Cqbyhu企業(yè)內(nèi)控制度.doc

stressed that promoting the comprehensive revitalization should focus on economic construction as the central focus with, pay special attention to grasp the implementation of five development concepts, deepening reform and promoting the all-round opening up, ensuring and improving peoples livelihood, strengthen the construction of ecological civilization, five priorities, play development mix. To with new development concept measure work, and command action, and training cadres, in implement implementation new development concept in the looking for opportunities, and build highlights, and expand advantage; to full deepening reform, break bound the aspects created vitality of system mechanism obstacles; to active advance full aspects opening, participation in the cast Russian Economic Corridor construction; to guarantees and improved livelihood, strongly won poverty battle; to strengthening ecological civilization construction, for sustainable development reserved space, for future generations left sky blue, and to green, and water clear of better homes. We must in-depth implement implementation new development concept, insisted to economic construction for Center, firmly caught development this first priority, absorbed make construction, heart no distractions caught development, speed up development six big industry, in-depth implementation three big engineering, active create two big environment, out of a article quality more high, and benefits better, and structure more excellent of transformation development of road. To strengthen ecological construction. On March 22, the deep restructuring examined and adopted the opinion on perfecting compensation mechanism of ecological protection, proposed to explore the establishment of diversified ecological compensation mechanism, progressive realization of forests, grasslands, wetlands and other areas of focus and key ecological function and other important regional ecological compensation coverage, the ecological advantages of the region will be further highlighted. We need to go green eco-building, as the essential policy, in strict accordance with the State of main function region construction requirements, careful implementation and Xiaoxing an mountains forest ecological protection and economic restructuring plan for the construction of sky blue, . Acts prohibited by picking up the remaining wells in standing timber. To focus on forest resource conservation, increase the acquisition and supervision of cold storage, no buy fruit, encourage support to leading enterprises, workers cooperatives as a unit, the contract management of forest resources, the rational protection and utilization of resources. To work actively towards policy aimed from the level of the State Forestry Administration formulated regulations to protect forest resources as soon as possible to achieve law and regulation to protect forest resources. Should focus on forest fire prevention. Fire safety is the first priority生活需要游戲，但不能游戲人生；生活需要歌舞，但不需醉生夢(mèng)死；生活需要藝術(shù)，但不能投機(jī)取巧；生活需要勇氣，但不能魯莽蠻干；生活需要重復(fù)，但不能重蹈覆轍。 -無(wú)名關(guān)于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)意見(jiàn)內(nèi)容可以分為幾個(gè)部分：一、倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理辦法二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理三、物資采購(gòu)管理四、合同管理五、固定資產(chǎn)管理六、存貨的管理七、低值易耗品管理八、個(gè)人用品、印刷品的管理九、出納、會(huì)計(jì)工作描述十、資金管理第一部分公司倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理辦法總體原則：物資進(jìn)出有憑可依、賬實(shí)相符、業(yè)務(wù)真實(shí)、合理庫(kù)存、物資安全、質(zhì)量保證。保管做到業(yè)務(wù)真實(shí)、登記正確、清晰、字跡工整、驗(yàn)收入庫(kù)、質(zhì)量合格、妥善保管、單據(jù)傳遞及時(shí)、開(kāi)具單據(jù)分類(lèi)準(zhǔn)確、及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存。一.入庫(kù)單1.辦理入庫(kù)依據(jù)：發(fā)貨單位的送貨單、采購(gòu)部提供的發(fā)票及請(qǐng)購(gòu)單 。 2.入庫(kù)：一式四聯(lián)入庫(kù)單分別由采購(gòu)員、保管員、質(zhì)檢員簽字，按入庫(kù)單流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。3.驗(yàn)收：注意驗(yàn)收數(shù)量品種是否相符，注意驗(yàn)收方法與產(chǎn)品是否符合要求，有無(wú)質(zhì)量問(wèn)題，部分貨品包裝是否破損。4.填寫(xiě)：入庫(kù)單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫(xiě)，按照不同種類(lèi)分別登記，寫(xiě)清進(jìn)貨單位名稱(chēng)、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨型號(hào)等相關(guān)信息，注意字跡清晰、工整。5.對(duì)帳：月底保管員要對(duì)所有入庫(kù)產(chǎn)品進(jìn)行數(shù)量分類(lèi)合計(jì)，并與財(cái)務(wù)部數(shù)量科目核對(duì)相符。6.單據(jù)保管：入庫(kù)單入帳、傳遞、分類(lèi)、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)由倉(cāng)庫(kù)保管。二.產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單1.辦理入庫(kù)依據(jù)：依據(jù)生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)表及入庫(kù)記錄，詳細(xì)填寫(xiě)本入庫(kù)單，詳細(xì)注明名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量。2.入庫(kù)：一式四聯(lián)入庫(kù)單分別由入庫(kù)員（生產(chǎn)部）、保管員同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫(kù)流程辦理，未簽字、未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。 3.填寫(xiě)：入庫(kù)單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)，生產(chǎn)部開(kāi)具入庫(kù)記錄表，登記產(chǎn)品數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)。保管員填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。4.對(duì)帳：入庫(kù)單月末合計(jì)重量財(cái)務(wù)部相對(duì)應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對(duì)賬相符。 5.單據(jù)保管：入庫(kù)單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類(lèi)，裝訂成冊(cè)。6.驗(yàn)收：注意品種、數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量有無(wú)問(wèn)題.三.領(lǐng)料單：1.依據(jù)：由用料部門(mén)填寫(xiě)一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，保管員據(jù)此發(fā)料同時(shí)簽字確認(rèn)。2.單據(jù)保管：按照原料種類(lèi)分別裝訂成冊(cè)。3.對(duì)帳：月末領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。四.出庫(kù)單（產(chǎn)成品）：1.由業(yè)務(wù)部根據(jù)客戶合同要求、通知開(kāi)具一式五聯(lián)出庫(kù)單，由業(yè)務(wù)組開(kāi)單員、保管員、提貨人共同簽字，倉(cāng)庫(kù)憑單簽字發(fā)貨。2.出庫(kù)單一式五聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉(cāng)庫(kù)保管員未簽字，未到場(chǎng)監(jiān)督不許發(fā)貨。3.出庫(kù)單中各項(xiàng)由業(yè)務(wù)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫(xiě)（打?。┳鳛閭}(cāng)庫(kù)、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、客戶聯(lián)、出門(mén)聯(lián)的依據(jù)。月末由倉(cāng)庫(kù)填報(bào)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表，與營(yíng)業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對(duì)賬月結(jié)相符。4.保管按照產(chǎn)品種類(lèi)記賬 ，分類(lèi)別裝訂。5.存根聯(lián)留存業(yè)務(wù)部核對(duì)，記賬聯(lián)交與財(cái)務(wù)，第三聯(lián)保管記賬，第四聯(lián)作為出庫(kù)單據(jù)交與提貨人，第五聯(lián)作為出門(mén)聯(lián)交與公司門(mén)衛(wèi)或者保安。 倉(cāng)庫(kù)管理單據(jù)傳遞流程規(guī)范一.入庫(kù)單1.入庫(kù)單亦稱(chēng)進(jìn)倉(cāng)單、入倉(cāng)單。所有物資、物員、采購(gòu)材料等進(jìn)倉(cāng)，均需填寫(xiě)進(jìn)入庫(kù)單。本單一式四聯(lián)，由保管員憑供應(yīng)商送貨單、采購(gòu)合同、請(qǐng)購(gòu)單或經(jīng)審批的采購(gòu)計(jì)劃據(jù)實(shí)填寫(xiě)與驗(yàn)收。2.四聯(lián)單分配：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根并記賬；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬入賬；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為客戶聯(lián)給供貨單位查詢(xún)。3.質(zhì)檢部應(yīng)同時(shí)出示質(zhì)檢報(bào)告，與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)三方同時(shí)簽字，方可入庫(kù)，否則判定為待檢區(qū)存放，不能入庫(kù)、不能發(fā)貨出庫(kù)。4.附：入庫(kù)單流程圖：采購(gòu)部門(mén)提供：1.實(shí)物進(jìn)倉(cāng)2.送貨單3.采購(gòu)合同4.請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃5.貨物發(fā)票采購(gòu)部門(mén) ： 憑送貨單及采購(gòu)發(fā)票等填制現(xiàn)金物料報(bào)銷(xiāo)單倉(cāng)庫(kù)：憑單驗(yàn)收入庫(kù)：1.填寫(xiě)四聯(lián)入庫(kù)單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告2.四聯(lián)入庫(kù)單必須送貨員、質(zhì)檢員、保管員同時(shí)簽字3.倉(cāng)庫(kù)留存第一聯(lián)存根聯(lián)質(zhì)檢部：在收到倉(cāng)庫(kù)傳遞的入庫(kù)單，立刻進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格之后立即交與財(cái)務(wù)備案。財(cái)務(wù)部：憑第二聯(lián)入庫(kù)單及送貨單、發(fā)票等填制記賬憑證采購(gòu)與財(cái)務(wù)對(duì)賬：1.月結(jié)供應(yīng)商當(dāng)月采購(gòu)量對(duì)賬2.月結(jié)供應(yīng)商購(gòu)貨發(fā)票對(duì)賬與簽收3.應(yīng)付賬款余額對(duì)賬4.付賬計(jì)劃核定二. 產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單1.成品（半成品）入庫(kù)，所有讓售、銷(xiāo)售、加工料銷(xiāo)售等產(chǎn)成品（半成品）均需填寫(xiě)本入庫(kù)單。本單一式四聯(lián)，由保管員依據(jù)生產(chǎn)部產(chǎn)成品加工入庫(kù)單填寫(xiě)；第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為財(cái)務(wù)記賬聯(lián)；第三聯(lián)為質(zhì)檢聯(lián)；第四聯(lián)為生產(chǎn)聯(lián)。2.產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單流程：倉(cāng)庫(kù)：依據(jù)生產(chǎn)部完工入庫(kù)記錄填寫(xiě)一式四聯(lián)入庫(kù)，同時(shí)留存第一聯(lián)存根記賬財(cái)務(wù)部：憑入庫(kù)單做成本計(jì)算及編制發(fā)出商品記賬憑證，留存第二聯(lián)質(zhì)檢部：根據(jù)入庫(kù)單做抽樣檢查，出具質(zhì)檢報(bào)告單，及時(shí)交與財(cái)務(wù)。三出庫(kù)單1.出庫(kù)單，含產(chǎn)成品（半成品）、加工料、廢次品等。除消耗領(lǐng)料單外的銷(xiāo)售讓售，均需填寫(xiě)出庫(kù)單。本單一式六聯(lián)，由營(yíng)業(yè)部（業(yè)務(wù)組）憑銷(xiāo)售合同（協(xié)議）、銷(xiāo)售計(jì)劃、客戶通知等填寫(xiě)。對(duì)發(fā)生質(zhì)量退貨（發(fā)生退貨必須有質(zhì)檢部門(mén)簽字認(rèn)可）或重開(kāi)出庫(kù)單的由業(yè)務(wù)部重新開(kāi)具紅字出庫(kù)單，經(jīng)質(zhì)檢等部門(mén)確認(rèn)，各方?jīng)_賬。2聯(lián)單分配：1.營(yíng)業(yè)部存根記賬 2.財(cái)務(wù)記賬（應(yīng)收賬款或發(fā)出商品）3.倉(cāng)庫(kù)記賬4.收貨單位隨貨同行，（客戶入賬）5.財(cái)務(wù)備查（出廠放行）出庫(kù)單流程圖：業(yè)務(wù)部：開(kāi)單，留存第一聯(lián)財(cái)務(wù)部：記賬應(yīng)收款或發(fā)出商品，留存第二聯(lián)倉(cāng)庫(kù)：記賬第三聯(lián)司機(jī)或取貨員：提貨隨貨同行，留存第四聯(lián)取貨員：出廠放行，留存第五聯(lián)（出門(mén)時(shí)憑此出門(mén)，此聯(lián)交與保安或門(mén)衛(wèi)）四.領(lǐng)料單1.領(lǐng)料單即倉(cāng)庫(kù)所有物料出倉(cāng)，均應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)料單。2. 領(lǐng)料單流程：倉(cāng)庫(kù)：記賬輸單留存第一聯(lián)，財(cái)務(wù)：留存第二聯(lián)，憑單做材料分配消耗表領(lǐng)料部門(mén)：留存第三聯(lián)，作對(duì)賬領(lǐng)料控制 第二部分費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理一、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的、自制原始憑證等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的發(fā)生報(bào)銷(xiāo)。主要流程：報(bào)銷(xiāo)流程：1.報(bào)銷(xiāo)人按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)規(guī)范填寫(xiě)，注意原始憑證粘貼規(guī)范整齊有層次，正確填寫(xiě)張數(shù)。2.部門(mén)主管簽字確認(rèn)費(fèi)用發(fā)生是否合理、真實(shí)。3.報(bào)銷(xiāo)人轉(zhuǎn)給公司出納進(jìn)行初步審核。4.由出納傳遞給主管會(huì)計(jì)進(jìn)行復(fù)核。5.最后由公司主管簽字確認(rèn)，經(jīng)出納報(bào)銷(xiāo)支取現(xiàn)金。二、物料（費(fèi)用）報(bào)銷(xiāo)：1、報(bào)銷(xiāo)程序：倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）庫(kù)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單.程序參照借款流程2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需另填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證。3.報(bào)批原則：（1）原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。（2）凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入庫(kù)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。（3）有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門(mén)和用途等，附件分類(lèi)粘貼。（4）當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報(bào)銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)。4.報(bào)批管理辦法：報(bào)銷(xiāo)依據(jù)：原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；入（進(jìn)）庫(kù)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、保管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書(shū)；物料（費(fèi)用）報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）；送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。另：1.生產(chǎn)廢料（含廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由保管辦理出庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑出門(mén)聯(lián)放行。2.員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，食堂物品及伙食費(fèi)等后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。三、 辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、日用消耗統(tǒng)一劃歸采購(gòu)部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公用設(shè)備、車(chē)輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，大額發(fā)生要做年度計(jì)劃，臨時(shí)發(fā)生要報(bào)公司主管批準(zhǔn)。四、借款管理：借款程序：1.借款人填寫(xiě)借款單2.借款人所屬部門(mén)主管審簽3.公司主管簽字審批4.財(cái)務(wù)主管簽字5.借款人到出納處支取現(xiàn)金6.借款人領(lǐng)款簽字7.出納將借款單轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)編制憑證。注意：1.大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)公司主管審批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。2.所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷(xiāo)部門(mén)（借款人）負(fù)責(zé)。3.出納應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。4.審批權(quán)限（單位：人民幣元）（另行規(guī)定）5.財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，罰款額度待定。6.員工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。五、備用金核定：1.對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，公司主管審批，財(cái)務(wù)主管簽字確認(rèn)。對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。2.對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款。 第三部分物資采購(gòu)管理公司需購(gòu)物品（料）一律由專(zhuān)職采購(gòu)人員購(gòu)買(mǎi)，其他人員均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買(mǎi)公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷(xiāo)。采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立以下檔案及報(bào)表：1.供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善；2.采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；3.供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表4.付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；5.所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管理的暫行辦法發(fā)票是一種重要的見(jiàn)證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的憑證，特別是增值稅專(zhuān)用發(fā)票在開(kāi)具、取得、抵扣等環(huán)節(jié)有嚴(yán)格的稅收政策條文監(jiān)管，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣直接關(guān)系到公司稅收負(fù)擔(dān)的問(wèn)題，在涉稅事項(xiàng)中一定要謹(jǐn)慎從事。因此，特根據(jù)我公司的具體情況作出如下規(guī)定：一、采購(gòu)物資的類(lèi)型劃分：1生產(chǎn)型耗用：原材料、輔助材料、五金工具（刀具）、其他低值易耗品、燃料；2辦公型耗用：辦公文具、用品；3固定資產(chǎn)類(lèi)：機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具；4飯?zhí)蔑嬍澄镔Y：飯?zhí)妹住⒂?、菜、調(diào)味品等；5業(yè)務(wù)招待類(lèi)：煙酒食品等。二、按上述類(lèi)別劃分后，需要開(kāi)具發(fā)票的層次可以下述描述：1生產(chǎn)型耗用：必須開(kāi)增值稅票2辦公型耗用：增值稅票、普通票3固定資產(chǎn)類(lèi)：普通票、裝修工程4食堂材料：普通票 三、財(cái)務(wù)入帳對(duì)發(fā)票的處理：1.有票的納入規(guī)范的財(cái)務(wù)核算；2.無(wú)票的放入福利費(fèi)用的開(kāi)支或其他處.四、開(kāi)具增值稅發(fā)票而暫時(shí)不能的，采購(gòu)部將收據(jù)集中造冊(cè)登記保管好，以后集中處理；物品交倉(cāng)庫(kù)，倉(cāng)庫(kù)先作代管處理或暫估入帳，此部分也應(yīng)與采購(gòu)部對(duì)應(yīng)集中造冊(cè)登記，待有正式發(fā)票時(shí)再做更正處理。五、采購(gòu)部采購(gòu)的物品必須明確配合后續(xù)部門(mén)輸入電腦時(shí)的需要，填寫(xiě)規(guī)范、內(nèi)容齊全、價(jià)格的口徑要跟倉(cāng)庫(kù)一致。六、發(fā)票：要求先收票后才按月結(jié)時(shí)間進(jìn)行結(jié)算。采購(gòu)物資進(jìn)庫(kù)倉(cāng)的同時(shí)，要求有發(fā)票的必須要有發(fā)票，無(wú)論是現(xiàn)金支付還是月結(jié)的，特別是月結(jié)的，先收發(fā)票非常有利于我司合理的、整體的有序安排稅款，并且結(jié)合其他大公司的做法莫不如此！七、物資進(jìn)庫(kù)后，采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、質(zhì)檢必須三條線，保證單據(jù)傳遞（按進(jìn)庫(kù)的流程規(guī)定執(zhí)行）的順暢、及時(shí)到達(dá)各接收單據(jù)的位置，避免因不及時(shí)造成漏單、重復(fù)、出錯(cuò)，以至三方數(shù)據(jù)不統(tǒng)一。 第四部分合同管理合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。建立公司的合同管理制度，擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司法務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同等。對(duì)公司發(fā)生合同糾紛，須盡快與法務(wù)專(zhuān)員聯(lián)系，并盡快報(bào)告公司主管后，由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份財(cái)務(wù)部，支付尾款時(shí)必須收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。 第五部分固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。 管理方案：1.固定資產(chǎn)所屬部門(mén)統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。2.固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。3.公司財(cái)務(wù)部均須指定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4.各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。5.在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)公司主管備案。6.企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋?zhuān)瑫r(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。固定資產(chǎn)的增減1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，由企業(yè)使用部門(mén)主管和財(cái)務(wù)主管）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~。屬于自然殘損的按程序分別由總裁和公司主管審批，企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，報(bào)經(jīng)主管批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。3.凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動(dòng))，須經(jīng)公司主管批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)，報(bào)批執(zhí)行。 第六部分存貨核算規(guī)定1.公司一切銷(xiāo)售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。2.由倉(cāng)管員于次月1日前填報(bào)收發(fā)結(jié)存月報(bào)表。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、名稱(chēng)及規(guī)格。分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫(kù)單、出庫(kù)單，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管好入庫(kù)單、出庫(kù)單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表應(yīng)與出入庫(kù)發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫(kù)單、出庫(kù)單、賬表等原始資料的歸檔工作。3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)每月下庫(kù)稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。4.定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫(kù)單，平時(shí)采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算。第七部分低值易耗品管理低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限為一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；低值易耗品的領(lǐng)用1.月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送公司主管批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。2.除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3.超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈公司主管批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4.對(duì)報(bào)廢低值品的，倉(cāng)庫(kù)設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第八部分個(gè)人使用公司物品、印刷品的管理一、個(gè)人使用公司用品1.凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門(mén)低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。二、印刷品1.凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，公司主管批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專(zhuān)業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。 第九部分出納、會(huì)計(jì)崗位描述出納崗位職責(zé)崗位名稱(chēng)：出納本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、有價(jià)證券的管理直接職責(zé)：（）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；（）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；（）一切結(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；（）管理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；（）協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；（）堅(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1.錢(qián)貨兩訖;2維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款；（7）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程；（）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。主管會(huì)計(jì)崗位描述主要職責(zé)（）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；（）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、及時(shí)向公司提出合理化建議；（）詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤,簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳； （）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等)；（）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；一、成本核算： 1.成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用） 2.各部門(mén)相關(guān)報(bào)表的收集與審核 3.固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制 4.費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制 5.每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂 6.編制會(huì)計(jì)報(bào)表 7.跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理 8.完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作二、材料注帳： 9.材料進(jìn)庫(kù)復(fù)核及發(fā)票的簽收。 10.材料收入記賬。 11.月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。 12.確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)； 13.采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批三、收入確認(rèn)：14.收取送貨單，登記入帳；15.憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳， 16.審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。17.追收貨款； 四、辦稅事宜： 18.負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。 19.錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。 20.負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。 21.填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。 22.計(jì)算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。23.及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。五、費(fèi)用審核：24.各種的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)復(fù)核25.借款是否合理26.加強(qiáng)公司各項(xiàng)支出的內(nèi)部控制第十部分貨幣資金的管理嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確?，F(xiàn)款安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。1.必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理.2.個(gè)人因公借款管理嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以?xún)?nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)先抵銷(xiāo)舊的借款，后取現(xiàn)。借款流程：先由借款人填制統(tǒng)一使用專(zhuān)用借款借據(jù)，由部門(mén)主管確認(rèn)發(fā)生是否合理。后由財(cái)務(wù)部出納員支付借款，會(huì)計(jì)同時(shí)根據(jù)借款借據(jù)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。3合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額現(xiàn)金支付的范圍：A支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；B支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；C支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；D 1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。出納人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全.銀行存款的管理1、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，須公司申請(qǐng)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、送存銀行的款項(xiàng)， “銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱(chēng)、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。 5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。5、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。6、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專(zhuān)人保管，由會(huì)計(jì)核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤通過(guò)多種方式和手段，進(jìn)行文獻(xiàn)檢索、資料收集和整理，旨在了解我國(guó)住房制度和當(dāng)代居住小區(qū)規(guī)劃設(shè)計(jì)、建設(shè)、發(fā)展的理論與實(shí)踐問(wèn)題the first responsibility of the forest, 26th spring area has fully deployed to the fire, has now entered the fire, we have to be on duty, and defend. Determined to overcome paralysis, must not Twelve-Five no fires in the past, the reduced requirements during the period. To apply strictly the party with the responsibility, must shoulder the responsibility of the Party Secretary in particular, really practice pipes, it can never shuaishouzhanggui, be sure to layer the implementation falls fire responsibility, to ensure that no major forest fires. To adhere to balanced, correctly handle the relationship between fire and project construction, industrial development, to never miss or two. Second, to speed up the development of six major industries. Promote development in our region, the key is to give full play to resource advantage to build eco-oriented big six system, to create the new engine of economic growth. Firm confidence. Practice has proved that the big six of both central and provincial requirements, and meet the actual da hinggan mountains, through active efforts have been showing a strong momentum of development. So, in the six on development, we must be firm in faith, go all out, perseverance, one caught in the end, convinced that Castle is not relaxed, does not reach the target will never give up. Should focus on industrial projects. Project is to accelerate the indus