分公司會計附件.doc

11 / 12 附1分公司會計崗位職責(zé)1對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責(zé)。2對公司的有關(guān)成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標(biāo)因措施不力完不成計劃負責(zé)。3對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責(zé)。4對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來帳款、在途資金等帳戶造成損失負責(zé)。5對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責(zé)。6對成本資金、價格控制管理不嚴、經(jīng)濟活動分析不及時，影響工廠經(jīng)濟效益指標(biāo)完成負責(zé)。7根據(jù)工廠方針目標(biāo)展開要求，未能及時對本部門方針目標(biāo)展開、檢查、診斷、落實負責(zé)。 附2應(yīng)收帳款管理第一條 業(yè)務(wù)代表每天需將當(dāng)天所收到的款項，填具繳款單 ，并同現(xiàn)金及支票，交營業(yè)所會計點收。營業(yè)所會計點收后，于繳款單上簽字，并將第三聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表。 第二條 業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項的客戶簽單，需當(dāng)天繳還營業(yè)所會計。第二天欲前往收款時，再向營業(yè)所會計領(lǐng)取。 第三條 營業(yè)所會計每天需編制銷貨日報表 (如附表5250)于當(dāng)日下班前，將銷貨日報表連同支票、銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián) (第二聯(lián)存留于分公司會計處，呈分公司主管核閱)，以限時掛號郵寄總公詞，現(xiàn)金則劃撥大總公司帳戶。第四條 業(yè)務(wù)代表收款時，倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓時，除應(yīng)詳填銷貨折讓證明單 ，并由客戶證實蓋章后，交回分公司會計員，再送營業(yè)所主管核準(zhǔn)。倘末取得銷貨折讓證明單者，一律于當(dāng)月自該單位之獎金中，就其短少部分，全數(shù)扣除。 第五條營業(yè)所會計需為每家廠商設(shè)立應(yīng)收帳款明細表各廠商之銷貨及收款情況，均需逐筆登錄。每月底需編制應(yīng)收帳款月報表 并于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。第六條 客戶要求換貨時，一律先辦理銷貨退回(填具出貨單，單上蓋退貨字樣，代替退貨單)，再依正常手續(xù)辦理出貨。附3存 貨 1營業(yè)所會計需為每種型號的貨品，分別設(shè)立存貨明細帳，每筆存貨的進出情況，均需逐筆詳實登錄。絕不可有提前入帳或延后人帳的情況。 2存貨帳的登錄，不可有月底先開發(fā)票，次月再行出貨的虛報業(yè)績情況。營業(yè)所會計亦需注意，不得有月底先行出貨，虛充業(yè)績，次月再行退貨的不當(dāng)情形。 3每月底，由營業(yè)所會計會同營業(yè)所主管，盤點存貨，并填制存貨月報表，于次月三日前，以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。 4每月底的盤點，倘有盤損時，需于存貨月報表上列出明細，并敘明原因。此盤損的部分，當(dāng)季即依成本核算，自該營業(yè)所的獎金中全數(shù)扣除。5總公司財務(wù)科的會計人員，每三個月需至營業(yè)所隨時抽盤一次。附4零 用 金 1各營業(yè)所由會計員負責(zé)零用金的保管與支付。零用金額，一律暫訂為5萬元整。將來視實際狀況，再行斟酌調(diào)整。 2各營業(yè)所人員請領(lǐng)款項時，需填具支出證明單 ，經(jīng)營業(yè)所主管核準(zhǔn)后，由會計員自零用金支付。 3營業(yè)所的零用金，僅限于零星費用的支付，凡營業(yè)所代總公司采購的貨款(貨品采購一律由總公司集中辦理、付款，惟總公司得請營業(yè)所就近代為采購。)或員工薪資等大額支付，一律由總公司撥付。4零用金將用完時，營業(yè)所會計員，應(yīng)填妥傳票，并同零用金報銷單、付款憑證，匯寄總公司財務(wù)科，以補充零用金。附5表格總號：分號：收款明細（借方科目）現(xiàn)金支票 付款行支票號碼到期日折讓 退貨營業(yè)所會計：填表人：應(yīng) 收 帳 款 增 減 情 形（1）昨日結(jié)存（2）本 日 銷 貨（3）本 日 收 款（1）（2）（3）本日結(jié)存實際銷貨銷項稅額合計現(xiàn)金 票據(jù)折讓退貨合計第（3）欄，上半欄填寫本日額，下半欄填寫月累計額。營業(yè)所主管： 制表：附表5。2。51 銷貨退回進貨退出或折讓證明單原發(fā)開票立單銷位貨名 稱營利事業(yè)統(tǒng)一編號營業(yè)所在地 址年 月 日 開立發(fā)票退貨或折讓內(nèi)容（打處備注聯(lián) 年月日字 號碼品名數(shù)量單價退出或折讓式軌金額（不含稅的進貨額營業(yè)稅額應(yīng)稅零稅率免稅合計第一聯(lián)：交付原銷貨人作為銷項稅額的扣減憑證。第二聯(lián)：交付原銷貨人作為記帳憑證。第三聯(lián)：由進貨人作為進項稅額的扣減憑證。第四聯(lián)：由進貨人作為記帳憑證。本證明單所列進貨退出或折讓，確屬事實，特此證明。原進貨營業(yè)人（或原買受人）名稱： （蓋章）營利事業(yè)統(tǒng)一編號： 年 月 日 縣 鄉(xiāng) 村 街地址： 市 鎮(zhèn)區(qū) 里 路 段 巷 弄 號 樓 室 附6薪資核算1每月25日營業(yè)所會計員應(yīng)將該單位的薪資表，并同經(jīng)主管核準(zhǔn)的員工考勤表，并編制傳票，以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。2總公司財務(wù)科將營業(yè)所的薪資撥入營業(yè)所帳戶后，會計人員負責(zé)至銀行(或郵局)領(lǐng)取現(xiàn)金，并負責(zé)薪資的分裝與發(fā)放。 3 營業(yè)所會計人員應(yīng)遵守薪資保密的規(guī)定。員工薪資表單位 年 月 日職等職位姓名應(yīng)本附7損益表各分公司會計員應(yīng)于次月三日前，編妥該分公司的損表，經(jīng)分公司主管核準(zhǔn)后，于次日早上，以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。損益表單位： 會計科目本月本年累計說明金額金額銷貨總額1、工廠2、國內(nèi)廠商3、國外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨毛利營業(yè)費用1、運費2、郵電費3、水電費4、出差費5、交通費6、交際費7、修繕費8、文具印刷9、雜費10、書報雜志11、薪津雜志12、職工福利13、租金支出14、傭金支出15、呆帳損失16、保險費17、廣告費18、折舊營業(yè)凈利財務(wù)科： 制表：損益表單位：會計科目月月月本季合計銷貨總額1、工廠2、國內(nèi)廠商3、國外廠商銷貨退回銷貨折讓銷貨凈額銷貨毛利營業(yè)費用1、運費2、郵電費3、水電費4、出差費5、交通費6、交際費7、修繕費8、文具印刷9、雜費10、書報雜志11、薪津雜志12、職工福利13、租金支出14、傭金支出15、呆帳損失16、保險費17、廣告費18、折舊營業(yè)凈利財務(wù)科： 制表：附8利潤分配表利潤中心獎金分配表各分公司的會計員應(yīng)負責(zé)編制各季的損益表及利潤中心獎金分配表，以限時掛號郵寄總公司財務(wù)科。利潤中心獎金分配表單位： 營業(yè)所 年 月 至 年 月明細金額備注本季凈利年 月份凈利年 月份凈利年 月份凈利本季累計總凈利彌補以前累計虧損本季可分配的凈利減：呆帳損失本利潤中心實際損益本利潤中心權(quán)益本利潤中心產(chǎn)發(fā)獎金數(shù)本利潤中心本次發(fā)放金額分配明細利潤中心保留基金（1030）總公司同仁分享（230）利潤中心主管（230）利潤中心同仁（1030）利潤中心福利金（230）總公司福利委員會（430）本利潤中心本季保留獎金核準(zhǔn)： 復(fù)核： 財務(wù)科