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文檔簡介

興科電子科技有限公司成本費用管控規(guī)定編 制 者: _ _ _審 核 者: _ _ _ _ 批 準 者: _ _ _ 生效日期: 受 控 章文 件 類 別三階文件保管部門文 件 會 簽部 門總經(jīng)理室技術(shù)中心財務中心企劃中心品質(zhì)中心會簽人興科電子科技有限公司制造中心成本費用管控規(guī)定文件制訂記錄序號版本號修訂內(nèi)容制訂審核核準修訂日期1A/0新發(fā)布王龍1. 目的:1.1 制定成本費用管控流程,建立成本費用評估、管控標準體系;1.2 建立成本費用監(jiān)督與控制信息反饋系統(tǒng);1.3 優(yōu)化產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu),提升工廠競爭力。2. 范圍:適用于興科電子科技有限公司。3. 指導原則:3.1 費用支出應參考工業(yè)標準進行評估,減少資源浪費;3.2 已經(jīng)發(fā)生或正在發(fā)生的費用須進行分析和過程控制;3.3 費用管控不能影響正常生產(chǎn)及違反公司規(guī)章制度。4. 權(quán)責:4.1 成本4.1.1 制定費用評估流程及管控標準;4.1.2 各項費用支出評估;4.1.3 成本分析、成本管控報告制作及處理進度掌握;4.1.4 成本KPI標準制定及達成跟進。4.2 各生產(chǎn)后勤組4.2.1 產(chǎn)線耗材、輔料需求匯總至耗材管理課;4.2.2 根據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用量領(lǐng)用各類耗材;4.2.3 每日生產(chǎn)數(shù)據(jù)反饋至各需求單位;4.2.4 成本費用分析基礎數(shù)據(jù)提供。4.3 設備部4.3.1 固定資產(chǎn)日常管理,資產(chǎn)清冊及資產(chǎn)變更資料提供;4.3.2 能耗(水、電、天然氣)各生產(chǎn)部門使用數(shù)據(jù)提供;4.3.3 設備改造及零星工程費用管控。4.4 耗材管理課4.4.1 耗材、輔料系統(tǒng)采購及交期異常處理;4.4.2 按照生產(chǎn)計劃及標準用量發(fā)放耗材、輔料,確保出入有賬;4.4.3 每日出入庫報表發(fā)送生產(chǎn)、采購、物控;4.4.4 成本費用分析、標準用量分析基礎數(shù)據(jù)提供。4.5 生管4.5.1 制定每日生產(chǎn)計劃及月度生產(chǎn)計劃;4.5.2 根據(jù)生產(chǎn)計劃進行生產(chǎn)資源(人、機、料、法、環(huán))點檢;4.5.3 產(chǎn)品WIP管控;4.5.4 費用核算參數(shù)提供4.6 倉庫4.6.1 物料出入庫報表及系統(tǒng)帳維護;4.6.2 見單作業(yè),物料先進先出管控;4.6.3 建立庫存預警及庫存呆滯反饋機制。4.7 品管4.7.1 制程良率提升,良率報表提供;4.7.2 產(chǎn)品標準成本核算良率參數(shù)提供;4.7.3 產(chǎn)品報廢責任單位判定及數(shù)據(jù)提供。4.8 財務部4.8.1 協(xié)助提供車間月度費用數(shù)據(jù);4.8.2 費用波動異常知會成本并協(xié)助分析處理;4.8.3 制程標準成本核算;4.8.4 庫存呆滯金額、庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)提供。4.9 項目部4.9.1 制程F/C、C/T表、產(chǎn)品BOM表制定及更新;4.9.2 制程SOP、POP制定及更新;4.9.3 輔料、耗材標準用量制定及更新。5. 作業(yè)流程圖:無6. 作業(yè)細則:6.1 人力費用管控6.1.1 人力招募需提前進行人力需求評估:6.1.1.1 員工招募評估:訂單狀況、制程F/C、在職人力效率、加班工時等;(附表1、附表2)6.1.1.2 職員招募評估:崗位需求評估、工作飽和度;(附表3)6.1.2 加班費用管控6.1.2.1 生產(chǎn)加班需根據(jù)當日生產(chǎn)需求安排,禁止以非生產(chǎn)相關(guān)事項提報加班;6.1.2.2 加班必須先預報再實報,各課每日加班預報表(附表4)必須簽核至課級;周六周日加班需在每周五提供加班預報表簽核至部門經(jīng)理;6.1.2.3 管理部不定時稽核人員加班工作內(nèi)容,防止虛報加班及加班內(nèi)容不符;6.1.2.4 成本每周將各部門、各課加班排名狀況在制造中心周會上報告;6.1.3 IE現(xiàn)場稽核生產(chǎn)人力實際配置,并分析人員生產(chǎn)效率;6.1.4 成本每周計算制造中心及各部門人力費用及單片產(chǎn)品人力費用波動趨勢;(附表5)6.1.5 如有人力工作不飽和或富余人力,部門需進行人力對外支援或人力轉(zhuǎn)嫁。6.2 耗材、輔料費用管控6.2.1 生產(chǎn)日常所用耗材由耗材課根據(jù)標準用量填寫物料申購單(附表6),按照公司流程簽核紙檔及系統(tǒng)下單至采購;6.2.2 非日常所用或者新增耗材需求,由生產(chǎn)部門各后勤組統(tǒng)計匯總并填寫物料申購單至耗材課,經(jīng)成本評估確認后按照公司采購流程作業(yè);6.2.3 耗材請購評估方向:a. 需求合理性評估:a-1.有標準用量:確認廠部是否按照標注用量提報需求;a-2.無標準用量:需在物料申購單備注說明請購原因;b.請購數(shù)量評估:b-1.請購數(shù)量評估方向:.現(xiàn)有庫存;.在途庫存;.標準用量;.人力標配;.生產(chǎn)計劃;.用量對比。6.2.4 耗材課跟進請購進度,交期異常由耗材課對應采購處理;6.2.5 耗材課將制造中心耗材出入庫報表(附表7)每日AM08:30前發(fā)送各部門;6.2.6 耗材呆滯庫存(指耗材無出入庫天數(shù)記錄超過預設標準,視為呆滯庫存。其中:設備配件180天;一般耗材90天)分析;造成呆滯庫存責任單位需提供呆滯原因/改善對策/完成時間/DRI;6.2.7 成本根據(jù)每月耗材實際出庫對比標準用量進行分析,生產(chǎn)單位配合找出成本異常波動真實原因:a.標準用量實際用量,找到超量耗材重點改善;b.標準用量實際用量,找到下降真因,擴大改善成果。6.2.8 單片耗材費用每月分析(附表8),單片耗材用量每周分析并在制造中心周會報告6.2.9 耗材管理課根據(jù)BOM表及當天生產(chǎn)計劃發(fā)放輔料至產(chǎn)線,見單作業(yè),禁止超損耗發(fā)料;6.2.10 成本每月根據(jù)實際入庫成品數(shù)量、領(lǐng)用數(shù)量、產(chǎn)線WIP、報廢數(shù)量核算產(chǎn)線輔料領(lǐng)用是否合理。6.3 能耗費用管控(水、電、天然氣)6.3.1 各生產(chǎn)部能耗費用獨立核算,設備部提供每日各車間能耗數(shù)據(jù);(附表9)6.3.2 成本根據(jù)設備部提供數(shù)據(jù)分析車間能耗費用及單片產(chǎn)品能耗費用;6.3.3 能耗費用波動異常時,生產(chǎn)車間部門與設備部需分析異常原因。6.4 折舊費用管控6.4.1 生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)新增需進行評估,評估方向:設備稼動率、效率提升、C/T優(yōu)化空間;6.4.2 部門設備異動需按照固定資產(chǎn)管理規(guī)范作業(yè)并簽核固定資產(chǎn)變更單(附表10),財務以簽核完整的固定資產(chǎn)變更單進行財務帳調(diào)整。6.5 包材費用管控6.5.1 成本評估周轉(zhuǎn)包材標準用量(附表11)后與廠部檢討確認; 6.5.2 包材領(lǐng)用由成本評估,評估方向:POP; 標準用量;前期領(lǐng)用;報廢數(shù)量;6.5.3 周轉(zhuǎn)包材報廢需QC評估確認,包材報廢后新增需提供報廢單;6.5.4 廠部領(lǐng)用周轉(zhuǎn)包材超過標準用量,需說明超量領(lǐng)用原因:不良品處理不及時、WIP超高等;6.5.5 成本每月分析單PC包材費用,超標廠部需回復原因/改善對策/完成時間/DRI。6.6 產(chǎn)品報廢損失費用分析6.6.1 品質(zhì)部門判定產(chǎn)品報廢責任歸屬,制造部門負責報廢品入庫;6.6.2 財務提供內(nèi)部產(chǎn)品報廢單價,成本核算各部門產(chǎn)品報廢損失;6.6.3 各車間良率報表、產(chǎn)品報廢金額相關(guān)報告在制造中心周會報告。6.7 費用轉(zhuǎn)嫁6.7.1 制造中心內(nèi)部費用轉(zhuǎn)嫁:6.7.1.1 各生產(chǎn)部資源(人/機/料/場地等)外借,需經(jīng)統(tǒng)籌規(guī)劃確認;6.7.1.2 資源外借前生產(chǎn)部需會議或郵件確認費用轉(zhuǎn)嫁方式/項目/時間,避免后期費用轉(zhuǎn)嫁單據(jù)簽核進度延誤;6.7.1.3 人力借調(diào)借出/借入雙方單位必須每日確認出勤人數(shù)及出勤工時;6.7.1.4 次月由費用轉(zhuǎn)出方開立費用轉(zhuǎn)嫁單雙方簽核,禁止累積轉(zhuǎn)嫁。6.7.2 制造中心與外部單位之間費用轉(zhuǎn)嫁:6.7.2.1 各生產(chǎn)部資源(人/機/料/場地等)外借,需經(jīng)統(tǒng)籌規(guī)劃確認;6.7.2.2 資源外借前生產(chǎn)部與外部單位需會議或郵件確認費用轉(zhuǎn)嫁方式/項目/時間,避免后期單據(jù)簽核進度延誤;6.7.2.3 人力借調(diào)借出/借入雙方單位必須每日確認出勤人數(shù)及出勤工時;6.7.2.4 次月由費用轉(zhuǎn)出方開立費用轉(zhuǎn)嫁單雙方簽核,禁止累積轉(zhuǎn)嫁。6.7.2.5 成本將簽核完成的費用轉(zhuǎn)嫁單(附表12)送財務,財務按照單據(jù)做相關(guān)費用調(diào)整。6.8 費用預算6.8.1 生管提供每月25日提供次月生產(chǎn)計劃;6.8.2 各制造部、設備部提供次月金額較大費用支出:工藝改進、設備大修、施工改造;6.8.3 成本編制制造中心月度預算報表并呈簽總監(jiān);6.8.4 各廠部按照預算報表管控當月費用支出,超出預算項目需進行原因分析及改善。7. 說明7.1 本管理規(guī)定根據(jù)制造中心管理需求可做相關(guān)內(nèi)容調(diào)整;7.2 管理規(guī)定內(nèi)容調(diào)整涉及外部單位協(xié)助事項,將會簽相關(guān)部門。8. 附表附表1: XXX系列人力標準配置

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