某房產(chǎn)公司內(nèi)部審計工作制度

某房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計工作制度離任審計與經(jīng)理離、接任工作交接管理辦法第一條為規(guī)范集團各公司總經(jīng)理 （負責人） 的離任審計工作， 協(xié)助完成接、離任工作交接，特制定本辦法。第二條根據(jù)集團人事管理制度以及財務管理制度規(guī)定，結合國家相關管理辦法，集團各公司總經(jīng)理（負責人）離任現(xiàn)職必須實施離任審計。第三條離任審計由集團人力資源中心提供人員名單，集團審計中心實施，根據(jù)各公司具體情況，也可由集團聘請社會審計鑒證機構進行。第四條離任審計的范圍包括：1、財務收支審計，包括財務收支的合法性，財產(chǎn)物資的真實性、合規(guī)性審計；2、經(jīng)濟效益審計，包括對考核貢獻和硬性指標完成情況的評價；3、管理制度審計，其核心為對公司內(nèi)部控制制度的測試和評價。第五條離任審計的方法采用查證審閱法、核對法、計算法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒定法和大量的指標分析相結合。第六條在離任審計中，應分清經(jīng)營者的主管責任與直接責任：1、主管責任：共有六種應當承擔的主管責任。（1） ）任期經(jīng)濟目標責任；-可編輯修改 -（2） ）合法經(jīng)營的責任；（3） ）資產(chǎn)安全完整的責任；（4） ）會計控制的責任；（5） ）財務管理的責任；（6） ）投資決策的責任。2、直接責任：共有六種應予追究的直接責任。（1） ）玩忽職守造成重大損失的責任；（2） ）越權決策造成企業(yè)損失的責任；（3） ）私分公司資產(chǎn)的責任；（4） ）非法侵占公司財物的責任；（5） ）貪污賄賂挪用公司公款的責任；（6） ）其他以權謀私的責任。第七條離任審計的內(nèi)容應包括：1、上任時的公司財務狀況；2、任期內(nèi)財務收支合規(guī)、合法、真實性（會計報表審計內(nèi)容）；3、任期內(nèi)凈資產(chǎn)的增減；4、各項任期目標完成情況和分析；5、任期內(nèi)重大經(jīng)營決策和法律訴訟（包括重大擔保）等情況；6、任期內(nèi)公司員工的各項收入變動趨勢；7、任期內(nèi)各項管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費和資產(chǎn)流失情況；8、對遺留問題的財務清理情況。第八條在審計程序展開的準備工作中，公司必須提供充分的條件和書面資料，包括：1、個人資料，主要應提供離任者的個人述職報告；2、單位資料；3、法律訴訟有關案卷材料；4、對外擔保有關文件。第九條實施階段中應注意的問題：1、書面證據(jù)材料務必詳盡，必要時甚至進行“外調(diào)”，并根據(jù)獲得的材料， 落實到具體的經(jīng)濟責任；2、口頭證據(jù)要重視、要充分記錄，力爭對方簽字；在萬一得不到書面簽證的情況下，要有兩名審計人員簽字，以防止誤聽；第十條審計評價應注意的幾個問題：1、審計評價應有充分依據(jù)或證明；2、對審計過程中未予驗證的具體事項，或評價依據(jù)、評價標準不明確的事項不作評價；3、對未來事項不作預測結果的評價；4、評價使用的數(shù)據(jù)，應采用審計認定的數(shù)據(jù)；5、分清直接責任與間接責任， 如應考慮企業(yè)違規(guī)行為是否受到外來干擾， 或是否應由上級主管部門承擔責任；6、分清前任領導責任與現(xiàn)任領導責任；7、分清玩忽職守與工作失誤的責任；8、對經(jīng)營業(yè)績的評價要分清客觀因素與主觀因素、歷史原因與現(xiàn)實原因、公司外部原因與公司內(nèi)部原因、公司效益原因與社會貢獻等關系；9、一般應采取寫實手法描述，實事求是、客觀公正，忌夸大，勿形容， 避比喻；10、重大事項必須揭示。第十一條為使接任者了解接管公司 （單位） 情況，并與離任者核實情況，審計報告初稿應征求接、離任者意見：1、初稿先征求接任者意見，應視其要求決定是否追加審計內(nèi)容；在此基礎上，再征求離任者意見， 接離任者均可對事實與報告中查明事項不符之處以及報告意見等提出自己的意見或補充；2、報告初稿中如有“特殊性”問題，必須注意要在征求接任者、離任者意見以前， 先向總裁或董事會匯報， 根據(jù)不同情況， 研究決定審計報告與接任者、離任者見面及內(nèi)容表述的方式。第十二條離任審計報告的審定： 審計中心依據(jù)審計查證的事實和掌握的情況， 在征求接離任者意見的基礎上，出具正式審計報表， 報集團總裁審定。第十三條正式離任審計報告由人力資源部組織歸檔。第十四條財務遺留問題的了結和工作交接：1、離任審計報告正式報出后， 由審計中心根據(jù)報告中的“遺留問題財務清理情況”督促離任者了結，待財務問題理清后，由人力資源部組織離任者 與接任者雙方進行工作交接；2、人力資源部根據(jù)實際交接情況，出具交接清單，由三方簽名認可，原 件由人力資源部存檔； 涉及財務變動應及時書面通知財務中心，并負責收集相關原始憑據(jù)，財務中心據(jù)此做帳；3、如在 2 個月內(nèi)不能順利或完全了結和交接的情況，由人力資源部督促當事人書面報告其原因， 報董事會討論決定如何處理， 并及時將書面處理意見反饋當事人，同時報財務中心及審計中心備案，待處理時做帳。第十五條對各公司經(jīng)理聘期屆滿后， 根據(jù)需要， 由董事會決定是否進行任期審計。如需進行，參照本辦法執(zhí)行。內(nèi)部審計管理辦法第一章總 則第一條為了加強公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、法制化，根據(jù)國家審計法規(guī)結合實際情況，特制定本辦法。第二章審計機構和人員第二條內(nèi)部審計機構和人員方案有：1. 設立審計部，配置若干專職人員；2. 附屬財務部，設專職審計人員；3. 不設機構、專職人員，聘請外部兼職審計人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應具有一定的政治素質(zhì)、審計專業(yè)職稱、專業(yè)知識和審計經(jīng)驗。第四條內(nèi)審人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔 奉公， 不得濫用職權、 徇私舞弊、 玩忽職守。 公司應對審計人員工作進行獎勵和處罰。第五條內(nèi)審人員按審計程序開展工作，對審計事項應予保密，未經(jīng)批準不得公開。第六條內(nèi)審人員依法行使職權，受法律保護，任何部門、個人不得阻撓和打擊報復。第三章審計對象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計的對象：1. 公司各職能部門、員工；2. 公司全資子公司、分公司、控股公司；3. 公司參股企業(yè)的派駐人員；4. 總經(jīng)理認為需要檢查的其他事項和人員。第八條內(nèi)部審計范圍：1. 與財務收支有關的經(jīng)濟活動；2. 財務計劃的執(zhí)行和決算；3. 公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4. 基建工程預、決算的真實合法性；5. 國家財經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6. 公司領導離任的經(jīng)濟責任；7. 管理活動、行政活動；8. 其他認定事項。 第九條內(nèi)部審計依據(jù)：1. 國家法律、法規(guī)、政策；2. 公司規(guī)章制度；3. 公司經(jīng)營方針、計劃、目標；4. 其他有關標準。 第四章審計種類和方式第十條公司內(nèi)部審計包括：1. 財務收支審計。 對被審單位財務收入的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。2. 專案審計。對被審單位及人員違反公司經(jīng)濟紀律問題進行審計查處。3. 專項審計。包括：（ 1)管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計。（ 2)效益審計。在財務收支審主計基礎上，對其經(jīng)濟活動效益性、合理性進行審計。（ 3)任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。（ 4)審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計方式有：1. 報送（送達）審計。被審單位接到審計通知書，應在指定時間將有關材料送審計機構接受審計檢查。2. 就地審計。審計人員到被審單位進行審計，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計的內(nèi)容包括：1. 財務計劃及其預算的執(zhí)行的決算；2. 固定資產(chǎn)投資項目的立項、資金來源，以及預處算、決算、竣工、開工審計；3. 資產(chǎn)管理情況；4. 經(jīng)營成果，財務收支的真實性、合法性、效益性；5. 內(nèi)部控制制度的健全、嚴密、有效性；6. 重要經(jīng)濟合同、契約的簽訂；7. 各部門、下屬企業(yè)領導離任審計；8. 聯(lián)營、合資、合作企業(yè)和項目投入投入資金、財產(chǎn)使用及其效果；9. 配合國家審計機關和審計（會計）師事務所，對公司、有關部門的審計；10