記賬憑證管理規(guī)定

Q/CT湖北東神楚天化工有限公司企業(yè)標(biāo)準(zhǔn) Q/CTGL-JY-026-2014記帳憑證管理規(guī)定2014-03-20發(fā)布 2014-04-01實施湖北東神楚天化工有限公司 發(fā)布記賬憑證管理規(guī)定1 范圍本規(guī)定適用于本公司會計人員取得、填制與保管記賬憑證工作的管理。2 術(shù)語和定義2.1 記賬憑證是指財會部門根據(jù)審核確認(rèn)無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制、記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要內(nèi)容，確認(rèn)會計分錄，作為記賬直接依據(jù)的一種會計憑證。3 職責(zé)3.1會計人員：負(fù)責(zé)審核無誤的原始憑證，填制正確的記賬憑證。3.2出納：負(fù)責(zé)核對記賬憑證現(xiàn)金及銀行存款等科目的金額。3.3會計主管：審核記賬憑證的內(nèi)容真實、正確性。4 管理內(nèi)容4.1記賬憑證的基本內(nèi)容4.1.1記賬憑證的名稱。4.1.2填制記賬憑證的日期。4.1.3記賬憑證的編號。4.1.4經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容摘要。4.1.5經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項所涉及的會計科目及其記賬方向。4.1.6經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的金額。4.1.7記賬標(biāo)記。4.1.8所附原始憑證張數(shù)。4.1.9會計主管、記賬、審核、出納、制單等有關(guān)人員的簽章。4.2記賬憑證填制的要求4.2.1記賬憑證各項內(nèi)容必須正確、完整。即在對原始憑證審核無誤的基礎(chǔ)上填制記賬憑證。4.2.2記賬憑證日期的填寫。記賬憑證的日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費用的分配或成本、利潤的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。4.2.3記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，系統(tǒng)可以采用分?jǐn)?shù)編號法編號。4.2.4記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或根據(jù)若干張同類原始憑證匯總編制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4.2.5記賬憑證的附件張數(shù)應(yīng)與原始憑證的附件張數(shù)一致。4.2.6除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。4.2.7 記賬憑證摘要的填寫。4.2.7.1經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡明扼要。摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致。能正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，表述簡短精練。應(yīng)能使閱讀的人通過摘要就能了解該項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、特征，判斷出會計分錄的正確與否，一般不必再去翻閱原始憑證或詢問有關(guān)人員。4.2.7.2對反映不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的同一張記賬憑證，每項經(jīng)濟(jì)內(nèi)容準(zhǔn)用對應(yīng)一個摘要，不能籠統(tǒng)使用同一個摘要。4.2.7.3收支的結(jié)轉(zhuǎn)和費用預(yù)提攤銷等應(yīng)注明相應(yīng)期間。4.2.7.4往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報銷業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對方單位名稱或個人姓名及所屬部門。4.2.8記賬憑證的會計科目應(yīng)根據(jù)原始憑證的相關(guān)內(nèi)容填寫。4.2.9正確編制會計分錄并保證借貸平衡。必須根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，正確使用會計科目和編制會計分錄，記賬憑證借、貸方的金額必須相等，合計數(shù)必須計算正確。4.2.10會計電算化系統(tǒng)的記賬憑證內(nèi)容應(yīng)與打印出的紙質(zhì)版的記賬憑證內(nèi)容一致。打印出的記賬憑證上，要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員、會計人員、出納和會計主管的印章或簽字。4.3記賬憑證編制的方法4.3.1日常收支業(yè)務(wù)摘要的編寫要規(guī)范統(tǒng)一。根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小，分別設(shè)置3人5人以上編制記賬憑證，所有人員力求使用統(tǒng)一格式、統(tǒng)一措辭。這樣使得會計賬簿的摘要體現(xiàn)整體一致性，更重要的是能夠充分發(fā)揮計算機(jī)查詢系統(tǒng)中“模糊查詢”板塊的功能。所以，對日常收支業(yè)務(wù)采用“主語+謂語+賓語”的句式。即具備經(jīng)濟(jì)行為的主體、對象和內(nèi)容三個最基本的要素。4.3.2摘要的編寫要“簡”而“明”。太過于簡的摘要，不能把經(jīng)濟(jì)內(nèi)容表達(dá)清楚。因此要在計算機(jī)設(shè)定的摘要字?jǐn)?shù)內(nèi)，抓住重點，將經(jīng)濟(jì)內(nèi)容盡可能全面地表述出來。4.4記賬憑證的更正要求4.4.1填制記賬憑證時若發(fā)生錯誤應(yīng)當(dāng)重新填制。4.4.2在審核紙質(zhì)記賬憑證過程中發(fā)現(xiàn)錯誤時，應(yīng)立即修改計算機(jī)會計軟件系統(tǒng)的記賬憑證內(nèi)容，然后在紙質(zhì)記賬憑證用正確的更正方法修改憑證內(nèi)容并加蓋會計人員印章。4.4.3已記賬的記賬憑證在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以填制一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，金額用紅色字體填寫，并在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。4.5記賬憑證的審核要求4.5.1審核是否按已審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記錄的內(nèi)容與所附原始憑證是否一致，金額是否相等；所附原始憑證的張數(shù)是否與記賬憑證所列附件張數(shù)相符。4.5.2審核記賬憑證所列會計科目（包括一級科目、明細(xì)科目）、應(yīng)借、應(yīng)貸方向和金額是否正確；借貸雙方的金額是否平衡；明細(xì)科目金額之和與相應(yīng)的總賬科目的金額是否相等。4.5.3審核記賬憑證摘要是否填寫清楚，日期、憑證編號、附件張數(shù)以及有關(guān)人員簽章等各個項目填寫是否齊全。若發(fā)現(xiàn)記賬憑證的填制有差錯或者填列不完整、簽章不齊全，應(yīng)查明原因，責(zé)令更正、補(bǔ)充或重填。4.5.4所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他會計人員認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法及時加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。5 考核內(nèi)容及細(xì)則5.1對不真實、不合法的原始憑證，會計人員應(yīng)予以退回，未退回予以處理的，考核會計人員，每次20元。5.2對編制的記賬憑證，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益損失的，考核相關(guān)人員20元。5.3未按原始憑證內(nèi)容填制憑證，弄虛作假的記賬憑證，考核填制憑證人員20元。6 資料性附錄附錄一 記帳憑證7 附則7.1本規(guī)定由計財部制訂，最終