發(fā)揮稅收職能作用 促進企業(yè)科技創(chuàng)新.doc

發(fā)揮稅收職能作用 促進企業(yè)科技創(chuàng)新 徐州市國稅局貫徹落實科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策訪談鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，是事關(guān)我國經(jīng)濟安全的重大戰(zhàn)略問題，是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的戰(zhàn)略舉措，是保持經(jīng)濟科學(xué)健康增長的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是保證稅收持續(xù)穩(wěn)定增長的重要支撐和源泉。近年，省委、省政府和徐州市委、市政府先后做出增強自主創(chuàng)新能力，建設(shè)“創(chuàng)新型省份”、“創(chuàng)新型城市”的戰(zhàn)略決定，并出臺了鼓勵促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的一系列政策措施。稅收作為宏觀調(diào)控重要杠桿，國稅部門在充分發(fā)揮稅收職能作用，促進企業(yè)自主創(chuàng)新方面具有重要的作用。為了幫助大家進一步了解鼓勵和促進科技創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，今天，我們特地對徐州市國稅局黨組書記、局長趙新平和具體分管此項工作的高云增副局長進行了專訪，主題是“發(fā)揮稅收職能作用，促進企業(yè)科技創(chuàng)新”。記者：鼓勵和促進科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策制定的背景和意義是什么？趙新平：增強自主創(chuàng)新能力，建設(shè)創(chuàng)新型國家，是以胡錦濤同志為總書記的黨中央審時度勢作出的戰(zhàn)略決策，也是實現(xiàn)“十一五”規(guī)劃乃至長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的戰(zhàn)略支點。為全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、深入實施“科教興省”戰(zhàn)略、轉(zhuǎn)變江蘇經(jīng)濟社會發(fā)展方式，率先建設(shè)創(chuàng)新型省份，2006年初省委、省政府作出了鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的重大決策。隨后出臺了中共江蘇省委、江蘇省人民政府關(guān)于增強自主創(chuàng)新能力建設(shè)創(chuàng)新型省份的決定（蘇發(fā)200613號）、省政府關(guān)于印發(fā)江蘇省科技發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要的通知（蘇政發(fā)200652號）、關(guān)于鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)若干政策的通知(蘇政發(fā)200653號)、關(guān)于貫徹落實省政府關(guān)于鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)若干政策的通知的實施細(xì)則（蘇國稅發(fā)2006107號）、關(guān)于進一步貫徹落實鼓勵和促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知（蘇國稅發(fā)2006109號）等一系列鼓勵促進科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的政策措施，市委、市政府也相應(yīng)出臺了相關(guān)文件，這都為促進全市企業(yè)科技創(chuàng)新的能力和水平提供了政策依據(jù)。記者：目前在鼓勵和促進企業(yè)科技創(chuàng)新方面都有哪些稅收優(yōu)惠政策？趙新平：經(jīng)過梳理，大致包括二十項相關(guān)優(yōu)惠政策，具體包括：軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅超稅負(fù)實行即征即退政策、軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的增值稅退稅款不予征收企業(yè)所得稅政策、新辦軟件企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠、軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓(xùn)費用可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除政策、集成電路生產(chǎn)企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠政策、集成電路生產(chǎn)企業(yè)再投資優(yōu)惠政策、其他企業(yè)投資開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)、軟件生產(chǎn)企業(yè)的退稅政策、集成電路生產(chǎn)企業(yè)加速折舊政策、集成電路設(shè)計企業(yè)所得稅優(yōu)惠、鼓勵高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)過渡期優(yōu)惠政策、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入減免稅政策、技術(shù)開發(fā)費加計扣除政策、創(chuàng)投企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額政策、大學(xué)科技園科技企業(yè)孵化器所得稅優(yōu)惠政策、科技型小型微利企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策、加速折舊政策、捐贈非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)和高校的研究開發(fā)經(jīng)費的扣除政策、轉(zhuǎn)制科研機構(gòu)減免稅過渡政策、企事業(yè)單位購入軟件的折舊攤銷政策等。記者：企業(yè)科技創(chuàng)新方面的稅收優(yōu)惠政策很多，那么納稅人可通過哪些途徑獲得這方面的具體政策？趙新平：今年以來，我市各級國稅機關(guān)都把科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策作為稅收宣傳的重要內(nèi)容。一是在辦稅服務(wù)廳公布有關(guān)稅收優(yōu)惠政策及辦稅程序，并對上述優(yōu)惠政策梳理匯編成一本小冊子，在全市國稅系統(tǒng)各辦稅服務(wù)廳免費發(fā)放宣傳冊，詳細(xì)介紹促進科技創(chuàng)新方面的稅收優(yōu)惠政策及辦稅程序；二是充分利用每月一次，尤其是九、十、十一月的“政策宣講解讀日”，重點宣講解讀科技創(chuàng)新有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)負(fù)責(zé)人及辦稅人員全面了解各項政策的具體內(nèi)容及辦理程序，確保及時準(zhǔn)確落實到位。三是主動了解企業(yè)科研項目的研發(fā)計劃及研發(fā)意向，下發(fā)科研項目研發(fā)項目（計劃）調(diào)查表進行廣泛調(diào)查，切實提供納稅服務(wù)；四是組織專題培訓(xùn)，聯(lián)合科技、地稅部門開展分類培訓(xùn)，既要培訓(xùn)辦稅人員，還要培訓(xùn)法人代表，同時采取稅企互動等形式進一步加強溝通，切實保證培訓(xùn)效果；五是充分利用咨詢窗口、網(wǎng)站答疑、納稅服務(wù)熱線等形式，及時就稅收優(yōu)惠政策中的相關(guān)問題為納稅人解疑釋惑，廣泛聽取意見和建議，對需要向上反映的問題應(yīng)通過新企業(yè)所得稅法跟蹤問效機制及時傳遞上報；六是以市、縣局為單位，對科技創(chuàng)新型重點企業(yè)、重點項目普遍開展“送稅法上門”服務(wù)活動，由市、縣局分管領(lǐng)導(dǎo)帶隊主動上門進行“一對一”輔導(dǎo)，提高個性化服務(wù)的效果，同時走訪科技、經(jīng)貿(mào)等部門，了解科教創(chuàng)新、技術(shù)研發(fā)的面上情況和具體項目。通過上述手段和方法，讓每一個企業(yè)都通曉科技創(chuàng)新優(yōu)惠政策。記者：作為職能部門，國稅部門是如何發(fā)揮稅收職能作用，貫徹落實上述優(yōu)惠政策的？趙新平：全市各級國稅機關(guān)認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會中央和省委、省政府、市委、市政府關(guān)于增強科技創(chuàng)新的一系列重要決定和部署，立足經(jīng)濟社會發(fā)展大局，以服務(wù)經(jīng)濟、服務(wù)納稅人為己任，將“落實科技創(chuàng)新政策、服務(wù)經(jīng)濟社會發(fā)展”列為全局重點工作推進項目之一，實行項目化管理、責(zé)任制考核，通過推動與市科技局、地稅局等部門在工作機制、政策管理、宣傳輔導(dǎo)等方面的協(xié)作聯(lián)動，進一步推進了我市科技創(chuàng)新政策的落實貫徹。近兩年，我局累計落實軟件企業(yè)、技術(shù)開發(fā)費加計扣除等各項科技創(chuàng)新政策稅收優(yōu)惠10268萬元，其中軟件企業(yè)超稅負(fù)返還1033萬元，辦理技術(shù)開發(fā)費加計扣除8519萬元，其他優(yōu)惠716萬元，充分激發(fā)企業(yè)自主創(chuàng)新的內(nèi)生動力，在促進企業(yè)自主創(chuàng)新、科技進步方面取得了明顯的成效。記者：國稅部門今后打算如何進一步做好上述優(yōu)惠政策的貫徹落實工作？趙新平：各級國稅機關(guān)要進一步確立全局意識，從貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的高度，充分認(rèn)識科技創(chuàng)新對促進我市經(jīng)濟與科技發(fā)展的重要性和緊迫性，要進一步解放思想、轉(zhuǎn)變觀念，明確服務(wù)重點，改進服務(wù)方式，務(wù)求服務(wù)實效。一是嚴(yán)格依法治稅，營造優(yōu)良稅收法制環(huán)境。我們將認(rèn)真貫徹執(zhí)行行政許可法和稅收征管法及其實施細(xì)則，加強日常稅收征管，不得隨意設(shè)置對科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的許可項目，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，方便科技企事業(yè)單位依法納稅。繼續(xù)全面推行稅收執(zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法過錯追究制及減（抵）免稅責(zé)任制，加強執(zhí)法考核，強化執(zhí)法監(jiān)督，整頓和規(guī)范稅收秩序，促進依法行政水平提高，切實維護科技企業(yè)的合法權(quán)益，有效預(yù)防和制止干擾科技企業(yè)正常經(jīng)營和侵害其合法權(quán)益的現(xiàn)象發(fā)生，進一步為科技創(chuàng)新創(chuàng)建良好的稅收環(huán)境。二是落實優(yōu)惠政策，營造優(yōu)良稅收政策環(huán)境。我們將認(rèn)真學(xué)習(xí)政策，深入研究政策，廣泛宣傳政策，把國家和省、市出臺的支持科技創(chuàng)新，增強自主創(chuàng)新能力，推進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策用準(zhǔn)、用足、用活、用好。同時，開展多種形式的調(diào)查研究，增強對科技企業(yè)發(fā)展規(guī)律的了解和把握，針對科技企業(yè)稅收管理和科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作出現(xiàn)的新情況、新問題，用發(fā)展的眼光分析問題和解決問題，鼓勵和促進科技企業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的健康、有序發(fā)展。三是轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，營造優(yōu)良稅收服務(wù)環(huán)境。我們將進一步優(yōu)化稅收服務(wù)程序，完善全程服務(wù)，簡化審批手續(xù)，對科技創(chuàng)新企業(yè)常規(guī)涉稅事項的辦理，實行“一窗式”服務(wù)和“一站式”服務(wù)，只要申請資料齊全、合法，可即來即辦，對于不能即來即辦的涉稅事宜，由窗口受理后，實行內(nèi)部協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)，全程限時辦結(jié)，以提高服務(wù)效率，方便納稅人。同時，主動接受納稅人和社會各界監(jiān)督，不斷改進工作，提高稅收服務(wù)水平。四是加強部門協(xié)作，營造優(yōu)良社會服務(wù)環(huán)境。加強同發(fā)改委、科技、地稅等部門的聯(lián)系與溝通，搭建政策交流平臺，建立經(jīng)常性、制度性的聯(lián)合調(diào)查、聯(lián)合辦公和信息交換機制，統(tǒng)一政策口徑，形成支持科技創(chuàng)新的工作合力。同時，及時合作研究和解決我市科技創(chuàng)新工作中存在的問題，為企業(yè)技術(shù)進步和科技創(chuàng)新創(chuàng)造良好的社會環(huán)境。記者：請介紹一下軟件生產(chǎn)方面的優(yōu)惠政策。高云增：鼓勵軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策主要有：軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅超稅負(fù)實行即征即退政策，即對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品,按17的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3的部分實行即征即退政策；軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的增值稅退稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅；新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)自獲利年度起，第一年、第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅；軟件生產(chǎn)企業(yè)職工培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。記者：什么樣的軟件企業(yè)才能享受稅收優(yōu)惠？高云增：軟件企業(yè)要享受稅收優(yōu)惠，必須滿足以下條件：一、取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書。二、以軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，單純從事軟件貿(mào)易的企業(yè)不得享受。三、具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機信息系統(tǒng)集成等服務(wù)。四、具有從事軟件開發(fā)和所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營場所。五、從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于50。六、軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)軟件收入的8以上。七、年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例達到35以上，其中，自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的50以上。記者：企業(yè)要符合什么條件，才能被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)？高云增：新的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法（國科發(fā)火【2008】第172號）已出臺，高新技術(shù)企業(yè)需要同時符合以下條件：一、擁有自主知識產(chǎn)權(quán)；二、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍；三、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；四、近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例不低于規(guī)定比例；五、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；六、企業(yè)的其他指標(biāo)，如銷售與總資產(chǎn)成長性等指標(biāo)，必須符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的要求。記者：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠政策，享受優(yōu)惠政策應(yīng)符合什么條件？高云增：對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)