2015年下半年廣西注冊內(nèi)審師《內(nèi)部審計作用》：公司治理模式與內(nèi)部審計模擬試題

1 20152015 年下半年廣西注冊內(nèi)審師年下半年廣西注冊內(nèi)審師 內(nèi)部審計作用內(nèi)部審計作用 公司治理模式與 公司治理模式與 內(nèi)部審計模擬試題內(nèi)部審計模擬試題 本卷共分為 1 大題 50 小題 作答時間為 180 分鐘 總分 100 分 60 分及格 一 單項(xiàng)選擇題 共 50 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有一個最符合題意 1 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備 II 屬于檢查型控制程序 III 不必要 因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評價 A 只有 I 正確 B I 正確 C 正確 D I 和 都正確 2 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從 3 秒鐘增加到了 1 5 秒鐘 該 應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫 并具有互動的更新和報告功能 導(dǎo)致響應(yīng)時間 變慢的原因可能是下列哪一項(xiàng) A a 互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫 B b 互動方式的用戶大量減少 C c 過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間 D d 關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人 輸出緩沖區(qū) 3 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪問到人力資源 的信息 為了使這種訪問的效果更好 提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫的建議 有關(guān)個人的數(shù)據(jù) 可以存儲在地區(qū)辦事處的計算機(jī)中 但經(jīng)理們可以在世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問 這項(xiàng)建議 的風(fēng)險是下列哪一項(xiàng) I 在網(wǎng)絡(luò)或計算機(jī)出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù) 同 集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容易受到攻擊 不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到 貫徹 數(shù)據(jù)更新可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快 A a 只有 I 和 B b I lIl 和 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 l 和 4 CASE 計算機(jī)輔助軟件工程是指使用計算機(jī)來輔助進(jìn)行計算機(jī)化的信息系統(tǒng)的開發(fā) 能夠 由 CASE 工具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項(xiàng) I 計算機(jī)程序代碼 程序文檔 信息需求 的確定 程序員邏輯設(shè)計 A a 只有 I II 和 III B b I III 和 IV 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 I 和 5 內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論 A 對工資處理程序控制的充分性 B 該部門現(xiàn)有的績效水平 C 對雇用控制的充分性 D 遵守人力資源政策的程度 6 下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式 A 審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量 2 B 針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C 計劃每三年進(jìn)行一次外部檢查 D 由外部審計師檢查和評價部門工作 7 驗(yàn)收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料 某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn) 收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價格支付 那么以下哪項(xiàng)審計程序最為適當(dāng) A 對主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計抽樣 追蹤向特定發(fā)票付款的金額 B 運(yùn)用通用審計軟件來對付款進(jìn)行抽樣 核對計算機(jī)中儲存的采購訂單 發(fā)票以及驗(yàn)收 報告是否一致 C 對應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D 運(yùn)用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨 追查這些驗(yàn)收報告至支票的簽發(fā)確性 8 一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相 關(guān) 并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān) 根據(jù)以上信息可知 這種數(shù)據(jù)模型 是下列哪一種 A a 邏輯模型 B b 物理模型 C c 決策模型 D d 數(shù)據(jù)庫模型 9 在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險貸款方面 以下哪種審 計程序提供的信息量是最少 A 將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便與一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比 較 B 隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本 并將其風(fēng)險程度與兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本 相比較 C 繪制圖表 標(biāo)出過去 10 年的利息收入 并進(jìn)行比較 D 應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率 貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對過去 5 年的入進(jìn)行多元回歸分析 10 某內(nèi)部審計師計劃應(yīng)用分析性復(fù)核 驗(yàn)證某部門各項(xiàng)經(jīng)營開支的正確性 在以下哪種 情形下 將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可取 A 公司的營運(yùn)相對穩(wěn)定 過去一年中沒有發(fā)生很大變化 B 審計師注意到 開支賬目存在明顯的舞弊跡象 C 審計師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易 D 經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化 11 下列哪一項(xiàng)可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能 A a 數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng) B b 實(shí)用程序 C c 操作系統(tǒng) D d 程序庫管理系統(tǒng) 12 對批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ) A 由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn) B 不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨 C 銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況 D 信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字 將出現(xiàn)在所有賒銷單上 13 在六西格瑪方法中 質(zhì)量功能展開方法用于 A 改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 3 B 測量流程性能 C 實(shí)施統(tǒng)計流程控制 D 改進(jìn)組織流程 14 在六西格瑪方法中 差錯預(yù)防方法用于 A 改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B 測量流程性能 C 實(shí)施統(tǒng)計流程控制 D 改進(jìn)組織流程 15 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施 A 及時記錄客戶的訂單 B 已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合 C 由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查 然后在將退貨放入庫存 D 要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn) 16 在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價值時 下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A 一個信用批準(zhǔn)文件 該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務(wù)報表的支持 B 被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件 C 直接來自顧客的肯定式函證 D 被審計單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單 17 某內(nèi)部審計師擬采用貨幣單位抽樣法測試一個較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價值 采用貨 幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn) 除了 A 在確定一個低錯誤率的總體未被嚴(yán)重錯報時 它是一個有效的模式 B 它不需要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布 C 由于抽樣單位是同質(zhì)的 所以它可以用于一組賬戶 D 當(dāng)錯報額增加時 它比古典變量抽樣法所需的樣本量小 18 內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實(shí)的同時表述審計意見 職業(yè)關(guān)注要求內(nèi)部 審計師的意見應(yīng)該 A 局限于控制的有效性 B 只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達(dá)意見 C 以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ) 無偏見 D 基于充分的事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)上 表達(dá)審計意見 19 在六西格瑪方法中 在以下哪一階段中會使用差錯預(yù)防工具 A 定義 B 控制 C 測量 D 改進(jìn) 20 在經(jīng)營審計中 內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較 目的是 A 評價內(nèi)部財務(wù)報告的準(zhǔn)確性 B 對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試 C 確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D 評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計 21 在審計一個計算機(jī)會計系統(tǒng)時 下列有關(guān)整合測試設(shè)施 ITF 的敘述中 哪項(xiàng)不正確 A ITF 只是重復(fù)處理實(shí)際的 而非虛擬的交易 B 對交易的測試可以不通過使用計算機(jī)操作員的知識而提交 C ITF 測試操作中的實(shí)際程序 4 D ITF 方法也被稱為小公司技術(shù) 22 內(nèi)部審計專業(yè)界使用的 標(biāo)準(zhǔn) 不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A 用于評估和衡量內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn) B 內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn) C 旨在說明內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述 D 適用于各種內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 23 在審查管理層提交給董事會的報告時 內(nèi)部審計部門應(yīng)該 A 評估用以編制管理報告的程序 B 與前一階段的管理報告相比較 以保持連貫性 C 將管理報告所反映的所有財務(wù)數(shù)字與總賬相聯(lián)系 D 為管理報告提供支持性文件記錄 24 以下哪項(xiàng)是組織為提高公眾對其財務(wù)報告的理解而作出的恰當(dāng)反應(yīng) A 加強(qiáng)由外部董事組成的審計委員會 B 將內(nèi)部審計視為一項(xiàng)暫時的職業(yè) 管理職位的基石 C 要求內(nèi)部審計師向首席執(zhí)行官報告所有重大的違法活動結(jié)果 D 使外部審計師與內(nèi)部審計師獨(dú)自工作以保持獨(dú)立性 25 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施 A 及時記錄客戶的訂單 B 已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合 C 由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查 然后在將退貨放入庫存 D 要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn) 26 首席審計執(zhí)行官在制定審計計劃時大多采用風(fēng)險評估的方法 因?yàn)樗峁┝?A 組織內(nèi)可審計活動的清單 B 一張對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單 C 一種系統(tǒng)化的評估程序 并結(jié)合了對可能不利情形的專業(yè)判斷 D 某事件或行動對組織造成不利影響的可能性 27 一位銀行內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保 是否根據(jù)最近的付款 日期進(jìn)行分類 是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?為實(shí)現(xiàn)這些審計目標(biāo) 以下哪項(xiàng)審計 程序最佳 A 使用通用審計軟件讀取貸款總文件 根據(jù)最近的一次付款日期來劃分其流動性 按流 動和非流動性進(jìn)行分層統(tǒng)計抽樣 審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類 B 抽取超過一定限額的一組貸款樣本 確定它們是否屬流動性并正確分類 對每筆經(jīng)批 準(zhǔn)的貨款 證實(shí)其年限和分類 C 對所有貨款申請進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣 確定是否每個申請都附有抵押聲明書 D 選取貸款支付的樣本 追查至原貸款 確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾埵掷m(xù) 28 關(guān)于根據(jù) 專業(yè)實(shí)務(wù)框架 實(shí)施的質(zhì)量保障檢查 以下哪項(xiàng)說法是不正確的 A 公司管理人員或董事會獨(dú)立于內(nèi)部審計部門 因此 只要他們符合條件 就可以成為 外部審查小組的成員 B 人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進(jìn)行審查 C 質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享 D 質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋 意見 29 審計師了解到計算機(jī)的普及為計算機(jī)舞弊創(chuàng)造了更多機(jī)會 但也促進(jìn)了檢查舞弊的計算 機(jī)審計技術(shù)的發(fā)展 編程舞弊是發(fā)生在銀行業(yè)中的一種舞弊 即程序員設(shè)計了一個程序 5 將儲蓄賬戶的日利息計算到四位小數(shù)點(diǎn) 然后他截掉最后兩位小數(shù)并加到自己的賬戶中 以下哪項(xiàng)計算機(jī)審計技術(shù)最有效地檢查這類舞弊 A 平行模擬 B 系統(tǒng)控制和審計復(fù)核文件 C 為了向儲戶函證 用通用審計軟件抽取賬戶余額 D 抽點(diǎn)打印法 30 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務(wù)所必須的技能或知識 A 有能力確定審計人員已完成審計程序 審計目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn) B 有能力檢查并分析審計方案 以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標(biāo)相關(guān) 的證據(jù) C 有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持 相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準(zhǔn)確 性 D 有應(yīng)用風(fēng)險評估和其他判斷程序的能力 以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間 表 并將計劃提交審計委員會 31 對于計算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題 以下哪項(xiàng) 內(nèi)容提供了最佳描述 A 設(shè)計并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高 B 以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn) C 信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑 D 在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施 32 除了哪項(xiàng) 以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成 部分 A 在排放前 對許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析 B 通過政策 培訓(xùn)和建議標(biāo)牌 詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管 處理 C 為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個預(yù)防性的維修方案 D 定期由大量凈水沖洗污水槽和地面排水管 以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋 33 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序 該語言能用一一對應(yīng)的符號 代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址 根據(jù)以上信息及計算機(jī)知識可知這種語言是 A a 高級語言 B b 非程序語言 C c 機(jī)器語言 D d 匯編語言 34 一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品 的同時 需要將使用手冊交給用戶 該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本 該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種 A a 只讀光盤 只讀存儲器 CD ROM B b 計算機(jī)輸出縮微膠片 COM C c 可讀入磁盤 WORM D d 數(shù)字錄音帶 DAT 35 雇員福利 薪水扣減 工作分類和某他類似信息進(jìn)行追蹤 內(nèi)部審計師在審查退休福 利計劃后確定 過去 10 年中 退休金和醫(yī)療福利已變化多次 該內(nèi)部審計師希望確定 他 是否有理由開展進(jìn)一步的審計調(diào)查 對此 最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項(xiàng)工作 A 根據(jù)雇員退休時正實(shí)行的退休金計劃進(jìn)行分層 按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi)的合理性 6 B 應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本 并確定公司是否向每名退休雇員正確支 付了退休金 C 應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本 并開展詳細(xì)測試 以確定每名被選人士 是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠?D 審查過去 10 年總體退休費(fèi)用的趨勢 如果退休費(fèi)用增加 則說明需要進(jìn)一步開展調(diào) 查 36 服務(wù)的特征不包括以下的哪一項(xiàng) A 無形性 B 同質(zhì)性 C 易逝性 D 不可分割性 37 公司的一個分部由于采納了內(nèi)部審計師的建議而使成本節(jié)約 按照公司分部的獎勵計 劃 內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?A 接受該禮物 因?yàn)閷徲嫎I(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束 報告已經(jīng)提出 B 告知審計部門管理層 詢問是否應(yīng)該接受該禮物 C 接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè) D 拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級 38 一家大型公司的內(nèi)部審計部門已為下年度制定了工作計劃和預(yù)算 該計劃包括以下幾 個方面所有審計業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單 審計職員安排 詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算 以及每項(xiàng) 審計業(yè)務(wù)的開始日期 以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計劃的主要缺陷 A 沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計的要求 B 實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了 C 沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計劃結(jié)束日期 D 實(shí)施審計所需要的知識 技能和紀(jì)律被忽略了 39 對外部審計師工作的監(jiān)督 包括對內(nèi)外部審計部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督 歸根到底屬于誰 的職責(zé) A 董事會的職責(zé) B 審計執(zhí)行主管的職責(zé) C 財務(wù)總監(jiān)的職責(zé) D 外部審計業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé) 40 下面的流程圖描述了 A 程序編碼檢查 B 平行模擬 C 整合測試設(shè)施 D 控制重復(fù)處理 41 以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財務(wù)報表舞弊跡象做出反映 A 趨勢分析透露 1 銷售額增長 50 2 銷售成本增長 25 B 比率分析透露銷售成本占銷售額的一半 C 同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示 1 公司的銷售成本占銷售額的 40 2 行業(yè)平均銷售成本占 銷售額的 50 D 同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示 1 公司的銷售成本占銷售額的 50 2 行業(yè)平均銷售成本占 銷售額的 40 42 風(fēng)險評估可以采取不同的形式 但一般都包括 對已識別風(fēng)險的描述 對審計控制 的測試 對風(fēng)險進(jìn)行評級的制度 樣本規(guī)模的確定 7 A 只有 和 是對的 B 只有 和 是對的 C 只有 和 是對的 D 只有 和 是對的 43 當(dāng)審計師測試一個計算機(jī)會計系統(tǒng)的時候 以下哪項(xiàng)有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A 必須測試每種類型的幾個交易 B 在審計師的控制下 由客戶的計算機(jī)程序來處理測試數(shù)據(jù) C 測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形 D 測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的 44 安裝和操作計算機(jī)應(yīng)用程序的建議進(jìn)行評價 下列哪一項(xiàng)可能是內(nèi)部審計師對該建議 的評價 A a 該建議不會產(chǎn)生明顯的效果 既不會提高也不會降低工作效率和生 產(chǎn)率 B b 該建議將會削弱內(nèi)部控制 并將給舞弊和非法活動帶來更多的機(jī)會 C c 該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應(yīng)的能力 D d 該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率 45 最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門 由于預(yù)算限制無法立即找到替代者 在 審計資源減少的情況下 為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù) 以下哪項(xiàng)選擇最不合理 A 使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計目標(biāo) B 在審計計劃 審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù) C 將咨詢業(yè)務(wù)從審計工作日程安排表中刪去 D 從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補(bǔ)充空缺 46 與被審計單位一起審查審計報告草案 已獲取被審計單位的反饋意見 在撰寫最終審 計報告時 考慮被審計單位的評價意見 鑒于資源有限 審計執(zhí)行主管開展了風(fēng)險分 析 以確定應(yīng)對哪些部門進(jìn)