計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位；答案中的金額單位以元表示）。（1） 計(jì)算題44-2表中指定項(xiàng)目，對(duì)職工薪酬進(jìn)行分配；（2） 計(jì)算題44-3表中指定項(xiàng)目，對(duì)輔助生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分配；（3） 計(jì)算題44-4表中指定項(xiàng)目，對(duì)本月制造費(fèi)用進(jìn)行分配；（4） 計(jì)算題44-5表中指定項(xiàng)目，用品種法計(jì)算完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。題44-2表 職工薪酬費(fèi)用分配表 2017年9月 金額單位：元應(yīng)借賬戶(hù)生產(chǎn)工時(shí)分配率應(yīng)付工資應(yīng)付福利費(fèi)合計(jì)基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品小計(jì)輔助生產(chǎn)成本供電車(chē)間機(jī)修車(chē)間制造費(fèi)用基本生產(chǎn)成本管理費(fèi)用行政管理部門(mén)合計(jì)題44-3表 輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表（直接分配法） 數(shù)量單位：度、小時(shí)三江公司 2017年9月 金額單位：元項(xiàng)目輔助生產(chǎn)車(chē)間名稱(chēng)供電車(chē)間機(jī)修車(chē)間合計(jì)供電度數(shù)供電費(fèi)用修理工時(shí)修理費(fèi)用待分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用供應(yīng)輔助生產(chǎn)車(chē)間以外的勞務(wù)數(shù)量費(fèi)用分配率供電車(chē)間-30機(jī)修車(chē)間500-基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品28720乙產(chǎn)品12980制造費(fèi)用1800980管理費(fèi)用2 500220合計(jì)46 5001230題44-4表 制造費(fèi)用分配表車(chē)間名稱(chēng)：基本生產(chǎn)車(chē)間 2017年9月 金額單位：元應(yīng)借賬戶(hù)生產(chǎn)工時(shí)分配率分配金額基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品合計(jì)題44-5表 產(chǎn)品成本計(jì)算單產(chǎn)品名稱(chēng)：甲產(chǎn)品 2017年9月 金額單位：元本月完工數(shù)量：200件 月末在產(chǎn)品數(shù)量：50件 月末在產(chǎn)品完工程度：60%項(xiàng)目直接材料燃料及動(dòng)力直接人工制造費(fèi)用合計(jì)期初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費(fèi)用完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本5、 實(shí)務(wù)題（本大題共4小題，共90分）45.（16分）【資料】宏華公司為上市公司，從市場(chǎng)購(gòu)入A公司發(fā)行的債券并確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。有關(guān)資料如下:（1）2016年7月1日，購(gòu)入A公司債券5 200 000元（其中包含已到期但是尚未領(lǐng)取的債券利息125 000元），另支付交易費(fèi)用70 000元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為4 200元。該債券面值為5 000 000元，剩余期限為2年，票面利率為5%，每半年付息一次。（2）2016年7月20日,收到A公司債券利息125 000元。（3）2016年12月31日，購(gòu)入A公司債券市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，債券市價(jià)總額為5 750 000元。（4）2016年12月31日，確認(rèn)A公司債券的利息收入。（5）2017年1月20日，收到A公司債券利息。（6）2017年6月30日，購(gòu)入的A公司債券市價(jià)變動(dòng)，債券市價(jià)總額為5 050 000元。（7）2017年6月30日，確認(rèn)A公司債券的利息收入。（8）2017年7月15日，出售持有的A公司債券，共收回5 350 000元。【要求】根據(jù)上述資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（假定債券利息不考慮相關(guān)稅費(fèi)；款項(xiàng)收付均以“銀行存款”賬戶(hù)結(jié)算；“交易性金融資產(chǎn)”應(yīng)寫(xiě)出必要的明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示）。46.（21分）【資料】華安公司為增值稅一般納稅人，2017年8月1日開(kāi)始自行建造一倉(cāng)庫(kù)。有關(guān)資料如下：（1） 購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資200 000元，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為34 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。（2） 實(shí)際領(lǐng)用工程物資80%，剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料。（3） 領(lǐng)用企業(yè)自制半成品一批（通過(guò)“自制半成品”核算），實(shí)際成本為10 000元，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額為1 700元。（4） 分配工程人員工資30 000元。（5） 企業(yè)輔助生產(chǎn)車(chē)間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出10 000元。（6） 支付其他費(fèi)用并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明安裝費(fèi)20 000元，稅率11%，款項(xiàng)以銀行存款支付。（7） 工程于2017年11月15日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。【要求】根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫(xiě)出必要的明細(xì)科目；答案中的金額以元表示）。47.（21分）【資料】海鑫公司主營(yíng)某儀器，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年9月30日“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”借方余額為10 000元，該借方余額均可用于抵扣下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。10月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為6 000元，規(guī)定的扣除率為13%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已通過(guò)銀行存款支付。（2）10日，委托B公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料（非金銀首飾，加工物資收回后將繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品）。該批材料成為為300 000元，加工費(fèi)為50 000元，由B公司代收代繳的消費(fèi)稅為15 000元。加工費(fèi)尚未支付。（3）16日，銷(xiāo)售部門(mén)為外單位修理機(jī)器設(shè)備，款項(xiàng)已收到并存入銀行。開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的修理費(fèi)用為200 000元，增值稅稅額為34 000元。（4）21日，因管理不善，丟失原材料一批（屬一般經(jīng)營(yíng)損失）。該批原材料的實(shí)際成本為15 000元，相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2 550元。（5）25日，以自產(chǎn)的儀器對(duì)外捐贈(zèng)，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為100 000元，售價(jià)為180 000元，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30 600元。（6）31日，用銀行存款預(yù)交本月增值稅5 000元。（7）31日，轉(zhuǎn)出未交增值稅或多交增值稅?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫(xiě)出必要的明細(xì)科目；答案中的金額單位用元表示）。48.（32分）【資料】大同公司為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售商品適用的增值稅稅率為17%，商品售價(jià)中不含增值稅。假定已售商品符合收入確認(rèn)條件，銷(xiāo)售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。所得稅稅率為25%。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日，向光明公司銷(xiāo)售商品一批，該商品的標(biāo)價(jià)為900 000元，成本為700 000元，由于成批銷(xiāo)售，給予光明公司10%的商業(yè)折扣，銷(xiāo)售合同中規(guī)定付款條件為2/10，1/20，N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，商品于當(dāng)日發(fā)出。（2）5日，將上年購(gòu)買(mǎi)的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓給北方公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明的價(jià)款為600 000元，增值稅稅率為6%，收到銀行承兌匯票一張，該專(zhuān)利權(quán)的成本為800 000元，已攤銷(xiāo)300 000元。（3）6日，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品一批，該消費(fèi)品成本15 000元，市場(chǎng)價(jià)格20 000元，使用的消費(fèi)稅稅率為10%。（4）9日，因排放污水被環(huán)保部門(mén)罰款5 000元，以銀行存款支付。（5）12日，收到上年末已確認(rèn)的國(guó)債利息收入6 000元，存入銀行。（6）15日，以銀行存款支付已售產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)5300元（含稅），保險(xiǎn)費(fèi)適用的增值稅稅率為6%。（7）20日，收到本月3日光明公司的購(gòu)貨款，存入銀行。（8）25日，財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備重置成本為20 000元，假定該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素的影響。（9）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類(lèi)科目（所得稅費(fèi)用除外）。（10）31日，計(jì)提本月應(yīng)交所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。【要求】根據(jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算本月應(yīng)納稅所得額，并列出計(jì)算過(guò)程，（“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫(xiě)出必要的明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示）。6、 綜合分析題（本大題共3小題，共60分）49.（21分）【資料】2017年5月，某市財(cái)政局對(duì)天龍公司進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：（1）2016年3月，公司人事經(jīng)理劉某報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)用，所提供的原始憑證金額有涂改；（2）2016年4月，財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)張某指定出納小李兼管存貨明細(xì)賬的登記工作；（3）2016年5月，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，某業(yè)務(wù)往來(lái)單位因工作需要查閱了2015年的相關(guān)會(huì)計(jì)檔案，復(fù)制了相關(guān)原始憑證，并辦理了登記手續(xù)；（4）2016年8月，公司領(lǐng)導(dǎo)要求財(cái)務(wù)科長(zhǎng)從銷(xiāo)售下腳廢料收到的現(xiàn)金中直接支取5 000元用于職工福利。（5）2016年12月，經(jīng)董事會(huì)研究決定，公司今后對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字蓋章后報(bào)出；（6）2016年末，種種跡象表明，該公司虧損已成定局。根據(jù)公司董事長(zhǎng)的意圖，財(cái)務(wù)經(jīng)理要求財(cái)務(wù)科長(zhǎng)在賬簿上采取“技術(shù)手段”進(jìn)行處理，確保完成年度盈利50萬(wàn)元的目標(biāo)任務(wù)?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料，回答下列問(wèn)題，并做必要的分析說(shuō)明：（1） 人事經(jīng)理劉某提供的原始憑證是否符合法律規(guī)定？說(shuō)明理由。（2） 出納小李兼管存貨明細(xì)賬的登記工作是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（3） 向業(yè)務(wù)往來(lái)單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制相關(guān)原始憑證是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（4） 從現(xiàn)金收入中直接支取5 000元用于職工福利的行為是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（5） 董事會(huì)“對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字”的決定是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。（6） 財(cái)務(wù)科采取“技術(shù)手段”處理會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)承擔(dān)哪些法律