調(diào)查問卷有關(guān)事項.doc

附件1：調(diào)查問卷有關(guān)事項一、調(diào)查目的針對部分水利事業(yè)單位內(nèi)控制度不健全、不完善、不落實(shí)，以及預(yù)算執(zhí)行審計與檢查中發(fā)現(xiàn)的部分單位財務(wù)會計基礎(chǔ)工作薄弱等情況，擬定調(diào)查提綱，開展內(nèi)控制度建設(shè)與落實(shí)情況以及會計機(jī)構(gòu)、會計人員配備情況等會計基礎(chǔ)工作調(diào)查，旨在了解各單位的財會基礎(chǔ)管理實(shí)際情況，通過匯總分析，探求進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系、規(guī)范會計基礎(chǔ)工作的途徑，以指導(dǎo)各單位加強(qiáng)財會基礎(chǔ)管理、提高財務(wù)管理水平。二、填寫說明1、本次調(diào)查范圍：水利部直屬事業(yè)單位及其下屬獨(dú)立核算預(yù)算單位。2、選擇題請在您認(rèn)可的選項前“”內(nèi)打“”（可以是多項），如您認(rèn)為有未盡事項，可直接填寫“其他 ”項列舉說明。3、表格類題目請在相應(yīng)的選項下方打“”。4、本問卷是匿名填寫，僅為調(diào)查分析所用，請就您所了解的情況如實(shí)填寫。三、基本情況1、您單位屬于哪一級預(yù)算單位：二級預(yù)算單位 三級預(yù)算單位 四級預(yù)算單位 五級及以下預(yù)算單位2、您目前任職的崗位：單位負(fù)責(zé)人 財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)人 會計主管 附件2：水利事業(yè)單位基本內(nèi)控制度狀況調(diào)查問卷一制度建設(shè)及執(zhí)行情況：您單位在財務(wù)管理方面制訂并實(shí)施了哪些內(nèi)控制度：內(nèi)控制度是否有此類業(yè)務(wù)是否制訂并實(shí)施實(shí)施效果是否是否好一般不好預(yù)算編制及執(zhí)行管理方面制度資金使用與管理方面制度國有資產(chǎn)管理方面制度國庫管理方面制度合同管理制度政府采購管理制度基本建設(shè)資金財務(wù)管理制度銀行賬戶管理制度不相容職位內(nèi)部牽制制度財務(wù)收支審批制度票據(jù)使用管理制度出國費(fèi)管理制度會議費(fèi)管理制度會計電算化管理制度會計人員崗位責(zé)任制度重大財務(wù)事項決策審批制度財務(wù)監(jiān)督檢查制度財務(wù)報告制度對外投資管理制度財務(wù)報表考評制度支出控制管理制度價格收費(fèi)管理制度預(yù)算項目績效考評制度預(yù)算執(zhí)行考評制度（包括支付進(jìn)度）財務(wù)績效考核制度重大財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制除了以上內(nèi)控制度外，您所在的單位還制定了哪些內(nèi)控制度，效果如何，請列出：二內(nèi)部控制要素情況（一）內(nèi)部控制環(huán)境1您認(rèn)為水利事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)發(fā)揮什么樣的作用：促進(jìn)單位事業(yè)活動合法合規(guī)促進(jìn)單位資產(chǎn)安全與完整促進(jìn)單位財務(wù)資料及相關(guān)信息真實(shí)正確促進(jìn)單位資金有效使用，實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展目標(biāo)其他： 2您認(rèn)為建立健全單位內(nèi)部控制體系應(yīng)由哪些人參與：單位領(lǐng)導(dǎo) 會計人員、審計人員所有管理人員 單位所有人員3您認(rèn)為您所在單位的內(nèi)部控制體系是否健全：是 否如果您的答案為“否”，請繼續(xù)回答您認(rèn)為在哪些方面不健全：單位領(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制意識 缺乏規(guī)范的內(nèi)部控制制度由于執(zhí)行力度不夠，已有內(nèi)部控制制度沒有得到很好地實(shí)施已有的內(nèi)部控制制度缺乏可操作性其他： 4請就您了解的情況，回答下列各項在您所在單位是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續(xù)評價其實(shí)施效果。控 制 環(huán) 境是否實(shí)施實(shí)施效果是否不清楚很好較好不好誠信和道德價值觀A單位負(fù)責(zé)人具備誠信的原則和道德價值觀B制定有成文的單位行為準(zhǔn)則管理和經(jīng)營風(fēng)格C領(lǐng)導(dǎo)具備較好控制意識，并帶頭遵守已有的單位規(guī)章制度D職工具備較好控制意識，主動嚴(yán)格遵守了單位的規(guī)章制度E組織結(jié)構(gòu)合理，單位預(yù)算等各項業(yè)務(wù)活動組織井然有序，權(quán)責(zé)明確F存在積極向上的價值觀和單位文化G具有嚴(yán)格、公開的人力資源招聘、培訓(xùn)和考核激勵制度H建立了獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，能有效開展內(nèi)部審計工作I具備健全的財務(wù)預(yù)算制度（二）風(fēng)險評估5對于以下幾方面的風(fēng)險控制因素，您所在單位是否已開展了相關(guān)的風(fēng)險評估活動并不斷調(diào)整應(yīng)對策略？請就您了解的情況在相應(yīng)的選項下方打“”。是否開展了風(fēng)險評估有無風(fēng)險應(yīng)對策略能否不斷調(diào)整應(yīng)對策略是否有無能一般否A 職工專業(yè) 勝任能力B事業(yè)活動C資產(chǎn)管理D財務(wù)狀況E監(jiān)管要求F技術(shù)進(jìn)步G控制環(huán)境6請在上表提到的7個方面風(fēng)險控制因素中，列出您認(rèn)為最重要的三項（排序分先后，用字母代替即可）：您的答案： A、 B、 C、 7您所在單位是否實(shí)施以下四種風(fēng)險應(yīng)對策略：風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險降低風(fēng)險分擔(dān)風(fēng)險承擔(dān)（三）控制活動8請就您了解的情況，填寫下列各項控制措施在所在單位是否使用（在相應(yīng)的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續(xù)評價其實(shí)施效果?？刂拼胧┦欠駥?shí)施實(shí)施效果是否不清楚很好較好不好不相容職位分離控制A具有明確的職務(wù)分工，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制B職責(zé)清晰，權(quán)責(zé)明確，不存在同一職務(wù)負(fù)責(zé)一業(yè)務(wù)流程所有工作現(xiàn)象授權(quán)審批控制C根據(jù)相關(guān)的授權(quán)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任D重大業(yè)務(wù)和事項（如對外投資、重大資產(chǎn)購置），實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度會計系統(tǒng)控制E嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的事業(yè)單位會計制度，明確會計處理程序，會計資料真實(shí)完整F會計檔案的保管、使用、銷毀等都有完整記錄財產(chǎn)保護(hù)控制G資產(chǎn)的領(lǐng)用與處置有嚴(yán)格的審批制度H對單位的財產(chǎn)進(jìn)行定期清查預(yù)算控制J全面實(shí)施預(yù)算管理制度，按照各項事業(yè)活動確定資金預(yù)算K預(yù)算編制、審批程序、預(yù)算執(zhí)行檢查、預(yù)算調(diào)整、決算分析考核等均有明確的規(guī)定L執(zhí)行收支兩條線制度，規(guī)費(fèi)收入存入指定銀行賬戶績效考評控制M建立了科學(xué)的考核指標(biāo)體系、客觀的績效考評過程N(yùn)建立了重大風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制9您所在單位在貨幣資金控制方面采取了哪些控制措施：對貨幣資金不相容崗位分離控制，并有明確規(guī)定建立了貨幣資金審批制度，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性和貨幣資金的大小設(shè)置不同的審批權(quán)限，并明確職責(zé) 保管支票人員不同時保管印鑒，會計與出納職務(wù)嚴(yán)格分離 在各類金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶均經(jīng)過主管部門批準(zhǔn)定期與銀行對賬 單位有內(nèi)部稽核制度其他： 10您所在單位在政府采購活動中采取了哪些控制措施： 編制了政府采購計劃和預(yù)算 具備完善的政府采購申請和審批制度 由獨(dú)立于請購、采購和會計部門的驗收部門來嚴(yán)格按照合同約定條款負(fù)責(zé)驗收其他： 11您單位在對外投資方面采取了哪些措施：對外投資項目進(jìn)行了可行性研究 重大投資項目實(shí)行集體審議聯(lián)簽制度 建立了對外投資審批制度，并按規(guī)定的權(quán)限和程序辦理相關(guān)手續(xù)定期對對外投資績效進(jìn)行評價其他： 12您所在單位在固定資產(chǎn)管理方面采取了哪些措施：執(zhí)行固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，不相容職位相互分離建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度和購置審批制度每年年末由固定資產(chǎn)管理部門和財會部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)固定資產(chǎn)的處置具備嚴(yán)格的控制制度其他： 13您單位在合同管理方面采取了哪些措施：建立了合同管理制度 合同管理有歸口管理部門 建立了合同審簽和備案制度單位支付合同款有審批、驗收相關(guān)規(guī)定其他： 14您所在單位在預(yù)算控制方面是否有以下問題： 預(yù)算編制不細(xì)，隨意性大預(yù)算編制不全面未建立預(yù)算執(zhí)行檢查、考核制度預(yù)算管理缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制無以上問題15您所在單位在費(fèi)用支出控制方面是否有以下問題： 擠占、挪用專項資金基本支出中人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)擅自擴(kuò)大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn)辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出 報銷環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)的核查和審批制度 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變資金用途 招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會議費(fèi)、車輛費(fèi)均缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)無以上問題16您單位在國庫資金支付管理方面是否存在以下問題：未建立了國庫資金支付管理責(zé)任制度，未明確項目資金支付責(zé)任人 以現(xiàn)金發(fā)放工資及津補(bǔ)貼 資金支付時混用或串用預(yù)算支出科目為加快資金支付進(jìn)度，在支付手續(xù)不完備的情況下付款未經(jīng)財政批準(zhǔn)從零余額賬戶歸墊資金無以上問題17您所在單位在工程項目控制方面是否存在以下問題： 缺乏對項目的可行性研究，未經(jīng)審查就盲目開工 對于重大項目，缺乏具備規(guī)定資質(zhì)和勝任能力的專業(yè)人士對工程項目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財產(chǎn)清理與變現(xiàn)等業(yè)務(wù)的會計核算不夠重視 缺乏項目竣工財務(wù)決算審計制度無以上問題18您所在單位在業(yè)務(wù)層面如何對下屬單位進(jìn)行控制（如為五級預(yù)算單位，可不填此題）：加強(qiáng)對所屬單位的考核與審計監(jiān)督明確規(guī)定所屬單位的審批權(quán)限指導(dǎo)所屬單位制定重大事項的內(nèi)部報告制度對所屬單位發(fā)生的金額較大或風(fēng)險較高的重大投資項目、借款實(shí)施審核監(jiān)督其他： 19您所在單位在人力資源控制方面存在哪些缺陷：人力資源選拔標(biāo)準(zhǔn)不夠嚴(yán)格，過程不夠透明對關(guān)鍵崗位人員未進(jìn)行任期前的背景調(diào)查 人力資源結(jié)構(gòu)不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué) 人力資源激勵約束機(jī)制不合理，導(dǎo)致人才流失，經(jīng)營效率低下 無以上問題（四）信息與溝通20請就您了解的情況，填寫下列各項信息與溝通方式在所在單位是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續(xù)評價該方式的實(shí)際效果。信息與溝通是否實(shí)施實(shí)施效果是否不清楚很好較好不好A 建立了明確的內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞制度B 在單位內(nèi)部各管理層次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間建立了良好的溝通與反饋制度C 建立了定期財務(wù)報告制度D 利用了信息技術(shù)進(jìn)行信息的集成與共享E 建立了對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管的控制措施F 建立了反舞弊機(jī)制（如舉報投訴制度等）21您所在單位通常將哪些情況視為反舞弊的重點(diǎn)：在自行采購、資金撥付等環(huán)節(jié)，收受回扣或賄賂 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用單位資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 有關(guān)管理人員濫用職權(quán)其他： （五）內(nèi)部監(jiān)督22請就您了解的情況，填寫下列各項內(nèi)部監(jiān)督措施在所在單位是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項下方打“”）；如果您的答案為“是”，請繼續(xù)評價該措施的實(shí)施效果。內(nèi)部監(jiān)督是否實(shí)施實(shí)施效果是否不清楚很好較好不好A 建立了內(nèi)部控制監(jiān)督制度來促使內(nèi)部控制的有效執(zhí)行B明確了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限C 建立了內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制D 定期對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價并出具自我評價報告23您所在單位進(jìn)行內(nèi)部控制評價的內(nèi)容通常包括以下哪些方面：單位組織結(jié)構(gòu)中職責(zé)分工是否健全，不相容崗位是否相互分離各項內(nèi)部控制制度及相關(guān)措施是否健全、規(guī)范，運(yùn)行是否有效各項工作中的業(yè)務(wù)處理和記錄程序是否規(guī)范經(jīng)濟(jì)，其執(zhí)行是否有效各項工作中的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、核對、報告等手續(xù)是否完備24您認(rèn)為所在單位內(nèi)部審計工作的內(nèi)容應(yīng)包括以下哪些方面：對財務(wù)收支的合法合規(guī)性進(jìn)行審計對本單位及所屬單位事業(yè)活動的效率和效果進(jìn)行審計對本單位各部門及所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對單位事業(yè)活動中的相關(guān)風(fēng)險管理狀況進(jìn)行審計附件3：水利事業(yè)單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范調(diào)查問卷一、會計機(jī)構(gòu)和會計人員：1您單位專職從事財會工作的人員中（不含下屬單位），博士研究生_人，碩士研究生_人，大學(xué)本科_人，大專_人，中專_人，高中及以下_人。2您單位專職從事財務(wù)與會計工作的人員中（不含下屬單位），所學(xué)專業(yè)為財會類專業(yè)_人，經(jīng)濟(jì)類專業(yè)_人，理工類專業(yè)_人，其他類專業(yè)_人。3您單位專職從事財務(wù)與會計工作的人員中（不含下屬單位），高級會計師_人，會計師_人，助理會計師_人，會計員_人，其他_人。4您單位設(shè)置財會計機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀：單獨(dú)設(shè)置財會機(jī)構(gòu)在辦公室或其他部門內(nèi)設(shè)置財會機(jī)構(gòu)在辦公室或其他部門設(shè)置財會崗位其他： 5就您單位情況您認(rèn)為是否有必要設(shè)置總會計師：是 否6若您認(rèn)為有必要設(shè)置總會計師，其理由是：適應(yīng)改革和事業(yè)發(fā)展的需要 加強(qiáng)單位財務(wù)管理和經(jīng)營需要發(fā)揮會計職能作用的需要 保證國有資產(chǎn)和資金的安全其他： 7您認(rèn)為什么樣的水利事業(yè)單位才需要設(shè)置總會計師：單位總?cè)藬?shù)超過3000人的大型水利事業(yè)單位單位總?cè)藬?shù)超過1000人中型的水利事業(yè)單位帶有行政職能的水利事業(yè)單位所有部屬二級水利事業(yè)單位其他： 8您單位設(shè)置的財會崗位有：會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位 會計主管崗位 原始憑證審核崗位稽核崗位 出納崗位 財產(chǎn)物資核算崗位工資核算崗位 成本費(fèi)用核算崗位 資金核算崗位會計檔案管理崗位 往來結(jié)算崗位 總賬/明細(xì)賬登記崗位 會計電算化管理崗位 財務(wù)成果核算與財務(wù)報告崗位其他： 9您單位出納崗位的設(shè)置和崗位職責(zé)履行情況：未單獨(dú)設(shè)置出納崗位 單獨(dú)設(shè)置并只負(fù)責(zé)出納方面工作 單獨(dú)設(shè)置并兼管稽核、檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記多項或單項工作 10您單位的財會人員配備現(xiàn)狀：配備了財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 指定了會計主管人員 配備了專職的會計人員 任（聘）用非專職會計人員 11您單位上崗會計人員具有從業(yè)資格狀況：全部都有會計從業(yè)資格 部分有會計從業(yè)資格 沒有會計從業(yè)資格 12您單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）具有的學(xué)歷為：研究生 大學(xué)本科 ?？?中專 高中及以下13您單位財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）具有的專業(yè)技術(shù)資格為：會計師中級（含中級）以上 初級會計專業(yè)技術(shù)資格 無專業(yè)技術(shù)資格14. 您單位聘用財會人員實(shí)行回避制度情況：單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔(dān)任本單位財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員 財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員的直系親屬擔(dān)任本單位財會機(jī)構(gòu)的出納工作以上兩種情況都不存在15. 您單位的財會人員是否每年按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時：全部人員完成 部分人員完成 均沒有完成16. 您單位的財會人員調(diào)動或離職時的工作交接情況：辦理了書面交接等完整手續(xù) 作了口頭交待 沒有辦理移交手續(xù)二、會計核算17您單位記賬憑證審核與填制是由：一人完成 不同職責(zé)的人共同完成 18您單位財會部門在編制會計憑證時是否存在以下問題：不附原始單據(jù) 原始單據(jù)明細(xì)不詳或不附明細(xì)清單 原始單據(jù)內(nèi)容與單位業(yè)務(wù)不相符 原始單據(jù)內(nèi)容與會計分錄不一致 原始單據(jù)有涂改或挖補(bǔ)痕跡 19您單位財會部門對原始憑證要素填寫是否完整與規(guī)范、單據(jù)是否齊全并已簽章的處理：不符合要求的不受理、予以退還 不符合受理但要求補(bǔ)齊手續(xù) 直接受理 20您單位填制計提、分配、攤銷各項稅費(fèi)等記賬憑證時：附自制原始憑證及相應(yīng)依據(jù)或明細(xì)資料 僅做相關(guān)處理，不附相關(guān)原始憑證21您單位對審核發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的會計憑證是否退回原填制人員更正：是 不是22您單位會計電算化：有明確的會計電算化核算規(guī)程規(guī)范，對會計業(yè)務(wù)摘要輸入、科目代碼輸入、業(yè)務(wù)金額的輸入、會計分錄編制以及改錯更正等作出具體規(guī)定制定了電算化會計崗位責(zé)任制建立了電算化系統(tǒng)權(quán)限控制制度電算化各崗位的密碼定期更換數(shù)據(jù)文件進(jìn)行日備份，月備份23您單位記賬人員是否在會計憑證的記賬人員欄簽名或蓋章并標(biāo)明記賬標(biāo)記：是 不是24您單位會計憑證、會計賬簿及會計報表等會計資料（含電子、磁介質(zhì)及會計軟件等）是否建立了會計檔案并有專人或部門保管：是/有專人保管 是/有人兼管 是/送檔案部門 沒有25您單位歸檔的會計資料主要包括：會計憑證類 會計賬簿類 財務(wù)報告類 其他類26您單位記賬憑證的摘要：模糊填寫，基本反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 詳細(xì)填寫，全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容簡明扼要反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容27. 您單位設(shè)置的會計賬簿有: 總賬 明細(xì)賬 日記賬 其他輔助性賬簿28您單位財會部門在登記賬簿時：單位賬簿扉頁的“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”填寫清楚完整 能從賬面上清楚及時地反映累計發(fā)生額或余額 購置固定資產(chǎn)全部登記入賬調(diào)整賬簿時有依據(jù)和書面說明 沒有使用鉛筆登賬或結(jié)賬現(xiàn)象29您單位財會部門賬簿核對情況：賬證、賬賬及賬表核對完全相符 賬證、賬賬、賬實(shí)及賬表有的不相符 30您單位賬簿記錄與實(shí)物、款項相符及盤點(diǎn)情況：賬實(shí)相符 賬款相符 每年盤點(diǎn)一次 每半年盤點(diǎn)一次 每季度盤點(diǎn)一次 每月盤點(diǎn)一次 不定期盤點(diǎn)31您單位對外提供的財務(wù)會計報告審簽情況：由單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章財會機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會計