2012公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理(A卷).docx

三、簡答題1.（本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。）某汽車生產(chǎn)商的內(nèi)部審計部門正就旗下生產(chǎn)的渣土運輸車進(jìn)行尾氣排放測試。內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)，公司針對渣土運輸車向外公布的尾氣排放信息與內(nèi)部記錄的實際數(shù)據(jù)有重大差異。內(nèi)部審計部門經(jīng)理表示，測試樣本顯示的尾氣排放量實際上要高于對外公布的排放量，有可能涉及虛假披露和違反環(huán)保法律法規(guī)。雖然已向相關(guān)部門主管報告，但該部門主管只承認(rèn)錯誤并未采取任何改進(jìn)措施。要求1：評價內(nèi)部審計經(jīng)理就以上事件進(jìn)行通報的恰當(dāng)性，并簡要說明審計委員會與內(nèi)部審計相關(guān)的職能范圍和責(zé)任。（2分）要求2：簡要說明企業(yè)在該事件中所暴露與風(fēng)險相關(guān)的主要問題。（2分）要求3：針對上述事件，應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)部環(huán)境方面提出哪些改進(jìn)措施。（2分）2.（本小題8分。）VoIP是一種利用區(qū)域或互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行交換話音信號的技術(shù)服務(wù)，在專用的電話上可以采用IP網(wǎng)絡(luò)，以VoIP模式進(jìn)行通話，是一種較便宜的跨地區(qū)電話聯(lián)系方式，適用于個人、家庭或商業(yè)機(jī)構(gòu)用戶。支持該技術(shù)服務(wù)的首要條件就是一個穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和寬帶網(wǎng)絡(luò)，在發(fā)達(dá)國家A國（其使用貨幣為“索拉”）已經(jīng)蓬勃發(fā)展多年， VoIP已被A國的大多數(shù)人、家庭和商業(yè)機(jī)構(gòu)普遍采用。A國市場上現(xiàn)有三家提供有關(guān)服務(wù)的營運商。正通電視是其中一家電視營運商，在A國使用其VoIP技術(shù)及設(shè)備服務(wù)的用戶群組包括個人、家庭用戶和設(shè)于A國的大型商業(yè)機(jī)構(gòu)（主要是跨國企業(yè)）。在2011年，VoIP個人、家庭用戶超過2000萬戶，市場份額達(dá)62%，而商業(yè)企業(yè)的大型商業(yè)機(jī)構(gòu)更達(dá)120萬家，市場份額達(dá)68%。正通電視針對全國不同地區(qū)不同用途的用戶推出了14種套餐，但收費模式均以包月方式計算。例如，針對個人、家庭新用戶使用綜合計劃（即包括寬帶上網(wǎng)+VoIP+電視）的包月費用為400索拉，同一計劃的現(xiàn)有寬帶客戶包月為330索拉。對于商業(yè)用途的客戶就只有寬帶和VoIP服務(wù)，且收費相對高。正通電視最大的優(yōu)勢就是用戶能夠在一家服務(wù)供應(yīng)商獲得視頻、數(shù)據(jù)和話音服務(wù)。這不僅方便消費者，也減少了用戶流失率。正通電視管理層正考慮進(jìn)一步開拓海外市場。業(yè)務(wù)發(fā)展部總監(jiān)黃羽建議可以與B國當(dāng)?shù)氐碾娦艩I運商合作，設(shè)立聯(lián)營公司以方便打進(jìn)B國市場，開發(fā)VoIP的語音業(yè)務(wù)，同時并以本地模式運作。而在B國的最大電訊營運商優(yōu)越電信也正計劃開發(fā)VoIP這種技術(shù)服務(wù)及相關(guān)設(shè)備，在國內(nèi)開展商機(jī)。優(yōu)越電信現(xiàn)時的核心業(yè)務(wù)是以提供寬帶和流動電話服務(wù)為主。要求1：利用產(chǎn)品生命周期和波士頓矩陣，簡要分析正通電視在A國提供的VoIP技術(shù)及設(shè)備服務(wù)所屬象限，并根據(jù)所處的營運市場的特征預(yù)計此產(chǎn)品在A國市場的戰(zhàn)略方向。（2分）要求2：簡要分析黃羽建議正通電視與優(yōu)越電信組成合營企業(yè)的好處。(3分)要求3：如果優(yōu)越電信能夠獨自成功在B國開拓VoIP技術(shù)及相關(guān)設(shè)備服務(wù)，簡要介紹公司利用上市定價法時可選擇的兩種價格策略。（3分）3.（本小題8分。）在全球稀土市場當(dāng)中，礦產(chǎn)資源豐富但分布不平均。由于稀土開采的高污染性和資源稀缺性，很多國家通過進(jìn)口滿足本國稀土需求。建興稀土是一家設(shè)立于A國的上市稀土企業(yè)，主要業(yè)務(wù)為稀土產(chǎn)業(yè)鏈的上游行業(yè)，包括配套設(shè)施建設(shè)、稀土礦探查、開采以及分離，但也從事出口對外銷售業(yè)務(wù)。由于A國政府認(rèn)為稀土產(chǎn)品開采方式粗放、資源浪費情況嚴(yán)重，計劃對稀土資源開采出臺限制政策，倡導(dǎo)合理開發(fā)和利用，加快淘汰落后產(chǎn)能，提供產(chǎn)業(yè)的整體競爭力。作為國家戰(zhàn)略性儲備的稀缺資源，稀土開采量在近年越來越受A國政府的關(guān)注。從A國全國稀土開采限額來看，2011年稀土開采限額為5.8萬噸，比2010年減少15%。專家估計在未來幾年A國政府將開采限額保持在低水平。此外，A國政府提倡“保護(hù)環(huán)境和節(jié)約資源”，對稀土資源實施更嚴(yán)格的保護(hù)性開采政策和生態(tài)環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)等基本原則。在產(chǎn)業(yè)的稀土細(xì)分領(lǐng)域來看，目前產(chǎn)業(yè)內(nèi)重點并購領(lǐng)域是稀土開采、加工以及稀土分離、深加工。建興稀土正考慮收購B國科立資源的股權(quán)?？屏①Y源具有在B國開采稀土的能力，還能以高科技技術(shù)提高稀土產(chǎn)品的純度至99.99%。要求1：簡要分析建興稀土在A國上游資源行業(yè)的宏觀環(huán)境中所面臨的政治法律環(huán)境方面的挑戰(zhàn)及其對建興稀土的影響，并簡要說明這些政治法律環(huán)境因素的三個特點。（3分）要求2：簡要分析建興稀土考慮并購科立資源的動因并指出該并購的類型。（2分）要求3：簡要說明建興稀土在收購科立資源時，可以使用的三種評估價值法（不需考慮與政治風(fēng)險相關(guān)的部分）。（3分）4.（本小題8分。）華?？萍技瘓F(tuán)利用生物凈化技術(shù)對土壤、農(nóng)家肥和水進(jìn)行解毒、凈化和修復(fù)，并通過吸附土壤重金屬、采用生物植物保護(hù)劑防治蟲害，在華東生產(chǎn)基地成功試產(chǎn)了高于歐盟、日本標(biāo)準(zhǔn)的有機(jī)大米。華海公司采用“政府+公司+大米專業(yè)合作社+農(nóng)戶”的協(xié)議式生產(chǎn)模式，通過向農(nóng)戶無償提供生產(chǎn)資料和技術(shù)服務(wù)，保證了大米的質(zhì)量和產(chǎn)量。目前，該有機(jī)大米的收購價格高于普通大米市場收購價的120%以上，有機(jī)大米的市場零售價格是普通大米的10倍以上，產(chǎn)品主要目標(biāo)市場是出口日本、東南亞和國內(nèi)主要大城市。為了確保對產(chǎn)品質(zhì)量的控制，華海公司的發(fā)展戰(zhàn)略是采用非并購方式，自主研發(fā)核心技術(shù)、培養(yǎng)技術(shù)專才。公司在有機(jī)大米的市場占有率逐年快速增長后，位居同類產(chǎn)品銷售額第一名，環(huán)保、安全、健康的產(chǎn)品理念契合了追求生活品質(zhì)的消費群體，有機(jī)大米的品質(zhì)和品牌逐漸被消費者高度認(rèn)可并擁有一些忠實消費者。華海公司在生產(chǎn)有機(jī)大米的良好基礎(chǔ)上，還生產(chǎn)其他有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品，包括水產(chǎn)、蔬菜和水果，并先后在河北、山東、四川等地建成了有機(jī)農(nóng)產(chǎn)品基地。目前，華海公司為單體公司，采用傳統(tǒng)型組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置了采供部、生產(chǎn)部、市場部、銷售部（按省區(qū)下設(shè)辦事處）和新產(chǎn)品研發(fā)部、財務(wù)部、行政人事部。華海公司采用財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行業(yè)績考核。公司層面的財務(wù)指標(biāo)主要有銷售額、銷售費用率、凈利潤、流動比率、速動比率和資產(chǎn)負(fù)債率，其他指標(biāo)主要有市場占有率。要求1：根據(jù)波特五力模型和差異化戰(zhàn)略理論，分別從消費者和同業(yè)競爭兩方面簡要分析華海公司實施差異化戰(zhàn)略的優(yōu)點和缺點（無需描述波特五力模型）。（2分）要求2：簡要說明華海公司職能制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)缺點。（3分）要求3：簡要說明平衡計分卡的業(yè)績衡量方法，針對華海公司業(yè)績考核應(yīng)當(dāng)補充哪些指標(biāo)，并闡明原因。（3分）四、綜合題本題資料包括：資料一資料二資料三資料(一)：萬成保險公司（簡稱萬成保險）是一家領(lǐng)先的保險企業(yè)之一。在成立初期，它是一家專營財險的地方性保險公司，經(jīng)過多年努力，不斷積累經(jīng)驗，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張，目前成為很有信譽的保險專家。萬成保險利用保險代理人的團(tuán)隊負(fù)責(zé)保險銷售、提供客戶服務(wù)（如配置文件更新、客戶關(guān)系）、理賠處理等活動。其一直經(jīng)營的核心業(yè)務(wù)都以提供單一保障為目標(biāo)，產(chǎn)品包括財產(chǎn)保險、人壽保險、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等，這些產(chǎn)品均處于領(lǐng)先地位。在整個保險市場中還有幾個主要的參與者，它們的營運方式與萬成保險相同。以下是有關(guān)保險業(yè)的宏觀環(huán)境和行業(yè)特性、萬成保險公司營運優(yōu)勢及風(fēng)險和其未來三年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及計劃的相關(guān)信息。國內(nèi)有三十家保險企業(yè)。保險行業(yè)是一個提供保障性的產(chǎn)品行業(yè)，沒有太多物質(zhì)要素的投入，保險企業(yè)的核心競爭力主要取決于提供給客戶的保障范圍及程度。保險行業(yè)在興起階段，市場不成熟，消費者對保險處于觀望態(tài)度。國民對保險的意識較弱，人們相信養(yǎng)兒防老，對保險公司并不太信任，這主要是由于保險市場普遍采用傭金制，導(dǎo)致保險公司代理人的短期行為較嚴(yán)重，只注重銷售新單而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量后續(xù)服務(wù)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入高速成長階段，國民可消費的收入增多，對健康及生活保障的要求提高了很多。在消費市場上的保險產(chǎn)品多是單一險種的產(chǎn)品，如財產(chǎn)保險、人壽保險、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等，而這些產(chǎn)品一般在各保險公司都能提供，所以國民對保險公司的可選擇性較強(qiáng)。可是，國民對于保險代理人或中介機(jī)構(gòu)銷售保險后的服務(wù)質(zhì)量（特別是在客戶提出理賠申請時）還是抱著懷疑和不信任的態(tài)度。在其他一些發(fā)展中國家，保險業(yè)發(fā)展的一大趨勢就是保險業(yè)務(wù)與銀行之間的互相融合。由于銀行與保險業(yè)務(wù)都需要眾多分支機(jī)構(gòu)來開展業(yè)務(wù)，因此，行業(yè)間的合作可以在一定程度上實現(xiàn)資源共享，利用銀行代理銷售金融保險產(chǎn)品(如含保險和儲蓄或投資成分的保險產(chǎn)品)就是其中一個普遍的做法。銀保合作不但實現(xiàn)了業(yè)務(wù)互補的目標(biāo)，同時讓保險公司能夠有效利用銀行強(qiáng)大的定點銷售渠道。政府為配合國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展改革和市場開放，一方面鼓勵國內(nèi)企業(yè)持續(xù)發(fā)展，如設(shè)立創(chuàng)業(yè)版上市，鼓勵企業(yè)進(jìn)行融資集資的活動；另一方面，正計劃開放市場，讓實力雄厚的外資保險公司有限度地進(jìn)入國內(nèi)市場。返回資料（二）萬成保險占保險市場份額的30%，受到廣泛的公眾認(rèn)同，在2009年和2011年被國內(nèi)知名財經(jīng)雜志選為“最具發(fā)展?jié)摿Α逼髽I(yè)，得到金融機(jī)構(gòu)給予的最高信用評級。萬成保險的年度盈利在過去三年均實現(xiàn)兩位數(shù)增長，于2012年初正式成為上市企業(yè)。萬成保險擁有一個經(jīng)驗豐富的管理團(tuán)隊。盡管如此，由于保險業(yè)中銷售人員的薪酬多以傭金制為主，因此行業(yè)的人員流失率比其他服務(wù)性行業(yè)為高，萬成保險每年的人員流失率維在18%以上，稍高于行業(yè)的平均指標(biāo)。2012年，萬成保險為配合業(yè)務(wù)發(fā)展，按照2010年發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制評價指引， 對各主要業(yè)務(wù)流程及子流程進(jìn)行自我評價。 保險理賠是主要業(yè)務(wù)流程之一。保險理賠是指在承保的保險事故發(fā)生，保險受益人提出理賠申請后，根據(jù)保險合同的規(guī)定，對事故的原因和損失情況進(jìn)行調(diào)查，并予以賠償?shù)倪^程。評價小組在對理賠流程及相關(guān)子流程進(jìn)行了解時，識別出多個的主要風(fēng)險關(guān)注點，其中一個是對醫(yī)療保險中虛構(gòu)和重復(fù)理賠記錄的風(fēng)險。評價小組在理賠流程中進(jìn)行穿行測試時記錄了一些流程的細(xì)節(jié)，當(dāng)中也包括相關(guān)的風(fēng)險控制。以下是其中部分內(nèi)容：（1）每個理賠申請個案由各險種的理賠主任復(fù)核和簽字才能確認(rèn)賠償。超過二十萬元的賠償由各險種理賠主任的上級管理總監(jiān)批核。（2）理賠總監(jiān)于每季度復(fù)核公司財務(wù)部的理賠報告，分析在各類險種中企業(yè)所承受的理賠總額和各保險產(chǎn)品的賠付率。（3）信息系統(tǒng)會根據(jù)理賠員輸入的事故資料，從系統(tǒng)中抽取相關(guān)于客戶的資料及受保條件，自動計算理賠金額。同時系統(tǒng)能夠拒絕理賠申請單上相同號碼的輸入。返回資料（三）管理層團(tuán)隊在討論公司未來三年的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及計劃后，得出以下的初步結(jié)果：方案（一）：制定新的密集型成長戰(zhàn)略。不再只銷售單一保險業(yè)務(wù)，參考發(fā)達(dá)國家的成功案例，利用銀?？缧袠I(yè)合作的概念，在全國推出含儲蓄成分的保險產(chǎn)品或其他含保本、投資和多種保險元素的綜合性產(chǎn)品。對于此方案，萬成保險的首席執(zhí)行官李大輝認(rèn)為在實施此戰(zhàn)略的時候，應(yīng)根據(jù)地區(qū)特性、消費者特性或期望來實施這戰(zhàn)略。方案（二）： 推行電子商務(wù)，開拓網(wǎng)上業(yè)務(wù)。利用互聯(lián)網(wǎng)的平臺提供不同資訊和服務(wù)，其中包括讓客戶可以在網(wǎng)上查閱或下載有關(guān)萬成保險各類險種的信息、進(jìn)行網(wǎng)上購買、享用更及時和方便的在線客戶查詢服務(wù)、以及提出理賠申請等。對于此方案，萬成保險的管理團(tuán)隊一致認(rèn)為首要任務(wù)是設(shè)立一個專用的信息系統(tǒng)處理電子商務(wù)交易。返回要求1：簡要說明SWOT分析的內(nèi)涵及用處。根據(jù)文中信息，編制一個萬成保險的SWOT分析圖。（5分）要求2：簡要說明密集型成長戰(zhàn)略的定義以及內(nèi)涵，指出資料三的方案（一）中所提及開發(fā)綜合性保險產(chǎn)品所屬密集型成長戰(zhàn)略中