鎮(zhèn)海電大課程教學實施細則(二010年.doc

鎮(zhèn)海電大課程教學實施細則（二010年 秋季）一、課程基本信息課程名稱會計制度設計學 分4課程性質(zhì)必修課程輔導教師陳秀波授課對象08秋、09秋會計學本科教學資源描述（文字教材、音像教材、IP課件、中央電大電大在線和寧波電大網(wǎng)等有關(guān)資料）1文字教材：本課程使用的文字教材是李殿富主編的會計制度設計(中央廣播電視大學出版社出版)，2音像教材：共有14講電視錄像輔導課（每講25分鐘），由北京工商大學蘇君副教授和張躍進副教授共同主講。內(nèi)容主要是按文字教材章節(jié)順序?qū)χ攸c問題進行講解。3IP課件：共有11講（每講50分鐘），重點介紹各章中學生不宜理解和掌握的問題。4其他媒體：網(wǎng)上輔導和非實時答疑，印刷的期末復習指導。5.網(wǎng)上教學： 寧波電大網(wǎng)上課堂、鎮(zhèn)海電大電大在線形成性考核形式和內(nèi)容形成性考核：共六次，在中央電大形成性測試系統(tǒng)完成。本課程的考核形式為網(wǎng)考試點，完成形成性考核即可。二、教學互動方式：中央電大課程主持教師：牛慧 E-mail:寧波電大課程責任教師：朱茂琳 E-mail: Tel:87200004（周二下午、周五全天）鎮(zhèn)海分校課程輔導老師：陳秀波 E-mail:Tel:86680832 81604218三、課程的學習內(nèi)容和基本要求教材共有14章的內(nèi)容，具體可分為四部分：第一部分：1章 總論第二部分：24章 會計的技術(shù)方法設計第三部分：513章 單項業(yè)務的會計制度設計第四部分：14章 計算機會計信息系統(tǒng)制度設計課程研究的問題有：1選擇會計處理原則和方法 2制定單位內(nèi)部會計政策、會計核算制度 3設計內(nèi)部控制制度 4規(guī)范會計組織程序和會計核算方法 5設計對內(nèi)會計報告 本課程是一門專業(yè)課，要求學生在學完本課程后，能夠牢固掌握本課程的基本知識，并具有應用所學知識說明和處理實際問題的能力。四、面授輔導進度安排次數(shù)日期具體內(nèi)容備注13月20日上午導學、介紹課程要求及學習方法、布置形考要求23月20日下午結(jié)合復習題目逐一介紹教材內(nèi)容：第一章第八章進行第一次課堂討論并記錄34月1日晚上結(jié)合復習題目逐一介紹教材內(nèi)容：第一章第八章，課程復習、考試輔導進行第二次課堂討論并記錄44月29日晚上結(jié)合復習題目逐一介紹教材內(nèi)容：第八章第十章，課程復習、考試輔導進行第三次課堂討論并記錄55月22日上午結(jié)合復習題目逐一介紹教材內(nèi)容：第十一章第十四章，課程復習、考試輔導進行第四次課堂討論并記錄66月10日晚上全面復習進行第五次課堂討論并記錄注：“日期”請按半天一個單位安排。五、對學員的學習建議學習方法目標：完成總會計師所應具備的知識和能力的基本訓練。角度：從會計管理者的角度考慮各種會計制度設計問題 注意點：1.遵循從“理論實踐理論”的學習思路2.學習理論時盡量從總體上把握，不能糾纏細節(jié) ，但將理論應用于實踐時則要考慮每個細節(jié)3.要注意補齊基礎(chǔ)知識。 4.學習內(nèi)部控制制度設計時，以財政部發(fā)布的內(nèi)部會計控制規(guī)范為基礎(chǔ)5.各章的“核算方法設計”要結(jié)合會計核算一般原則加以理解。在學習過程中多參與網(wǎng)上學習、小組討論學習。01任務-上網(wǎng)查閱一、簡答題（共1道試題，共100分。）1.請上網(wǎng)查閱在2007年國家頒布實施了那些會計準則和審計準則（說明具體準則名稱）？并簡要介紹其中兩項準則（會計準則和審計準則各一）的具體內(nèi)容。02任務-分析說明001一、論述題（共2道試題，共100分。）1.請指出下面的驗收報告單存在的問題。 驗收報告單年 月 日起運站 車（船）號 送貨單號 倉庫號數(shù) 檢驗憑證號技術(shù)證明號材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格單位數(shù) 量計劃成本 實際成本應收實收單價金額單價金額 備注 22.請指出下面是什么報表？并說明完整的該種報表還應增加什么內(nèi)容？ 成 本 項 目甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品總成本單位成本總成本單位成本原材料 15 000 375 7 500 375工資及福利費 11 970 229.25 10 830 541.50制造費用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 計 30 822.80 770.57 21 082 1 054.1002任務-分析說明0021、論述題（共2道試題，共100分。）1.請點評下面公司財務部門所制定的原始憑證填制要求是否全面？如有遺漏請予以補充。 公司原始憑證填制要求為了正確、完整、清晰、及時地記錄各項經(jīng)濟業(yè)務，做好原始憑證的填制工作，必須遵循以下要求： 1原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務必須合法和真實，即符合國家有關(guān)政策、法令、法規(guī)、制度的要求；原始憑證上填列的內(nèi)容、數(shù)字，必須真實可靠，符合有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務的實際情況，不得弄虛作假：更不得偽造憑證。2各種原始憑證的書寫要用藍色或黑色墨水（套寫的可用圓珠筆），填寫支票必須用炭素墨水筆。文字要簡要，字跡要工整、清楚、易于辨認，不得使用未經(jīng)國務院公布的簡化字。一式幾聯(lián)的憑證，應當注明各聯(lián)的用途；套寫時，一定要寫透，避免上面清楚，下面模糊。3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大J、寫金額必須相符，且金額書寫必須符合以下規(guī)范要求：（1）漢字大寫數(shù)字金額一律用零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等，用正楷或者行書體書寫，不得亂造簡化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯數(shù)字應一個一個地寫，不得連筆寫。（3）所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律填寫到角分；無角分的，角位和分位可寫“00”；有角無分的，分位應寫“0”，代替。4各種原始憑證的填制應當及時，并按規(guī)定的程序及時送交財會部門，由財會部門加以審核，并據(jù)以填制記賬憑證。5各種原始憑證不能隨意涂改、刮擦、挖補。在憑證填寫錯誤需要更改時，應用紅色墨水筆將錯誤的文字或數(shù)字劃線注銷，再將正確的文字或數(shù)字用藍色墨水筆寫在劃線部分的上面，并簽字蓋章2. 請指出下面的賬簿屬于哪一類？其存在哪些問題？應當怎樣設置？ 管理費用分類賬20年憑證摘 要結(jié)算憑證對方科目借方貸方結(jié)余月日種類編號種類號數(shù)21上年結(jié)余 2 1 2 3 6 15 合計 累計02任務-分析說明003一、論述題（共2道試題，共100分。）1. 請利用所學知識對下面華強公司（制造企業(yè)）內(nèi)部會計制度中結(jié)賬規(guī)則進行點評：HQ公司的會計賬簿結(jié)賬規(guī)則 1結(jié)賬的內(nèi)容 （1）結(jié)算各種收入、費用賬戶，并據(jù)以計算確定本期利潤。 （2）結(jié)算各資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出本期發(fā)生額合計和余額。 2結(jié)賬的程序 （1）將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并保證其正確性。 （2）根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的要求，調(diào)整有關(guān)賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用。 （3）將各有關(guān)損益類賬戶的本期借、貸發(fā)生額差額分別轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，結(jié)平所有損益類賬戶。 （4）結(jié)出資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益賬戶的本期發(fā)生額和余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下期。 3結(jié)賬方法 （1）對不需要按月結(jié)計本期發(fā)生額的賬戶（如各應收應付款明細賬和各項財產(chǎn)物資明細賬等），每次入賬以后，都要隨時結(jié)出余額，各月最后一筆余額即為月末余額。月未結(jié)賬時，只需要在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄之下劃通欄單紅線，不需要再結(jié)計一次余額。 （2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬簿和需要按月結(jié)計發(fā)生額的收入、費用等明細賬簿，每月結(jié)賬時，在最后一筆經(jīng)濟業(yè)務記錄下面劃通欄單紅線，然后結(jié)出本期發(fā)生額和余額，并在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，在下面劃通欄單紅線。 （3）需要結(jié)計末年累計發(fā)生額的某些明細賬簿，每月結(jié)賬時，應在“本月合計”行下結(jié)出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額，登記在月份發(fā)生額下面，并在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，然后在其下面再劃通欄單紅線。l2月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下面劃通欄雙紅線。 （4）總分類賬簿平時只需要結(jié)出月末余額。年終結(jié)賬時，為了總括地反映全年各項資金運動情況的全貌和核對賬目，要對所有總分類賬簿結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內(nèi)注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下劃通欄雙紅線。 年終結(jié)賬時，有余額的賬戶，要將其余額轉(zhuǎn)入下年。方法是：將每個賬戶的年末余額直接記入下一年度啟用的有關(guān)新賬簿的第一行余額欄內(nèi)。新舊賬簿之間的轉(zhuǎn)記余額，不需編制記賬憑證（也不必將余額記在舊賬戶的借方或貸方，使本年有余額的賬戶變?yōu)榱悖?，只需在新賬簿第一行摘要欄內(nèi)注明“上年轉(zhuǎn)入”22.資料市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設有財務、會計和審計等三個職能科室。該企業(yè)的財務管理分工如下圖所示：要求請指出該面粉公司會計機構(gòu)的設置存在哪些問題？你認為還應該增設什么崗位？02任務-分析說明004一、論述題（共2道試題，共100分。）1.請根據(jù)你所掌握的知識點評下面某企業(yè)會計機構(gòu)、財務機構(gòu)的分設與合設各自的主要區(qū)別、優(yōu)缺點和適用范圍。 財會機構(gòu)的分設與合設設置形式分設合設機構(gòu)名稱會計部財務部財會部機構(gòu)負責人會計部長財務部長財會部長機構(gòu)工作人員記賬員、稽核員、成本核算員、工資核算員、材料核算員、報表編審員等出納員、資金管理員、利潤管理員等會計部門和財務部門的全體工作人員主要工作內(nèi)容資金運營過程及其結(jié)果的確認、記錄、計算、報告和分析資金的籌集、調(diào)撥、使用、分配、歸集和保護會計、財務的全部工作2.請對下面某單位的總會計師崗位基本職責進行點評： （1）組織領(lǐng)導本企業(yè)的財務與會計的管理工作，并對財務與會計機構(gòu)設置、人員的配備和任用、專業(yè)職務的聘任等事項提出方案和建議（2）組織編制和執(zhí)行業(yè)務預算、資本預算、籌資預算和財務預算，并組織建立和健全企業(yè)的全面預算管理制度和經(jīng)濟核算制度，進行經(jīng)濟活動分析。（3）審批企業(yè)各項財務、會計管理制度。（4）審批企業(yè)財務收支。（5）協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導進行生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展、固定資產(chǎn)投資等方面的決策。（6）參與制定企業(yè)新產(chǎn)品、技術(shù)改造、科技研究、產(chǎn)品定價和工資獎金等方案。（7）組織和監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和政府規(guī)章制度，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整。（8）領(lǐng)導交辦的其他與財務、會計有關(guān)的管理工作。要求：總會計師必須由具有兩年以上財務與會計管理經(jīng)驗的財務科長會計師擔任03任務第一次討論學生從下面3個討論題中任選1題進行討論： 第一題資料上海LM(集團)有限公司的前身是以生產(chǎn)“LM”系列洗滌用品聞名的上海合成洗滌劑廠。集團公司本部座落于上海市徐匯區(qū)南部、黃浦江和淀浦河交匯處。50年代末生產(chǎn)了國內(nèi)第一包洗衣粉，填補了國內(nèi)洗滌劑生產(chǎn)的空白，成為我國洗滌劑工業(yè)的發(fā)源地。上海LM(集團)有限公司已成為我國目前最大的合成洗滌劑生產(chǎn)企業(yè)，全國500家最大工業(yè)企業(yè)之一，在行業(yè)50家企業(yè)中名列前茅。1995年10月，上海合成洗滌劑廠改制為上海LM(集團)有限公司，從而成為有影響、有實力的大型國有獨資企業(yè)集團，成為投資管理、科技開發(fā)，人力資源開發(fā)的中心。上海LM有限公司是上海合成劑廠與香港新鴻基中國工業(yè)投資有限公司共同投資3000萬美元組建的合資公司，也是LM集團的主體公司。最近幾年，“LM”又成功地實施了“銷地產(chǎn)”戰(zhàn)略，跨地區(qū)組建了由上海LM有限公司控股的LM(重慶)有限公司和LM(遼寧)有限公司，使產(chǎn)品輻射全國的能力進一步加強，也使自身得到了迅速發(fā)展與壯大。集團轄屬上海、重慶、撫順、深圳四個工廠，有全國最大的三氧化硫磺化裝置和領(lǐng)先的洗滌劑制造裝置，能生產(chǎn)各種合成洗滌劑、家庭清潔用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等產(chǎn)品。要求1、你認為該集團應該設計怎樣的會計組織結(jié)構(gòu)才能適應企業(yè)的發(fā)展？2、請為該集團設計一套現(xiàn)金管理的會計制度。第二題要求 請你運用你所掌握的財務管理相關(guān)知識對下面某公司的出差報銷標準和審批手續(xù)進行點評。 1. 住宿公司全體人員平均每天不能超過100元。 2. 出差補助 按出差起止時間每天補助20元。 3. 車船票 按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。 4. 市內(nèi)交通費 控制在人均每天10元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。 5. 其他雜費 其他雜費包括餐費、郵寄費、電話費等，控制在人均每天50元以內(nèi)，憑票據(jù)報銷。 6. 報銷審批手續(xù) 根據(jù)出差人員事先整理好的報銷單據(jù)，報財務經(jīng)理審核后，才能報銷 。 7. 特別規(guī)定 出差乘坐飛機需要部門經(jīng)理批準，連續(xù)3個月虧損的單位的人員出差，一律不準乘坐飛機。 第三題資料CCC公司是一家大型生產(chǎn)性企業(yè)，存貨數(shù)額很大。如何控制存貨的采購，有效地利用存貨為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟效益，妥善地保管存貨，并采用合理的會計處理程序處理存貨信息，是該公司管理存貨工作的重點。 一、CCC企業(yè)財會部對存貨所作的定義 存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。 必須同時滿足下列條件的，才能予以確認： 1、與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)； 2、存貨的成本能夠可靠地計量。 由于CCC企業(yè)是一個制造業(yè)公司，下面包含若干個子公司，存貨種類繁多，分類復雜。對其采購、銷售業(yè)務流轉(zhuǎn)程序設計復雜，各子公司有明確的內(nèi)部控制制度，對存貨管理比較到位，存貨各個環(huán)節(jié)的會計程序處理遵循會計制度要求，正常業(yè)務都采用規(guī)定的流轉(zhuǎn)程序進行。 二、存貨的成本包括采購成本、加工成本和其他成本 采購成本包括買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其可歸屬于存貨采購成本的其他費用；存貨的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用; 制造費用，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務而發(fā)生的各項間接費用。企業(yè)根據(jù)制造費用的性質(zhì)，合理地選擇制造費用分配方法。 在同一生產(chǎn)過程中，同時生產(chǎn)兩種或兩種以上的產(chǎn)品，并且每種產(chǎn)品的加工成本不能直接區(qū)分的，其加工成本應當按照合理的方法在各種產(chǎn)品之間進行分配。 三、與采購存貨有關(guān)的各項憑證 (一)請購單 請購單是由商品制造、資產(chǎn)使用等部門的有關(guān)人員填寫，送交采購部門申請購買材料、勞務或其他資產(chǎn)的書面憑證。 (二)訂購單 訂購單是由采購部門填寫，向另一企業(yè)購買訂購單上所指定材料、勞務或其他資產(chǎn)的書面憑證。 (三)驗收單 驗收單是收到商品、資產(chǎn)時所編制的憑證，列示從供應商處收到的、資產(chǎn)的種類和數(shù)量等內(nèi)容。 (四)賣方發(fā)票 賣方發(fā)票是供應商開具的，交給買方以載明發(fā)運的貨物或提供的勞務、應付款金額和付款條件等事項的憑證。 (五)付款憑單 付款憑單是采購方企業(yè)的應付憑單部門編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務的廠商、應付款金額和付款日期的憑證；付款憑單是企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負債的授權(quán)證明文件。 (六)轉(zhuǎn)賬憑證 轉(zhuǎn)賬憑證是指記錄轉(zhuǎn)賬業(yè)務的記賬憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(即不涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的各項業(yè)務)的原始憑證編制的。 四、與銷售存貨有關(guān)憑證 (一)顧客訂貨單顧客訂貨單即顧客提出的書面購貨要求。企業(yè)可通過銷售人員或其他途徑，如采用電話、信函和向現(xiàn)有的及潛在的顧客發(fā)送訂貨單等方式接受訂貨，取得顧客訂貨單。 (二)銷售單 銷售單是列示顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量以及其他與顧客訂貨單有關(guān)資料的表格，作為銷售方內(nèi)部處理顧客訂貨單的依據(jù)。 (三)發(fā)運憑證 發(fā)運憑證即在發(fā)運貨物時編制的，用以反映發(fā)出商品的規(guī)格、數(shù)量和其他有關(guān)內(nèi)容的憑據(jù)。發(fā)運憑證的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)(一聯(lián)或數(shù)聯(lián))由企業(yè)保留。這種憑證可用作向顧客開票收款的依據(jù)。 (四)銷售發(fā)票 銷售發(fā)票是用來表明巳銷售商品的規(guī)格、數(shù)量、銷售金額、運費和保險費的價格、開票日期、付教條件等內(nèi)容的憑證。銷售發(fā)票的一聯(lián)寄送給顧客，其余聯(lián)由企業(yè)保留：銷售發(fā)票也是在會計賬簿中登記銷售業(yè)務的基本憑證。 (五)商品價目表 商品價目表是列示已經(jīng)授權(quán)批準的、可供銷售的各種商品的價格清單。 五、存貨業(yè)務會計處理程序 存貨采購、驗收、付款程序是存貨業(yè)務會計處理程序的核心內(nèi)容。首先由供貨單位將存貨購買發(fā)票和運輸提貨單函寄業(yè)務部門；業(yè)務部門根據(jù)有關(guān)存貨購買通知單和合同編制存貨驗收單，一式四聯(lián)，將發(fā)票、提貨單、驗收單給財會部門；儲運部門到供貨單位提取貨物將貨物送到倉庫并將驗收單給財會部門，同時憑提貨單去供貨單位提取貨物送到倉庫；倉庫編制入庫單，一式三聯(lián)，然后分別通知業(yè)務部門和財務部門；財會部門核對合同副本和存貨購買通知單，經(jīng)確認無誤后，辦理貨款結(jié)算，并登記有關(guān)總賬和明細賬。 該流程的控制內(nèi)容主要有： (1)提貨、驗收、付款分管。 (2)存貨驗收、付款均要核對有關(guān)合同和有關(guān)憑證。 (3)定期進行帳帳、帳實核對。要求分析該公司存貨的內(nèi)控制度是否健全04任務第二次討論第一題 資料某公司計劃進行一項投資,打算從證券市場上購入一批股票。為了加強投資業(yè)務的核算與管理，財務部決定由小李來負責投資業(yè)務制度的制定工作。要求試問小李所設計投資業(yè)務的控制制度應當包括哪些內(nèi)容？ 第二題 要求請說明新舊會計準則中關(guān)于各項資產(chǎn)減值準備區(qū)別的主要內(nèi)容？05任務一、論述題（共1道試題，共100分。）1. 華揚公司銷售業(yè)務的內(nèi)部控制制度 2007年6月 銷售部門的業(yè)務人員在了解客戶的基本情況后，確定交易的初步意向，填寫客戶資料表。該表交由信用管制部門派駐的信用管制師對客戶的經(jīng)營能力、資信狀況進行評核，出具授信建議。經(jīng)銷售部門經(jīng)理核準與客戶的交易方式及給予客戶的信用額度后，簽定銷售合同。銷售部門業(yè)務助理將客戶資料輸入電腦系統(tǒng)存檔。 如是現(xiàn)銷客戶，當收到客戶訂貨單及繳款時，將客戶之繳款填寫繳款單送交財會部門出納員。出納員在收款后，將繳款單的一聯(lián)交財會部門負責收款的會計進行電腦系統(tǒng)繳款確認。如是放賬客戶，須將已獲核準的授信責任書送交財會部門負責應收款的會計進行電腦系統(tǒng)的授信額度確認，同時，將客戶的訂貨單的一聯(lián)及相應的銷售合同一份轉(zhuǎn)交營業(yè)管理部門。 營業(yè)管理部門的人員將電腦系統(tǒng)中制作的銷貨通知單送交儲運部門（營業(yè)管理部門、儲運部門工作由一人領(lǐng)導）。儲運部門依據(jù)銷貨通知單標明的品種、數(shù)量進行備貨并生成一式四聯(lián)的送貨單送交財會部門。財會部門核對