集團管理模式

2020 4 7 Inspurgroup 集團企業(yè)管理模式及趨勢 2020 4 7 Inspurgroup 企業(yè)集團定義 在現代企業(yè)高度發(fā)展的基礎上形成的以一個或若干個大型企業(yè)為核心 以資本為主要紐帶 以共享資產 產品 技術及管理為依托 由一批具有共同利益多個企業(yè)法人組織組成的一個經濟組織 為什么要組建企業(yè)集團 并購 管理協(xié)同效應經營協(xié)同效應多樣化經營 2020 4 7 Inspurgroup 按經濟關系 財團型和產業(yè)型財團型 成員之間環(huán)狀持股 是由大的銀行為核心 由金融資本和工業(yè)資本融合而成的金融資本集團 摩根 三菱 杜邦 產業(yè)型 縱向持股 支配與被支配 一般從事特定行業(yè)產權關系 集團公司 母公司 全資公司 參股公司 協(xié)作公司組織方式 橫向和縱向結構橫向結構 單向 環(huán)狀縱向結構 逐層控股或持股 金字塔結構 企業(yè)集團分類 2020 4 7 Inspurgroup 公司治理結構 2020 4 7 Inspurgroup 以資本運營為主要贏利模式 以追求投資回報為主要目的 集團總部通過股權控制下屬單位的重大決策 不涉及經營業(yè)務和經營過程 需要總部高度關注財務風險控制 集團總部作為財務控制中心 通過股權控制分子公司的重大決策 追求資本回報 不參與日常業(yè)務運作 主要通過下屬公司報表 報告進行管理 財務導向型 集團企業(yè)管控模式 2020 4 7 Inspurgroup 集團總部不僅追求資本回報 同時作為戰(zhàn)略規(guī)劃中心 通過加強集團財務控制 績效管理 經營隊伍管理 資金集中管理等核心業(yè)務管理 優(yōu)化配置集團統(tǒng)一資源和戰(zhàn)略 是一種剛柔可調 操作性較強的模式 集團總部作為戰(zhàn)略控制中心 對集團的戰(zhàn)略統(tǒng)一規(guī)劃并監(jiān)控執(zhí)行 要求在整個集團范圍內統(tǒng)一優(yōu)化配置戰(zhàn)略資源 對關鍵業(yè)務有一定程度的控制通過績效管理 經營隊伍管理 預算 統(tǒng)一資金管理等手段進行管理 戰(zhàn)略導向型 2020 4 7 Inspurgroup 業(yè)務導向型 集團總部不僅嚴格控制下屬單位的財務 還會干涉下屬單位的日常經營活動 如在財務 營銷 研發(fā) 生產 市場等方面進行統(tǒng)一的組織協(xié)調和集中化處理 需要總部有強大的組織和專業(yè)的管理能力 集團總部作為運營控制中心 對集團的所有經營進行直接管控 有效整合成為產業(yè)供應鏈 所有下屬單位成為整個鏈中的一個價值環(huán)節(jié) 整合內部資源包括內部的人力資源管理 資金調配 物流配送 集中采購 集中銷售 2020 4 7 Inspurgroup 企業(yè)集團財務管控體制 2020 4 7 Inspurgroup 目前集團比較關心的兩個問題 資源共享公司必須竭盡全力發(fā)揮全部資源最大效能 以提高收入 降低成本 戰(zhàn)略有效執(zhí)行公司必須上下一致 使戰(zhàn)略可衡量 可管理 最終可執(zhí)行 戰(zhàn)略協(xié)同 2 2 5 集中與協(xié)同 2020 4 7 Inspurgroup 財務集中管理 統(tǒng)一政策 制度 會計委派制 資金集中管理 內部銀行 結算中心 資金統(tǒng)一使用 預算集中管理資產集中管理人力資源集中管理物流集中管理協(xié)同辦公 集中與協(xié)同體現在 2020 4 7 Inspurgroup 跨國公司與中國企業(yè)相比最大的進步之一就是實現了集中管理 McKinsey 戰(zhàn)略協(xié)同 LowerCosts HigherProductivity BetterDecisionMaking 世界500強企業(yè)基本上都實現了集中管理 2020 4 7 Inspurgroup 增強集團公司控制力 強化財務資金管理 摘自 國資委李榮融主任2005年12月25日在 中央企業(yè)負責人會議 上的講話 增強集團公司控制力 是企業(yè)集中資源做強做大主業(yè)的重要措施 也是企業(yè)加強管理 規(guī)避經營風險的必然要求 一是加強企業(yè)信息化建設 運用信息化手段 實現集團公司對所屬各級子企業(yè)的實時監(jiān)控和管理 增加透明度 提高管理效率 優(yōu)化資源配置二是加強重大事項管理 要加強集團公司對投融資 擔保 固定資產支出 大額資金往來 重大物資采購 工資福利政策等重大財務事項的集中管理與控制 三是加強財務預算管理 堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導向 合理編制企業(yè)財務預算 加強對預算執(zhí)行情況的考核 逐步實施企業(yè)全面預算管理 積極探索適應企業(yè)特點的資金集中管理模式 加強現金流量和資金鏈的管理 嚴格控制資金流向 提高資金使用效率 四是建立完善內部控制機制 要加強內控制度建設 強化內控制度執(zhí)行監(jiān)督 逐步開展內部控制有效性評估工作 五是加強對高風險投資業(yè)務的監(jiān)管 這里要強調的是 集團公司要學會做股東 以行使股東權利的方式增強集團公司的控制力 對于獨立法人的子企業(yè) 既要尊重其自主權利 又要充分實現集團公司經濟資源的整體運作 2020 4 7 Inspurgroup 集中財務核算管理平臺 2020 4 7 Inspurgroup 財務管理系統(tǒng) 實現財務規(guī)范化 標準化管理 實現對下屬企業(yè)財務信息的垂直監(jiān)控 實現合并業(yè)務的處理 如何實現財務資源整合和對分子公司的管控 加強預算管理和資金控制 2020 4 7 Inspurgroup 基礎數據 集中的財務管理 實現數據集中 管理集中和控制集中 通過 集中式管理 模式 支持集團多公司多組織應用 實現數據集中與管理集中 統(tǒng)一規(guī)范標準 分層管理控制 公司間業(yè)務協(xié)同及信息實時查詢與合并 帳套1 帳套2 3帳套 4帳套 5帳套 n帳套 各自獨立 數據統(tǒng)一 整合數據集中 業(yè)務集中 控制集中 管理集中 管理控制 決策支持 公司1 公司2 公司3 公司N 2020 4 7 Inspurgroup 財務標準化管理 將集團制定的標準與規(guī)范 統(tǒng)一設置到系統(tǒng)中 各成員單位必須在標準與規(guī)范的控制之下應用系統(tǒng) 包括 組織機構 會計科目 會計報表 管理報表 管理規(guī)范 客戶與供應商 產品與物料 組織結構 組織結構 會計日歷 會計日歷 科目體系 科目體系 貨幣 貨幣 結算方式 結算方式 專項核算 標準代碼 往來單位 往來單位 部門核算 部門核算 T1 T1 T5 T5 T6 T6 T3 T3 T1 T1 T5 T5 T6 T6 T3 T3 標準體系 標準體系 01 01 標準體系 標準體系 02 02 會計日歷 會計日歷 科目體系 科目體系 本位幣 本位幣 核算關系 核算關系 會計日歷 會計日歷 科目體系 科目體系 本位幣 本位幣 核算關系 核算關系 會計實體 會計實體 01 01 會計實體 會計實體 02 02 會計實體 會計實體 03 03 會計實體 會計實體 04 04 2020 4 7 Inspurgroup 集權與分權的管理 根據集團對下屬企業(yè)的管理力度 合理分配業(yè)務的設置權限 完美解決集團集權與分權管理 比如科目權限 業(yè)務控制權限 審批權限 2020 4 7 Inspurgroup 實現財務信息垂直查詢與合并 集團公司 集團構成 上層 公司 組織 可以實時查詢其所轄成員單位的財務信息 在任意層次上可以形成該層次所轄成員單位的信息羅列及合并 2020 4 7 Inspurgroup 集團企業(yè)合并報表是其財務業(yè)務中的一個難題 難在對內部交易信息的及時獲取和正確抵消 一般是采用期末企業(yè)之間對帳的方式 耗時費力 要解決這個問題 必須采用新的模式和方法 實現快速準確的合并業(yè)務處理 2020 4 7 Inspurgroup 并帳和內部交易處理 通過合并公司與抵消公司的設置方便的實現了集團財務數據的匯總與合并 從并表升華到并帳 2020 4 7 Inspurgroup 內部交易處理 規(guī)則交易 不依賴于當期業(yè)務變化的交易 每期相對固定 只需知道幾個重要參數就能確定抵消分錄 例如 母子公司之間股權的抵消 盈余公積的補提等 只需知道股權比例和所有者權益類科目余額 即可生成抵消分錄 手工處理時相對簡單 不規(guī)則交易 隨著當期業(yè)務的變化的交易 各期都不相同 必須知道詳細的業(yè)務發(fā)生狀況才能確定抵消分錄 例如 內部往來抵消債權債務 內部銷售抵消未實現的內部銷售利潤 內部轉移固定資產抵消折舊等 必須了解交易的詳細內容 才有可能生成抵消分錄 手工處理時是非常復雜的 發(fā)起內部交易 傳遞交易信息 自動生成抵消憑證 甲公司 理中心交易處 集團本部 集團抵消 甲公司 乙公司 抵消 理中心交易處 確認內部交易 處理機制 定義內部單位 做憑證時自動判斷是否內部交易 通過消息機制傳遞內部交易信息到對方單位確認 形成抵消憑證 2020 4 7 Inspurgroup 內部交易處理 合并的概念發(fā)生了新變化 不再是僅為了報告的需要而只進行報表合并 由于內部交易被準確的記錄 企業(yè)內各公司的帳的集中管理以及同時記錄的內部交易帳使用企業(yè)的帳得到了準確的合并 2020 4 7 Inspurgroup 全面預算管理 2020 4 7 Inspurgroup 全面預算管理問題分析 預算管理體系還不夠科學 完善 預算與戰(zhàn)略 經營計劃脫節(jié) 預算的精細化程度不夠 預算與執(zhí)行兩張皮 預算的剛性和對業(yè)務的控制力度不夠 預算分析不及時不透徹 缺乏有效的信息化管理工具 多數企業(yè)采用手工管理方式 影響了全面預算管理的價值發(fā)揮 2020 4 7 Inspurgroup 建立完整的預算管理體系 框架 把全面預算管理納入企業(yè)的整體戰(zhàn)略體系 全面預算作為企業(yè)戰(zhàn)略的具體化和落實 預算目標和完成情況作為績效考核及薪酬計劃的依據 成立預算管理委員會或預算推行管理部門 全面負責預算管理的推行以及全面預算體系的建立 審議 監(jiān)督執(zhí)行及考核 完善全面預算管理體系 根據企業(yè)性質 競爭環(huán)境 管理水平以及標桿企業(yè)預算水平建立完善的財務預算 資本預算和生產經營預算體系 建立預算的配套管理制度 完善企業(yè)定額管理 資金收支管理以及內部控制等制度 引進全面預算管理系統(tǒng) 采用信息化工具支撐全面預算體系的有效運轉 實現快速的預算編制 實時的執(zhí)行控制以及多維的預算分析 2020 4 7 Inspurgroup 全面預算管理難點分析 2020 4 7 Inspurgroup 提供多維數據模型提高編制效率快速編制預算表和項目實現項目預算值的聯(lián)動變化自動匯總下級預算單位的預算數據 支持流程 版本管理支持復雜的業(yè)務建模功能 間接費用分攤等 操作簡單 高效 預算編制的要求 2020 4 7 Inspurgroup 預算控制要求 根據預算信息對實際的費用支出及資金支付進行事前實時控制支持基于工作流的電子審批能夠與核算系統(tǒng)緊密銜接 2020 4 7 Inspurgroup 預算分析的要求 預算分析本質是一個多維分析過程 系統(tǒng)應該支持多維數據分析才能滿足快速變化的分析需求 2020 4 7 Inspurgroup 集中的資金管理 無法實時了解和掌握下級單位的資金使用過程 存在經營風險因素 資金監(jiān)控與審批 下級單位多頭貸款形成的資金占用問題 無法有效調劑下屬經營單位的資金盈缺 財務費用居高不下 現金池的作用 子集團或下屬單位無法及時了解自己集團或單位整體的財務資金信息 信息通暢 商業(yè)銀行通道瓶頸影響了結算交易的效率 銀行協(xié)作 集中資金管理統(tǒng)一計劃 統(tǒng)一調度集中控制 集中監(jiān)管 2020 4 7 Inspurgroup 優(yōu)劣分析 管理機構 資金管理模式 一 解決方法 利用銀行網上銀行系統(tǒng)或與銀行建立接口強化財務處職能 帳戶獨立管理 集中監(jiān)控 財務處 商業(yè)銀行1 商業(yè)銀行n 成員單位1 成員單位 成員單位n 2020 4 7 Inspurgroup 集中監(jiān)控應用舉例 典型應用者 中石化股份公司 應用效果分析 方便監(jiān)管二級公司 三級公司和各成員單位的銀行開戶 交易 頭寸情況 數據的集中提高綜合分析和管理能力 每三分鐘自動獲取各銀行數據 大大提高了資金管理實時性 統(tǒng)一授信 統(tǒng)借統(tǒng)還模式有效控制資金占用 2020 4 7 Inspurgroup 資金管理模式 二 解決方法 與合作銀行協(xié)商 降低或減免結算成本 加強資金預算 完善資金管理制度 可為開戶單位開設備用金賬戶 用于零星支出 收支兩條線 結算中心 子公司1 子公司n 商業(yè)銀行1 外部銀行n 分公司1 優(yōu)劣分析 管理機構 2020 4 7 Inspurgroup 收支兩條線應用舉例 典型應用者 濟南鋼鐵集團結算中心 應用效果分析 支持集團與股份兩個集團在一個數據庫中的應用各成員單位銀行帳戶余額自動歸零 結算中心自動記帳實現備用金管理大額資金支出根據預算項目下?lián)芸铐椘睋膽?應付管理在同一平臺實現 2020 4 7 Inspurgroup 資金管理模式 三 解決方法 取消開戶單位的銀行賬戶 開戶單位的所有收支通過資金集中管理系統(tǒng)在集團總部的銀行賬戶上進行 統(tǒng)收統(tǒng)支 結算中心 商業(yè)銀行1 商業(yè)銀行n 子公司1 子公司n 分公司1 優(yōu)劣分析 管理機構 2020 4 7 Inspurgroup 中國海運集團是中國的特大型航運企業(yè)集團 擁有集裝箱運輸 油運 貨運 客運 特種貨運輸等五大專業(yè)船公司 擁有各類船舶400多艘 近1300萬載重噸 年運輸量超到2 7億噸 資產規(guī)模557億 年營業(yè)收入近500億 統(tǒng)收統(tǒng)支應用舉例 2020 4 7 Inspurgroup 資金集中管理的動因 2020 4 7 Inspurgroup 如何解決這些問題 解決之道 清理企業(yè)帳戶 在結算中心統(tǒng)一開戶 由結算中心處理內外部結算 由集團統(tǒng)一銀行授信 對外貸款和還貸 爭取優(yōu)惠利率和服務 資金管理信息系統(tǒng) 內部資金使用遵循 統(tǒng)一調度 有償使用 的原則 調劑余缺 實現資金需求平衡 統(tǒng)一對外投資和資金運做 所屬企業(yè)不得對外開展證券 國債等金融業(yè)務 加強外匯風險管理 集團平衡有關單位外匯幣種和資金使用 統(tǒng)一開展匯兌業(yè)務 2020 4 7 Inspurgroup 資金系統(tǒng)提供什么 建立了統(tǒng)一高效的全球資金管理體系 支持了一個結算中心總部 七個區(qū)域分部的運作 內部結算幾秒鐘完成 年資金流量高達到4600億 結算量超過2600億 結算中心成為海運集團的現金存取中心 票據交換中心 內部信貸中心 金融投資中心 運作收益超過7個億 2020 4 7 Inspurgroup 如何降低采購成本 減少資金占壓 防止采購漏洞和腐敗 集中采購 比值比價 物資超市 優(yōu)化完善采購業(yè)務流程 設立控制點 如何快速編制采購計劃 自動利庫平衡 如何對采購業(yè)務進行管控 采購業(yè)務 2020 4 7 Inspurgroup 采購模式 分散采購模式 20